Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
Diferencias Temporales y Permanentes PDF
Diferencias Temporales y Permanentes PDF
Intereses no deducibles
Base Legal: Inciso a) del Artículo 37° de la Ley e inciso a) del Artículo 21° del Reglamento.
Base legal: (Inciso a1) del artículo 37° de la Ley e inciso v) del artículo 21° del Reglamento)
GASTOS SUJETOS A LÍMITE
Exceso de Depreciación
Base Legal: Inciso f) del Artículo 37°, 39º y 40º de la Ley, y Artículo 22° del Reglamento.
Exceso de Depreciación
Base Legal: Inciso f) del Artículo 37°, 39º y 40º de la Ley, y Artículo 22° del Reglamento.
Mermas Desmedros
15
Gastos Recreativos
1. Importe de gastos recreativos S/. 80,000.
2. Ingresos gravados del año 2014 S/. 10’000,000
Límite
0.5% de los ingresos netos, con un límite máximo de 40
UIT.
Cálculos:
- 0.5% x S/. 10’000,000 = S/. 50,000
- 40 UIT = 40 x S/. 3,800 = S/. 152,000
Comparación:
- Límite Tributario S/. 50,000
- Importe registrado S/. 80,000
- Importe no aceptado como gasto S/. 30,000
- ¿Es diferencia temporal o permanente?
GASTOS SUJETOS A LÍMITE
Valor de Mercado Remuneraciones
Valor de mercado de remuneraciones: Titular
de una EIRL, accionista, participacionista, socio o asociado de
una persona jurídica que trabaja en el negocio, o, de las
remuneraciones que correspondan al cónyuge, concubino o
pariente hasta el cuarto grado de consanguinidad y segundo
de afinidad:
1.1 Será la remuneración del trabajador mejor remunerado que
realice funciones similares.
1.2 Si no se aplica el 1.1, será la remuneración del trabajador
mejor remunerado entre aquellos que se ubican dentro del
grado, categoría o nivel jerárquico equivalente dentro de la
estructura organizacional de la empresa.
GERENTE FINANCIERO
S/. 231,420
GERENTE LEGAL
S/. 152,880
BASE LEGAL: Literal b) del Art. 44° y Art. 47° del T.U.O de la LIR.
MULTAS, RECARGOS, INTERESES Y SANCIONES
• RTF Nº 03263-3-2004
“Las sanciones y multas administrativas
cargadas a gastos no son deducibles”
• RTF Nº 6194-4-2009
• RTF 7045-4-2007
Auditorio de SUNAT
Viernes 13/02/2015 - 5:30 p.m.
Programa de libros electrónicos - a través del PLE y SOL.