Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
CONTABILIDAD Y COSTOS
CÓDIGO. 212018
CONTABILIDAD Y COSTOS
CÓDIGO: 212018
UNIDAD No. 3
Costeo de Productos o Servicios
Presentado a:
FANNY MARCELA GARCIA
Director de Curso
Grupo: 212018_5
INTRODUCCIÓN
OBJETIVOS
ORDEN DE PN
NUMERO DE UNDIDADES 1000
23.690.000
COSTO UNITARIO
ESTADOS DE RESULTADOS
BALANCE INICIAL
ACTIVOS PASIVOS
ACTIVOS CORRIENTES PASIVOS CORRIENTES
Caja $ 7.300,00 Proveedores $ 5.100,00
Bancos $ 15.000,00 Acreedores $ 1.000,00
Cuentas por Cobrar $ 700,00 Obligaciones Financieras $ 3.000,00
ACTIVOS FIJOS TOTAL PASIVOS $ 9.100,00
2.
OPERACIONES DEL MES
1. Compra de MP
Mp A 6000000 70% crédito 9100000
Mp B 5000000 30% cheque 3900000
Material indirecto 2000000
TOTAL COMPRA 13000000
2. DESPACHO
Unidades 15000
MPA 3500000
MPB 4000000
TOTAL 7500000
3. DESPACHO
Repuestos y accesorios de planta 1000000
TOTAL 1000000
PYG
5.
Nómina
MOD 3000000
MOI 2000000
TOTAL 5000000
UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA
CONTABILIDAD Y COSTOS
CÓDIGO. 212018
Venta 30000000
TOTAL 30000000
UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA
CONTABILIDAD Y COSTOS
CÓDIGO. 212018
Gastos operacionales
Servicios públicos $ 500.000,00
Gastos No operacionales
Servicios de admin $ 100.000,00
Servicios de venta $ 100.000,00
3
CUENTAS T
1. Mp A 6000000 9100000
Mp B 5000000
Material indirecto 2000000
Activo corriente
caja -3900000
3. Activo corriente
caja 1000000
Activo fijo
Repuestos y acc de planta -1000000
TOTAL 0
-7000000
5.
caja nóminas
-3000000 -5000000
pasivos corrientes
2000000
6.
caja pasivos
-1500000 6000000
Activos fijos
7500000
6000000 6000000
UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA
CONTABILIDAD Y COSTOS
CÓDIGO. 212018
8. Caja
30000000
Activo fijo
-30000000
4
Estado de costo de ventas
EMPRESAS PEQUEÑAS
Inventario inicial 3000
(+) compras 13000000
(+) fletes de compra 0
(=) compras brutas 13003000
(-) descuento compra 0
(-) devoluciones 0
(=) compras netas 13003000
(-) Inventario final 1500
Costo de ventas 13001500
UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA
CONTABILIDAD Y COSTOS
CÓDIGO. 212018
EN FÁBRICAS
5
Balance periodo nuevo
ACTIVOS PASIVOS
ACTIVOS CORRIENTES PASIVOS CORRIENTES
Caja 3066010 Proveedores 0
Bancos - Acreedores -
CXC - OF 0
ACTIVOS FIJOS TOTAL PASIVOS 0
Materiales 2000000
Inventario MPA 6000000
Inventario MPB 5000000 PATRIMONIO
Inv producto terminado 0 Capital 25000
Invenario rep y acc -800000 Reserva legal 4000
Diferido seguro(fabrica) 0 Utiidad acumulada 2217010
Maquinaria
Depreciación acum 80000
Terreno - TOTAL PATRIMONIO 2246010
TOTAL ACTIVOS 15346010 TOTAL PAS + PATRI 2246010
UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA
CONTABILIDAD Y COSTOS
CÓDIGO. 212018
6
Estado de resutados
Ventas 30000000
(-) descuentos y devolucion 0
Ingresos operacionales 30000000
(-) costo de ventas 25001500
Utilidad bruta operacional 4998500
(-) gastos operacionales ventas 100000
(-) gastos operacionales admin 600000
Utilidad operacional 4298500
(+) Ingresos no operacionales 0
(-) gastos no operacionales 0
Utilidad neta antes de impuestos 4298500
(-) imporenta 34% 1461490
Utilidad líquida 2837010
(-) reservas 0
Utilidad del ejercicio 2837010
UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA
CONTABILIDAD Y COSTOS
CÓDIGO. 212018
7
UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA
CONTABILIDAD Y COSTOS
CÓDIGO. 212018
UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA
CONTABILIDAD Y COSTOS
CÓDIGO. 212018
BALANCE INICIAL
ACTIVOS PASIVOS
ACTIVOS CORRIENTES PASIVOS CORRIENTES
Caja $ 1.000,00 Proveedores $ 1.300,00
Bancos $ 15.000,00 Acreedores $ 1.800,00
CXC $ 2.000,00 Obligaciones Finan $ 3.000,00
ACTIVOS FIJOS TOTAL PASIVOS $ 6.100,00
1. Compra de MP
Mp A $ 8.750.000,00 70% crédito $ 13.391.000,00
Mp B $ 8.100.000,00 30% cheque $ 5.739.000,00
Material indirecto $ 2.280.000,00
TOTAL COMPRA $ 19.130.000,00
CUENTAS T
1. mp a $ 16.130.000,00 $ 28.295.000,00
mpb $ 17.300.000,00
Material indirecto $ 4.330.000,00
Activo corriente
caja $ (9.465.000,00)
2. DESPACHO
Unidades 2000
MPA $ 6.100.000,00
MPB $ 9.300.000,00
3. DESPACHO
Material indirecto $ 2.328.000,00
12000 unidades
4. Compra de MP
Mp A $ 7.380.000,00 80% crédito $ 14.904.000,00
Mp B $ 9.200.000,00 20% cheque $ 3.726.000,00
Material indirecto $ 2.050.000,00
TOTAL COMPRA $ 18.630.000,00 TOTAL 0
$ (350.000,00)
3.
BANCOS nóminas
$ (2.000.000,00) $ (1.400.000,00)
pasivos corrientes
$ 2.000.000,00
UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA
CONTABILIDAD Y COSTOS
CÓDIGO. 212018
UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA
CONTABILIDAD Y COSTOS
CÓDIGO. 212018
UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA
CONTABILIDAD Y COSTOS
CÓDIGO. 212018
13. Ventas
PT $ 57.000.000,00 30% crédito $ 17.100.000,00
70% cheque $ 39.900.000,00
TOTAL VENTAS $ 57.000.000,00
ACTIVOS PASIVOS
ACTIVOS CORRIENTES PASIVOS CORRIENTES
Caja $ 67.815.000,00 Proveedores $ 29.595.000,00
Bancos $ 13.000.000,00 Acreedores $ 1.800.000,00
CXC $ 2.000.000,00 OF $ 3.800.000,00
ACTIVOS FIJOS TOTAL PASIVOS $ 35.195.000,00
Materiales $ 4.330.000,00
Inventario MPA $ 16.130.000,00
Inventario MPB $ 17.300.000,00 PATRIMONIO
Inv producto terminado $ - Capital $ 20.000.000,00
Invenario rep y acc $ (645.000,00) Reserva legal $ -
Diferido seguro(fabrica) Utiidad acumulada $ 11.735.400,00
Maquinaria $ 4.800.000,00
Depreciación acum $ 180.000,00
Terreno - TOTAL PATRIMONIO $ 31.735.400,00
TOTAL ACTIVOS $ 124.910.000,00 TOTAL PAS + PATRI $ 66.930.400,00
UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA
CONTABILIDAD Y COSTOS
CÓDIGO. 212018
Gastos operacionales
Servicios públicos $ 200.000,00
Gastos No operacionales
Servicios de admin $ 100.000,00
Servicios de venta $ 50.000,00
EMPRESAS
Inventario inicial $ 9.600,00 Inventario inicial MP
(+) compras $ 37.760.000,00 (+) costo MP recibida
(+) fletes de compra 0 (=) MP disponible costo
(=) compras brutas $ 37.769.600,00 (-) inventario final MP
(-) descuento compra 0 (=) Costo de MP usada
(-) devoluciones -95000 (+) mano de obra
(=) compras netas $ 37.864.600,00 (=) costo de producción
(-) Inventario final $ 2.000,00 (+) gastos indirectos
Costo de ventas $ 37.862.600,00 (=)costo de prod proc
(+) inv inicial de prod en proc
(=) costo de prod en proc
(=) costo de prod terminada
(+) inv prod inicial term
(=) costo prod para venta
(-) In final pro term para vender
(=) costo de venta
UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA
CONTABILIDAD Y COSTOS
CÓDIGO. 212018
Estado de resutados
Ventas $ 57.000.000,00
(-) descuentos y devolucion $ (615.000,00)
Ingresos operacionales $ 57.615.000,00
(-) costo de ventas $ 38.720.000,00
Utilidad bruta operacional $ 18.895.000,00
(-) gastos operacionales ventas $ 50.000,00
(-) gastos operacionales admin $ 100.000,00
Utilidad operacional $ 18.745.000,00
(+) Ingresos no operacionales $ -
(-) gastos no operacionales $ 555.000,00
Utilidad neta antes de impuestos $ 18.190.000,00
(-) imporenta 34% $ 6.184.600,00
Utilidad líquida $ 12.005.400,00
(-) reservas $ -
Utilidad del ejercicio $ 12.005.400,00
UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA
CONTABILIDAD Y COSTOS
CÓDIGO. 212018
UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA
CONTABILIDAD Y COSTOS
CÓDIGO. 212018
UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA
CONTABILIDAD Y COSTOS
CÓDIGO. 212018
UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA
CONTABILIDAD Y COSTOS
CÓDIGO. 212018
Autoevaluación (d – ANDRES FELIPE RUIZ
NOMINA
DATOS GENERALES DEVENGADO
Valor Días Auxilio Recargo Horas Extras Domingos Total
Nombre Cargo Sueldo Valor Hora Sueldo
Día Lab Liq Transporte Nocturno Diurnas Noct. y Festivos Devengado
Pedro Operario 737.717 24.591 3.074 30 30 737.717 83.140 7.531 42.267 0 870.655
Juan Operario 737.717 24.591 3.074 30 30 737.717 83.140 24.746 0 59,174 904.777
Costos Totales de Mod 1.475.434 49.182 6.148 60 60 1.475.434 166.280 32.277 42.267 59,174 1.775.432
Alberto Supervisor 750.000 25.000 3.125 30 30 750.000 83.140 24.062 7.812 16.406 881.420
María Almacén 737.717 24.591 3.074 30 30 737.717 83.140 5.379 19.212 26.897 872.345
Costos Totales de Moi 1.487.717 49.591 6.199 60 60 1.487.717 166.280 29.441 27.024 43.303 1.753.765
Sandra Vendedor 500.000 16.667 2.083 30 30 500.000 83.140 0 0 0 583.140
Costos Totales Ventas 500.000 16.667 2.083 30 30 500.000 83.140 0 0 0 583.140
Eliana Gerente 1.800.000 60.000 7.500 30 30 1.800.000 0 0 0 0 1.800.000
Costo Totales Admon 1.800.000 60.000 7.500 30 30 1.800.000 0 0 0 0 1.800.000
TOTAL 5.263.151 175.440 21.930 180 180 5.263.151 415,700 61.718 69.291 102.447 5.912.337
DEDUCCIONES
UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA
CONTABILIDAD Y COSTOS
CÓDIGO. 212018
DEDUCCIONES
TOTAL DEDUCCIONES NETO A PAGAR
Salud 4% Pensión 4% Otros
31.501 31.501 0 63.002 807.653
32.865 32.865 50.000 115.730 789.047
64.366 64.366 50.000 178.732 1.596.700
31.931 31.931 20.000 83.862 797.558
31.568 31.568 0 63.136 809.209
63.499 63.499 20.000 146.998 1.606.767
20.000 20.000 0 40.000 543.140
20.000 20.000 0 40.000 543.140
72.000 72.000 0 144.000 1.656.000
72.000 72.000 0 144.000 1.656.000
219.865 219.865 70.000 509.730 5.403.207
PRESTACIONES PARAFISCALES
PRESTACIONES PARAFISCALES
MOD MOI GTO VENTAS GTO ADMON TOTAL
SENA 32.183 31.750 10.000 36.000 109.993
ICBF 48.275 47.625 15.000 54.000 164.900
C. COMPENSACION 64.366 63.499 20.000 72.000 219.865
SALUD 136.778 134.936 42.500 153.000 467.214
PENSION 193.098 190.498 60.000 216.000 659.596
ARL 16.092 15.875 5.000 18.000 54.967
TOTAL 490.792 484.183 152.500 549.000 1.676.535
PRESTACIONES PARAFISCALES
DETALLE MOD MOI GTO GTO TOTAL
VENTAS ADMON
PRIMA 147.953 146.147 48.603 150.000 492.703
CESANTIAS 147.953 146.147 48.603 150.000 492.703
INT. CESANTIAS 17.754 17.538 5.832 18.000 59.124
VACASIONES 75.988 74.965 23.611 85.000 259.564
TOTAL 389.648 384.797 126.649 403.000 1.304.094
UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA
CONTABILIDAD Y COSTOS
CÓDIGO. 212018
1110 1365
BANCOS CUENTAS X POR COBRAR
TRABAJADORES
DEBITOS CREDITOS
5.403.207 (1 DEBITOS CREDITOS
50.000 (1
20.000 (2
2370 2380
RETENCIONES Y APORTES ACREEDORES VARIOS
2610 52
OBLIGACIONEES LAB. GASTOS DE VENTAS
72 72
MANO DE OBRA DIRECTA COSTOS INDIRECTOS
51
GASTOS ADMINISTRACION
DEBITOS CREDITOS
1) 1.800.000
2) 549.000
3) 403.000
UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA
CONTABILIDAD Y COSTOS
CÓDIGO. 212018
DETALLE VALOR
Costo de Materia Prima 1.500.000
indirecta
Mano de Obra Indirecta 1.200.000
Energía 150.000
Agua 150.000
Papelería 100.000
Servicios Indirectos 200.000
Arrendamientos (planta) 1.500.000
Depreciación 800.000
Seguros 1.100.000
HOJA DE COSTOS
Nombre del producto:
HOJA DE COSTOS
Nombre del producto:
500 ∗ 6.700.000
O. P 0001 = = 4.187.500 CIF para la orden de producción 0001
800
300 ∗ 6.700.000
O. P 0002 = = 2.512.500 CIF para la orden de producción 0002
800
2.800.000 ∗ 6.700.000
O. P 0001 = = 3.678.431 CIF para la orden de producción 0001
5.100.000
2.300.000 ∗ 6.700.000
O. P 0002 = = 3.021.569 CIF para la orden de producción 0002
5.100.000
UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA
CONTABILIDAD Y COSTOS
CÓDIGO. 212018
2.200.000 ∗ 6.700.000
O. P 0001 = = 5.264.286 CIF para la orden de producción 0001
2.800.000
600.000 ∗ 6.700.000
O. P 0002 = = 1.435.714 CIF para la orden de producción 0002
2.800.000
200.000 ∗ 6.700.000
O. P 0001 = = 2.680.000 CIF para la orden de producción 0001
500.000
300.000 ∗ 6.700.000
O. P 0002 = = 4.020.000 CIF para la orden de producción 0002
500.000
UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA
CONTABILIDAD Y COSTOS
CÓDIGO. 212018
1.500.000 ∗ 6.700.000
O. P 0001 = = 3.350.000 CIF para la orden de producción 0001
3.000.000
1.500.000 ∗ 6.700.000
O. P 0002 = = 3.350.000 CIF para la orden de producción 0002
3.000.000
UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA
CONTABILIDAD Y COSTOS
CÓDIGO. 212018
CONCLUSIONES
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS