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Número de Grupo
EJEMPLO DE ESTUDIO FINANCIERO DE EMPRESA INDUSTRIAL DE ABONO ORGANI
Proyecto para el montaje de una empresa de abono organico que Produce 96.000 unidades
toma en arriendo un terreno
B. MATERIALES INDIRECTOS
TOTAL
TOTAL
Gastos de Administración
Sueldos y prestaciones $ 82,260,000
Otros gastos $ 811,009
Pre operativos $ 33,180,000
Depreciación $ 416,000
Subtotal $ 116,667,009
Gastos de Ventas
Publicidad, promoción, transportes $ 4,800,000
Sueldos y prestaciones $ -
Depreciación $ -
Subtotal $ 4,800,000
(2400*0,4)+(1700*0.35)+(2000*0.25)=960+595+500=2055
Margen de contribución promedio ponderado 2,055
Aplicando la formula
Qo = Costos Fijos /Margen de Contribución
Qo= 160.000.600/2055= $ 77,859 Este valor se relaciona con los porcentajes de participación
X=CF/CM%=160.000.600/0.47 $ 340,426,809
CONCEPTOS 0 1 2
Activos fijos y tangibles
Maquinaria y Equipo #VALUE!
Mobiliario y decoración $ -
Muebles y Equipo de Oficina $ 4,160,000
SUBTOTAL #VALUE!
ACTIVOS DIFERIDOS
Adecuaciones ,obras físicas $ 162,700,000
Gastos preoperativos $ 3,200,000
SUBTOTAL $ 165,900,000
TOTAL INVERSION FIJA #VALUE!
Total Costos
Operacionales #VALUE!
No. 31 CUADRO VALOR RESISUAL ACTIVOS ALFINAL DEL PERIODO DE EVALUACIÓN (Términos co
AÑOS
CONCEPTO 0 1 2
Otros activos producción
Activos administrativos
Activos de ventas
Activos de distribución
Subtotal valor residual
Activos fijos
Capital de trabajo
PRESUPUESTO DE INGRESOS
AÑOS 1 2 3
Total ingresos Operacionales 480,000,000 510,960,000 510,960,000
VALOR
INTERESES SOBRE DISPONIBLE PARA
PERIODO PAGO ANUAL A SALDOS 0,2387 AMORTIZAR
A= #VALUE!
P=F/(1+i)^n
P=F/(1+0,0645)^1
P= Valor presente de los intereses
F= Valor a deflactar
I=Tasa de inflación 0.0645
n= Número de años transcurridos con respecto a cero
No. 41 FLUJO FINANCIERO NETO DEL PROYECTO SIN FINANCIAMIENTO (Términos constan
AÑOS
CONCEPTO 0 1 2
Flujo neto de inversión #VALUE! #VALUE! #VALUE!
Flujo neto de opéración #VALUE! #VALUE!
Flujo financiero neto del proyecto sin
financiamiento #VALUE! #VALUE! #VALUE!
IÓN
PRIMER AÑO
13,848,750
13,848,750
27,697,500
29,160,000
378,000
320,400
810,000
5,340
640,800
80,400
1,620,000
4,272,000
19,440,000
56,726,940
162,000
12,000
7,000
27,000
208,000
56,934,940
TOTAL AÑO
2,520,000
114,000
406,800
600,000
1,440,000
150,000
6,000,000
11,230,800
ÓN ACTIVOS DE ADMINISTRACIÓN
VALOR
DEPRECIACION ANUAL RESIDUAL
2 3 4 5
28,000 28,000 28,000 28,000 140,000
30,000 30,000 30,000 30,000 150,000
72,000 72,000 72,000 72,000 360,000
8,000 8,000 8,000 8,000 40,000
15,000 15,000 15,000 15,000 75,000
40,000 40,000 40,000 40,000 200,000
120,000 120,000 120,000 120,000 600,000
32,000 32,000 32,000 32,000 160,000
30,000 30,000 30,000 30,000 150,000
11,000 11,000 11,000 11,000 55,000
30,000 30,000 30,000 30,000 150,000
416,000 416,000 416,000 416,000 2,080,000
AÑOS
46,162,500
14,772,000
8,400,000
12,925,500
82,260,000
TOTAL AÑO
250,000
436,009
125,000
811,009
Rubros necesarios, para dar a conocer el producto,
ej. Pagos al personal de ventas, gastos de
distribución, gastos publicitarios y de promoción.
STOS DIFERIDOS
s).
AÑO 1
$ 3,600,000
$ 1,200,000
$ 4,800,000
NTO DE EQUILIBRIO: Punto en el cual los ingresos totales son iguales a los
stos totales, la empresa no obtiene ni utilidad ni perdida.
ra su cálculo hay que tener determinados los cotos fijos y variable.
= ______________Costos Fijos___________
Precio de Venta-Costo de Variable unitario
IONES PARA QUE UN PUNTO DE EQUILIBRIO SEA CORRECTO
ibrio.
INGRESO TOTAL
$0
$ 2,000,000
$ 4,000,000
$ 6,000,000
#VALUE! PUNTO DE EQUILIBRIO
$ 8,000,000
$ 8,250,000
os porcentajes de participación de cada línea
303,650,774
143,650,174
160,000,600
$ 160,000,600
$0
esos
TOTALES
77,859
303,650,774
5,900
100%
sos.
TOTALES
303,650,774
303,650,774
143,650,174
160,000,600
47%
io.
TOTALES
100%
340,426,809
del proyecto.
AÑOS
3 4 5
nstantes).
OS
3 4
#VALUE! #VALUE!
#VALUE! #VALUE! En este caso se da un icremento de 25%
#VALUE! #VALUE!
en produccion
OS
3 4
#VALUE! #VALUE!
en producción
OS
3 4
#VALUE! #VALUE!
#VALUE! #VALUE!
#VALUE! #VALUE!
ISTA CONTABLE
cción
AÑOS
3 4
año 1
#VALUE! #VALUE! Corriente Caja y Bancos 432,000,000
4,824,996 5,136,209 Cuentas por cobrar 48,000,000
#VALUE! #VALUE!
0.0 0.0
0 0
#VALUE! #VALUE!
#VALUE! #VALUE!
stantes)
3 4
#VALUE! #VALUE!
#VALUE! #VALUE!
3 4 5
#VALUE!
2,080,000
_
_
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
S
4 5
510,960,000 510,960,000
N (términos constantes)
AÑOS
3 4 5
minos constantes)
OS
4 5
82,260,000 82,260,000
811,009 811,009
_ _
416,000 416,000
33,180,000 33,180,000
116,667,009 116,667,009
S
OS
4 5
3,600,000 3,600,000
1,200,000 1,200,000
4,800,000 4,800,000
inos constantes)
OS
4 5
#VALUE! #VALUE!
116,667,009 116,667,009
4,800,000 4,800,000
#VALUE! #VALUE!
CON FINANCIAMIENTO
AÑOS
2 3 4 5
tantes)
SALDOS A FINAL
DEL AÑO
ORTIZACION DE CREDITO
ABONO VALOR SALDO
CAPITAL CUOTA FINAL
#VALUE! #VALUE! #VALUE!
#VALUE! #VALUE! #VALUE!
#VALUE! #VALUE! #VALUE!
#VALUE! #VALUE! #VALUE!
#VALUE! #VALUE! #VALUE!
de capital
capital
4 5
#VALUE! #VALUE!
#VALUE! #VALUE!
rminos constantes)
OS
4 5
510,960,000 510,960,000
#VALUE! #VALUE!
#VALUE! #VALUE!
#VALUE! #VALUE!
#VALUE! #VALUE!
#VALUE! #VALUE!
33,180,000 33,180,000
#VALUE! #VALUE!
_
#VALUE! #VALUE! #VALUE!
#VALUE! #VALUE!
#VALUE! #VALUE!
#VALUE! #VALUE!
#VALUE! #VALUE!
#VALUE! #VALUE!
#VALUE! #VALUE!
33,180,000 33,180,000
#VALUE! #VALUE!
Términos constantes)
OS
4 5
510,960,000 510,960,000
#VALUE! #VALUE!
#VALUE! #VALUE!
#VALUE! #VALUE!
#VALUE! #VALUE!
#VALUE! #VALUE!
#VALUE! #VALUE!
#VALUE! #VALUE!
33,180,000 33,180,000
#VALUE! #VALUE!
STA (Términos constantes)
AÑOS
3 4 5
#VALUE! #VALUE! #VALUE!
#VALUE! #VALUE! #VALUE!
(Términos constantes)
OPERACIÓN (AÑOS)
3 4 5
#VALUE! #VALUE! _
#VALUE! #VALUE! _
#VALUE! #VALUE! 0
#VALUE! #VALUE! #VALUE!
_
#VALUE!
#VALUE!
$80,000,000
$60,000,000
$40,000,000
$20,000,000
$-
$- $200 $400 $600 $800
Cantidades
Cantidades
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja #VALUE!
Bancos 0
Inventarios 0
TOTAL ACTIVO CORRIENTE #VALUE!
ACTIVOS FIJOS
Muebles y Enseres 4,160,000
Vehículos 0
Maquinaria y Equipo #VALUE!
Mobiliario y Decoración 0
TOTAL ACTIVOS FIJOS #VALUE!
ACTIVOS DIFERIDOS
Adecuación Física 162,700,000
Gastos Preoperativos 3,200,000
TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS 165,900,000
PASIVOS
PASIVOS A LARGO PLAZO
Prestamos por Pagar #VALUE!
TOTAL PASIVO A LARGO PLAZO #VALUE!
PATRIMONIO
Capital #VALUE!
TOTAL PATRIMONIO #VALUE!
ESTADO DE RESULTADOS
1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE
Ventas $ 480,000,000
Costos de Producción #VALUE!
Utilidad Bruta en Ventas #VALUE!
Gastos de Administración $ 116,667,009
Gastos de Ventas $ 4,800,000
TOTAL GASTOS OPERACIONALES $ 121,467,009
UTILIDAD OPERACIONAL #VALUE!
Gastos Financieros #VALUE!
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS #VALUE!
Provisión para impuestos #VALUE!
UTILIDAD NETA #VALUE!