EMPRESA HOLANDA, S.A. P.T.

I
CUENTAS POR COBRAR H.P DL Fecha:01/03/2018
Programa de Auditoría R.P. NA Fecha:19/03/2018
Al 31 de diciembre del 2010

No. PROCEDIMIENTOS HECHO POR Observaciones

1 Procedimientos Obligatorios:

Prueba sobre relaciones de cuentas y

1.1 documentos por cobrar de fin de año.

Revisión de la cuenta de control del mayor –

fecha de circulación al fin de año.

1.2 Corte de ventas.

Pruebas de discusión de la cobrabilidad y

1.3 suficiencia de la estimación.

Circularización de cuentas y documentos por

1.4 cobrar y procedimientos supletorios.

Prueba de ventas, facturación y costo de

ventas.

1.5 Pruebas de nota de crédito.

1.6 Otros Procedimientos:

Comprobar algunas cuentas por cobrar

1.7 examinando facturas, contra recibos o recibos
de cobradores.

Comparar saldos de clientes a la fecha de

2 Circularización y de cierre.

Prueba de intereses ganados sobre

2.1 documentos por cobrar.

Obtener, revisar e incluir en los papeles de

trabajo una sumaria de saldos de clientes
clasificados por antigüedad.
EMPRESA HOLANDA, S.A. P.T. II
CUENTAS POR COBRAR H.P DL Fecha:01/03/2018
Cuestionario de Auditoría R.P. NA Fecha:19/03/2018
Al 31 de diciembre del 2017

No. DESCRIPCIÓN SI NO Observaciones

¿Están numeradas previamente y

1 controladas las órdenes de trabajo y/o ×
facturas de ventas?

2 ¿Se obtienen de forma regular los saldos

de los mayores clientes?
×

3 ¿Se envían informes mensuales a todos los

clientes?

¿Revisa el propietario los informes antes

4 de enviarlos?

¿Es el propietario la única persona que

5 autoriza las devoluciones y rebajas en las
cuentas?
x

Existe una persona

6 ¿Es el propietario la única persona que encargada de dar
concede créditos? créditos
EMPRESA HOLANDA S.A. P.T. B-7
CUENTAS POR COBRAR H.P. Fecha:
CIRCULARIZACIÓN R.P. Fecha:
Al 31 de diciembre de 2014

HOLANDA S.A.
CONFIRMACIÓN No. 001-201XXX
GUATEMALA 12 DE SEPTIEMBRE DE 201XXX

SEÑORES:
CRISTINA SARALEGUA
GUATEMALA, CIUDAD

ESTIMADOS SEÑORES:

El presente documento no es una solicitud de cobro, sino una solicitud de confirmación de

su cuenta de Q._______________al 31 de diciembre de 2014.

La cantidad indicada corresponde al saldo a la fecha mencionada. Si este saldo es correcto,

le agradecemos se sirva firmar esta solicitud en el espacio destinado para el efecto y
enviaria directamente a nuestros auditores, "SEXTO CICLO SECCIÓN B" ubicados en la 3ra.
Ave. 9-00 zona 2 interior finca las naciones, ciudad de Guatemal, quienes estan llevando a
cabo la revisión de nuestros libros. Si el saldo no s correcto, le solicitamos detallar
ampliamente la diferencia sin tomar en cuenta movimientos posteriores, debiendo utilizar
el sobre franqueado con dirección impresa que se adjunta o si lo prefiere personalmente.

Atentamente,

Holanda S.A.

Firma Autorizada

Señores:
SEXTO CICLO SECCIÓN B
3ra. Ave. 9-00 zona 2 interior finca las naciones
Guatemala, guatemala

Confirmamos que el saldo de Q.___________________al 31 de diciembre de 2014 es

correcto ( ), no correcto ( ).

Observaciones:
Efectúe un pago de Q._______________, por lo que el saldo es de Q._____________

Cristina Saralegua

Firma Autorizada.