Universidad Nacional Autónoma De Nicaragua

UNAN- León

Facultad Ciencias Económicas y Empresariales

Administración de Empresas

IV- B

Componente: Auditoría de Administración

Profesor: Paola Barrios

Integrantes:

 Cinthya Yolaina Paniagua Herrera.

 Waldir Antonio Téllez Munguía.
 Jennifer María Mendoza Gómez.
 Scarleth Yaoska Ortiz Rojas.

Fecha: Martes 16-10-18

Instrumentación
Se procede a la instrumentación de la auditoria una vez que se ha concluido la fase
preparatoria se han definido los factores a analizar, las fuentes de información viables para
ese efecto, con que se ha preparado el proceso de auditoria con la elaboración tanto de la
propuesta técnica como del programa de trabajo sin dejar de considerar la asignación de
responsabilidades, la capacitación necesaria y la actitud que debe prevalecer, además de
haber definido el diagnostico preliminar..

Recopilación de información

Una tarea debe enfocarse al registro de todo tipo de hallazgo y evidencias que posibiliten su
examen objetivo, de otra manera se puede incurrir en errores de interpretación, ocasionando
retrasos o la necesidad de capturar información, reprogramar la auditoria o, en caso
suspenderla. También debe aplicarse un criterio de discriminación, recordando
constantemente el objetivo de la auditoria, y proceder de forma continua a su revisión y
evaluación para mantener una línea de acción uniforme.

Técnicas de recolección

Para recabar la información requerida de una manera ágil y ordenada, se puede emplear
alguna de las siguientes técnicas o una combinación de ellas:

 Investigación documental.
 Observación directa.
 Acceso a redes de información.
 Entrevistas.
 Cuestionarios.
 Cedulas.

Investigación documental

Localización, selección y estudio de la documentación capaz de aportar elementos de juicio a

la auditoria. Las fuentes documentales básicas a las que se puede acudir son:

Normativa

 Acta constitutiva.
 Ley que ordena la creación de la organización.
 Reglamento interno.
 Reglamentación especifica.
 Tratados y convenios.
Administrativa

 Organigramas.
 Manuales de administración.
 Proyectos estratégicos.
 Estudios de mejoramiento.
 Estadísticas de trabajo.

Mercado

 Productos o servicios.
 Área, población e ingresos.
 Situación actual.
 Comportamiento de la oferta.
 Índices de precios.

Ubicación geográfica

 Localización.
 Orden especial interno.
 Características del terreno.
 Distancias y costos de transportes.
 Cercanía con el mercado.

Estudios financieros

 Recursos financieros para inversión.

 Programas de financiamiento.
 Evaluación financiera.
 Creación de valor.
 Análisis y proyecciones financieras.

Situación económica

 Sistema económico.
 Aspectos sociales.
 Variables demográficas.
 Relaciones con el exterior.

Del consumidor

 Cultura.
 Estratos sociales.
 Grupos de referencia y convivencia.
 Familia.
Comportamiento del consumidor

 Cultura

 Estratos sociales o nivel socioeconómico

 Grupos de referencia y convivencia

 Familia

 Ciclo de vida del consumidor

 Factores internos de influencia

  Proceso de compra

Observación directa

Es posible que los auditores empleen este recurso que consiste en revisar el área física donde
se desarrolla la labor de la organización para conocer las condiciones de trabajo.

Es recomendable que el auditor responsable presida la observación directa, comente y analice

su percepción con los auditores, de esta manera se asegurara que existe un consenso en torno
a las condiciones de funcionamiento de la organización.

Acceso a redes de información

Permite detectar información operativa o normativas de clientes, socios, proveedores,

empleados y organizaciones del sector, por medio de las redes informativas interna o externa,
lo cual facilita el intercambio electrónico de datos.
Entrevista

Consiste en unirse con una o varias personas para cuestionarla de manera estructurada a fin
de obtener información. Este medio tal vez es el más usado, uno de los que puede brindar
información más completa, ya que el entrevistador, al tener contacto con el entrevistado,
además de obtener respuestas a sus preguntas, puede percibir actitudes

Para que una entrevista se desarrolle positivamente, es conveniente observar los siguientes
aspectos:

 Definir que se quiere, tener claro el propósito y el sentido.

 Establecer anticipadamente la distribución del trabajo.

 Concentrar previamente la cita.

 Atender el compromiso:

1. Concentre de manera relaja.

2. Siga un mapa mental de captar información.

3. Utilice preguntas abiertas en el cual la respuesta correcta no sea lógica.

4. En la medida posible escuche, no hable.

5. Asegure de no presionar la entrevista

Cuestionario

Se emplean para recabar la información deseada en forma homogénea. Lo constituyen series

de preguntas escritas, predefinida, secuencia y separada por temas específicos, con el
propósito de mostrar conexiones lógicas en diferentes áreas. La cualidad de información que
obtenga dependerá de su estructura, procurando las preguntas sean claras, concisa y con
orden lógico.

Cédula

Se utiliza para captar información requerida en función del objeto y alcance de una auditora
administrativa. Se integran por formularios e incluye casillas, bloques columnas para facilitar

agrupación.

Medición

Puede visualizar desde 2 perspectiva, forma y fondo

Forma; se utiliza la escala de medición

Fondo, componentes de proceso administrativo, elementos específicos e indicadores.

Escala de medición

Para consolidar la instrumentación es necesario que los hechos se pueden evaluar con una
unidad de medida, la cual parte de la composición del proceso administrativo, selección de
elementos específicos para el propósito estratégico y atributos fundamentales asociados con
uno y otro, así como de los indicadores aplicables en cada caso.

Las escalas que se empleen con este fin cumplen la función de garantizar la confiabilidad y
valides de la información que se registra en los papeles de trabajo, particularmente en los
casos donde se recurra a preguntas abiertas o de código múltiple en los cuestionarios y que
propicien una interpretación muy general o errónea.

Componentes del proceso administrativo y elementos específicos

Seleccionar los componentes del proceso administrativo y los elementos específicos debe
considerar las variables fundamentales que influyen en el desempeño de una organización,
tomando en cuenta su naturaleza, campo de actuación, tamaño, giro industrial y enfoque
estratégico.

Indicadores

Son un elemento estratégico en el proceso para evaluar la forma en que se gestiona una
organización, ya que permiten ordenar las acciones con base en los resultados que se
pretende alcanzar. Con ello proporcionan el marco de referencia que definirá la jerarquía de
los aspectos por auditar, establecen las prioridades de las acciones por analizar y precisan el
valor de cifras y comportamientos que se obtengan.

Papeles de trabajo

Estos papeles brindan el soporte principal que, en su momento, el auditor habrá de incorporar
en su informe, ya que incluyen observaciones, hechos y argumentos para respaldarlo; además,
apoyan la ejecución y supervisión del trabajo. Deben formularse con claridad y exactitud, con
los datos referentes al análisis, comprobación, opinión y conclusiones sobre los hechos,
transacciones o situaciones detectadas.

Los papeles de trabajo se elaboran sin perder de vista que su contenido debe incluir:

 Identificación de la auditoría.

 El proceso de auditoría.

 Índices, cuestionarios, cédulas y resúmenes del trabajo realizado.

 Indicación de las observaciones recibidas durante la aplicación de la auditoría.

 Comentarios acerca del desarrollo de su trabajo.

 Anotaciones sobre información relevante.

 Ajustes realizados durante su ejecución.

  Lineamientos recibidos por área o fase de la aplicación.

 Reporte de posibles irregularidades.

Evidencia

Representa la comprobación fehaciente de los hallazgos durante el ejercicio de la auditoria,

por lo que constituye un elemento relevante para fundamentar los juicios y conclusiones que
formula el autor.

Es indispensable que el auditor se apegue en todo momento a la línea de trabajo acordada, a

las normas en la materia y a los criterios que surjan durante el proceso de ejecución.

La evidencia se puede clasificar en los siguientes rubros:

Física, Documental, Testimonial, Analítica

Evidencia directa e Indirecta

La evidencia directa vincula en forma lógica una proposición o hallazgo con un dato con cual
puede compararse. Por otra parte, una evidencia indirecta que favorece una proposición o
hallazgo es la que coincide con ella sin ser comparable.

Para que la evidencia se útil y valida debe de ser:

Suficiente, competente, relevante y pertinente.

Evidencia pertinente: la necesaria para sustentar las observaciones, conclusiones y

recomendaciones de auditor.

Evidencias competentes: Es consistente, convincente confiable, y ha sido validada, capaz

de persuadir su valides para apoyar las condiciones y recomendaciones de auditor.

Evidencias relevantes: Se trata de la que es importante, coherente y aporta elementos de

juicios para demostrar o refutar un hecho de forma lógica y patente.

Evidencia pertinente: relaciona la metería revisada y periodo de la auditoria.

Es fundamental que el auditor documente y reporte al responsable de la unidad de control

interno, al titular de la organización y/o líder del proceso las siguientes situaciones:

1. Problemas para obtener una evidencia suficiente, producto de registro incorrecto,

operaciones no documentadas, archivos incompletos y documentación inadecuada o alterada.

2. Transacciones realizadas fuera del curso normal.

3. Limitación para acceder a los sistemas de información.

4. Registros incongruentes con las operaciones ejecutadas.

5. Condicionamientos de las áreas para suministrar evidencia.

Supervisión del trabajo

Para tener la seguridad que se sigue y respeta el proceso aprobado es necesario ejercer una
estrecha supervisión sobre el trabajo que llevan a cabo los auditores, con la delegación de la
auditoria en la persona que posee experiencia, conocimiento y capacidad

Supervisar las fases de la auditoria comprende:

 Revisión del programa de trabajo.

 Vigilancia constante y cercana de la labor de los auditores.

 Aclaración oportuna de deuda.

 Control del tiempo invertido contra el estimado.

 Revisión oportuna y minuciosa de los papeles de trabajo.

 Escrutinio final del contenido de los papeles de trabajo para cerciorarse de que están
completos y cumplen con su propósito.

Con el fin de llevar a cabo la supervisión en forma consistente y homogénea, es conveniente

observar los siguientes criterios:

 Asegurarse de que exista coincidencia en las líneas fundamentales de investigación en

todo el equipo de auditoria.

 Vigilar contantemente el trabajo de los auditores para atender cualquier duda o

aclaración.

 Revisar el trabajo realizado y efectuar la operación y ajuste procedentes.

 Efectuar cambios en el equipo auditor cuando prevalezcan actitudes negativas o no se

aplique las líneas de investigación definidas.

 Celebrar reuniones periódicas para mantener actualizados a los auditores e instruirlos

para mejorar su desempeño.

Es de vital importancia que la supervisión de trabajo incluya lo siguiente:

 Los reportes de hallazgo contaran con un espacio para la firma de revisión del auditor
responsable.

 Los documentos que no cuenten con dicha firma se someterán a revisión o no se

aprobaran en tanto no lo autorice el auditor responsable.

 Los papeles de trabajo abarcaran las anotaciones del auditor líder del equipo para
garantizar el contenido de las conclusiones.
  Llevar una bitácora que describa el comportamiento de los auditores.

 Preparar un informe donde se consignen los logros y obstáculos encontrados a lo largo

de la auditoria.

Elaborar una propuesta general en la que se destaquen las contribuciones esenciales

detectadas y el camino para instrumentarlas.