ACTIVIDAD 1.

2
Ejercicio de aplicación sobre Impuesto al Valor Agregado y Retenciones en la Fuente de
IVA para sociedades.
La empresa Mi Primer Trabajo S.A. con RUC. 1709627417001, contribuyente especial, durante el
mes de enero de 2016, realizó las siguientes transacciones.
Compra de bienes y servicios
1. 04-01-16 Compra mercaderías a la empresa NOVACERO S.A. (contribuyente especial),
por un valor de $ 295.000 más IVA con factura n.º. 01031.
2. 10-01-16 Contrató al abogado Stalin Guerra, cancela el valor de $1.850 más IVA por
concepto de honorarios profesionales con factura n.º 001532.
3. 14-01-16 Compró mercadería a una persona natural no obligada a llevar contabilidad el
valor de $ 1,575 más IVA con factura n.º 04739.
4. 18-01-16 Compra suministros de oficina a SUPER PACO (Sociedad) por el valor de
450,00 más IVA con factura n.º 168934.
5. 20-01-16 Contrató una póliza de seguros contra robo para la empresa, cancelando $642
más IVA mensuales con la empresa REYSEGURO S.A. (COMPAÑÍAS DE SEGUROS Y
REASEGUROS) con factura n.º 0189735.
6. 25-01-16 Pagó al señor Felipe Pérez (persona natural) por arrendamiento de las oficinas
el valor de $500 más IVA mensuales con factura n.º 235036.
Ventas locales y exportaciones
1. Vendió bienes de su giro de negocio por $382.000 más IVA, el 75% a sociedades
contribuyentes especiales y el 25% a sociedades no contribuyentes especiales (personas
naturales).
2. Vendió bienes de su giro de negocio a personas naturales por el valor $381.000 más IVA.
3. Exportó bienes de su giro de negocio a Venezuela por el valor de $49.800.
4. Prestó servicios gravados con tarifa 0% de IVA por $125.000 a una sociedad.
5. Arrendó una bodega a la empresa AMERICA S.A. (sociedad) por la suma de $280 más
IVA mensuales.
Se pide:
1. Registrar las transacciones en el libro diario, aplicando todas las retenciones como
agente de retención y percepción. Todos los movimientos fueron cancelados y cobrados
con cheque.
2. Mayorizar en “T” contable todas las cuentas.
3. Desarrollar el Anexo Simplificado y obtener el Talón Resumen.
 MI PRIMER TRABAJO S.A
Libro diario
ecial, durante el
FECHA DETALLE DEBE
1
Mercaderias 295000.00
IVA compras 35400.00
Bancos
Ret. IVA 10%
Ret. Fuente 1%
2
Honorarios Profesionales 1850.00
IVA compras 222.00
Bancos
Ret. IVA 10%
Ret. Fuente 1%
3
Mercaderias 1575.00
IVA compras 189.00
Bancos
Ret. IVA 30%
Ret. Fuente 1%
4
Suministros de oficinas 450.00
IVA compras 54.00
Bancos
Ret. IVA 30%
Ret. Fuente 1%
5
Seguros contra robos 642.00
IVA compras 77.04
Bancos
Ret. IVA 70%
Ret. Fuente 1% (seguro)
6
Arriendo Oficinas 500.00
IVA compras 60.00
Bancos
Ret. IVA 70%
Ret. Fuente 1% (seguro)

TOTAL 336019.04

VENTAS

MI PRIMER TRABAJO S.A

 Libro diario

FECHA DETALLE DEBE

1
Bancos 389640.00
Ret. IVA 100% 34380.00
Ret. Fuente 1% 3820.00
Ventas Locales
IVA ventas
2
Bancos 426720.00
Ventas
IVA ventas
3
Bancos 49800.00
Ventas Exportaciones
4
Bancos 123750.00
Ret.Fuente 1% 1250.00
Ventas 0%
5
Bancos 257.60
Ret. IVA 100% 33.60
Ret. Fuente 1% 22.40
Ventas
IVA ventas

TOTAL 1029673.60

MAYORIZACION T

Mercaderias IVA Compras

295000 35400.00
1575 222.00
296575 189.00
54.00
77.04
60.00
36002.04

Bancos Retencion Iva 10%

323910 3540
1665
1691.55
483.3
664.47
460
 328874.32

Retencion IVA 100% Retencion Fuente 10%

222 185
60
282

Retencion Fuente 70% Retencion Fuente seguro 1%

53.93 0.64

Honorarios profesionales Suministro Oficina

1850 450

Arriendo Oficina
500
HABER

323910
3540
2950.00

1665.00
222.00
185.00

1691.55
56.70
15.75

483.30
16.20
4.50

664.47
53.93
0.64

460.00
60.00
40.00

336019.04
 HABER

382000
45840.00

381000.00
45720.00

49800.00

125000.00

280.00
33.60

1029673.60

IVA Compras

Retencion fuente 1%
2950
15.75
4.5
2970.25
Retencion IVA 30%
56.7
16.2
72.9

Ret. Fuente 8%
40

Seguro contra robo

642
4. Preparar la declaración de IVA y Retencio
104 – desarrollar en sistema DIMM FORMU
aplicando el interés mensual y multas utiliz
declaraciones las realiza el 15 de abril de 20
declaración de IVA y Retenciones en la Fuente de IVA mensual (Formulario
lar en sistema DIMM FORMULARIOS ACTUALIZADO A ENERO 2016),
terés mensual y multas utilizando la calculadora tributaria. Si las
las realiza el 15 de abril de 2016.
 ACTIVIDAD 1.3
Ejercicio de aplicación sobre Impuesto al Valor Agregado, persona natural no obligada a
llevar contabilidad
La doctora en Medicina Deportiva NATALY ZURUITA SOSA con RUC 0101635506001, se
dedica exclusivamente a su profesión, brindando consulta externa en su consultorio, por lo que
recibe los siguientes ingresos en el segundo semestre del año 2015

Realice los siguientes pagos relacionados con su actividad:

- Pago mensual a una persona natural obligada a llevar contabilidad, $250,00 más 12% IVA
por arriendo del consultorio.
- Pago a una sociedad el valor de $3.000,00 por productos de cosmetología (gravan 12%
de IVA) que adquirió a crédito en el mes de abril de 2015.
- Cancela $250,00 más 12% IVA mensuales por servicios de limpieza a la empresa
Limpiamos S.A.
- Cancela a PACO, contribuyente especial, en agosto, el valor de $450,00 más 12% IVA
por compra de suministros de oficina.
Se pide realizar los cálculos en Excel para que sustente el desarrollo de los pedidos.
1. Determinar qué tipo de crédito tributario posee (total, parcial o cero) e indicar por qué.

3. Calcular la multa e interés de mora tributaria, si se cancela el 29 de abril de 2016

(considere el art. 67 de la LORTI); debe utilizar la calculadora tributaria del SRI.
2. Elaborar el formulario 104A para personas naturales no obligadas a llevar contabilidad a
través del DIMM actualizado a enero de 2016.
as a llevar contabilidad a
 ACTIVIDAD 1.4

Ejercicio de aplicación sobre el Impuesto al Valor Agregado y Retenciones en la Fuente de

IVA, incluye retenciones en la fuente del Impuesto a la Renta
La empresa “Mi cuarto trabajo S.A.” dedicada a la comercialización de artículos de aseo personal,
con RUC 1791398423001, durante el mes de diciembre de 2015, realiza las siguientes
transacciones

Ventas totales por $84.100,00, de los cuales el 70% fueron con tarifa 12% de IVA, la diferencia
exporta con 0% de IVA. El 65% del total de las ventas fueron a contribuyentes especiales, el 30%
son ventas a sociedades, el 5% a consumidores finales.
Se pide:
1. Calcular el factor de proporcionalidad
Factor de proporcionalidad =IVA DE COMPRAS/IVA DE COMPRAS
Factor de proporcionalidad = 1
2. Calcular el Impuesto al Valor Agregado generado durante el mes de diciembre de 2015.
IVA en ventas=7064,40
IVA en compras=5655,60
3. Calcular las retenciones en la fuente de IVA del mes de diciembre de 2015.

Retenciones realizadas= 144

Retenciones asumidas= 1967.49
4. Calcular multas e intereses de mora mensual, si se cancela el 15 de abril de 2016 (para lo
cual debe utilizar la calculadora tributaria del SRI).
Asientos contables
DETALLE DEBE HABER
1
COMPRAS 16200
IVA 1944
BANCOS 17982
RET FTE 1% 162

2
COMPRAS 5100
IVA 612
BANCOS 5661
RET FTE 1% 51

3
COMPRAS 3600
IVA 432
BANCOS 3996
RET FTE 1% 36

4
COMPRAS 9030
IVA 1083.6
BANCOS 10023.3
RET FTE 1% 90.3

5
Servicios Profesionales 1200
IVA 144
BANCOS 1080
RET IVA 100% 144
RET FTE 10% 120

6
Servicios de Asesoria 12000
IVA 1440
BANCOS 13200
RET FTE 2% 240

7
LUZ ELECTRICA 150
BANCOS 150
5. Elaborar la respectiva declaración en el formulario 104 de IVA y formulario 103 de
Retención en la Fuente, a través del sistema DIMM FORMULARIOS actualizado a enero
de 2016.
formulario 103 de
actualizado a enero