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Energética
Resumen del proyecto de decreto
que expide las leyes secundarias en
materia de hidrocarburos1
Mayo 2014
1. Generalidades…………………………………………………………………..4
2. Actividades de la industria………………………………………………...5
5. Comercialización de hidrocarburos………………………………….… 11
6. Sanciones………………………………………………………………………...11
8. Utilidad pública………………………………………………………………..12
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Ley de Ingresos sobre Hidrocarburos………………………… 16
3. Contratos de servicio…………………………………….….……………….19
4. Contratos de licencia…………………………………….……………….19
a) Contraprestación a favor del Estado…………….………………… 19
b) Contraprestación a favor del contratista…….….………………..19
6. Transparencia y fiscalización…………………….………………………. 20
7. Otras disposiciones………………………………….………………………. 20
8. Disposiciones transitorias………………………………………………….21
Ley Minera…………………………………………………………….. 23
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El 20 de diciembre de 2013 se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF), las
reformas y adiciones constitucionales en materia energética. Asimismo, el pasado 30 de
abril de 2014, el C. Presidente de la República envió al Congreso de la Unión un paquete con
proyectos de Decreto que expiden, reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de
leyes secundarias que podrá ser discutido y aprobado en un periodo extraordinario de
sesiones en junio del presente año.
Ley de Hidrocarburos
1.Generalidades
La exploración y extracción se La Ley de Hidrocarburos reglamenta los artículos 25, 27 y 28 de la Constitución. Abroga la
considera de interés social y Ley Reglamentaria en materia de petróleo de 1958. Reafirma que: los hidrocarburos son
orden público, y tienen propiedad de la Nación; la exploración y extracción son actividades estratégicas pero
preferencia sobre cualquier puede participar el sector privado mediante contratos, y se liberan las demás actividades
otra actividad que implique el de valor de la industria petrolera.
aprovechamiento del suelo o
del subsuelo.
La industria de los hidrocarburos es de jurisdicción federal. Corresponde al Gobierno
Federal: i) la interpretación de esta ley para efectos administrativos; ii) la emisión de
disposiciones técnicas, reglamentarias y regulatorias, incluidas las relacionadas con
desarrollo sustentable, equilibrio ecológico y protección al medio ambiente; y, iii) la
solución de conflictos a través de juzgados federales.
Se establece que la industria de los hidrocarburos es de utilidad pública, así como las
actividades y servicios amparados por un permiso.
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2. Actividades de la Industria
A. Asignaciones
Las asignaciones proceden cuando se garantice la producción y abasto. Sólo pueden ser
Únicamente se adjudicarán a
sociedades legalmente cedidas a otra EPE con autorización de la Sener. Por su parte, las EPE pueden celebrar con
establecidas en México por particulares, contratos de servicios (puros) para la ejecución operativa de las actividades con
medio de licitación. Las pagos en efectivo. Las asignaciones se sujetarán a un esquema de pago de derechos
licitaciones y contratos se específicos, y éstas pueden revocarse: i) cuando no cumplan con el plan de exploración o de
regularán por la Ley y su desarrollo; ii) por accidentes graves por dolo o culpa; iii) por falsedad de información y en
Reglamento, supletoriamente, reportes para autoridades.
por el derecho mercantil y
común en lo que hace a su
ejecución. B. Contratos para la exploración y extracción
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C. Nuevas atribuciones de los organismos del Estado
Bases: i) serán conforme a los lineamientos técnicos y económicos; ii) considerarán el tipo
de contrato y los criterios de precalificación; y, iii) se establecerá la variable de
adjudicación y sus respectivas modificaciones.
Defensa: se podrá establecer acción legal contra la resolución de licitación, sólo mediante
el juicio de amparo indirecto.
Las alianzas o asociaciones Las EPE pueden participar en las licitaciones por sí mismas, en alianza o asociación y con
posteriores que impliquen empresas privadas (Ley de Pemex y derecho común); compartiendo costos, gastos,
cambios en: i) el control inversiones, riesgos, utilidades, producción, etc.
corporativo y de gestión del
contratista o ii) el control de Pueden licitarse contratos, en cuya ejecución participe el Estado, a través de una EPE o un
operaciones, requerirá “Vehículo Financiero Especializado” (VFE) hasta en un 30% de la inversión cuando: i) en
autorización de la CNH. Las el área contractual coexista a distinta profundidad una asignación; ii) se transfiera
modificaciones al capital conocimiento y tecnología a una EPE; y, iii) participe el Fondo Mexicano del Petróleo para
social que no conlleven un la Estabilización y el Desarrollo (el Fondo). En el caso de yacimientos transfronterizos,
cambio en el control, solo Pemex participará con un mínimo del 20% de la inversión.
deberán de informarse.
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F. Migración de asignaciones a contratos de exploración y extracción
La migración implicará el
cambio de régimen fiscal y la
posibilidad de establecer Las asignaciones entregadas a Pemex pueden, con autorización de Sener y apoyo de la
alianzas o asociaciones. CNH, migrar a contratos de exploración y extracción.
La selección de socio se llevará a cabo a través de licitación por parte de la CNH; tomando
en cuenta los lineamientos de Sener y SHCP, y con opinión favorable de Pemex o de la
EPE, al momento de la precalificación, y mediante la verificación de capacidades y
experiencia de los licitantes.
Se exceptúan los lugares en Las concesiones mineras no otorgan derecho para exploración y extracción de
que efectivamente se realice la hidrocarburos y gas de lutitas. Su transgresión conllevará la revocación de la concesión.
extracción de carbón, en cuyo
caso, la CNH adjudicará los Estarán sujetas a licitación, las actividades de exploración y extracción en las áreas con
contratos directamente, concesión minera.
siempre que se acredite
capacidad económica,
técnica, administrativa y Se exceptúan los lugares en que efectivamente se realice la extracción de carbón, en cuyo
financiera. caso, la CNH adjudicará los contratos directamente, siempre que se acredite capacidad
económica, técnica, administrativa y financiera.
La CNH puede rescindir, administrativamente, los contratos por las mismas causas que
las asignaciones: i) por ceder derechos sin autorización; ii) por incumplir con resolución
definitiva de órgano jurisdiccional; o iii) por no realizar el pago o la entrega de
hidrocarburos.
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J. Autorizaciones específicas de actividades
Para efectos financieros, los asignatarios y contratistas podrán reportar los beneficios
esperados de las asignaciones y contratos.
Los asignatarios y contratistas deberán: i) contar con las autorizaciones de ley; ii) cumplir
con las asignaciones y contratos; iii) abstenerse de ceder o traspasar asignaciones y
contratos; iv) permitir inspecciones y verificaciones; v) avisar hechos que pongan en
peligro salud y seguridad públicas; vi) ayudar en emergencias; y, vii) entregar la
información requerida.
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4. Regulación De Otras Actividades
(“Downstream y Midstream”)
A. Permisos
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b) Reglas de acceso abierto
Los permisionarios que presten servicios de transporte y distribución por ducto, así
Los permisionarios y usuarios
podrán celebrar convenios de como de almacenamiento, conforme a la regulación de la CRE, darán acceso abierto no
inversión para ductos de discriminatorio, sujeto a capacidad disponible y mediante contraprestación; ii) no
transporte y el podrán comercializar hidrocarburos transportados o almacenados en sus sistemas
almacenamiento de gas (salvo LP, petrolíferos y petroquímicos conforme a la CRE); y, iii) prestarán el servicio
natural conforme CRE. a quien acredite la propiedad.
En 5 años, ningún participante podrá contar con más del 50% del mercado de
comercialización y la capacidad en ductos.
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Son obligaciones de los permisionarios, entre otras: i) cumplir con los permisos, y no
cederlos o traspasarlos; ii) entregar la cantidad y calidad de producto conforme a la
medición; iii) atender quejas, reportes de emergencias y prestar auxilio a la autoridad;
iv) no otorgar subsidios cruzados; v) respetar precios y tarifas; vi) presentar ejecutar y
verificar programas de mantenimiento; y, vi) entregar información requerida.
5. Comercialización de hidrocarburos
El Estado comercializará la producción de hidrocarburos que provengan de los contratos de
Durante los siguientes tres
utilidad y de producción compartida.
años, Pemex será el único
facultado para la
comercialización de Durante los siguientes tres años, Pemex será el único facultado para la comercialización de
hidrocarburos. hidrocarburos.
Con posterioridad, la CNH, mediante licitación, contratará a Pemex o filiales, EPEs u otras
sociedades, para la comercialización de hidrocarburos.
6. Sanciones
Las sanciones estarán dentro Se prevén sanciones administrativas para asignatarios, contratistas, permisionarios y
del rango de 15,000 a autorizados por infracciones e incumplimiento de las obligaciones, independientemente de
7,500,000 veces el salario las responsabilidades civiles, penales o administrativas, sin perjuicio de la revocación o
mínimo. terminación de los actos jurídicos iniciales.
Las sanciones estarán dentro del rango de 15,000 a 7,500,000 veces el salario mínimo.
Por su parte, la CRE difundirá los permisos, el volumen de gas natural transportado, la
capacidad utilizada y disponible, volúmenes, tarifas, precios y estadísticas.
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8. Utilidad pública
Por ser de interés social y Por ser de utilidad pública, procede la constitución de servidumbres, ocupación, afectación
orden público, las actividades superficial o expropiación para la realización de actividades conforme a la Ley de
de esta industria tienen Expropiación.
preferencia sobre las demás.
Por ser de interés social y orden público, las actividades de esta industria tienen preferencia
sobre las demás.
Las contraprestaciones serán negociadas a partir de los valores de referencia que expida el
Instituto de Administración y Evaluación, en el marco de un procedimiento previsto en la
ley, que deberá desahogarse en un plazo de 90 días y culminar con un contrato sin
cláusulas de confidencialidad. Se pueden apoyar en valuadores privados, particularmente
para las afectaciones singulares.
De no lograrse un acuerdo, se podrá acudir a un juez para constituir una servidumbre legal
de hidrocarburos o desahogar un proceso de mediación ante el Instituto de Administración
y Evaluación. La servidumbre permitirá la realización de las actividades relacionadas con la
industria de los hidrocarburos.
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10. Impacto y cobertura social
Los proyectos deberán ser sostenibles y respetar los derechos humanos de comunidades y
pueblos.
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13. Régimen transitorio
Plazos: i) 180 días para expedir el Reglamento; y, ii) 12 meses para el Decreto Presidencial
Hasta finales de 2018, sólo
Pemex podrá importar para crear el CENAGAS y transferirle recursos.
gasolina y diésel, a partir de
2019, cualquier interesado Actos de autoridad: i) la Sener podrá otorgar asignaciones conforme a la Reforma
podrá llevar a cabo esta Constitucional; ii) las solicitudes y permisos en trámite, se regularán por la Ley vigente al
actividad, previa obtención momento; iii) los permisos otorgados, mantendrán su vigencia en los términos otorgados;
del permiso.
iv) en doce meses, la CRE regulará a las EPEs para que no comercialicen más del 50% del
gas durante 5 años y 20% en 10 años, salvo que existan condiciones de competencia; y, v)
Sener en 12 meses regulará para que la reserva en capacidad de ductos de transporte e
internación no supere el 50% en 5 años y 20% en 10 años.
Entrega de información. En 90 días, la CNH emitirá los lineamientos para que Pemex,
sus Subsidiarias e Instituto Mexicano del Petróleo le transfieran la información geológica.
Hasta finales de 2018, sólo Pemex podrá importar gasolina y diésel. A partir de 2019,
cualquier interesado podrá llevar a cabo esta actividad, previa obtención del permiso.
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Contenido nacional. La Secretaría de Economía creará una dirección general para el
fomento industrial y contenido nacional.
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Ley de Ingresos Sobre
Hidrocarburos
Mediante artículos Se establece el régimen específico de derechos para las asignaciones, de las que actualmente
Transitorios se establece que es titular de Pemex y las que en el futuro puedan recibir las empresas productivas del Estado,
el nuevo régimen de Derechos como punto de transición para migrar dichas asignaciones al esquema de los contratos,
entrará en vigor a partir del 1 aunque se conserva la estructura y carga fiscal que actualmente se encuentra regulada en la
de enero de 2015, Ley Federal de Derechos, manteniendo su carácter tributario.
manteniendo el pago de
Derechos a la Tesorería Cuando exista una migración del esquema de asignaciones al esquema de contrato de licencia,
de utilidad o producción compartida, la SHCP determinará la tasa y base aplicable a la
utilidad operativa o al valor contractual de los hidrocarburos; asimismo, fijará las condiciones
económicas relativas a los términos fiscales de los contratos.
Se prevé, además, que para el caso en que Pemex obtenga la migración de sus asignaciones a
contratos durante el presente año, continuará pagando derechos por sus actividades hasta el
final del ejercicio, e iniciará a pagar las contraprestaciones previstas en los contratos a partir
del 1 de enero de 2015.
Transparencia y Fiscalización
La iniciativa prevé los conceptos de ingresos específicos que la SHCP deberá hacer públicos
mensualmente a través de Internet, de manera clara y ordenada, así como la demás
información que permita conocer de forma sencilla la verdadera dimensión de la renta
petrolera del Estado.
Con el objeto de garantizar que los recursos del Fondo Mexicano del Petróleo se utilicen para
los fines autorizados, se señala que los recursos que ingresen a dicho Fondo se considerarán
recursos federales y quedarán sujetos a las facultades de fiscalización de las autoridades
federales competentes, conforme a las disposiciones jurídicas aplicables.
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2. Contratos de utilidad y de producción
compartida
A. Contraprestación a favor del Estado
Los contratistas deberán pagar las contraprestaciones siguientes:
Cabe señalar que por lo que respecta a las inversiones (activos fijos), se establecen
porcentajes de deducción para los bienes utilizados en las actividades de exploración y
producción distintos a los establecidos en la Ley del Impuesto sobre la Renta.
Para el resto de las inversiones se utilizarán los porcentajes establecidos en la Ley del
Impuesto sobre la Renta.
Los costos, gastos y deducciones que excedan al valor contractual de los hidrocarburos
(disminuido de las regalías efectivamente pagadas), podrán deducirse en un plazo de 10
ejercicios.
No serán deducibles, entre otros, los gastos financieros, los que se incurran por negligencia o
fraude del Contratista, donativos, arrendamientos o adquisición de terrenos, algunos
servicios de asesoría, los que se incurran por incumplimiento de normas, capacitación y
entrenamiento que no cumplan ciertos requisitos, los que deriven del incumplimiento de las
condiciones de garantía, los que se incurran por el uso de tecnologías propias, excepto en el
caso de que se cuente con un estudio de precios de transferencia, provisiones y reservas,
costos legales por arbitrajes o disputas, las regalías y cuotas contractuales por la fase de
exploración.
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5. Forma de pago
El pago de las contraprestaciones en los contratos de utilidad compartida se realizará en
efectivo, en tanto que en los contratos de producción compartida la contraprestación se
realizará en especie.
3. Forma de pago
El pago de las contraprestaciones en los contratos de utilidad compartida se realizará en
efectivo, en tanto que en los contratos de producción compartida la contraprestación se
realizará en especie.
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3. Contratos de servicio.
En estos contratos los contratistas entregarán la totalidad de la producción al Estado y las
En estos contratos no serán
contraprestaciones a favor del contratista serán pagaderas en efectivo considerando los
aplicables los pagos por
estándares o usos de la industria. La contraprestación será pagada por el Fondo Mexicano
concepto de cuota contractual
del Petróleo con los recursos que se generen de la comercialización de los productos que
para la fase exploratoria ni
deriven de cada contrato.
las regalías mencionadas en
el inciso A anterior.
En estos contratos no serán aplicables los pagos por concepto de cuota contractual para la
fase exploratoria ni las regalías mencionadas en el inciso A anterior.
4. Contratos de Licencia.
A. Contraprestación a favor del Estado
1. Bono a la Firma
El cual será determinado por la SHCP y pagado en efectivo para cada contrato. Su monto y
las condiciones de pago, se incluirán en las bases de la licitación o en los contratos
respectivos.
3. Contraprestación
Se determinará en los contratos considerando la aplicación de una tasa sobre cualquiera de
los siguientes conceptos:
b. La utilidad operativa:
Cada periodo deberá determinarse la utilidad operativa, misma que se calculará
disminuyendo del valor contractual de los hidrocarburos el monto de las regalías
generadas en el periodo y los costos de recuperación (costos, gastos e inversiones).
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5. Ingresos Derivados de Asignaciones
Se establece el régimen específico de derechos para las Asignaciones de las que actualmente
es titular Pemex y las que en el futuro puedan recibir las empresas productivas del Estado,
como punto de transición para migrar dichas Asignaciones al esquema de los contratos,
aunque se conserva la estructura y carga fiscal que actualmente se encuentra regulada en la
Ley Federal de Derechos, manteniendo su carácter tributario.
6. Transparencia y Fiscalización
La Ley prevé los conceptos de ingresos específicos que la SHCP deberá hacer públicos
mensualmente, a través de Internet, de manera clara y ordenada, así como la demás
información que permita conocer de forma sencilla la verdadera dimensión de la renta
petrolera del Estado.
Con el objeto de garantizar que los recursos del Fondo Mexicano del Petróleo se utilicen para
los fines autorizados, se señala que los recursos que ingresen a dicho Fondo se considerarán
recursos federales y quedarán sujetos a las facultades de fiscalización de las autoridades
federales competentes, conforme a las disposiciones jurídicas aplicables.
7. Otras Disposiciones
1. Participantes.
Sólo podrán participar en los procesos de licitación, las empresas productivas del Estado,
Personas Morales mercantiles legalmente constituidas en México o asociaciones en
participación, cuyo objeto sea exclusivamente la exploración y extracción de Hidrocarburos y
actividades conexas, y que no tributen en el régimen fiscal opcional para grupos de
sociedades a que se refiere el Capítulo VI del Título Segundo de la Ley del ISR.
Los contratistas y asignatarios no estarán obligados al pago de PTU, aunque podrán realizar
otros pagos como incentivos a sus trabajadores.
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3.
4.Establecimiento permanente
Se considerará que para efectos de la LIH y la Ley del ISR, los residentes en el extranjero
constituyen un establecimiento permanente en México cuando realicen las actividades a que
se refiere la LIH en territorio nacional o en la zona económica exclusiva de México en un
lapso que exceda 30 días en un periodo de 12 meses. Para estos efectos, se tomará en cuenta
el tiempo invertido por partes relacionadas residentes en el extranjero en actividades
idénticas o similares o que formen parte del mismo proyecto.
Se deberán atender a las disposiciones de la Ley del ISR relativas a salarios obtenidos por
residentes en el extranjero, cuanto estos últimos obtengan ingresos por salarios pagados por
entidades que residan en el extranjero que no tengan un establecimiento permanente en
México o que teniéndolo, no se relacione con dicho establecimiento.
8. Disposiciones transitorias
A partir del ejercicio fiscal Se establece que el nuevo régimen de derechos entrará en vigor a partir del 1 de enero de
2015, Pemex y sus organismos 2015, manteniendo el pago de derechos a la Tesorería de la Federación durante el
subsidiarios estarán sujetos a ejercicio fiscal de 2014, por las actividades que realicen Pemex y sus organismos
la Ley del ISR. subsidiarios al amparo de Asignaciones.
A partir del 2015, el pago deberá realizarse al Fondo Mexicano del Petróleo.
A partir del ejercicio fiscal 2015, Pemex y sus organismos subsidiarios estarán sujetos a la
Ley del ISR.
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Ley del fondo económico mexicano del
petróleo para la estabilización
y el desarrollo
Una de las propuestas de Una de las propuestas de la reforma energética es la creación del Fondo Mexicano del
la reforma energética es la Petróleo para la Estabilización y el Desarrollo (FMP).
creación del Fondo
Mexicano del Petróleo En esencia, los recursos del FMP tendrán diferentes destinos para financiar la investigación
para la Estabilización y el científica y desarrollo tecnológico de institutos de investigación en materia de
Desarrollo (FMP). hidrocarburos, a los sistemas de fondos de pensiones y a la amortización de los pasivos de
los estados, así como proyectos de inversión e infraestructura, indicando que su propósito
será que dichos recursos se utilicen para compensar caídas de los ingresos fiscales y resolver
crisis económicas.
El FMP deberá ser creado estableciendo como fiduciario al Banco de México y dotándolo de
facultades para “recibir, administrar y distribuir los ingresos derivados de las asignaciones
y contratos”.
En particular, se establece que los ingresos que ingresen a dicho Fondo se administrarán y
distribuirán conforme a la siguiente prelación:
Los miembros del Comité Técnico del FMP. Integrado por los secretarios de Energía y
Hacienda y el gobernador del Banco de México, más cuatro miembros nombrados por el
Ejecutivo Federal y con aprobación del Senado.
Este comité tendrá las siguientes funciones: a) determinar la política de inversiones de los
recursos; b) instruir al Banco de México para que transfiera recursos a la Tesorería, y c)
recomendar a la Cámara de Diputados en febrero de cada año la asignación de los fondos de
ahorro, para el año siguiente.
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Ley de inversión extranjera
Ley minera
Se adiciona en el artículo sexto, respecto de las salvedades sobre la preferencia de la
exploración y explotación minera a la exploración y extracción de hidrocarburos.
Se califican de áreas reservadas, aquellas donde hubo o hay asignaciones mineras con
potencial de gas de lutitas.
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Contactos
Guillermo Pineda Javier Zenteno
Socio Líder Energía Socio,
guillermo.pineda@mx.pwc.com Zenteno-Lira Mora Abogados
(55) 5263 6082 javierzenteno@zlmabogados.com
(55) 5281 7188
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información adicional, favor de consultar: www.pwc.com/structure. Elaborado por MPC: 051408_MS_Hidrocarburos.
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