TALLER DE GESTIÓN TRIBUTARIA

1. Conteste con fundamento tributario lo siguiente:

a. ¿Una fundación considerada con una entidad sin fines de lucro, está obligada a emitir
comprobantes de venta por concepto del pago de la tarifa del uso de estacionamiento de
vehículos particulares?
b. ¿Podría la empresa Ecuador S.A. conservar únicamente el archivo magnético de comprobantes
de venta y documentos complementarios, y deshacerse de los respaldos físicos de aquellos
comprobantes, bajo la condición de que la información estaría disponible ante cualquier
requerimiento de la Administración Tributaria, sin que al proceder de esta manera incurra en
incumplimientos legales o reglamentarios?
c. ¿Se debe emitir una liquidación de compra de bienes y prestación de servicios como respaldo del
gasto realizado en la adquisición de un programa de software?
d. ¿Qué comprobante debes justificar un contribuyente RISE y a partir de qué monto?
e. Pepito Piguave posee un carnet del CONADIS por una discapacidad física de paralización del brazo
izquierdo. ¿Cuál es la base legal en la que se ampara los discapacitados con carnet del CONADIS
para la exención del pago al Impuesto a la Renta?
f. ¿Qué rubros están exentos para el cálculo de la Retención al Impuesto a la Renta en el caso de
un trabajador que está bajo relación de dependencia?
g. El pago de $ 60 mensuales que realiza una empresa a sus empleados, por concepto de refrigerio
y alimentación, debe ser considerado para el cómputo del Impuesto a la Renta individual de cada
uno de sus empleados?
h. ¿Cuándo una persona natural está obligada a llevar contabilidad?
i. ¿Cuándo los dividendos se encuentran gravados de impuesto a la renta? ¿Cuál es su porcentaje
de retención?
j. Para fines tributario, ¿quién es un residente fiscal en el Ecuador?

2. Ejercicio de imputación al pago

Pepito Piguave con RUC 0908442227001 no presentó a tiempo su declaración tributaria de impuesto
a la renta correspondiente al ejercicio fiscal 2015, cuyo impuesto causado fue de $ 15.000. El pago lo
efectuó el 25 de septiembre del 2016. Presentó retenciones en la fuente de impuesto a la renta de $
1.500. La Administración Tributaria por medio de sus departamentos de control, calcula que el
impuesto causado del contribuyente es de $ 60.000 y no de $ 15.000 que había declarado el
contribuyente, con fecha de notificación el día de hoy. Se asume que el sujeto pasivo no tiene valor
alguno por anticipos y mantiene las retenciones en la fuente de impuesto a la renta que le han
efectuado.
a. ¿Cuál sería el valor de liquidación por diferencias según la Administración Tributaria?
b. ¿Cuál es la base legal que le permite al sujeto activo actuar de esta forma?

3. Ejercicio de impuesto a la renta

María Rosales con RUC 0914168702001 en el periodo fiscal 2017, trabaja en la empresa ABC, bajo
relación de dependencia recibió por concepto de sueldo $ 2.500 mensuales. Adicionalmente recibió
en mayo $ 3.500 por concepto de utilidades del ejercicio fiscal anterior, a partir del mes de
septiembre la empresa dispone un aumento de $ 500 en el sueldo de la señora, y finalmente por
concepto de horas extras recibió durante el año la cantidad de $ 1.200. De la misma forma recibió
todos los beneficios sociales que la ley ampara a un trabajador. La señora presentó el formulario de
gastos personales a su empleador, considerando los límites establecidos en la norma tributaria.
Por asesoría y capacitaciones en libre ejercicio profesional dentro del mismo periodo fiscal, obtuvo
ingresos durante el año de $ 28.500. Estos servicios fueron prestados el 60% a empresas y el 40% a
personas naturales no obligadas a llevar contabilidad. Tiene soportado gastos de $ 10.500
relacionados a su ejercicio profesional.
Mantiene una póliza de acumulación contraída con el Banco Pichincha el 1 de marzo de 2017 por un
valor de $ 40.000 hasta el 30 de diciembre del 2018, a un interés efectivo anual del 4,5%.
a. ¿Cómo debería liquidar su impuesto a la renta si la declaración tributaria la realiza el día de
hoy?
b. ¿Cómo cambiarían los resultados del ejercicio si la señora es una persona adulto mayor?
¿Cuál es la base legal?
c. ¿Cómo cambiarían los resultados del ejercicio si la señora tiene una discapacidad auditiva
del 45%, según el carnet de CONADIS? ¿Cuál es la base legal?
d. ¿Cómo cambiarían los resultados del ejercicio si la señora a la vez es una persona adulto
mayor y tiene esa discapacidad? ¿Cuál es la base legal?
e. ¿Cómo cambiarían los resultados del ejercicio si la señora está casada con el Econ. Pepito
Piguave? ¿Cuál es la base legal?