CONCEPTO ADICIÓN DIFERENCIA

Gastos Recreativos
Ingresos netos del ejercicio 317’794,370.00
Gastos Recreativos contabilizados 158,428.00
1 Límite máximo deducible 0.5% de los I.N. 1’588,971.85 Permanente
Monto deducible 1’430,543.85
Se ha considerado el 0.5% de 317’794,370.00 ya que los gastos
recreativos es menor a las 40 UIT.
Exceso de remuneraciones de directores
Utilidad según el Balance 31/12/2017 21’294,306.81
2 (+)Remuneraciones a directores cargadas a gastos 2’208,147.00 Permanente
Deducción : 6% de 21’294,306.81 1’277,658.41
Monto no deducible 930,488.59
Gastos de representación
Ventas netas 317’391,640.00
Gastos de representación contabilizados 152,462.00
Límite máximo deducible 0.5% de las V.N 1’586,958.20
3 Monto deducible 1’434,496.20 Permanente
Se ha considerado el 0.5% de 317’391,640.00 ya que los gastos de
representación es menor a las 40 UIT.
El IGV por el exceso de gastos de representación al ser
considerado retiros de bienes, la empresa debe de reparar el IGV: 258,209.32
Gastos al exterior del país
Gastos Contabilizados $ 4,494.00 = S/. 14,583.03
Día 02.11.2017 : U.S.$ 300 x T/C 3.245 (973.50)
Día 03.11.2017 : U.S.$ 300 x T/C 3.250 (975.00)
4 Permanente
Día 04.11.2017 : U.S.$ 300 x T/C 3.247 (974.10)
Día 05.11.2017 : U.S.$ 300 x T/C 3.246 (973.80)
Día 06.11.2017 : U.S.$ 300 x T/C 3.245 (973.50)
9,713.13
Gastos al interior del país
Gastos Contabilizados 8,628.00
5 Gasto máximo aceptado (11 al 14 de agosto) 4 x 640 2,560.00 Permanente
Gasto máximo aceptado (19 al 22 de octubre) 4 x 640 2,560.00
3,508.00
Sustento de gastos
Por servicio de mantenimiento del local comercial 6,324.00
6
Pintado del local por un monto de 1,356.00 Permanente
7
Gastos con Notas de Ventas por 3,120.00
8
10,800.00
Depreciación de la maquina cortadora
Depreciación anual 142,200.00 * 20% 28,440.00
9 Permanente
Depreciación de los 5 meses (28,440.00/12)*5 11,850.00
16,590.00
Gastos ajenos al giro del negocio
Pensión de enseñanza al hijo del G.G 8,580.00
Compra de víveres para consumo personal 6,289.00
10 Gasolina del vehículo del G.G 3,630.00 18,499.00 Permanente
Estos gastos están gravados con la tasa adicional del 5 % importe
que ha sido cancelado por la empresa por lo que este importe se
adiciona a la renta 924.95
Multas e intereses cargados a gastos
Multas por MTC 9,536.00
11 Multa por intereses moratorios 2,840.00 Permanente
Multas emitidas por SAT 710.00
13,086.00
Retiro de mercaderías por el G.G
12 Valor de mercado de los bienes retirados 6,832.00 Permanente
IGV que grava el retiro 1,229.76 8,061.76
13 Provisiones no admitidas Temporal
 Se ha registrado una provisión para reconocer la pérdida de valor
de existencias, por un monto de 19,690.00, sin haber efectuado la
destrucción correspondiente. 19,690.00
Gastos de vehículos

Concepto Total
Ingresos netos del ejercicio 2016 82’862,335.00
Total de vehículos de propiedad de la empresa. 4
Número máximo de vehículos que otorgan derecho
3
a deducir.
Porcentaje de determinación del gasto máximo
75%
deducible. (4/3)*100
14 Total de los gastos aceptados por los vehículos de Permanente
13,745.00
placa BOT 614, BGU120 y BGT 356.
Máximo deducible:75% de 13,745.00 10,308.75
Exceso de gastos deducibles. 3,436.25
Monto de gastos no aceptados del vehículo. 0
Adición por exceso de gasto. 3,436.25 3,436.25

El vehículo de placa SGS 086 de la categoría A2 no está destinado

para uso de la empresa, por lo que sus gastos no estarían a ningún
límite.
Compras pagadas sin utilizar medios de pagos
15 Permanente
Se registró como gasto el importe de 53,280.00. 53,280.00
TOTAL DE ADICIONES 4’211327.05