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DEC. 2243/NOV 24 DE 2015 PLAZOS PARA DECLARAR Y PAGAR DURANTE El AÑO 2016….decreto de plazos
ART. 7 PRESENTA TOPES PARA LOS NO OBLIGADOS A DECLARAR RENTA: a) Los empleados, b) Los Trabajadores por
cuenta propia, c) Las demás personas naturales y asimiladas a estas, d) Personas naturales o jurídicas extranjeras.
ARTíCULO 10. ENTIDADES NO CONTRIBUYENTES DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIO QUE NO DEBEN
PRESENTAR DECLARACiÓN RENTA NI DE INGRESOS Y PATRIMONIO. De conformidad con dispuesto en los artículos y 598
del Estatuto Tributario, no son contribuyentes del impuesto la renta y complementario y no presentar declaración de
renta y complementario, ni declaración de ingresos y patrimonio, por el año gravable 2015 siguientes entidades: a} Nación,
los Departamentos, Municipios, el Distrito Capital de Distrito Turlstico y Cultural Cartagena, Distrito Turístico de Territorios
Indígenas y las entidades territoriales. b) Las juntas de acción comunal y civil, sindicatos, las asociaciones de padres de
familia y las juntas de copropietarios administradoras de edificios organizados en propiedéld horizontal o de
copropietarios de conjuntos residenciales. Las asociaciones hogares comunitarios y hogares infantiles del Instituto
Colombiano de Bienestar Familiar o autorizados por este y las asociaciones de adultos mayores autorizados por el Instituto
Colombiano de Bienestar Familiar.
NO CONTRIBUYENTES
Artículo 22 DEL ET. Entidades que no son contribuyentes. <Artículo modificado por el artículo 64 de la Ley 223 de 1995>
No son contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios, la Nación, los Departamentos y sus asociaciones,
los Distritos, los Territorios Indígenas, los Municipios y las demás entidades territoriales, las Corporaciones Autónomas
Regionales y de Desarrollo Sostenible, las Areas Metropolitanas, las Asociaciones de Municipios, las Superintendencias,
las Unidades Administrativas Especiales, las Asociaciones de Departamentos y las Federaciones de Municipios, los
Resguardos y Cabildos Indígenas, los establecimientos públicos y los demás establecimientos oficiales descentralizados,
siempre y cuando no se señalen en la ley como contribuyentes. Tampoco será contribuyente la propiedad colectiva de las
comunidades negras conforme a la ley 70 de 1993.
ARTíCULO 11. GRANDES CONTRIBUYENTES. DECLARACiÓN RENTA Y COMPLEMENTARIO. Por el año gravable 2015
deberán presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementario en el formulario prescrito por la Unidad
Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN, personas naturales, jurídicas o asimiladas,
entidades sin ánimo de lucro con régimen especial y demás entidades que a 31 de diciembre de 2015 estén calificados
como "Grandes Contribuyentes" por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -
DIAN, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 562 del Estatuto Tributario. El plazo para presentar la declaración
del impuesto sobre la renta y complementario, se inicia el 8 de marzo de año 2016 y vence entre el 12 y el 25 de abril del
mismo año, atendiendo el último dígito del NIT del declarante que conste en el Certificado del Registro Único Tributario -
RUT, sin tener en cuenta el dígito de verificación, así: Estos contribuyentes deberán cancelar el valor total del impuesto a
pagar y el anticipo en tres (3) cuotas
ARTÍCULO 499. DEL ET PARA SABER EN QUE REGIMEN ESTA EL CONTRIBUYENTE DE REGIMEN SIMPLIFICADO
Artículo 499. Quiénes pertenecen a este régimen. <Artículo modificado por el artículo 14 de la Ley 863 de 2003> Al
régimen simplificado del impuesto sobre las ventas pertenecen las personas naturales comerciantes y los artesanos, que
sean minoristas o detallistas; los agricultores y los ganaderos, que realicen operaciones gravadas, así como quienes
presten servicios gravados, siempre y cuando cumplan la totalidad de las siguientes condiciones:
1. <Numeral modificado por el artículo 39 de la Ley 1111 de 2006> Que en el año anterior hubieren obtenido ingresos
brutos totales provenientes de la actividad inferiores a cuatro mil (4.000) UVT.
2. Que tengan máximo un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio donde ejercen su actividad.
3. Inexequible. C. Const. Sent. C-1114, nov. 9/2004, Exp. D-5131, M.P. Álvaro Tafur Galvis.
4. Que en el establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio no se desarrollen actividades bajo franquicia,
concesión, regalía, autorización o cualquier otro sistema que implique la explotación de intangibles.
6. Que no hayan celebrado en el año inmediatamente anterior ni en el año en curso contratos de venta de bienes o
prestación de servicios gravados por valor individual y superior a sesenta millones de pesos ($ 60.000.000) (valores años
base 2003 y 2004) (3.300 UVT).
7. Que el monto de sus consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras durante el año anterior o durante el
respectivo año no supere la suma de ochenta millones de pesos ($ 80.000.000) (valores años base 2003 y 2004) (4.500
UVT).
RESOLUCIÓN NÚMERO 000009 (04 FEBRERO 2015) Por la cual se reclasifican algunos Grandes Contribuyentes
Que tengan como actividad económica ppal reportada en el RUT la 0010 (asalariado) y 0090 (rentistas de capital)
RESOLUCIÓN NÚMERO 000059 (20 FEB 2014) Por la cual se aclara el artículo 1 de la Resolución 000027 del 23 de enero
de 2014, “por la cual establecen las condiciones y el procedimiento para ser calificado como Gran Contribuyente”
OBLIGADOS
RESOLUCION 000112 29 OCT 2015… Por la cual se establece el grupo de obligados a suministrar a la U.A.E. Dirección de
Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN, por el año gravable 2016, la información tributaria
LEY 1430 DE 2010 (diciembre 29) ARTÍCULO 20. NO OBLIGADOS A PRESENTAR DECLARACIÓN DE RETENCIÓN EN LA
FUENTE.
ARTÍCULO 22. NO OBLIGADOS A PRESENTAR DECLARACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS.
No son contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios, las asociaciones de hogares
comunitarios y hogares infantiles del Instituto Colombiano de Bienestar Familiar o autorizados por éste y las
asociaciones de adultos mayores autorizado por el Instituto Colombiano de Bienestar Familiar.
Artículo 635. Determinación de la tasa de interés moratorio. <Artículo modificado por el artículo 141 de la Ley 1607 de
2012>
Artículo 600. Periodo gravable del impuesto sobre las ventas. <Artículo modificado por el artículo 61 de la Ley 1607 de
2012.> El período gravable del impuesto sobre las ventas será así:
1. Declaración y pago bimestral para aquellos responsables de este impuesto, grandes contribuyentes y aquellas personas
jurídicas y naturales cuyos ingresos brutos a 31 de diciembre del año gravable anterior sean iguales o superiores a noventa
y dos mil (92.000) UVT y para los responsables de que tratan los artículos 477 y 481 de este Estatuto. Los períodos
bimestrales son: enero-febrero; marzo-abril; mayo-junio; julio-agosto; septiembre-octubre; y noviembre-diciembre.
2. Declaración y pago cuatrimestral para aquellos responsables de este impuesto, personas jurídicas y naturales cuyos
ingresos brutos a 31 de diciembre del año gravable anterior sean iguales o superiores a quince mil (15.000) UVT pero
inferiores a noventa y dos mil (92.000) UVT. Los periodos cuatrimestrales serán enero – abril; mayo – agosto; y septiembre
– diciembre.
3. Declaración anual para aquellos responsables personas jurídicas y naturales cuyos ingresos brutos generados a 31 de
diciembre del año gravable anterior sean inferiores a quince mil (15.000) UVT. El periodo será equivalente al año gravable
enero – diciembre. Los responsables aquí mencionados deberán hacer pagos cuatrimestrales sin declaración, a modo de
anticipo del impuesto sobre las ventas, los montos de dichos pagos se calcularán y pagarán teniendo en cuenta el valor
del IVA total pagado a 31 de diciembre del año gravable anterior y dividiendo dicho monto
Artículo 477. Bienes que se encuentran exentos del impuesto. <Artículo modificado por el artículo 54 de la Ley 1607 de
2012.>
Artículo 481. Bienes exentos con derecho a devolución bimestral. <Artículo modificado por el artículo 55 de la Ley 1607
de 2012.> Para efectos del Impuesto sobre las ventas, únicamente conservarán la calidad de bienes y servicios exentos
con derecho a devolución bimestral:
b. Los bienes corporales muebles que se vendan en el país a las sociedades de comercialización internacional, siempre
que hayan de ser efectivamente exportados directamente o una vez transformados, así como los servicios intermedios de
la producción que se presten a tales sociedades, siempre y cuando el bien final sea efectivamente exportado.
c. Los servicios que sean prestados en el país y se utilicen exclusivamente en el exterior por empresas o personas sin
negocios o actividades en Colombia, de acuerdo con los requisitos que señale el reglamento. Quienes exporten servicios
deberán conservar los documentos que acrediten debidamente la existencia de la operación. El Gobierno Nacional
reglamentará la materia.
d. Los servicios turísticos prestados a residentes en el exterior que sean utilizados en territorio colombiano, originados en
paquetes vendidos por agencias operadores u hoteles inscritos en el registro nacional de turismo, según las funciones
asignadas, de acuerdo con lo establecido en la Ley 300 de 1996. En el caso de los servicios hoteleros la exención rige
independientemente de que el responsable del pago sea el huésped no residente en Colombia o la agencia de viajes.
De igual forma, los paquetes turísticos vendidos por hoteles inscritos en el registro nacional de turismo a las agencias
operadoras, siempre que los servicios turísticos hayan de ser utilizados en el territorio nacional por residentes en el
exterior.
e. Las materias primas, partes, insumos y bienes terminados que se vendan desde el territorio aduanero nacional a
usuarios industriales de bienes o de servicios de Zona Franca o entre estos, siempre que los mismos sean necesarios para
el desarrollo del objeto social de dichos usuarios.
f. Los impresos contemplados en el artículo 478 del Estatuto Tributario, los productores de cuadernos de tipo escolar de
la subpartida 48.20.20.00.00, y los diarios y publicaciones periódicas, impresos, incluso ilustrados o con publicidad de la
partida arancelaria 49.02.
g. Los productores de los bienes exentos de que trata el artículo 477 del Estatuto Tributario que una vez entrado en
operación el sistema de facturación electrónica y de acuerdo con los procedimientos establecidos por la DIAN para la
aplicación de dicho sistema, lo adopten y utilicen involucrando a toda su cadena de clientes y proveedores.
h. Los servicios de conexión y acceso a internet desde redes fijas de los suscriptores residenciales de los estratos 1 y 2.
ARTÍCULO 424. BIENES QUE NO CAUSAN EL IMPUESTO Artículo 424. Bienes que no causan el impuesto. <Artículo
modificado por el artículo 38 de la Ley 1607 de 2012.> Los siguientes bienes se hallan excluidos y por consiguiente su
venta o importación no causa el impuesto sobre las ventas
ARTÍCULO 437-2. AGENTES DE RETENCIÓN EN EL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS… Artículo 437-2. Agentes de retención
en el impuesto sobre las ventas. <Artículo adicionado por el artículo 9 de la Ley 223 de 1995>Actuarán como agentes
retenedores del impuesto sobre las ventas en la adquisición de bienes y servicios gravados:
1. Las siguientes entidades estatales: La Nación, los departamentos, el distrito capital, y los distritos especiales, las áreas
metropolitanas, las asociaciones de municipios y los municipios; los establecimientos públicos, las empresas industriales
y comerciales del Estado, las sociedades de economía mixta en las que el Estado tenga participación superior al cincuenta
por ciento (50%), así como las entidades descentralizadas indirectas y directas y las demás personas jurídicas en las que
exista dicha participación pública mayoritaria cualquiera sea la denominación que ellas adopten, en todos los órdenes y
niveles y en general los organismos o dependencias del Estado a los que la ley otorgue capacidad para celebrar contratos.
2. <Numeral modificado por el artículo 49 de la Ley 488 de 1998> Quienes se encuentren catalogados como grandes
contribuyentes por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, sean o no responsables del IVA, y los que mediante
resolución de la DIAN se designen como agentes de retención en el impuesto sobre las ventas.
3. Quienes contraten con personas o entidades sin residencia o domicilio en el país la prestación de servicios gravados en
el territorio Nacional, con relación a los mismos.
4. Los responsables del régimen común, cuando adquieran bienes corporales muebles o servicios gravados, de personas
que pertenezcan al régimen simplificado.
DECRETO NÚMERO 2701 ( 22 NOVIEMBRE 2013 ) Por el cual de reglamenta la Ley 1607 de 2012…. Elementos y
depuración del Impuesto sobre la Renta para la Equidad - CREE. LAS INSTITUCIONES NO TENGAN QUE PAGAR MAS
PAARFISCALES POR HACER CONDICIONES ESTABLECIDAS
RESOLUCIÓN NO. 14465 (28 DE NOVIEMBRE DE 2007). POR MEDIO DE LA CUAL SE ESTABLECEN LAS CARACTERÍSTICAS Y
CONTENIDO TÉCNICO DE LA FACTURA ELECTRÓNICA Y DE LAS NOTAS CRÉDITO Y OTROS ASPECTOS RELACIONADOS CON
ESTA MODALIDAD DE FACTURACIÓN, Y SE ADECÚA EL SISTEMA TÉCNICO DE CONTROL.
ARTÍCULO 614. OBLIGACIÓN DE INFORMAR EL CESE DE ACTIVIDADES…. Artículo 614. Obligación de informar el cese de
actividades. Los responsables del impuesto sobre las ventas que cesen definitivamente en el desarrollo de actividades
sujetas a dicho impuesto, deberán informar tal hecho, dentro de los treinta (30) días siguientes al mismo.
Mientras el responsable no informe el cese de actividades, estará obligado a presentar la declaración del impuesto sobre
las ventas.
RESOLUCIÓN NÚMERO 000139 ( NOV. 21 DE 2012 )POR LA CUAL LA DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES
– DIAN, ADOPTA LA CLASIFICACIÓN DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS – CIIU REVISIÓN 4 ADAPTADA PARA COLOMBIA
DECRETO NÚMERO 2460 ( 7 NOV 2013 )
ARTíCULO 13. ACTUALIZACiÓN DEL REGISTRO ÚNICO TRIBUTARIO –RUT…SI SE ACTUALIZA LA DIRECCION 2 VECES EN EL
AÑO EN UN PERIODO DE 6 MESES POR LA PAGINA…. La actualización de la información relativa a los datos de identificación
y de las calidades de usuario aduanero se realizará en forma presencial.
RESOLUCIÓN NÚMERO 000044 (08 MAY 2015).. POR LA CUAL SE DAN INSTRUCCIONES PARA LA OBTENCIÓN DEL
REGISTRO ÚNICO TRIBUTARIO - RUT DE LOS CONTRIBUYENTES DEL IMPUESTO A LA RIQUEZA DE QUE TRATAN LOS
NUMERALES 2 Y 4 DEL ARTÍCULO 292-2 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO
OJO LOS CONSORCIOS Y UNIONES TEMPORALES NO SE CONSTITUYEN ANTE CAMARA DE COMERCIO, SE CONSTITUYEN
MEDIANTE DOCUMENTO PRIVADO
FORMULARIOS
1648- SOLICITAR CUENTA BANCARIA…. Para las personas jurídicas y asimiladas que deben acreditar el requisito de
titularidad de cuenta corriente o de ahorros, el sistema le generará el formato 1648 “Información Número de
Identificación Tributaria –NIT“, para que previo a la formalización de la inscripción, el interesado realice el trámite
de apertura de cuenta ante la Entidad Bancaria correspondiente. Este formato 1648 tiene vigencia de 15 días
hábiles; si vencido el término anterior el usuario no ha presentado la constancia de titularidad de la cuenta
corriente o de ahorros, el NIT provisional no tendrá validez.
INSCRIPCION EN EL RUT
CABE RECORDAR Q ESTE FORMULARIO NO TIENE NINGUNA VALIDEZ HASTA QUE NO SELLEVE A UN PTO DE CONTACTO
DE LA DIAN HABILITADO PARA CAMBIAR DE ESTADO BORRADOR A ESTADO EFECTIVO. EL OBJETIVO ES AGILIZAR EL
DILIGENCIMAINETO DEL FORMUL. RUT PARA LLEVARLO AL PTO DE OCNTACTO DONDE SE HABILITA POSTERIORMENTE
1 PASO: DAMOS CLICK EN EL BOTON INSCRIPCION RUT UBICADO EN LA PARTE IZQUIERDA DEL MENU SERVICIOS EN
LINEA, NOS CARGA LA SIGUIENTE VENTANA: EN EL CAMPO TIPO DE INSCRIPCION SE DESPLEGA UNA LISTA Y
ESCOGEMOS LA QUE NECESITEMOS, PARA NUESTRO EJEMPLO PERSONA JURIDICA Y SE DA CLICK EN EL BOTON
CONTINUAR…
DESPUES NOS CARGARA LA SIGUIENTE VENTANA DONDE APARECE UN CAMPO NIT Y UN CAMPO FORMULARIO,
PROCEDEMOS DANDO CLICK EN EL BOTON CONTINUAR…..
SE CARGA LA VENTANA DE RUT FORMULARIO DE REGISTRO UNICO TRIBUTARIO RUT, EN LA PARTE IZQUIERDA
ENCONTRAMOS UN BOTON DE COLOR VERDE CON AMARILLO, DAMOS CLICK EN EL Y PODEMOS NAVEGAR POR LA 7
PAGINAS DEL RUT Q VAMOS A DILIGENCIAR, EMPEZAMOS CON LA NUMERO 1:
NOS DIRIJIMOS AL CODIGO 24 TIPO DE CONTRIBUYENTE, DAMOS CLICK EN EL BOTON DE AYUDA Q APARECE Y
ELEGIMOS UN VALOR PARA NUESTRO RUT (PERSONA JURIDICA O NATURAL),
NOS VAMOS PARA LA CASILLA N. 25 TIPODE DOCUMENTO, DAMOS CLICK EN EL BOTON AYUDA ELEGIMOS UN VALOR
DE LA LISTA DE LOS TIPOS DE DOCUMENTO CC 13
POSTERIORMENTE NOS VAMOS A LA CASILLA 26 Y DIGITAMOS EL DOCUMENTO DE CC, POSTERIORMENTE DAMOS CLICK
EN EL BOTON AYUDA, DAMOS CLICK EN EL ENLACE QUE APARECE EN LA PARTE INFERIOR QUE DICE ELIJA UN
VALOR…..APARECE EL NOMBRE DE LA PERSONA
LUEGO VAMOS A LA CASILLA 46 SE DA CLICK EN EL BOTON AYUDA MIRAMOS EN EL ENLACE ELIJA UN VALOR PARA LA
ACTIVIDAD ECONOMICA, SINO TENEMOS CLARO LA ACTIVIDAD ECONOMICA ESCOGEMOS POR NOMBRE Y DIGITAMOS
EL CONCEPTO DE LA ACTIVIDAD ECONOMICA, DAMOS CLICK EN BUSCAR Y SE DEPSLIEGAN LOS CODIGOS DE LAS
DIFERENTES ACTIVIDADES ECONOMICAS, DAMOS CLICK SOBRE LA QUE QUERAMOS Y SE CARGA EN LA CASILLA 46
FECHA DE INICIO DE ACTIVIDAD DAMOS DOBLE CLICK SOBRE LA CASILLA 47 Y NOS CARGA UN PEQUEÑO CALNEDARIO,
SE PUEDE TENER HASTA 4 ACTIVIDADES REGISTRADAS, TENIENDO EN CUENTA Q LA 1RA ACTIVIDAD ES LA Q GENERA
MAYORES INGRESOS,