FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

MANUAL DE AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

CONTRIBUYE AL FORTALECIMIENTO Y
TRANSPARENCIA DE LA GESTIÓN EN LA UNIDAD DE
TESORERIA DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE
VILCAS HUAMÁN, 2018.

AUTOR
HINOSTROZA POMAHUACRE, LENIN BEQUER

DOCENTE
MG. MANUEL JESUS GARCIA AMAYA

AYACUCHO, 28 DE SETIEMBRE DEL 2018

 AGRADECIMIENTO

A Dios, por protegerme durante todo mi camino

y darme fortalezas para superar obstáculos y
dificultades a lo largo de mi formación
profesional.

A mis Docentes de la Facultad de Ciencias

Contables, de la Universidad Católica los
Ángeles Chimbote, quienes con sus enseñanzas y
experiencias compartidas contribuyeron durante
mi formación profesional.

A mi familia, por su apoyo moral y comprensión,

aspectos fundamentales que me ayudaron a
lograr mis objetivos en el transcurso de mi
carrera universitaria.

2
 DEDICATORIA

A Dios por haberme dado la vida, quien me

ilumina en cada momento de mi existir para salir
adelante y ser un profesional de existo.

A mis padres, Leonora y Roberto por todo el

amor y comprensión brindada a lo largo de mi
vida, por el apoyo incondicional y por el gran
ejemplo para alcanzar mis anhelos durante mi
formación profesional.

A mis hermanos Jaime, Yonil, Liliana y Niver

por el gran afecto quienes han creído en mí,
dándome el apoyo incondicional.

3
 Contenido

1. Título de la Investigación (Carátula) .................................................................. 1

2. Contenido ........................................................................................................ 4
3. Introducción.................................................................................................... 6

4
MANUAL DE AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO CONTRIBUYE
AL FORTALECIMIENTO Y TRANSPARENCIA DE LA GESTIÍN
EN LA UNIDAD DE TESORERIA EN LA MUNICIPALIDAD
DISTRITAL DE VILCAS HUAMÁN, 2018

5
3. Introducción

El tema de investigación denominado: Manual de Auditoría de Cumplimiento

Contribuye al fortalecimiento y transparencia de la Gestión en la unidad de
tesorería en la Municipalidad Distrital de Vilcas Huamán, 2018. el tema de
investigación expuesto está relacionado a la auditoría de cumplimiento que viene a ser
una herramienta eficiente de mejora continua en la gestión de la Municipalidad
Distrital de Vilcas Huamán- Ayacucho, teniendo en cuenta que es de vital importancia
la gestión en la municipalidad que muchos no le prestan la atención debida, por cuanto
un adecuado y eficiente administración genera una mejora continua en la gestión
Institucional, además los resultados de la auditoria de cumplimiento a través de las
recomendaciones sirven para corregir y mejorar la gestión, el titular de la entidad debe
disponer la implementación de las recomendaciones en forma oportuna y eficiente.

Las Municipalidades que vienen a ser Órganos de Gobierno Local con autonomía
administrativa, Económica y Normativa por mandato del artículo 191 de la
Constitución Política del Estado, Ley Orgánica de Municipalidades y su
funcionamiento está de acuerdo a las normas legales nacionales y también a las normas
internas de la propia entidad, esta últimas deben tener relación con las normas
generales y sobre todo su aplicación debe ser permanente y de ser pertinente debe ser
supervisado.

La importancia radica, toda vez que la auditoria de cumplimiento está relacionada al

fortalecimiento y transparencia de la Gestión en la unidad de tesorería de la legalidad
del gasto público, la evaluación de la gestión en cuanto se refiere al cumplimiento de
normas y leyes (normatividad aplicable al hecho en referencia), sobre todo los
gobiernos locales para hacer más eficientes el ejercicio de control de la legalidad en
las entidades sujetas al Sistema Nacional de Control, que coadyuve el correcto uso,
destino de los recursos del Estado y de esa manera el cumplimiento de su Plan
Operativo Institucional de la Entidad en beneficio de los vecinos de su ámbito
territorial.

6
El enunciado del problema de investigación es el siguiente:

¿De qué manera el Manual de Auditoría de Cumplimiento contribuye y ayuda al

fortalecimiento y transparencia de la gestión en la unidad de tesorería de la
Municipalidad distrital de Vilcas human, 2018?

Para dar respuesta al problema se ha planteado el objetivo general:

Determinar que el Manual de Auditoría de Cumplimiento incide al fortalecimiento y

transparencia de la gestión en la unidad de tesorería de la Municipalidad distrital de
Vilcas human, 2018.

Para poder conseguir el objetivo general nos hemos planteado los siguientes objetivos
específicos:

a) Determinar que el Manual de Auditoría de Cumplimiento influye al

fortalecimiento y transparencia de la gestión en la unidad de tesorería de la
Municipalidad distrital de Vilcas human.

b) Determinar que el Manual de auditoria de cumplimiento es un instrumento de

control posterior independiente que permite optimizar la gestión de la Unidad de
tesorería de la Municipalidad Distrital de Vilcas human.

c) Precisar si la actual estructura del sistema de personal es adecuado para las

operaciones que se efectúan en la gestión de la Municipalidad Distrital de Vilcas
human.

Así mismo la Contraloría General de la República es el órgano rector del Sistema

Nacional de Control que de acuerdo con el artículo 82° de la Constitución Política,
está encargado de supervisar la legalidad de la ejecución del presupuesto del Estado,
de las operaciones de la deuda pública y de los actos de las instituciones sujetas a
control.

Tal es así que en concordancia con la citada disposición constitucional, la Ley

Orgánica del Sistema Nacional de Control y de Contraloría General de República, Ley
N° 27785, en su artículo 6° define el control gubernamental como “la supervisión ,
vigilancia y verificación de los actos y resultados de la gestión pública, en atención al
grado de eficiencia, transparencia y economía en el uso y destino de los recursos de

7
bienes del Estado, así como del cumplimiento de las normas legales y de los
lineamientos de política y planes de acción”.

Así mismo para el cumplimiento de su misión y con el objeto de optimizar el ejercicio

de control gubernamental, es necesario contar con un marco normativo sostenible, que
afiance a la calidad y oportunidad tanto de las auditorias como de las actuaciones de
carácter previo, simultaneo y demás actividades vinculados a la competencia legal del
Sistema Nacional de Control; otorgando claridad y autonomía a la actuación de sus
órganos y personal conformante de acuerdo a las disposiciones establecidas para tal
fin.

Por otra parte, la Contraloría General de la República, siguiendo su política de

modernización del Sistema Nacional de Control, contemplado en su Plan Estratégico
Institucional, que comprende la adopción de un nuevo enfoque de control
fundamentándose en su necesidad de crear valor para la ciudadanía y contribuir a la
mejora de la gestión pública, ha emitido nuevos lineamientos en materia del control
gubernamental y además establece nuevos tipos de auditoria como son el de
cumplimiento y desempeño.

Por lo expuesto, mediante Resolución de Contraloría N° 273-2014-CG, se aprobó las

Normas Generales de Control Gubernamental, disposiciones de obligatorio
cumplimiento para la realización del control gubernamental, a fin de garantizar su
ejercicio con eficiencia, objetividad e idoneidad; siendo su objetivo principal, regular
el desempeño profesional del personal del Sistema y el desarrollo técnico de los
procesos y productos de Control.

Así mismo, con la continua evolución de la gestión y control público orientado hacia
la rendición de cuentas, la lucha contra la corrupción, la trasparencia, el uso de
tecnologías de la información y comunicaciones; el citado marco debe incorporar
innovaciones en los servicios de control para situar el Sistema Nacional de Control a
la altura de las exigencias de competitividad, calidad, eficiencia y propiedad que
requiere un Estado eficiente y por ende una entidad con orientación al cumplimiento
de metas.

8
La Municipalidad Distrital de Vilcas human al igual que otras Municipalidades
adolece de la correcta aplicación de las normas legales e instrumentos técnicos; en los
diferentes sistemas al no cumplir con la aplicación de las normas legales en la
ejecución de gastos, lo cual dificulta que la gestión sea eficiente.