Formato Cooperativa

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Al 31 de Diciembre del 201__

Componete:…………………………
FILE PERMANENTE
Año
Ref. P/T Descripción
FP1 DATOS CORPORATIVOS DE COOPERATIVAS
FP2 ANÁLISIS CONTÍNUO
Realizado por: Fecha:

Revisado por: Fecha:
“……………………………………………………”
CHEK LIST
Control
No. Detalle
Si No
Actas de la Asamblea General
Acta con la aprobación de la Asamblea General con reglamento interno y de
1 elecciones.
Acta de la Asamblea General donde se verifique el conocimiento del plan
2 estrategico, plan operativo y presupuesto.
Acta de la Asamblea General donde se apruebe o rechace el informe anual de
3 gestión de la gerencia de la Cooperativa.
Acta de la Asamblea General donde conste la aprobacion del informe que
4 revele el control de las actividades economicas.
Acta de la Asamblea General donde conste la aprobación del informe sobre la
5 emisión de una opinión sobre la gestión (auditoria interna).
Acta de la Asamblea General en la cual se aprueba el informe sobre el
6 cumplimiento a las recomendaciones de auditoría.
Acta de la Asamblea General donde se conoce la terna y se designa al auditor
7 interno y externo.
Acta de Asamblea General de Elecciones de directivos para los miembros de
8 los consejos.
Acta de Asamblea General donde se conoce y se resuelve el informe de
9 auditoría interna y externa.
Actas del Consejo de Administración
Acta de Consejo de Administración donde conste el documento con la
10 propuesta de la gerencia con las politicas, reglamentos y procedimientos.
Acta del Consejo de Administración donde conste la aceptación o rechazo de
12 socios.
Acta del Consejo de Administración donde se nombre el Gerente y Gerente
13 Subrogante y la fijación de su retribución económica.
Acta del Consejo de Administración donde se da aprobación de los programas
14 de educación, capacitación y bienestar social.
Actas del Consejo de Vigilancia
Acta del Consejo de Vigilancia donde conste la designación del presidente y
15 del secretario.
Acta del Consejo de Vigilancia donde conste el informe relacionado con el
16 control de las actividades economicas.
Acta del Consejo de Vigilancia en la que conste la terna del auditor externo e
17 interno presentado a la Asamblea General
Gerencia
18 Informe de control interno realizado por la gerencia de la Cooperativa.
Información complementaria Cooperativa

19 Estatutos de la organización y sus reformas.
Nómina de socios de la cooperativa, en la que se detalle: Número, Nombres y
20 Apellidos, Cedula de Ciudadania, valor del certificado de aportación.
21 Copia del RUC actualizado de la Cooperativa.

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PROPUESTA DE TRABAJO
Riobamba,
Sr.
GERENTE
Presente. –
De nuestra Consideración:
Tenemos el agrado de enviarle nuestra propuesta de servicios de Auditoría de Gestión

para el periodo
_________________________________________________, nuestra propuesta de servicios ha sido
elaborada para cumplir
con los requerimientos y demás disposiciones legales que regulan las actividades de la
entidad_____________________________________________________________________________________
Información General de la firma auditora.
1. Antecedentes
2. Misión
3. Visión
4. Valores
Corporativos.
3.Equipo de auditoria.
NOMBRE CARGO

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METODOLOGÍA DEL TRABAJO

1. Objetivo
2. Alcance
3.Plazo
4. Honorarios y formas de pago

Fases Total %
TOTAL
5. Productos a entregar





Atentamente,
Ing.
Jefe de Equipo

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ACEPTACIÓN DE LA PROPUESTA
Riobamba,
Ing.
Jefe de Equipo de Auditoria
Presente. –
Estimados señores:
Por este medio confirmamos que se ha resuelto autorizar la realización de la

Auditoría de Gestión a nuestra entidad
______________________________________________________________, en el periodo
_______________________________________________ a fin de iniciar el correspondiente trabajo,
cumplo en notificarle que la oferta del servicio ha sido aceptada, mediante oficio
Nº001; mismo que fue aprobado por lo que solicitamos absoluta confidencialidad con
la información y responsabilidad en su labor; nuestro personal colaborara y
participara activamente durante el proceso.
Por la atención a la presente, nuestros más sinceros agradecimientos.
Atentamente,
GERENTE

“……………………………………………………”
CARTA COMPROMISO
Riobamba,
Ing.
GERENTE GENERAL DE __________________________________
De mis consideraciones:
Por medio de la presente tengo el agrado de confirmar la aceptación y entendimiento de este

compromiso. La auditoria de gestión será realizada con el objetivo de:
La auditoria se efectuará de acuerdo a las Normas Internacionales de Auditoría y Normas de

Auditoría Generalmente Aceptadas. Dichas normas requieren que una auditoria
sea diseñada y realizada para medir el nivel de eficiencia, eficacia y efectividad de las tareas
No obstante, cualquier asunto significativo relacionado con los procesos a ser evaluados que surja
durante la auditoria, será comunicado en las conclusiones y recomendaciones del informe.
Espero una colaboración total con su personal y confiamos en que ellos pondrán a disposición
la documentación e información que se requiera en relación con la auditoria.
Atentamente;
JEFE DE EQUIPO

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CONTRATO DE SERVICIOS PROFESIONALES
En la ciudad de Riobamba a los ____ días del mes de ______ del año _______, Cantón_______________
Provincia de____________, se celebra el presente contrato entre el señor ___________________
en su carácter de Gerente, que a partir de ahora se denominará "LA EMPRESA" y por otra parte
__________________ representante de la firma auditora en adelante "AUDITOR", quienes
convienen en celebrar un Contrato Civil de Prestación de Servicios Profesionales del tenor
siguiente:
Primera. - Antecedentes. -
La EMPRESA ha solicitado los servicios de auditoría y se llevará a cabo el examen de auditoría
de Gestion independiente, a los procesos administrativos correspondientes al período comprendido
entre__1 de enero al 31 de diciembre del ________
Segunda. - Objeto del Contrato. -

Por el presente el “AUDITOR” se obliga a cumplir la labor de Auditoría de Gestion
período__1 enero al 31 diciembre del ______ en cumplimiento a los artículos_________________________
_______________________________________________________________________________________________________
y de conformidad con la propuesta que se presentó "LA EMPRESA", para efecto la descripción
de funciones se considera incorporado al presente trabajo.
Tercera. - Metodología del Trabajo. -

El examen se efectuará de acuerdo con las Normas de Auditoria antes mencionadas, las mismas
que establezcan la realización sobre las bases selectivas, según el criterio exclusivo del "AUDITOR"
por lo que no incluye el análisis en detalle de la totalidad de las transacciones realizadas durante
el ejercicio económico, pero sí de tener en cuenta la importancia relativa de lo examinado en su
relación con el conjunto.
Cuarta. - Derechos y Obligaciones de las partes. -

El “AUDITOR”:Conforme lo requieren las Normas Internacionales de Auditoría,realizará
indagaciones
específicas a la Administración de “LA EMPRESA” además personas involucradas con el desempeño
de la entidad y sobre la efectividad de la estructura de control interno. Las Normas Internacionales
de
Auditoría también establecen que “EL AUDITOR” debe obtener una carta de representación de la
Administración de “LA EMPRESA” sobre datos relevantes de la entidad. Los resultados de las
pruebas de auditoría de “EL AUDITOR”.
Quinta.- Honorarios
Las partes de mutuo acuerdo han pactado como honorarios profesionales la suma de $________
Para el pago de la factura mensual la profesional presentará dicho documento debidamente
autorizado por el SRI, y del cual se harán las deducciones legales.
Sexta.- Plazo
El plazo del presente contrato será de _____ días laborables
El plazo del contrato se extenderá por 10 días laborables adicionales por hechos imprevistos que
puedan presentarse a partir del inicio del trabajo de auditoría.

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Séptima.- Domicilio, Jurisdicción y competencia

_____________________________________________________________________ declara como domicilio principal
____________________________________ en donde recibirán toda clase de comunica
ciones, notificaciones y correspondencia en general.
Para constancia de todas estipulaciones antes descritas y de la condición que sea reconocida
judicialmente por las partes contratantes, se firma el presente contrato en la ciudad de
Riobamba
Representante Firma Auditora Gerente General

“……………………………………………………”
ORDEN DE TRABAJO
Riobamba,……………………………………
Ing.
JEFE DE EQUIPO DE AUDITORÍA
Presente.-
De conformidad con el plan de actividades establecido para el presente año, me

permito disponer a usted para que proceda a la realización de la Auditoria de
Gestión a ……………………………………………….para lo cual es designada como Equipo de
Auditoría a ……………………………………………………………………………………
Los objetivos de la Auditoria de Gestión estarán encaminados a:

..…………………………………………………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………………………,……….
Para efecto se deberá realizar la visita a los diferentes departamentos con la

finalidad de elaborar planes y programas, documentos que se utilizaran en el
desarrollo de la auditoria.
Atentamente,
Dr. Patricio Robalino

REPRESENTANTE LEGAL NOVENO “2” AUDITORES

“……………………………………………………”
CARTA DE REQUERIMIENTO
Riobamba,
Ing.
GERENTE GENERAL DE __________________________________
De mis consideraciones:
De conformidad con lo dispuesto en la Orden de Trabajo Nº 01 emitida, notificó a usted que

“NOVENO 2 ” AUDITORES INDEPENDIENTES , iniciará la Auditoría Gestión en
________________________________, período comprendido __________________________
Por lo indicado solicito se sirva remitir la siguiente información:
Dado el limitado tiempo asignado para la acción de control, solicito se sirva atendeatender a la
petición en los los próximos diez días a partir de la recepción del presente, conforme lo establecen
los artículos ______________
Sin otro particular, es propicia la oportunidad de reiterarle mi agradecimiento.
Atentamente,
Ing.
Jefe de Equipo

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MEMORANDUM DE PLANIFICACIÓN
Riobamba,____________________________
ENTIDAD:
NATURALEZA DEL TRABAJO:
PERÍODO:
1.- Motivo de la auditoría
…………………………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………
2.- Objetivos de la Auditoría

a.- Objetivo General
…………………………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………….
b.-Objetivos Específicos
…………………………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………
3.- Alcance
…………………………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………
4.- Personal Encargado

NOMBRE CARGO
5.- Tiempo Estimado

El tiempo presupuestado para la realización de la auditoría de gestión a
…………………………………... es de …………. Días

“……………………………………………………”
6.- Recursos necesarios para la Auditoría
Recursos Valor
TOTAL
7.- Metodología a utilizar

“……………………………………………………”
Para observar de una manera más comprensible y detallada las actividades a realizar a
continuación se adjunta un cronograma de las actividades propuestas.
CRONOGRAMA GENERAL
MESES
N° ACTIVIDAD RESPONSABLE
S1 S2 S3 S4 S1 S2 S3 S4
FASE I: PLANIFICACIÓN
FASE II: EJECUCIÓN
FASE III: INFORME
Por la atención a la presente, nuestros más sinceros agradecimientos.
Atentamente,
Supervisor de Auditoría
Jefe de Equipo

“……………………………………………………”
NOTIFICACIÓN DE INICIO
Riobamba, ________________________
Ing.
Presente. -
De nuestra consideración:
En cumplimiento a lo dispuesto en el literal a) del artículo

_________________________________________________, concordante con lo establecido por
_________________________________________________, realice la auditoría, en
la........................................................... abarca la ubicada en la ciudad de ..................., provincia de .............,
la inspección se efectuará el .............................................
Por lo cual solicitamos que se nos facilite la información necesaria para la ejecución de
la auditoría, así como la colaboración de todos los empleados de la entidad.
Atentamente,
JEFE DE EQUIPO

“……………………………………………………”
VISITA PRELIMINAR
Fecha de Inicio:
Fecha de Término:
___________________
DATOS DE LA INSTITUCION
Nombre de la
Entidad:
Direccion:
Ubicación:
Correo Electronico:
Telefono:
Horario de Trabajo:
BASE LEGAL DE CREACION Y FUNCIONAMIENTO

Leyes:
INFORMACION GENERAL
Mision:
…………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………
……………………………..
Vision:
…………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………
………………………………
Politicas:

“……………………………………………………”
ACTIVIDAD PRINCIPAL
…………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………
………………………………
OBJETIVOS INSTITUCIONALES
Objetivos Generales
…………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………
………………………………
…………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………
……………………………………..
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL

“……………………………………………………”
INDICE DE PAPELES DE TRABAJO

TIPO DE PAPEL DE ÌNDICE ALFA-
NOMBRE DE LA CÉDULA TRABAJO NUMÈRICO

“……………………………………………………”
ÍNDICE DE MARCAS
SIGNIFICADO MARCAS

“……………………………………………………”
PROGRAMA DE AUDITORÍA
Objetivo General:
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………..
Objetivos Específicos:
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………..
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………..
ELABORADO
Nº PROCEDIMIENTOS REF / PT FECHA:
POR:

“……………………………………………………”
MATRIZ FODA
FORTALEZAS OPORTUNIDADES
DEBILIDADES
* AMENAZAS
*
*
Análisis:
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………..……..

BORRADOR DEL INFORME
Al 31 Diciembre del 2016
COMPONENTE …………………………………..
BORRADOR DEL INFORME
Riobamba, ………………………………
Ingeniero.
……………………………..
………………………………………………..
Presente.
De nuestra consideración:
Reciba un cordial saludo de ………………………………………….., y al mismo tiempo

nos permitimos comunicarle que como parte de nuestro trabajo de auditoria y en base
a la planificación específica, específica, se ha procedido a evaluar el control interno
administrativo de ………………………………………… en el área de GESTIÓN,
mediante el método de control de cuestionarios especiales, manifestando que el
establecimiento y mantenimiento de este sistema es de exclusiva responsabilidad de la
administración, es necesario informarle las siguientes debilidades:
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………..
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………..
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………..
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………..
.……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
En espera de que nuestras recomendaciones sean acogidas con el propósito de

fortalecer el control interno
y garantizar el cumplimiento de los objetivos de la empresa.
Atentamente,
Ing.
………………………………..
AUDITORES CONSULTORES NOVENO "2"

HOJA DESCRIPTIVA DE PROCESOS
COMPONENTE …………………………………..
HOJA DE PROCEDIMIENTOS
N° Actividad Responsable Tiempo

HOJA DE FLUJOGRAMAS
COMPONENTE …………………………………..

MATRIZ DE HALLAZGOS
COMPONENTE …………………………………..
Comp Subcomp ACTIVIDAD/ RECOMENDA

Alcance Alcance Objetivos Procedimiento CONDICIÓN CAUSA EFECTO
onente onente CRITERIO CIÒN

CUADRO DE MANDO INTEGRAL
COMPONENTE …………………………………..
PROGRAMACIÓN
Direccionamiento Propuesta Perspectivas INDICADORES METAS
OBJETIVOS ESTRATEGICOS DE ACCIÓN
MISIÓN:
Financiera
Clientes
VISIÓN:
Procesos
POLÍTICAS:
Formación y Crecimiento

MATRIZ DE INDICADORES
COMPONENTE …………………………………..
NOMBRE
OBJETIVO
N° DEBILIDADES ESTRATEGIA DE FÓRMULA TIPO FRECUENCIA RESPONSABLE APLICACIÓN FORMULA ANÁLISIS
ESTRATÉGICO
INDICADOR

RESUMEN DE ACTAS DE LA ASAMBLEA GENERAL
COMPONENTE …………………………………..
Cooperativa: ………………………………………………………………… Objetivo:.……………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………………
Papel Trabajo: …………………………………………………………………
Auditoría a: 31 de diciembre de …………
ATRIBUCIONES ASAMBLEA GENERAL Art. 29:
1. 2. Elegir a 3. Remover 4. Nombrar 5. Aprobar o 6. Conocer el 7. Autorizar la 8. Conocer 9. Decidir la 10. Resolver 11. 12. Aprobar 13. 14. Elegir a
Aprobar los a los auditor rechazar los plan adquisición, y resolver distribución las Definir el Resolver la persona
y miembros miembros interno y estados estratégico y enajenación o sobre los de los apelaciones de el reglamento la fusión, natural o
reformar de los de los externo de la financieros y el plan gravamen de informes excedentes, de los socios número que regule transforma jurídica que
el consejos de consejos de terna que los informes operativo bienes de conformidad referentes a y el dietas, ción, se
estatuto Administrac Administrac presentará, a de los anual con su inmuebles de Auditoría con la ley, suspensiones valor viáticos, escisión, responsabili
social, el ión y ión, su consejos y de presupuesto, la Interna y este de derechos mínimo movilización disolución zará de la
reglame Vigilancia Vigilancia y consideració Gerencia. El presentados cooperativa, o Externa; reglamento, y políticos de y gastos de y auditoría
nto Gerente, con n, el rechazo de los por el Consejo la el estatuto internos de la aportaci representaci liquidació interna o
interno y causa justa, Consejo de informes de de contratación social; institución ones que ón del n efectuará la
el de en cualquier Vigilancia gestión, Administració de bienes o deberán Presidente y auditoría
eleccion momento y implica n; servicios, suscribir directivos, externa
es. con el voto automáticame cuyos montos y pagar que, en anual, de la
secreto de nte la le corresponda los conjunto, no terna de
más de la remoción del según el socios podrán auditores
mitad de sus directivo o estatuto social exceder, del
integrantes directivos o el 10% del
responsables, reglamento presupuesto
con el voto de interno para gastos
más de la de
mitad de los administraci
integrantes de ón de la
la asamblea cooperativa;

RESUMEN DE ACTA DEL CONSEJO ADMINISTRATIVO
COMPONENTE …………………………………..
Cooperativa: ………………………………………………………………… Objetivo:
Papel Trabajo: ………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………
ATRIBUCIONES CONSEJO ADMINISTRACIÓN Art. 34:
2. 3. Aprobar 4. Proponer 5. Dictar 6. Aceptar o 7. Sancionar a 8. Designar 9. 10. Fijar el 11. 12. Aprobar 13. Resolver la 14. 15. 16. 18.
Planific políticas a la los rechazar las los socios de al Nombrar monto y Autorizar el plan afiliación o Conoc Resol Autorizar Aprobar
ar y instituciona asamblea reglament solicitudes de acuerdo con las Presidente, al Gerente forma de las la estratégico desafiliación a er y ver la el los
evaluar les y reformas al os de ingreso o causas y el Vicepresid y Gerente cauciones, adquisició anual y su organismos de resolv apertu otorgamie program
el metodologí estatuto administr retiro de procedimiento ente y subrogant determinando n de presupuesto integración er ra y nto de as de
funcion as de social y ación y socios; establecidos en Secretario e y fijar los bienes y someterlo representativa sobre cierre poderes educació
amiento trabajo. reglamento organizaci el del su funcionarios muebles y a o los de por parte n,
de la s que sean ón estatuto social. Consejo de retribució obligados a servicios, conocimien económica inform oficin del capacitac
cooperat de su internas, La sanción con Administra n rendirlas; en la to de la es as Gerente; ión y
iva competenci no suspensión de ción; y económic cuantía Asamblea mensu operat bienestar
a asignados derechos, no comisiones a; que fije el General; ales ivas social de
a la incluye el o comités estatuto del de la la
Asamblea derecho al especiales social o el Gerent cooper cooperati
General; trabajo. y reglament e; ativa e va con
La presentación removerlos o interno; inform sus
del recurso de cuando ar a la respectiv
apelación, ante inobservar Asam os
la Asamblea en la blea presupue
General, normativa Gener stos; y,
suspende la legal y al
aplicación de la reglamenta
sanción ria;

RESUMEN DE ACTAS DEL CONSEJO DE VIGILANCIA
COMPONENTE …………………………………..
Cooperativa: ………………………………………………………………… Objetivo:
Papel Trabajo: ………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………
ATRIBUCIONES CONSEJO VIGILANCIA Art. 38:
1. 2. Controlar 3. Vigilar 4. Realizar 5. Efectuar 6. Vigilar el 7. Presentar a la 8. Proponer ante la 9. Observar cuando 10. Informar al
Nombrar las que la controles las cumplimiento de asamblea general asamblea general, la las resoluciones y Consejo de
de su seno actividades contabilidad concurrentes y funciones las un informe terna para la decisiones del Administración
al económicas de la posteriores de auditoría recomendaciones conteniendo su designación de Consejo de y a la asamblea
Presidente de la cooperativa sobre los interna, en de auditoría, opinión sobre la auditor interno y Administración y general, sobre
y cooperativa; se ajuste a procedimientos los casos de debidamente razonabilidad de externo y, del los riesgos que
Secretario las normas de contratación cooperativas aceptadas; los estados motivadamente, la Gerente, en su puedan afectar a
del técnicas y y ejecución, que no financieros y la remoción de los orden, no guarden la cooperativa;
Consejo; legales efectuados por excedan de gestión de la directivos o Gerente; conformidad con lo
vigentes; la cooperativa 200 socios o cooperativa; resuelto por la
500.000 asamblea general,
dólares de contando
activos; previamente con los
criterios de la
gerencia

RESUMEN DE ACTAS DE ATRIBUCIONES DE LA GERENCIA
COMPONENTE …………………………………..
Cooperativa: …………………………………………………………………
Papel Trabajo: …………………………………………………………………
Objetivo: …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
ATRIBUCIONES DE LA GERENCIA Art. 44:

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. Asistir, 16. Las
Ejercer la Proponer Presentar Responde Contrat Diseñar Manten Informar Suscribir Cumpl Contrae Suministrar Definir Informar obligatoria demás
represent al al r por la ar, y er de su los ir y r la y a los mente, a las que
ación Consejo Consejo marcha aceptar administr actuali gestión a cheques hacer obligaci informació manten socios sesiones señale
legal, de de administr renunci ar la zado el la de la cumpli ones a n personal er un sobre el del Consejo la ley,
judicial y Administr Administr ativa, as y dar política registro asamblea cooperati r las nombre requerida sistema funciona de el
extrajudi ación las ación el operativa por salarial de general y va, decisi de la por los de miento de Administra present
cial de la políticas, plan y termina de la certific al individua ones coopera socios, control la ción, con e
cooperati reglament estratégic financiera do cooperati ados de Consejo lo de los tiva, órganos interno cooperati voz reglame
va de os y o, el plan de la contrato va, en aportac de conjunta órgano hasta el internos de que va; informativa nto y el
conformi procedimi operativo cooperati s de base a la ión; Administr mente s monto la asegure , salvo que estatuto
dad con entos y su pro va e trabajad disponibi ación con el directi que el cooperativa la dicho social
la ley, necesario forma informar ores, lidad President vos; estatuto o por la gestión consejo de la
este s para el presupues mensualm cuya financier e, , Superinten eficient excepcional coopera
reglamen buen taria; los ente al designa a conforme reglame dencia; ey mente tiva.
to y el funciona dos Consejo ción o lo nto o la económ disponga lo
estatuto miento de últimos de remoció determin asamble ica de contrario;
social de la máximo Administr n no e el a la y, a las del
la misma cooperati hasta el ación corresp estatuto general coopera Consejo de
va treinta de onda a social. le tiva; Vigilancia,
noviembr otros autorice cuando sea
e del año organis ; requerido;
en curso mos de y
para el la
coopera
tiva

CONVOCATORIA
Riobamba,…………………….
Ing. ……………………………
Gerente General de …………………………….
Presente:
Reciba un cordial saludo de ……………………………., y al mismo tiempo nos

permitimos comunicarle que como parte de nuestro trabajo de auditoria y en base a la
planificación, se procede a convocar por su intermedio a todos los
……………………………. ..principales a la reunión de lectura del informe que se llevará
a cabo el día…………………...…..., en las instalaciones de la empresa
……………………………. a las ………. de la mañana.
Atentamente,
……………………………………………..
Ing. CPA
…………………………………..
NOVENO 2 AUDITORES

“……………………………………………………”
ACTA DE LECTURA DEL INFORME
Riobamba,
Ing.
………………………………….
..…………………………………..
Presente.
Hemos efectuado la Auditoría de Gestión al Departamento de

………………………………… de la empresa ……………………………………, por
el periodo comprendido entre el …………………………….………….. con el objeto de
evaluar: la eficiencia, eficacia y economía, con que se desarrollan las actividades.
Nuestra Auditoría se realizó bajo las …………………………………….., siguiendo

todas las fases requeridas en la auditoría como:
…………………………….…………………………….……………………………., de
acuerdo a las disposiciones legales y reglamentarias, políticas y demás normas aplicables.
La información, actividades y procesos ejecutados son de responsabilidad de la empresa.
Se analizó como componente al Departamento de …………………………………..;

mediante la aplicación de cuestionarios al funcionario responsable del área, así como la
revisión y evaluación de
…………………………….…………………………….…………………………….
Debido a la naturaleza de nuestro examen, los resultados se encuentran expresados en los

comentarios, conclusiones y recomendaciones, que constan en el informe.
Atentamente,
Ing.
………………………………….
JEFE DE EQUIPO NOVENO “2” AUDITORES

“……………………………………………………”
NOTIFICACIÓN PARA LA LECTURA DEL INFORME
OFICIO No. ……………….
Riobamba…………………………….
Ing.………………………...
PRESIDENTE ……………………………………….
Ing. ………………………….
PRESIDENTE ……………………………………….
Ing. ………………………….
GERENTE………………………
Presente
Asunto: …………………………
De mi consideración:
En relación con la supervisión realizada a ………………………….. , comunico a ustedes que

la lectura de los hallazgos encontrados, se ……………………….., a las …………, en la
oficina de la Cooperativa ubicada en la ciudad de ………………, calles
…………………………………………
Para efectuar la comunicación de hallazgos, se solicita la asistencia de los directivos que

estuvieron en funciones prorrogadas, señores: ………………………………., Presidente del
Consejo de Administración e ……………………………….., Presidente del Consejo de
Vigilancia; y, de los directivos elegidos en Asamblea General de socios el
………………………………………, señores: ………………………….., Miembro del
Consejo de Administración y de los señores: …………………………………….., Miembro
del Consejo de Vigilancia.
Además, se solicita la asistencia del Ing. Emilio Larrosa, Gerente; del

………………………………. Contadora; y, de la ……………………………………. Secretaria
de la …………………………………………
Una vez entregada los Hallazgos a los miembros del Consejo de Administración, Consejo de
Vigilancia y Gerencia, deberán proceder con su análisis y posterior remisión de los descargos
correspondientes a la Superintendencia, dentro de 15 días término contados a partir de la firma
del “Acta de Comunicación de Resultados de Supervisión”, en concordancia a lo dispuesto en el
inciso primero del Artículo 69 del Reglamento General de la Ley Orgánica de la Economía
Popular y Solidaria y del Sector Financiero Popular y Solidario.
Atentamente,
Ing.…………………………………
JEFE DE EQUIPO
Documento revisado por: Mario Vega Jurado

“……………………………………………………”
REGISTRO DE ASISTENCIA
En la ciudad de Riobamba, el día ……… del mes..…… en el año ………,

cumpliendo con lo programado, se realizó la reunión de lectura del informe con
la presencia de
N° de
Fecha de
Nombre y Apellido Cargo Identificació Firma
ingreso
n
Informe de auditoría:
Finalmente se procedió a la entrega del informe final de la auditoria de gestión

con la aceptación del gerente y personal de la
empresa……………………………………….
Para constancia firman 2 ejemplares de igual tenor
…………………………. ……………………………………
Ing. ………………………….. Ing. ………………………..
JEFE AUDITOR GERENTE

INFORME DE AUDITORÍA
COOPERATIVA __________________________
AUDITORÍA DE GESTIÓN
Periodo de:
Hasta:

INFORME
INFORME FINAL DE AUDITORÍA

1. Datos Generales
CREDENCIAL:
INFORME N°
Fecha de Corte:
Fecha de Inicio
AUDITORÍA:
Fecha de Finalización
Equipo Intendencia de Economía Apellidos y Nombres

Popular y Solidaria
Director de la EPS
Jefe de Equipo
Supervisor 1
Información General de la Cooperativa

Nombre de la Cooperativa:
RUC. N°
Estructura Organizacional

INFORME
Detalle de Administradores: Directiva

 Gerente: ……………………………………………….
Consejo de Administración
 Presidente: …………………………………………
Consejo de Vigilancia
 Presidente: …………………………………………
Asamble General
 Presidente: …………………………………………
Dirección:
Provincia:
Ciudad:
Correo Electrónico
Teléfono
Base Legal  .
 .
 .
 .
 .
 .
 .
 .
2. Antecedentes
De conformidad con el oficio N° 0025 de la resolución, la Ing. …………………………,

conformo el equipo de auditoría para efectuar la auditoría para revisar las actividades
administrativas.
3. Objetivo
Efectuar el proceso de Auditoría a las operaciones administrativas de las regulaciones legales,

operaciones administrativas y de gestión de la
____________________________________en pro de velar por los derechos de todos los
socios.
4. Alcance
La auditoría de Gestión a la _______________________, al departamento

___________, durante el período comprendido entre el
__________________________

INFORME
5. Hallazgo
…………………………………………….…..
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
Hecho Subsecuente
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
Recomendación
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………
……………………………………………….
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
Conclusión
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
Recomendación
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………

INFORME
ACTA DE ASISTENCIA
Fecha de corte: …………………………….
En la ciudad de Riobamba:
………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………
Para constancia de lo actuado en esta fecha, suscriben la presente acta en original y dos
copias las personas que intervienen:
FECHA DE
NOMBRES CARGO N° CC FIRMA
INGRESO

INFORME
CRONOGRAMA DE APLICACIÓN DE RECOMENDACIONES

J J FIRMA
M
N° CARGO/RECOMENDACIÓN ENE FEB MAR ABR
AY
U U AGO SEPT OCT NOV DIC
N L RESPONSABLE
1° 2° 3°
4°s
s s s

INFORME
ACTIVIDADES A FECHA DE INICIO FECHA DE FIN DE RESPONSABLE DCTO.

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ORD HALLAZGOS EJECUTARSE DE EJECUCIÓN EJECUCIÓN ENTIDAD SUSTENTO

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Al 31 de Diciembre del 201__

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2.- Objetivos de la Auditoría

4.- Personal Encargado

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Por la atención a la presente, nuestros más sinceros agradecimientos.

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BASE LEGAL DE CREACION Y FUNCIONAMIENTO

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INDICE DE PAPELES DE TRABAJO

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BORRADOR DEL INFORME

Reciba un cordial saludo de ………………………………………….., y al mismo tiempo