Caso ABC

Tabla de Producción 30% 30% 40%

Mano de
Productos Precio de Venta Materiales Margen
Obra
Producto A 50 15 15 20
Producto B 75 22.5 22.5 30
Producto C 25 7.5 7.5 10
0 0 0 0
Gastos Publi 10
Utilidad Neta -10

Cuentas de Balance Saldo Inicial Cargo Abono

Activo Corriente 560

Efectivo 70 120 112.5
Valores Negociables 40 0 10
Cuentas por Cobrar (Neto) 250 0 50
Inventario 200 75 0
Activo No Corriente 540
Inversiones de Largo Plazo 100
Propiedad Planta y Equipo 440 10 0
Activo Total 1100

Pasivo Corriente 280

Cuentas por Pagar 130 40 47.5
Documentos por Pagar 120 20 0
Impuestos por Pagar 30 5 0
Pasivo no Corriente 200
Bonos por Pagar 200 0 50
Patrimonio 620
Capital Social 400 0 10
Utilidad Retenida 220
Utilidad/Perdida de Ejercicio 0
Pasivo Total + Patrimonio 1100 32.5

Razón Circulante 2.0

Prueba ácida 1.3

Capital de Trabajo 280

Efectivo
Refencia Cargo Abono Saldo
Saldo Inicial 70
 a) Inversiones LP 10 80 a)
b) C x Cobrar 50 130
c) Compra MP 50% 37.5 92.5
d) Nuevo Equipo 10 82.5
e) Pago de CXP 30 52.5
f) Doc X Pagar 20 32.5
g) Pago de Impuest 5 27.5
h) Emisió B Valores 50 77.5
i) Incremento Cap 10 87.5
k) Pago Gpublicidad 10 77.5
Ventas 0 77.5
Mano Obra 0 77.5

120 112.5 c)
e)
j)
k)

i)
 Restricciones de Bodega
Unidades
Producto A <= 500
35 Producto B <= 300
52.5 Producto C <= 200
17.5
0 Optimización 0 Restricciones de Produccion
Producto A <= 400
Producto B <= 200
Producto C <= 100

Saldo Final
Restricciones de Finanzas de Capital de Trabajo
582.5
77.5 KDT Neto 320 más
30
200 Resolviendo
275
550 Restricciones de Finanzas de Razon Circulante
100
450 Activo Corriente 582.5 más
1132.5 Pasivo Corriente 262.5
0 Resolviendo
262.5
137.5 Restricciones de Finanzas de Prueba Acida
100 Activo Corriente 582.5 más
25 Inventario 275 más
250 Resolviendo 307.5
250 Pasivo Corriente 262.5
620 Resolviendo
410
220
-10
1132.5 0

2.219047619
1.2

320

Valores Negociables Cuentas por Cobrar (Neto)

Refencia Cargo Abono Saldo Refencia Cargo Abono
Saldo Inicial 40 Saldo Inicial
Renta Fija 10 30 b) Recuperar 50
0 10 Ventas 0
0 50

Cuentas por Pagar Documentos por Pagar

Refencia Cargo Abono Saldo Refencia Cargo Abono
Saldo Inicial 130 Saldo Inicial
Compra MP 50% 37.5 167.5 f) Doc X Pagar 20
Pago de CXP 30 137.5 20 0
Gasto Publicidad 10 147.5
Pago Gpublicidad 10 137.5
40 47.5

Capital Social Utilidad Retenida

Refencia Cargo Abono Saldo Refencia Cargo Abono
Saldo Inicial 400 Saldo Inicial
Incremento CaP 10 410
0 10
 x1
Efectivo x Vta 37.5
Efectivo Plani -15
22.5
Valores Negoc 0
Cuentas Por 12.5
Inventario -15
Activo Circula 20
Pasivo

Producto A Producto B Producto C

20x1 30x2 10x3 >= 200
20x1 30x2 10x3 >= 200 - 320
20x1 30x2 10x3 >= - 120

Producto A Producto B Producto C

20x1 30x2 10x3 >= 1.5
20x1 30x2 10x3 >= 1.5 *262.5 - 582.50
20x1 30x2 10x3 >= -188.88

20x1 30x2 10x3

(-15x1) (-22.5x2) (-7.5x3)
35x1 52.5x2 17.5x3 >= 1
35x1 52.5x2 17.5x3 >=1 * 262.50 - 307.5
35x1 52.5x2 17.5x3 >= -45

or Cobrar (Neto) Inventario Inversiones a Largo Plazo

Saldo Refencia Cargo Abono Saldo Refencia Cargo
250 Saldo Inicial 200 Saldo Inicial
 200 c) Compra MP 75 275
200 Venta 0 275
75 0

ntos por Pagar Impuesto por Pagar Bonos Por Pagar

Saldo Refencia Cargo Abono Saldo Refencia Cargo
120 Saldo Inicial 30 Saldo Inicial
100 g) Pago de Imp 5 25 h) Bolsa Valores
5 0 0

ad Retenida Gastos de Publicidad

Saldo Refencia Cargo Abono Saldo
220 Saldo Inicial 0
j) Gasto Publicidad 10 10
 x2 x3
56.25 18.75
-22.5 -7.5
33.75 11.25
0 0
18.75 6.25
-22.5 -7.5
30 10

Inversiones a Largo Plazo Propiedad Planta y Equipo

Abono Saldo Refencia Cargo Abono Saldo
100 Saldo Inicial 440
 100 d) Nuevo Equip 10 450
10 0

Bonos Por Pagar

Abono Saldo
200
50 250
50
Caso ABC

Tabla de Producción 30% 30%

Mano de
Productos Precio de Venta Materiales Margen
Obra
Producto A 50 15 15 20
Producto B 75 22.5 22.5 30
Producto C 25 7.5 7.5 10
37.5 11.25 11.25 15
Gastos Publi 10
Utilidad Neta 5

Cuentas de Balance Saldo Inicial Cargo Abono

Activo Corriente 560

Efectivo 70 148.125 123.75
Valores Negociables 40 0 10
Cuentas por Cobrar (Neto) 250 9.375 50
Inventario 200 75 11.25
Activo No Corriente 540
Inversiones de Largo Plazo 100
Propiedad Planta y Equipo 440 10 0
Activo Total 1100

Pasivo Corriente 280

Cuentas por Pagar 130 40 47.5
Documentos por Pagar 120 20 0
Impuestos por Pagar 30 5 0
Pasivo no Corriente 200
Bonos por Pagar 200 0 50
Patrimonio 620
Capital Social 400 0 10
Utilidad Retenida 220
Utilidad/Perdida de Ejercicio 0
Pasivo Total + Patrimonio 1100

Razón Circulante 2.0

Prueba ácida 1.3

Capital de Trabajo 280

Efectivo
Refencia Cargo Abono Saldo
Saldo Inicial 70
 a) Inversiones LP 10 80 a)
b) C x Cobrar 50 130
c) Compra MP 50% 37.5 92.5
d) Nuevo Equipo 10 82.5
e) Pago de CXP 30 52.5
f) Doc X Pagar 20 32.5
g) Pago de Impuest 5 27.5
h) Emisió B Valores 50 77.5
i) Incremento Cap 10 87.5
k) Pago Gpublicidad 10 77.5
Ventas 28.125 105.625
Mano Obra 11.25 94.375

148.125 123.75 c)
e)
j)
k)

i)
 Restricciones de Bodega
Unidades
Producto A <= 500
400 Producto B <= 300
200 Producto C <= 200
100
15 Restricciones de Produccion
Producto A <= 400
Producto B <= 200
Producto C <= 100

Saldo Final
Restricciones de Finanzas de Capital de Trabajo
597.5
94.4 KDT Neto 335 más
30.0
209.4 Resolviendo
263.8
550 Restricciones de Finanzas de Razon Circulante
100
450 Activo Corriente 597.5 más
1147.5 Pasivo Corriente 262.5
0 Resolviendo
262.5
137.5 Restricciones de Finanzas de Prueba Acida
100 Activo Corriente 582.5 más
25 Inventario 275 más
250 Resolviendo 307.5
250 Pasivo Corriente 262.5
635 Resolviendo
410
220
5
1147.5 0

2.3
1.3

335

Valores Negociables Cuentas por Cobrar (Neto)

Refencia Cargo Abono Saldo Refencia Cargo Abono
Saldo Inicial 40 Saldo Inicial
Renta Fija 10 30 b) Recuperar 50
0 10 Ventas 9.375
9.375 50

Cuentas por Pagar Documentos por Pagar

Refencia Cargo Abono Saldo Refencia Cargo Abono
Saldo Inicial 130 Saldo Inicial
Compra MP 50% 37.5 167.5 f) Doc X Pagar 20
Pago de CXP 30 137.5 20 0
Gasto Publicidad 10 147.5
Pago Gpublicidad 10 137.5
40 47.5

Capital Social Utilidad Retenida

Refencia Cargo Abono Saldo Refencia Cargo Abono
Saldo Inicial 400 Saldo Inicial
Incremento CaP 10 410
0 10
 Producto A Producto B Producto C
20x1 30x2 10x3 >= 200
20x1 30x2 10x3 >= 200 - 320
20x1 30x2 10x3 >= - 120

Producto A Producto B Producto C

20x1 30x2 10x3 >= 1.5
20x1 30x2 10x3 >= 1.5 *262.5 - 582.50
20x1 30x2 10x3 >= -188.88

20x1 30x2 10x3

(-15x1) (-22.5x2) (-7.5x3)
35x1 52.5x2 17.5x3 >= 1
35x1 52.5x2 17.5x3 >=1 * 307.50 - 262.50
35x1 52.5x2 17.5x3 >= 45

or Cobrar (Neto) Inventario Inversiones a Largo Plazo

Saldo Refencia Cargo Abono Saldo Refencia Cargo
250 Saldo Inicial 200 Saldo Inicial
 200 c) Compra MP 75 275
209.375 Venta 11.25 263.75
75 11.25

ntos por Pagar Impuesto por Pagar Bonos Por Pagar

Saldo Refencia Cargo Abono Saldo Refencia Cargo
120 Saldo Inicial 30 Saldo Inicial
100 g) Pago de Imp 5 25 h) Bolsa Valores
5 0 0

ad Retenida Gastos de Publicidad

Saldo Refencia Cargo Abono Saldo
220 Saldo Inicial 0
j) Gasto Publicidad 10 10
Inversiones a Largo Plazo Propiedad Planta y Equipo
Abono Saldo Refencia Cargo Abono Saldo
100 Saldo Inicial 440
 100 d) Nuevo Equip 10 450
10 0

Bonos Por Pagar

Abono Saldo
200
50 250
50
Caso ABC

Tabla de Producción 30% 30%

Productos Precio de Venta Materiales Mano de Obra Margen

Producto A 50 15 15 20
Producto B 75 22.5 22.5 30
Producto C 25 7.5 7.5 10
37.5 11.25 11.25 15
Gastos Publi 10
Utilidad Neta 5

Cuentas de Balance Saldo Inicial Cargo Abono

Activo Corriente 560

Efectivo 70 148.125 123.75
Valores Negociables 40 0 10
Cuentas por Cobrar (Neto) 250 9.375 50
Inventario 200 75 11.25
Activo No Corriente 540
Inversiones de Largo Plazo 100
Propiedad Planta y Equipo 440 10 0
Activo Total 1100

Pasivo Corriente 280

Cuentas por Pagar 130 40 47.5
Documentos por Pagar 120 20 0
Impuestos por Pagar 30 5 0
Pasivo no Corriente 200
Bonos por Pagar 200 0 50
Patrimonio 620
Capital Social 400 0 10
Utilidad Retenida 220
Utilidad/Perdida de Ejercicio 0
Pasivo Total + Patrimonio 1100

Razón Circulante 2.0

Prueba ácida 1.3

Capital de Trabajo 280

Efectivo
Refencia Cargo Abono Saldo
Saldo Inicial 70
 a) Inversiones LP 10 80 a)
b) C x Cobrar 50 130
c) Compra MP 50% 37.5 92.5
d) Nuevo Equipo 10 82.5
e) Pago de CXP 30 52.5
f) Doc X Pagar 20 32.5
g) Pago de Impuest 5 27.5
h) Emisión B Valores 50 77.5
i) Incremento Cap 10 87.5
k) Pago Gpublicidad 10 77.5
Ventas 28.125 105.625
Mano Obra 11.25 94.375

148.125 123.75 c)
e)
j)
k)

i)
 Restricciones de Bodega
Creando la
Unidades Formula Producto A <= 500
400 35 Producto B <= 300
200 52.5 Producto C <= 200
100 17.5
15 Optimización 26.25 Restricciones de Produccion
Producto A <= 400
Producto B <= 200
Producto C <= 100

Saldo Final
Restricciones de Finanzas de Capital de Trabajo
597.5
94.375 KDT Neto 335 más
30
209.375 Resolviendo
263.75
550 Restricciones de Finanzas de Razon Circulante
100
450 Activo Corriente 597.5 más
1147.5 Pasivo Corriente 262.5
0 Resolviendo
262.5
137.5 Restricciones de Finanzas de Prueba Acida
100 Activo Corriente 582.5 más
25 Inventario 275 más
250 Resolviendo 307.5
250 Pasivo Corriente 262.5
635 Resolviendo
410
220
5
1147.5 0

2.2761904762
1.3

335

Valores Negociables Cuentas por Cobrar (Neto)

Refencia Cargo Abono Saldo Refencia Cargo Abono
Saldo Inicial 40 Saldo Inicial
Renta Fija 10 30 b) Recuperar 50
0 10 Ventas 9.375
9.375 50

Cuentas por Pagar Documentos por Pagar

Refencia Cargo Abono Saldo Refencia Cargo Abono
Saldo Inicial 130 Saldo Inicial
Compra MP 50% 37.5 167.5 f) Doc X Pagar 20
Pago de CXP 30 137.5 20 0
Gasto Publicidad 10 147.5
Pago Gpublicidad 10 137.5
40 47.5

Capital Social Utilidad Retenida

Refencia Cargo Abono Saldo Refencia Cargo Abono
Saldo Inicial 400 Saldo Inicial
Incremento CaP 10 410
0 10
 x1
Efectivo x Vta 37.5
Efectivo Plani -15
22.5
Valores Negoc 0
Cuentas Por 12.5
Inventario -15
Activo Circula 20
Pasivo

Producto A Producto B Producto C

20x1 30x2 10x3 >= 200
20x1 30x2 10x3 >= 200 - 320
20x1 30x2 10x3 >= - 120

Producto A Producto B Producto C

20x1 30x2 10x3 >= 1.5
20x1 30x2 10x3 >= 1.5 *262.5 - 582.50
20x1 30x2 10x3 >= -188.88

20x1 30x2 10x3

(-15x1) (-22.5x2) (-7.5x3)
35x1 52.5x2 17.5x3 >= 1
35x1 52.5x2 17.5x3 >=1 * 262.50 - 307.5
35x1 52.5x2 17.5x3 >= -45

or Cobrar (Neto) Inventario Inversiones a Largo Plazo

Saldo Refencia Cargo Abono Saldo Refencia Cargo
250 Saldo Inicial 200 Saldo Inicial
 200 c) Compra MP 75 275
209.375 Venta 11.25 263.75
75 11.25

ntos por Pagar Impuesto por Pagar Bonos Por Pagar

Saldo Refencia Cargo Abono Saldo Refencia Cargo
120 Saldo Inicial 30 Saldo Inicial
100 g) Pago de Imp 5 25 h) Bolsa Valores
5 0 0

ad Retenida Gastos de Publicidad

Saldo Refencia Cargo Abono Saldo
220 Saldo Inicial 0
j) Gasto Publicidad 10 10
 x2 x3
56.25 18.75
-22.5 -7.5
33.75 11.25
0 0
18.75 6.25
-22.5 -7.5
30 10

Inversiones a Largo Plazo Propiedad Planta y Equipo

Abono Saldo Refencia Cargo Abono Saldo
100 Saldo Inicial 440
 100 d) Nuevo Equip 10 450
10 0

Bonos Por Pagar

Abono Saldo
200
50 250
50
N° Ref Efectivo y Equivalente Cargo Abono Saldo
Saldo Inicial 1000 1000
Compra demater 1000 0
0
0
0
0
0

Ce