Influencia de La Informalidad de Los Comerciantes en La Recaudación Tributaria en El Mercado Modelo Huánuco

UNIVERSIDAD DE HUÁNUCO
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
PROGRAMA ACADEMICO PROFESINAL DE

CONTABILIDAD Y FINANZAS
PROYECTO DE INVESTIGACIÓN
INFLUENCIA DE LA INFORMALIDAD DE LOS COMERCIANTES EN LA

RECAUDACION TRIBUTARIA EN EL MERCADO MODELO HUÁNUCO
2018
2017
DOCENTE:
Chritian Paolo Martel carranza.
ALUMNA:
LOARTE Sobrado Blanca
HUÁNUCO – Perú
2018
DEDICATORIA
Esta tesis se la dedico en primer
Lugar a Dios por haberme
Conducido por el camino correcto
y darme las fuerzas para seguir
adelante a pesar de las dificultades
que se me presentaban,
enseñándome a encarar los
problemas y no desfallecer en el
intento.
A mi familia por su apoyo,

consejos, comprensión, amor y
ayuda en los momentos difíciles y
por ayudarme con los recursos
necesarios para estudiar. Me han
dado todo lo que soy como
persona,
mis valores, mis principios y mi
perseverancia para alcanzar mis
objetivos.
AGRADECIMIENTO:
A LA UNIVERSIDAD
DE HUANUCO
Gracias a la universidad, por haberme
Permitido formarme y en ella gracias a
Todos las personas que fueron participes
De este proceso ya sea de manera directa
O indirecta.
AL PROFESOR:
CHRISTIAN PAOLO Martel
Carranza
Por su gran apoyo y
perseverancia
Infinita que nos dedica para
realizar
El presente informe.
INDICE
CAPITULO I
PLANEAMIENTO DEL PROBLEMA
1.1. Descripción del problema…………………………………………4

1.2. Formulación del problema………………………………............10
1.3. Objetivo general…………………………………………………..10
1.4. Objetivos específicos…………………………………………….10
1.5. Justificación de la investigación…………………………………11
1.5.1. Justificación teórica
1.5.2. Justificación práctica
1.5.3. Justificación metodológica
1.6. Limitación de investigación……………………………...............11
1.7. Viabilidad de la investigación…………………………................11
CAPITULO II
MARCO TEORICO
2.1. Antecedentes de la investigación………………………………....12

2.2. Bases teóricas……………………………………………………....18
2.3. Definición de conceptos básicos………………………………….28
2.4. Hipótesis……………………………………………………………..29
2.5. Variables……………………………………………………………..29
2.5.1. Variables independientes
2.5.2. Variables dependientes
2.6. Operacionalización de variables…………………………….........30
CAPITULO III
MOTODOLOGIA DE LA INVESTIGACION
3.1. Tipo de investigación………………………………………………31

3.1.1. Enfoque
3.1.2. Alcance o nivel
3.1.3. Diseño
3.2. Población y muestra…………………………………………………32
3.3. Técnicas e instrumentos de recolección de datos………………..35
3.4. Técnicas para el procedimiento y análisis de la información……35
CAPITULO IV
ASPECTOS ADMINISTRATIVOS
4.1. Cronograma de actividades……………………………………….37

4.2. Presupuesto…………………………………………………………38
4.2.1. Recursos humanos
4.2.2. Recursos materiales
4.2.3. Recursos financieros
CAPITULO V
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICOS
Anexos (referencia de consistencias, instrumentos de investigación, otros).

RESUMEN
La presente investigación tuvo como objetivo general: determinar y describir las

causas y consecuencias de la informalidad de las micro y pequeñas empresas del
sector comercio del Perú y del Mercado Modelo de huanuco-2018 La investigación
fue descriptiva – bibliográfica y de caso, para el recojo de la información del caso,
se utilizó una muestra de 50 MYPES ubicadas en el Mercado Modelo de Huánuco
, a quienes se les aplicó un cuestionario utilizando la técnica de la encuesta;
obteniéndose los siguientes resultados: con respecto a las causas y
consecuencias de la informalidad de las MYPES en el Perú: según las
investigaciones revisadas, las principales causas de la informalidad son: los
excesivos trámites burocráticos, los elevados costos para la formalización y los
costos tributarios. Asimismo, la consecuencias son: la limitación a créditos en
instituciones financieras, imposibilidad de expansión hacia nuevos mercados y el
retraso del desarrollo económico- social del país. Con respecto a las causas y
consecuencias de la informalidad de las MYPES del Mercado Modelo de Huánuco:
El 100% (10) de las MYPES encuestadas sostienen que las causas de la
informalidad es la falta de empleo, el 80% (8) los costos tributarios y los trámites
burocráticos, y el 60% (6) los altos costos para la formalización. Asimismo, el 70%
(7) de MYPES establecen que las consecuencias de la informalidad es no poder
realizar ningún tipo publicidad, el 60% (6) la limitación a créditos en instituciones
financieras, la imposibilita la expansión hacia nuevos mercados y el retraso
económico social del país. Finalmente, se concluye que, las principales causas de
la informalidad de las Mypes son: los costos tributarios y de la formalización, y los
elevados trámites burocráticos para dicha formalización. Asimismo, las principales
consecuencias de la informalidad son: la limitación de créditos en las instituciones
financieras, la imposibilidad de expansión a nuevos mercados y el retraso
económico social del país.
Palabras claves: formalidad, informalidad, MYPES

ABSTRACT
This research was general objective: identify and describe the causes and
consequences of informality of micro and small enterprises sector trade and Peru
huanuco-2018 Model Market. The research was descriptive - bibliographic and
case
for the gathering of information on the case, a sample of 50 MYPES located in the
Mercado Modelo huanuco, who were applied a questionnaire using the survey
technique was used; with the following results: on the causes and consequences of
informality of MSEs in Peru: according to the studies reviewed, the main causes of
informality are: excessive red tape, high administrative costs to formalize and costs
tributaries. Also, the consequences are limited to loans in financial institutions,
failure
to expand into new markets and delayed economic and social development. With
respect to the causes and consequences of informality of MSEs Market Model
huanuco: 100% (10) of respondents MYPES argue that the causes of informality is
the lack of employment, 80% (8) costs tax and red tape, and 60% (6) high
administrative costs for formalization. Similarly, 70% (7) MYPES state that the
consequences of informality is not able to make any advertising, 60% (6) limitation
on
loans in financial institutions, the impossible expansion into new markets and
economic backwardness social life. Finally, it is concluded that the main causes of
informality of MSEs are: tax and formalization costs, and high bureaucratic
procedures
for such formalization. Also, the main consequences of informality are limiting
loans
in financial institutions, the impossibility of expanding into new markets and social
economic backwardness of the country.
Keywords: formal, informal, MSEs.
INTRODUCCIÓN
CAPITULO I:
Siendo esta una conducta ampliamente difundida, cabe preguntarse qué
repercusión tienen las normas tributarias y la evasión Tributaria en este caso.
Sabiéndose que para que se cumpla con una obligación, de antemano deben
existir reglas definidas; es así como es que este trabajo pretende establecer si las
normas tributarias resultan suficientemente aptas y precisas respecto de dicho
impuesto o si por el contrario presentan inconsistencias. Del mismo modo resulta
necesario determinar si existe presión por parte de la Administración Tributaria
como ente fiscalizador y sancionador para exigir el cumplimiento del tributo.
CAPITULO II:
Respecto al desarrollo de la investigación, se abordó los antecedentes de estudio,
las teorías que dieron soporte al siguiente trabajo de investigación, así como las
bases teóricas científicas, además se presenta el diseño metodológico, en el
cual se presenta el tipo de investigación, diseño, población, muestra, muestreo, los
métodos, técnicas e instrumentos de recolección de datos así como las técnicas
de procesamiento de los datos, posteriormente demuestran los resultados y la
discusión, en este apartado se presenta el análisis descriptivo de los resultados
así como los resultados de la encuesta a los comerciantes del mercado modelo de
Huánuco 2018.
CAPITULO III:
El presente trabajo está enmarcado en una investigación descriptiva con un
diseño de campo experimental, que tiene como objetivo, analizar influencia de la
informalidad de los comerciantes en la recaudación tributaria en el mercado
modelo Huánuco
CAPITULO IV:
Los resultados se escoltan en figuras para su mayor comprensión. Finalmente en
el presente trabajo de investigación se presenta las conclusiones y
recomendaciones para contribuir con la mejora de la investigación.
CAPITULO V:
Llegando a la conclusión de que existe un gran incumplimiento tributario por parte
de los comerciantes del mercado modelo de Huánuco en lo concerniente efectuar
el pago del Impuesto, el cual se infiere por la falta de entrégale recibo por las
compras que asemos como clientes. siendo un documento previsto en el
Reglamento de Comprobantes de Pago. Por su parte
la Administración Tributaria, no cumple con su rol para exigir elcumplimiento de las
normas, se intuye que su falta de actuación radica en el escaso interés fiscal de
este segmento de contribuyentes.
CAPITULO I
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
1.1 DESCRIPCION DEL PROBLEMA:
En el Perú, el sector informal es una respuesta al desempleo engendrado

por la concentración urbana, consecuencia de la migración y la destrucción de
la agricultura producto de la violencia en el sector rural. En un país en donde
el 44% de la población es pobre y el desempleo y subempleo fluctúa alrededor
de 58% es fácil entender porque el 41% de la población activa forma parte del
sector informal.
El inicio de este fenómeno económico se basa en los problemas

estructurales no resueltos y en el mal funcionamiento de las instituciones (mal
asesoramiento e información). Es pragmática y transgresora y se caracteriza
porque cada uno quiere imponer sus reglas, nadie acepta las establecidas por
la autoridad. Todos quieren soluciones a su medida. La informalidad surge
como una manera de salir adelante, como una forma de sobrevivir que se ha
ido extendido.
Existen cuatro clases de actividades económicas que generan la evasión

tributaria y son:
 Ilegales. - Por ejemplo: los narcotraficantes.

 No declaradas. - Por ejemplo: cuando un contador al llenar los datos.
 No registrados. - Por ejemplo: que en el área de contabilidad se recibe una
factura y el contador no lo registra en su respectivo registro.
 Informales. - Por ejemplo: cualquier vendedor ambulante ya que este nunca
se registró en SUNAT y por ende no emite ningún comprobante de pago.
De las cuatro actividades económicas que generan la evasión tributaria es el

último punto (el sector informal) el que generalmente ocasiona una mayor
evasión tributaria en los países subdesarrollados como nuestro país Perú.
¿QUIENES EVADEN IMPUESTOS?
Los contrabandistas, las personas que trabajan en la economía informal,

aquellas personas que ejerciendo una actividad económica jamás se han
preocupado por tributar porque el estado ha sido incapaz de detectarlos y no dan la
información necesaria y fácil para llegar a los contribuyentes.
El 80 por ciento de la evasión está concentrado en las 300 empresas más

grandes del país. Estas compañías representan menos del 50 por ciento de las
ventas anuales.
Los sectores que concentran el mayor foco de evasión son:

 Construcción
 Textil
 Calzado
 Indumentaria
 Las profesiones que más evaden pago de impuestos en el Perú.
Las profesiones que más evaden el pago de impuestos están vinculadas a la

ingeniería, arquitectura, medicina, derecho y administración, según informó la
SUNAT.
“Son las principales actividades que presentan desbalances patrimoniales por los
ingresos importantes que muestran”, manifestó el gerente de cumplimientos de la
SUNAT Erick Cárdenas.
De este modo, detalló que en el plan de trabajo 2014-2016 se ejecutaron más de

44 mil acciones de fiscalización. “En el 59% de casos se confirmó la
inconsistencia, ya sea total o parcial”, refirió
¿QUÉ EVADEN?
El pago de tributos al estado en contraprestación a una determinada actividad

que el estado no es equitativo en la redistribución de ingreso, o porque
sencillamente no crean en la buena destinación que se dé a los recursos detenidos.
Claro está que hay quienes piensan que esa es una forma de lograr mayor
rentabilidad en la labor y obtener ventajas quienes tributan correctamente.
ETAPAS PARA FORMALIZACIÓN DE UN NEGOCIO
¿Qué debo saber antes de iniciar mi negocio?
Tener un negocio propio es el sueño de muchas personas, ser independiente,

disponer de su tiempo y alcanzar sus metas. Antes de iniciar tu negocio debes
evaluar el tipo de negocio que realizarás, el capital inicial o cómo lo vas a
financiar, si tendrás aceptación entre los posibles clientes y, por supuesto, las
obligaciones tributarias que te corresponderán
¿Qué actividad realizaré?
Es importante que identifiques adecuadamente el tipo de actividad económica del

negocio que vas a iniciar pues guarda relación con las obligaciones tributarias que
tendrás que cumplir.
Por ejemplo:
Desarrollaré un oficio (carpintero, zapatero, etc.)
En este tipo de actividad las obligaciones tributarias son mínimas y sencillas de

cumplir:
 Pago único mensual (de acuerdo a tus ingresos).

 Emisión de Comprobantes de pago con requisitos mínimos (Boletas de
Venta o Tickets).
 No se llevan Registros contables.
¿Quiénes serán mis potenciales Clientes?
Tener en cuenta:
 Persona
 Empresa
 Persona publica
Requisitos
 Inscribirte al RUC a cargo de la SUNAT

 En el caso de empresas, debes inscribirla previamente en los Registros
Públicos.
 Obtener autorizaciones complementarias (permisos especiales, licencia de
funcionamiento, entre otros)
 Obtener los comprobantes de pago y libros contables que corresponda.
No olvides considerar
Antes de iniciar tu negocio, debes haberte inscrito en el RUC y tener tus
comprobantes de pago, así como tener aprobadas las autorizaciones
administrativas y/o permisos especiales, sólo si lo necesitas según el giro de tu
negocio, a fin de evitar sanciones de multa, cierre u otras
1.2 FORMULACIÓN DEL PROBLEMA
1.2.1 FORMULACIÓN GENERAL:
¿De qué manera la informalidad de los comerciantes influye en la

recaudación tributaria en el mercado modelo de Huánuco 2018?
1.2.2 FORMULACIÓN ESPECÍFICA:
a) ¿De qué manera influye la escasa información en la recaudación
tributaria en el mercado modelo de Huánuco 2018?
b) ¿De qué manera influye el costeo para formalizar en la recaudación
tributaria en el mercado modelo de Huánuco 2018?
c) ¿De qué manera influye el registro legal en la recaudación tributaria en
el mercado modelo de Huánuco 2018?
1.3 OBJETIVO GENERAL
Diagnosticar la influencia de la informalidad de los comerciantes del mercado

modelo en la recaudación tributaria en el mercado modelo Huánuco 2018.
1.4 OBJETIVOS ESPECIFICOS
a. diagnosticar la influencia de la escasa información sobre la formalización de

los comerciantes en la recaudación tributaria en el mercado modelo Huánuco
2018.
b. diagnosticar la influencia del costeo para formalizar en la recaudación
tributaria de los comerciantes del mercado modelo Huánuco 2018.
c. diagnosticar la influencia del registro legal para la formalización en la
recaudación tributaria de los comerciantes del mercado modelo Huánuco
2018.
1.5 JUSTIFICACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN
El presente proyecto de investigación se justifica ya que la informalidad tiene

factores que involucran a todos los comerciantes por los siguientes factores:
 LA FALTA DE INFORMACIÓN QUE EL COMERCIANTE TIENE EL TEMOR

- Se podría decir que la falta de conocimiento del micro y pequeño empresario
del mercado modelo de Huánuco.
 TEMOR DE PERDER LOS POCOS INGRESOS. - Se diría que el
comerciante tiene el temor de perder el total de las ganancias que obtienen
con sacrificio al emitir pagos a la superintendencia nacional de aduanas y la
administración tributaria (SUNAT).
 BAJO NIVEL DE INVERSIÓN. - Se entiende como inversión la colocación de
dinero, para hacerlo productivo o precaverse de su desvalorización,
aplicación u ocupación del tiempo
1.7 LIMITACIONES DE LA INVESTIGACIÓN
Teniendo en cuenta la complejidad del problema estudiando, se percibe tener datos

de la informalidad en la recaudación tributaria en la ciudad de Huánuco en el año
2018.
Veracidad de los comerciantes a dar información necesaria para el estudio

correspondiente.
1.6 VIABILIDAD DE LA INVESTIGACIÓN
 La investigación a realizar tiene recursos financieros, humanos y materiales,

la cual permitió realizar la investigación, con el cual se quiere reducir la
informalidad en el mercado modelo y aumentar la recaudación tributaria en
el distrito de Huánuco.
CAPITULO II
MARCO TEORICO
2.1 ANTECENDENTES DE LA INVESTIGACIÓN
Para llevar a cabo investigación es necesario sustentar por diversos estudios

realizados anteriormente por diversos autores, que constituyen la base inicial para
el desarrollo de la investigación.
INTERNACIONAL
AUTOR: Andrea Catalina Neira Triana
AÑO: 2014
TEMA: GESTIÓN TRIBUTARIA EN EL MARCO DE LE LEY 1607 DE 2012
PAIS: Bogotá, Colombia
Tipo de estudio: Se realizó un estudio mixto, cuantitativo y cualitativo.
CONCLUSIONES
 Es evidente la necesidad de realizar mediciones acerca de los niveles de

evasión y elusión tributaria en el país, así como de tasas efectivas de
tributación, ya que en la actualidad son precarias o inexistentes, con el fin de
encaminar y dirigir políticas serias de fiscalización, así como las nuevas
regulaciones puedan propender en realidad a facilitar esta gestión de parte
de la administración tributaria.
Se resalta la necesidad de una reforma tributaria estructural, encaminada a

disminuir la gran cantidad de exenciones y desgravaciones existentes que
prevalecen en tributos tan importantes como el de renta e IVA, así como la
unificación de impuestos, como el CREE, el IVA y el consumo. (pág. 14)
AUTOR: Rivera y Silveira (2012). Tesis: “Formalización Tributaria de los

Comerciantes Informales en la Zona Central del Perú”.
CONCLUSIONES
Estas tesis te da a conocer el incremento descontrolado que se observa en los

últimos diez años; logrando identificar el problema en torno a la influencia que tiene
el comerciante y la falta de un conocimiento serio y sostenible del proceso de
formalización tributaria entre los comerciantes informales ubicados en la zona
central del Perú en beneficio de su desarrollo económico y social, logrando
establecer con un solo objetivo general que plantea “Reconocer que el proceso de
formalización tributaria influye en el desarrollo socioeconómico de los comerciantes
informales”, procurando mejorar su participación en el aparato productivo nacional.
AUTOR: Chaca liaza Ríos (2011). Tesis: “El nivel de influencia de la

informalidad empresarial como factor de sub-desarrollo económico en el
sector micro empresarial de la provincia de chincha en el 2011”.
CONCLUSIONES
La siguiente investigación se basa en el campo de la informalidad empresarial y de

como esta se convierte en un factor determinante de sub-desarrollo económico a
nivel micro empresarial.
NACIONAL:
AUTOR: Moiscaza (2012). Tesis “La gestión de la informalidad empresarial y

su influencia en el desarrollo económico”.
CONCLUSIONES:
Esta investigación centró sus estudios en la gestión de la informalidad empresarial

de las micro y pequeñas empresas, el comercio ambulatorio y cuál es su influencia
en el desarrollo económico del mercado modelo de Huánuco del año 2014.
La informalidad avanza en distintos sectores de la economía peruana, como el

comercio, la industria textil y la construcción, lo que limita el crecimiento del país
debido a la millonaria evasión de impuestos. La informalidad es para muchos
peruanos la vía más fácil de escape a sus problemas económicos y muchos
recurren a la evasión tributaria.
AUTOR: Esperanza Quintanilla de la Cruz
AÑO: 2014
TEMA: Cómo medir la informalidad:
PAIS: Lima – Perú
CONCLUSIONES
Cómo medir la informalidad:
Aun cuando la definición de informalidad pueda ser simple y precisa, estimar su

tamaño no resulta sencillo. Puesto que se identifica este fenómeno con la actividad
económica que permanece ajena a los marcos legales y normativos del estado, se
le describe mejor como una variable latente no observada, es decir, como una
variable para la que no existe una medida exacta y completa, pero a la que es
posible aproximarse a través de indicadores que reflejan sus diversos aspectos.
Porcentaje de MYPE formales e informales a nivel nacional -
2015
AUTOR: Esperanza Quintanilla de la Cruz
AÑO: 2014
TEMA: LA EVASIÓN TRIBUTARIA Y SU INCIDENCIA EN LA RECAUDACIÓN

FISCAL EN EL PERÚ Y LATINOAMÉRICA
PAIS: Lima – Perú
NIVEL LOCAL:
Autor: Gonzales Reyes Edmundo.
Título : “Estrategia de Recaudación Tributaria e Incidencia en la Mejora de la

Caja Fiscal en el año 2008”.
Año: Huánuco - 2008
CONCLUSIONES
La siguiente investigación se basa las incidencias en la caja fiscal, allí donde se

perciben los ingresos provenientes del cobro de tributos y también donde salen los
egresos para las obligaciones de estado como remuneraciones, bienes, servicios,
pensiones, etc. Se ha determinado preliminarmente, pese a que la caja fiscal debe
ser un ente que debe estar administrado con los mejores estándares; sin embargo,
carece de planes, organización, toma de decisiones efectivas, coordinación y
control.
Quienes administran la caja fiscal creen que, al haber leyes tributarias, los sujetos
tributarios, van a venir corriendo a pagar sus tributos, en nuestra cultura no ocurre
eso; tienen que desarrollarse mecanismos de convencimiento, comprensión de la
trascendencia de pagar los tributos.
Por otro lado, se ha determinado un alto nivel de evasión tributaria, sobre el cual
está luchando la superintendencia nacional tributaria; todo lo cual de lograrse el
cobro de las deudas insolutas, repercutirá en la mejora de la caja fiscal. Sin
embargo, pese a que se está haciendo algo, todo esto ha tenido que hacerse desde
mucho más antes y no dejar que las deudas tributarias se vuelvan casi incobrables.
Los altos niveles de evasión afectan directamente a la caja fiscal, que no tendrá los
ingresos necesarios para cumplir con los objetivos correspondidos.
Autor: Enedina Nélida, Ávila Carrasco
Título: “evasión tributaria de rentas de primera categoría en los locales comerciales

en la cuidad de Huánuco 2016”
Año: Huánuco - 2016
Tipo de estudio: El siguiente estudio es una investigación descriptiva
CONCLUSIONES
El autor indica que actualmente, se habla de ética empresarial, de administración

con valores, de juego limpio, etc., lo que configura la realización de actividades en
un marco de equidad, estabilidad normativa, realidad económica y apoyo a la
recaudación fiscal para que el Estado disponga los recursos necesarios para el
cumplimiento de sus fines. Si bien, la elusión es el arte de interpretar las normas
fiscales y aplicarlas con el fin de obtener ahorros en los impuestos, que de otra
forma se pagarían sin remedio, en cambio configura un aprovechamiento de un
tecnicismo en contra del espíritu de la ley, en provecho propio y afectando a todos
los ciudadanos del país, porque los tributos sirven para que el estado preste servicio
para todos. La elusión, de hecho, camina por el borde, aprovecha los vacíos de las
leyes fiscales sobre situaciones no consideradas por los herederos de las mismas
o bien porque algunas normas no producen efectos no previstos. Por tanto, todo
trabajo que se formule para evitar la elusión es de veras justificable, porque va en
beneficio del estado y el estado somos todos los ciudadanos.
Autor: Pro inversión: Agencia de Promoción de la Inversión Privada, Ministerio

UNIVERSIDAD. - Universidad Nacional “Hermilio de Trabajo y Promoción del
Empleo.
Título: “Poma (2005) Tesis: “el desaguo tributario como estrategia de

recaudación y distribución del ingreso para el desarrollo del país”.”
Año: 2006
Tipo de estudio: El siguiente estudio es una investigación descriptiva.
CONCLUSIONES
Este trabajo de investigación ha contribuido a determinar, por norma tributaria que

aprueba el desaguo tributario y por otro lado el efecto de esta medida tributaria en
los contribuyentes como instrumento en la regularización en sus deudas tributarias
que se encontraban imposibilitadas de ser pagadas por la considerable suma que
resultaba aplicar la actualización de los intereses y multas por el régimen normal.
La deuda tributaria insoluta en el periodo 1996-2001 alcanzó 19 mil millones de
nuevos soles, la misma que en la mayoría de los casos al año 2005, todavía nos
prescrito, lo que conllevo a tomar decisiones referidas a la aplicación de las medidas
tributarias que en algún momento se consideraban incobrables. Según la autora se
estima que la implantación del sistema desaguó reducirá en 12 millones de nuevos
soles las deudas tributarias pendientes de cobro. Dicha recuperación incrementara
los ingresos que necesita el tesoro público para distribuir a los sectores que son
responsabilidad del estado y facilitar su desarrollo. Con la aplicación del desaguo
tributario ganan las empresas porque han fraccionado y/o aplazado sus deudas sin
los intereses y multas del régimen general o normal y también ha ganado la
sociedad, porque ha recibido los beneficios de los mayores niveles de ingresos
captados, los que han sido aplicados en los programas que son de cargo del estado;
de este modo la investigación ha tenido un impacto en el empresario, en el estado
y en la sociedad, porque contribuyó a conocer la importancia de la aplicación de
este instrumento tributario, como estrategia para el cumplimiento de las metas,
objetivos y misión contenida en los planes y programas del estado.
2.2 BASES TEORICAS
2.2.1 INFORMALIDAD EN LAS MYPES

 DEFINICION DE LA MICRO Y PEQUEÑA EMPRESA
La ley 2801589, ley de promoción y formalización de la micro y pequeña
empresa dictada el 02 de julio del 2003, en su artículo segundo define a la
micro y pequeña empresa “como la unidad económica constituida por una
persona natural o jurídica, bajo cualquier forma de organización o gestión
empresarial contemplada en la legislación vigente, que tiene como objeto
desarrollar actividades de extracción, transformación, producción
comercialización de benes o prestación de servicios”
La ley describe la forma de segmentar las empresas por el número de trabajadores

y los niveles de ventas anuales, así tenemos:
1. MICROEMPRESA: Se define a aquella cuyo número de trabajadores se

encuentra en el intervalo de 1 y menor igual de 10 personas. Con niveles de
ventas anuales en un monto máximo de 150 UIT. Se aplicará inclusive a las
juntas, asociaciones o agrupaciones de propietarios e inquilinos en el
régimen de propiedad horizontal o condominio habitacional, en tanto no
cuenten con más de 10 trabajadores.
2. PEQUEÑA EMPRESA: Se define a aquella cuyo número de trabajadores se
encuentran en el intervalo de 1 y menor igual de 100 personas. O un total de
ventas al año que oscila entre 150 hasta 1700 UIT. Siendo que estos límites
serán reajustados por el MEF (Ministerio De Economía Y Finanzas)
Según mi criterio, las MYPES son unidades de producción de bienes y

servicios con escasa infraestructura física e inversión económica,
generalmente de índole familiar que surgen consecuencia del desempleo,
estas brindan trabajo temporal subempleo y tienen escasa sobrevivencia
debido a las condiciones en las que surgen a al alto grado de competencia
en el mercado, lo que les impide crecer. El estado señala sus características
distintivas de acuerdo a ciertos límites ocupacionales y financieros.
 Las MYPES informales les carecen de competitividad, no trabajan
asociadamente, no utilizan las herramientas de gestión modernas y
mantienen un esquema laboral sin protección y con sueldos limitados.
 La presente ley tiene por objeto la promoción de la competitividad,
formalización y desarrollo de las micro y pequeñas empresas para
incrementar el empleo sostenible, su productividad y rentabilidad, su
contribución al producto bruto interno, la ampliación del mercado interno y las
exportaciones y su contribución a la recaudación tributaria.
 Las modificaciones a la ley de promoción de la competitividad, formalización
y desarrollo de la micro y pequeña empresa y el acceso al empleo decente,
conocida como ley de MYPE, permitirán que 170 mil empresas de este sector
se formalicen en 2014.
 FORMALIDAD
En el diccionario Karten14 se define a la formalidad como “formalidad como
requisito que es preciso observar”, “formalización como acción y efecto de
formalizarse”, “formalizar como revestir de los requisitos legales” por otro lado
el plan de formalización para la competitividad de la macro y pequeña
empresa 2005-2009, aprobado por decreto supremo N 009-2006-TR, el 08
de mayo del 2006, para referirse a la mype formal indica “Entendemos como
MYPE formal a la empresa que responde a las exigencias y cumplimiento de
la normatividad legal”
 INFORMALIDAD
Habiendo definido a la formalidad, se puede decir que la informalidad es el
hecho de no ser formal y que este sentido Guillermo Cabanellas define como
informal. “Aquello que no observa las formalidades o reglas establecidas” e
informalidad como el desentendimiento de las formas. Rebeldía frente a la
formalidad.
CONSECUENCIAS NEGATIVAS DE LA INFORMALIDAD

 Si bien los empresarios muchas veces prefieren optar por la informalidad ya
que eluden egresos y gastos administrativos, además en que no pierden
tiempo en iniciar el negocio sin embargo este escenario no será el ideal,
debido a que tendrán que afrontar con consecuencias negativas ante su
decisión de permanecer ante la informalidad, tales como:
1. Los informales tendrán que invertir gran cantidad de esfuerzo para
evitar ser descubiertos y ser sancionados por operar al margen de la
ley. En este sentido el costo ahorrado en cumplir con los
requerimientos legales será empleado en desarrollar estrategias para
no ser descubiertos y sancionados.
2. La clandestinidad, los conlleva a operar en espacio reducidos, que
les impide alcanzar producciones a gran escala, impidiendo con ello
la generación de mayores utilidades.
3. Asimismo, la informalidad resta confiabilidad frente a instituciones
financieras, lo que significa imposibilidad de obtener créditos a largo
plazo o asumir tasas de interés elevado, provocando la sub-
capitalización de la empresa.
4. Tampoco les será posible tener acceso a un canal publicitario para
promocionar sus productos o actividades, a fin de expandir sus
servicios y generar mayor cantidad de clientela que consuma sus
productos. Pues prefieren mantenerse al margen de invertir mayor
tiempo si desea contar con ellos.
5. La informalidad les impedirá contratar con el estado.
6. La informalidad lo reducirá a un mercado local, sin posibilidades de
asociarse, y participar en un mercado internacional, a pesar de que
sus productos puedan ser de buena calidad y novedosos.
RECAUDACION TRIBUTARIA
 La evasión tributaria. - etimológicamente la palabra evadir proviene del latín
“evadiré” que significa substraerse, irse o marcharse de algo donde se está
incluido.
Los actos que se practican con el objeto de evadir el pago de tributos son
diversos y de múltiples formas, haciendo muchas veces difícil la labor de los
fiscalizadores de la administración tributaria.
Una de las mayores consecuencias de la evasión tributaria es el origen de
desequilibrios presupuestales en el estado, pues impide la obtención de
ingresos, dificultando la prestación de diversos y urgentes servicios.
 Sistema tributario y recaudación
Michael Jorratt de Luis: “evaluación de la capacidad recaudatoria del sistema

tributario y de evasión tributaria”
El propósito de este trabajo es analizar las variables que determinan la capacidad

recaudatoria y la evasión de un sistema tributario, y proponer medidas que
contribuyan elevar la recaudación efectiva.
La superintendencia nacional de administración tributaria (SUNAT), creada por la

ley 24829, es una institución pública descentralizada del sector de economía y
finanzas, con autonomía funcional, económica, financiera y administrativa,
conforme a la presente ley general y su estatuto.
La superintendencia nacional de administración tributaria (SUNAT) tiene por

finalidad administrar, aplicar, fiscalizar y recaudar los tributos internos con excepción
de las municipalidades, así como proponer y participar en la reglamentación de las
normas tributarias.
IMPUESTOS:
“Los impuestos no son tributos establecidos en virtud de un derecho superior sino

una contribución que se basa en las cargas de la vida social.
Los impuestos deben ser proporcionales a las posibilidades de los contribuyentes,
a las rentas o al capital, según el sistema que se adopte”
De acuerdo con el artículo 35 del código tributario – DS N°: 135-99-EF. Publicado

el 19/08/1999 “texto único ordenado del tributario”, se establece que es función de
la administración tributaria (superintendencia nacional de administración tributaria)
recaudar los tributos.
Por otro lado, el art 1, de la norma antes indicada, establece que la obligación
tributaria es el vínculo entre el deudor y acreedor tributario y tiene por objeto el
cumplimiento de la prestación tributaria, siendo exigible coactivamente, la falta de
educación tributaria, conlleva la falta de conciencia tributaria y con ello una renuncia
al cumplimiento de la prestación tributaria y con ello una renuncia al cumplimiento
de las obligaciones tributarias que son de responsabilidad de los deudores
tributarios, trayendo consigo el rompimiento de la cadena de pagos, con lo cual
pierde el deudor tributario y pierde la sociedad porque no será beneficiada en la
prestación de los servicios básicos que necesitan los habitantes de una región,
ciudad, o país.
2.3 DEFINICION DE CONSEPTUALES:
 Contribuyentes. - Es la persona obligada al cumplimiento de la prestación

tributaria como contribuyente o responsable.
 Evasión tributaria. - Es sustentar el pago de un tributo que legalmente sea
deuda. Toda acción u omisión dolosa, que transgrede las posiciones
tributarias, destinadas a reducir o parcialmente la carga tributaria en
provecho propio o de terceros.
 Liquidez. - Es la capacidad de pago a corto plazo. Es la mayor o menor
facilidad que tiene un bien para convertirse en dinero. Cualidad de un activo
de ser aceptado o no universalmente como medio de pago. De este se
deduce, que el dinero es el activo líquido por excelencia.
 La empresa formal. - Es una organización basada en una división del trabajo
racional, en la diferenciación e integración de los participantes de acuerdo
con algún criterio establecido por aquellos que manejan el proceso decisorio.
Es la organización planteada; la que está en el papel.
Es generalmente aprobada por la dirección y comunicada a todos a través de

manuales de organización, de descripción de cargos, de organigramas, de reglas y
procedimientos, etc.
En otros términos, es la organización formalmente oficializada.
¿Por qué ser empresa formal?
1. Porque tiene la oportunidad de acceder a este servicio de exporta fácil.

2. Porque se abre la posibilidad de vender mis productos al mundo.
3. Porque mis productos o mercancías se hacen conocidos internacionales.
4. Porque se abre la gran posibilidad de incrementar mi directorio de buenos
clientes.
5. Porque puedo acceder a mayores créditos que me permiten hacer crecer mi
negocio.
 Empresa informal. - Es la organización que emerge espontánea y
naturalmente entre las personas que ocupan posiciones en la organización
formal y a partir de las relaciones que establecen entre sí como ocupantes
de cargos.
La organización informal puede surgir por diferentes circunstancias, pero la

presencia de líderes o sujetos carismáticos tiene una influencia decisiva,
trabajadores que no son directivos y que consiguen aglutinar a su alrededor a otros
trabajadores. La estructura informal se caracteriza por lo siguiente:
 Esta poco o nada planificada, ya que las conexiones entre personas de las
relaciones espontaneas entre los miembros del grupo.
 Las relaciones establecidas entre los miembros pueden ser muy fuertes y
duraderas, e inclusivo suelen saltarse las barreras jerárquicas.
 Se convierte en el instrumento a través del cual se analizan ciertas
informaciones que las estructuras formales no podrían asumir.
La estructura informal trata a dar respuestas a todas aquellas necesidades de los

individuos que forman parte de las empresas y a las que no es capaz de responder
la estructura formal.
Un ejemplo son las relaciones de amistad que nacen entre los trabajadores.
¿Por qué no ser empresa informal?
1. Porque mis productos se convierten en productos ilegales.

2. Porque tengo el riesgo de ser intervenido.
3. Porque no podría acceder a mejores líneas de crédito.
4. Porque mi posibilidad de crecimiento sería más lenta y dependerá de mi
suerte.
5. Porque tendría pocas posibilidades de poder mantenerse en el tiempo.
Conciencia tributaria. - tarea difícil resulta siempre tratar de dar una definición
acerca de algo que no puede ser descrito sobre la base de característica percibidas
por nuestro sentido; pero eso no significa que no podamos darla.
Sin ánimo de pecar de ser parciales o tal vez arbitrarios, pretendemos entregar en
este momento una definición que preocupe identificar con mayor nitidez a la
conciencia tributaria; entendiendo a esta como la “interiorización en los individuos
de los deberes tributaria; entendiendo a esta como la interiorización en los
individuos de los deberes tributarios fijados por las leyes, para cumplirlos de una
manera voluntaria, conociendo que su cumplimiento acarreará un beneficio común
para la sociedad en la cual ellos están insertados”.
Esta definición incluye varios elementos:
El primero, es la interiorización de los deberes tributarios. Este elemento alude

necesariamente a que los contribuyentes poco a poco y de manera progresiva,
busquen conocer de antemano que conductas deben realizar y cuáles no, que estén
prohibidas respecto del sistema tributario. Aquí es donde normalmente se percibe
el factor de riesgo, los contribuyentes observan que es tributarias que les impone la
ley. Mejor cumplir que faltar a la normatividad tributaria.
El segundo, consiste en cumplir de manera voluntarias, que se refiere a que los

contribuyentes deben, sin necesidad de coacción, verificar cada una de las
obligaciones tributarias que les impone la ley. Lo importante es que el contribuyente,
en ejercicio de sus facultades, desea hacerlas. La coacción no debe intervenir aquí.
Esto es aún extraño en nuestra sociedad.
Tercero, es que el cumplir acarreará un beneficio común para la sociedad.
Siendo el contribuyente un ser humano, debe pertenecer a una comunidad y

disfrutar de los beneficios que esta tiene. Por ello, cuando se paguen los tributos en
el momento y tiempo respectivo, todo contribuyente necesariamente percibirá que
se podrán solventar. El estado podrá dar un eficaz cumplimiento a los servicios
dirigidos a la sociedad en general.
Informalidad. - desafortunadamente no existe un concepto claro en la definición de

conjunto de actividades no registradas. Sin embargo, en términos generales estas
comprenden actividades ilícitas como la fabricación y el tráfico de drogas, la
comercialización de artículos robados, y actividades de contrabando, así como
también actividades que no tienen un carácter estrictamente ilícito, pero que
escapan al registro a la regulación del gobierno. Así, por ejemplo, en muchas zonas
rurales existen de economía como su intercambio a través de transacciones
monetarias o trueque.
MYPE. - la micro y pequeña empresa es la unidad económica constituida por una

persona natural o jurídica, bajo cualquier forma de organización o gestión
empresarial contemplada en la legislación vigente, que tiene como objeto
desarrollar actividades de extracción, transformación, producción, comercialización
de bienes o prestación.
2.4 TÉRMINOS
1. ACREEDOR: Persona natural jurídica domiciliada o no en el país que otorga

financiamiento sujeto o reembolso bajo distintas modalidades.
2. AÑO FISCAL: Periodo en que se ejecute el presupuesto del sector público y
que coincide con el año calendario es decir se inicia el primero de enero y
finaliza el 31 de diciembre.
3. ARQUEO: Reencuentre o verificación a una fecha determinada de los
existentes en efectivo y valores, así como de los documentos que conforman
norte del saldo de una cuenta o fondo.
4. ATRASOS DE DEUDA: Monto del servicio de deuda que haya vendido y que
se encuentra pendiente de pago.
5. BIENES: Productos materiales o inmateriados que poseen un valor
económico susceptible de ser valuados en términos monetarios y que
satisface alguna necesidad o producen beneficios económicos.
6. BONISTAS: Personas naturales o jurídicos, domiciliados o no en el país que
son los titulares o tenedores de uno o varios bonos, emitidos por el estado.
7. CADENA DE GASTOS: Conjuntos de elementos expresados en una
secuencia numérica que refleja las distintas categorías de la estructura
funcional programada y las partidas de gastos de las clasificaciones
presupuestales del egreso.
8. CAPACIDAD DE PAGO: Solvencia económica y financiera que tiene una
entidad para enfrentar oportunamente sus compromisos financieros.
9. CONDONACIÓN: Acción mediante el cual el prestamista o acreedor perdona
parcial o totalmente la deuda pendiente.
10. CONTRAPARTIDA: Parte del costo de un proyecto o programa de inversión
pública o actividad que el financiado con recursos distintos que es derivada
de una operación de endeudamiento público o donaciones.
11. CUPÓN: Tasa de interés que se paga al tenedor de un banco según el
cronograma de pago.
12. EMISIÓN: Creación de un título – valor para ser clocado en el mercado bajo
determinadas condiciones.
13. FIDUCIARIO: Quien recibe el encargo de administración los bienes que
constituyen el patrimonio de un fideicomiso.
14. GASTO PAGADO: Proceso que consiste en la efectuación del cheque
emitido la carta orden y la transferencia electrónica se sustenta con el cargo
en la correspondiente cuenta bancaria.
15. HECHO ECONÓMICO: Suceso en el que se produce un derecho o una
obligación al efectuarse una transacción económica que origina un registro
contable presupuestario y lo financiero en las entidades públicas.
16. INGRESOS CORRIENTES: Ingresos que se obtienen de modo regular o
periódico y que no alteran de manera inmediata la situación patrimonial del
estado.
17. MERCADO DE VALORES: Comprende el conjunto de instituciones a través
de las cuales los ofertantes y demandantes de títulos a accionarios y
obligaciones realizan sus transacciones.
18. MORATORIA: Situación producida por el incumplimiento de pago de una
obligación contraída en el plazo convenida.
19. PARTIDA CONTABLE: Cuentas deudoras o acreedoras que intervienen en
un registro y que forman parte de los estados financieros de las entidades
públicas.
20. STOCK DE DEUDA: Cantidad acumulada del principal de un préstamo
determinado en un momento dado.
2.5 HIPOTESIS
2.5.1 HIPÓTESIS GENERAL
La informalidad de los comerciantes influye significativamente en la recaudación

tributaria en el mercado modelo Huánuco 2018.
2.5.2 HIPÓTESIS ESPECÍFICAS:
a) La escasa información influye significativamente en la recaudación tributaria

en el mercado modelo Huánuco 2018.
b) El costeo para formalizarse influye significativamente en la recaudación
tributaria en el mercado modelo Huánuco 2018.
c) El registro legal influye significativamente en la recaudación tributaria en el
mercado modelo Huánuco 2018.
2.6 VARIABLES
2.6.1 VARIABLE DEPENDIENTE
Informalidad de los comerciantes
2.6.2 VARIABLE INDEPENDIENTE
Recaudación tributaria
2.7 CUADRO DE OPERACIONALIZACION DE VARIABLES

VARIABLES DIMENSIONES INDICADORES
Gestión de
cumplimiento
REGISTRO LEGAL guía en el registro
Pasos a seguir
Incentivos
INFORMALIDAD DE LA POCA
Resolver obstáculos
LOS COMERCIANTES INFORMACIÓN
Motivación a
(VI) TRIBUTARIA
comerciantes
Esfuerzo de lograr
formalizar
EL COSTO PARA Monto para formalizar
FORMALIZARSE
Poder de formalizar
charlas
INFORMACION Proporcionar datos
TRIBUTARIA
Estar actualizado
RECAUDACION
TRIBUTARIA
Pago impuesto
(VD)
CONCIENCIA
No evadir impuestos
TRIBUTARIA
Estar al día
Reglas a seguir
POLITICA
TRIBUTARIA Comunicación
Profesionalismo del
cliente
CAPITULO III
METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN
3.1. TIPO DE INVESTIGACIÓN

tipo de la investigación
Investigación descriptiva: según Hernández Sampieri la Investigación
descriptiva busca especificar propiedades, características y rasgos
importantes de cualquier fenómeno que se analice. Describe tendencias de un
grupo o población
3.1.1. ENFOQUE
Según Tomás Austin Millán La investigación cualitativa es tarea que se
asocie a un momento dado en el desarrollo del estudio. Más bien, resulta el
fruto de todo el trabajo de investigación
Tiene con un enfoque cuantitativo, que nos ha permitido examinar los datos de
manera numérica, con ayuda de herramientas del campo de la estadística
porque:
- Relaciona variable dependiente e independiente.
- Corresponde a los hechos.
- Es objetiva.
- Porque relaciona causa y efecto.
3.1.2. ALCANCE O NIVEL

Hernández, R., Fernández Baptista, P. (2010). Metodología de la
investigación (5ta ed.). México D.F. dice que:
correlacional Tiene como finalidad determinar el grado de relación o
asociación no causal existente entre dos o más variables y:
descriptivo El propósito del investigador es describir situaciones y eventos es
decir como es y se manifiesta determinado fenómeno.
Entonces:
El presente trabajo de investigación por su naturaleza pertenece al tipo
de investigación descriptivo-correlacional, porque nos permitirá identificar
el número de comerciantes que evaden el impuesto de la renta de tercera
categoría.
3.1.3. DISEÑO
El diseño que se utilizará para el desarrollo del presente trabajo de
investigación con dos variables es el descriptivo-correlacional; el mismo,
que se representa de la siguiente manera:
O1X
M K
O2Y
Donde:
M : Muestra
O1 : Observación o evaluación de la variable X
O2 : Observación o evaluación de la variable Y
r : Correlación entre dichas variables
3.2. POBLACIÓN Y MUESTRA

POBLACIÓN
La población del presente trabajo estuvo constituida por 78

comerciantes entre hombres y mujeres de la galería “polvos azules”
entre ellos hay personas sin profesión y profesionales, empresarios, y
trabajadores en general de empresa.
MUESTRA
La muestra fue determinada mediante la fórmula de muestreo

aleatorio simple para estimar proporciones, en la cual se conoce la
población (poblaciones finitas):
(𝒑)(𝒒)∗𝒛𝟐 ∗𝑵
𝒏 = 𝒆𝟐 (𝟏−𝑷)+(𝑷∗𝑸)𝒛𝟐
Dónde:
n: Muestra por determinar
N: Total de elementos que conforman la población.
p: Proporción empresarios varones que conocen la cultura tributaria de

las empresas dedicadas a la comercialización de productos textiles que
para el presente caso es (p=0.4).
Q: Proporción de empresarias mujeres que conocen la cultura tributaria

dedicadas a la comercialización de productos textiles que para el
presente caso es (q = 0.6).
Z: Es el valor asociado a un nivel de confianza, ubicado en la tabla

normal estándar (90% ≤ confianza ≤ 99%), para una probabilidad de
90% de confianza z = 1.64.
Ɛ: Error estándar de la estimación o el máximo error permisible en el

trabajo de investigación. El error varía entre (1% ≤ ɛ ≤ 10% para el caso
del presente trabajo se está considerando un error del 9%.
Reemplazando tenemos:
(𝟎.𝟒∗𝟎.𝟔)∗(𝟏.𝟔𝟒)𝟐 ∗(𝟕𝟖)
𝒏 = (𝟎.𝟎𝟗)𝟐 (𝟕𝟕− 𝟏)(𝟎.𝟒∗ 𝟎.𝟔)∗(𝟏.𝟔𝟒)𝟐
n = 40
Siendo 40 el tamaño de muestra de personas que participaron en la

encuesta, la cual se efectuó en forma aleatoria.
3.3. TÉCNICAS E INSTRUMENTOS DE RECOLECCIÓN DE DATOS
TECNICAS INSTRUMENTOS
Observación: Como técnica de
investigación, la observación tiene Guía de observación: uso de
amplia aceptación científica, técnica anotaciones para obtener
útil para el analista en su progreso de evidencia del problema en
investigación, consiste en observar a investigación.
las personas cuando efectúan su
trabajo.
Entrevistas: Esta técnica se aplicará

a los funcionarios de la SUNAT y a los Guía de entrevista: uso de
contribuyentes lo cual consiste en preguntas simples de forma
interrogatorio cuyas preguntas se ordenada y comprensible.
realizarán sobre la base de una guía
que previamente de elaborará, cuyo
propósito será confirmar la
información previa.
Encuestas: Este medio de
recolección de datos se aplicará a los Cuestionario: uso de una lista
contribuyentes de renta de primera de preguntas dirigido al
categoría. El cuestionario estará entrevistado referente al tema
diseñado con preguntas claras, en investigación.
concisas, concretas elaborados
considerando los indicadores de las
variables
3.4. TÉCNICAS PARA EL PROCEDIMIENTO Y ANÁLISIS DE LA

INFORMACIÓN
Análisis del contenido:
La clasificación presenta los resultados del estudio realizado, agrupados y
relacionados de acuerdo con los objetivos de la investigación.
La política Fiscal y tributaria en los comerciantes del mercado modelo de la
ciudad de Huánuco, por tanto, una síntesis de los hechos observados, no
única, pues los datos son susceptibles de múltiples clasificaciones.
Codificación de datos.
Codificar es clasificar todos los datos sobre la base de las variables
relacionadas con la investigación. Es un procedimiento técnico mediante el
cual los datos son categorizados.
La tabulación:
Significa hacer tablas, listados de datos que los muestren agrupados y
contabilizados. Es el recuento para determinar el número de casos que
encajen en las distintas categorías. Para ello es preciso contar con una de
las respuestas que aparecen, distribuyéndolas de acuerdo con las
categorías previamente definidos.
Cuadro estadístico.
Esto significa que el Titulo de mi tema de investigación debe contener todas
las características de la información que se presenta, en forma concreta,
específicas, y no difusa.
Después de recolectar los datos, para el análisis se lo puede realizar
mediante los siguientes métodos:
A) Método estadístico: empleando técnicas y procedimientos de l estadística,
se realiza el procesamiento de los datos obtenidos de la muestra de estudio a
través de los instrumentos; entre estos pasos son los siguientes:
B) Conteo y tabulación de datos: se realiza de acuerdo a los índices de
valoración establecida, ubicándolos en la dimensión e indicador
correspondiente.
C) Elaboración de cuadro de base de datos: los resultados cuantificados se
ubican en cuadros y casilleros respectivos, además con los estadísticos
requeridos en la investigación, que puede ser: porcentajes, frecuencia, la
media, la mediana, la moda, desviación estándar, etc.
b) Métodos descriptivos: que debe realizarse en una forma ordenada de los
resultados que se encuentran en los cuadros de bases, resaltando las
características de acuerdo a los objetivos de investigación.
c) Métodos analíticos: para interpretar los gráficos que resultan como
producto de los cuadros estadísticos de los resultados obtenidos.
CAPITULO IV
METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN
4.1. Cronograma de Actividades (diagrama de Gantt)
2018 2019
ACTIVIDADES I TRIM II TRIM III TRIM IV TRIM
A M J J A S O N D E F M
1. PLANIFICACIÓN
Información básica X X
Información bibliográfica X
Elaboración del marco teórico X
Formulación del proyecto X
Aprobación del proyecto X
2. INSTRUMENTACIÓN
Elaboración de instrumentos de X X
investigación
Gestión y apoyo institucional X
Diseño y validación del X
instrumento
3. EJECUCIÓN/TRABAJO DE
CAMPO
Aplicación de instrumentos X
4. ANÁLISIS DE DATOS
Organización y tabulación de X
datos
Análisis e interpretación de datos X
5. PREPARACIÓN DE INFORME
Redacción de borrador de informe X

Revisión de borrador X
Aprobación de borrador X
Tipeo final y anillado X
6. PRESENTACIÓN Y
SUSTENTACIÓN
Presentación del informe final X

Sustentación de la tesis ante el X
docente de curso
4.2 PRESUPUESTO
4.2.1 Recursos Humanos:
DESCRIPCION CANTIDAD
Asesor de tesis 1
Asesor externo (coordinador 1

académico)
Trabajadores encuestadores (recojo de 50

datos)
Comerciantes (muestra de la 8
investigación)
Digitador del proyecto 1
TOTAL 61
4.2.2 Recursos Materiales
4.2.1. Recursos materiales:
DESCRIPCIÓN CANTIDAD UNIDAD DE PRECIO COSTO

MEDIDA UNITARIO TOTAL
Papel bond 1 Millar S/. 8.00 S/. 8.00
Folder 4 Unid S/. 2.00 S/. 8.00

Anillado 2 Unid. S/. 4.50 S/. 9.00
Internet 52 Horas S/. 1.00 S/. 52.00
Grapas 1 Unid. S/. 3.00 S/.3.00
Tinta de 1 S/. 20.00 S/. 20.00

impresión
Lapiceros 5 Unid. S/.2.00 S/.10.00
TOTAL S/. 110.00
4.2.3 Recursos financieros
4.2.1. Recursos financieros:
RECURSOS TOTALES POR 3 MESES
S/. 24.00
BIENES (MATERIALES)
S/. 16.00
SERVICIO
S/. 61.00
HUMANOS
S/. 101.00
TOTAL
CAPÍTULO IV
SELECCIÓN Y VALIDACIÓN DE LOS INSTRUMENTOS
Los instrumentos utilizados previos a la investigación fueron:

 Encuesta:
Fue elaborado con la finalidad de obtener la información Influencia de la

informalidad de los comerciantes en la recaudación tributaria en el mercado modelo
Huánuco, según los indicadores establecidos, para la cual se ha establecido como
escala de medición la escala de Likert, asimismo ello no permite evidenciar el
cumplimiento de la variable.
La validez de los instrumentos se logró mediante una prueba piloto
sometida a 20 sujetos que no pertenecen a la muestra, también se utilizó la
prueba de juicio de expertos de profesionales y docentes reconocidos en la
Región de Huánuco (ECONOMISTA JUAN JUA TARAZONA TUCTO, CPC.
ZAMBRANO TOLEDO TIMOTEO, CPC. NILTON JARA Y CLAUDO). Donde
los expertos opinaron que los ítems de la encuesta y la prueba de rendimiento
responden a los objetivos de la investigación en estudio, entonces ambos
instrumentos poseen validez de estructura y contenido.
Para verificar la confiabilidad de la encuesta, se aplicó a un grupo de 50

colaboradores con características similares a la muestra de estudio llamado
piloto y los resultados presentamos en el siguiente cuadro:
CUADRO N° 01: Análisis de confiabilidad de la encuesta aplicada a los

comerciantes del mercado modelo y colaboradores llamado piloto, del Distrito de
Huánuco – 2018.
INFORMALIDAD DE LOS COMERCIANTES RECAUDACION TRIBUTARIA
LA POCA EL COSTO
N° REGISTRO INFORMACION
INFORMACIÓN PARA POLITICA TRIBUTARIA
LEGAL TRIBUTARIA CONCIENCIA
TRIBUTARIA FORMALIZARSE
TRIBUTARIA
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18
1 3,00 3,00 1,00 1,00 3,00 3,00 1,00 3,00 2,00 3,00 1,00 1,00 1,00 3,00 3,00 1,00 1,00 1,00
2 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 2,00 2,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 2,00
3 3,00 2,00 3,00 3,00 3,00 3,00 3,00 3,00 3,00 3,00 3,00 2,00 3,00 3,00 3,00 3,00 3,00 3,00
4 2,00 3,00 3,00 3,00 3,00 3,00 2,00 2,00 2,00 2,00 2,00 3,00 3,00 3,00 3,00 3,00 2,00 2,00
5 1,00 1,00 1,00 2,00 3,00 3,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 2,00 3,00 3,00 1,00 1,00
6 1,00 1,00 1,00 2,00 3,00 2,00 2,00 2,00 2,00 2,00 1,00 1,00 1,00 2,00 3,00 2,00 2,00 2,00
7 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00
8 2,00 2,00 1,00 3,00 3,00 3,00 3,00 3,00 3,00 3,00 2,00 2,00 1,00 3,00 3,00 3,00 3,00 3,00
9 2,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 2,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00
10 1,00 2,00 1,00 2,00 1,00 2,00 1,00 2,00 2,00 1,00 1,00 2,00 1,00 2,00 1,00 2,00 1,00 2,00
11 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 2,00 2,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 2,00
12 3,00 2,00 3,00 3,00 3,00 3,00 3,00 3,00 3,00 3,00 3,00 2,00 3,00 3,00 3,00 3,00 3,00 3,00
13 3,00 3,00 1,00 1,00 3,00 3,00 1,00 3,00 2,00 3,00 1,00 1,00 1,00 3,00 3,00 1,00 1,00 1,00
14 3,00 2,00 3,00 3,00 3,00 3,00 3,00 3,00 3,00 3,00 3,00 2,00 3,00 3,00 3,00 3,00 3,00 3,00
15 2,00 3,00 3,00 3,00 3,00 3,00 2,00 2,00 2,00 2,00 2,00 3,00 3,00 3,00 3,00 3,00 2,00 2,00
16 1,00 1,00 1,00 2,00 3,00 3,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 2,00 3,00 3,00 1,00 1,00
17 1,00 1,00 1,00 2,00 3,00 2,00 2,00 2,00 2,00 2,00 1,00 1,00 1,00 2,00 3,00 2,00 2,00 2,00
18 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 2,00 2,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 2,00
19 3,00 2,00 3,00 3,00 3,00 3,00 3,00 3,00 3,00 3,00 3,00 2,00 3,00 3,00 3,00 3,00 3,00 3,00
20 2,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 2,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00
47
Fuente: Resultados de la Prueba Piloto 2018.
Los resultados obtenidos con el programa SPSS 20.0 se tienen en

el cuadro anterior, en donde se analizó la confiabilidad con la prueba de:
ALFA– CRONBACH. Con el propósito de verificar el grado de uniformidad
y consistencia del instrumento aplicado y la estabilidad de las
puntuaciones a lo largo del tiempo, la ecuación es:
Np

1  p ( N  1)
Donde:
N = número de ítems.
p = promedio de las correlaciones entre los ítems.
α = Coeficiente de confiabilidad.
Reemplazando los valores obtenidos en la ecuación, hallamos el siguiente

resultado:
α = 0,952
Interpretación:
El resultado obtenido es de 0,952 este valor supera al límite del coeficiente

de confiabilidad (0.70) lo cual nos permite calificar a la encuesta como confiable
para aplicarlo al grupo de estudio.
OPINIÓN DE EXPERTOS.
Validación de la propuesta de investigación:
La propuesta de investigación es “INFLUENCIA DE LA INFORMALIDAD DE

LOS COMERCIANTES EN LA
48
VALORACIÓN
GRADO ACADÉMICO E INSTITUCIÓN
EVALUADOR EXPERTO DE LA
DONDE LABORA
ENCUESTA
ECONOMISTA JUAN JUA

Experto 16.00
TARAZONA TUCTO
Contador Público en la Universidad de

CPC. NILTON JARA Y CLAUDIO 16.00
Huánuco
CPC. ZAMBRANO TOLEDO

Contador Público Colegiado 16.00
TIMOTEO
PROMEDIO DE LA PONDERACIÓN 16.00
RECAUDACION TRIBUTARIA EN EL MERCADO MODELO HUÁNUCO 2018”,

fue puesta a consideración de los siguientes expertos:
Fuente: Resultados de opinión de los expertos de los instrumentos – 2018.
Como el valor promedio obtenido para el instrumento correspondiente a

la encuesta es de 16,0 puntos en el cuadro anterior entre los expertos afirmamos
que ambos instrumentos son aceptables porque se encuentra entre la escala de
excelente entre los valores considerados de 16 - 20 puntos en el instrumento
considerado; afirmamos que es aceptable la propuesta de experimentación.
4.2. PRESENTACIÓN DE RESULTADOS
En los siguientes cuadros y gráficos que a continuación se muestran, se

ve reflejado los resultados obtenidos del experimento ejecutado sobre la
relación entre la informalidad y la recaudación tributaria de los
comerciantes en el mercado modelo Huánuco – 2018.
Resultados de la Encuesta:
Se aplicó la encuesta a los comerciantes del mercado modelo de

Huánuco, el cual se presenta a continuación en cuadros de frecuencia,
49
las estadísticas descriptivas y con la asignación de sus respectivas

gráficas.
Tabla Nº 01: Edad
Edad
Frecue Porcent Porcentaj Porcentaj
ncia aje e válido e
acumulad
o
Válido 32 4 8,0 8,0 8,0
33 2 4,0 4,0 12,0
34 4 8,0 8,0 20,0
35 2 4,0 4,0 24,0
36 2 4,0 4,0 28,0
37 3 6,0 6,0 34,0
39 4 8,0 8,0 42,0
40 2 4,0 4,0 46,0
41 1 2,0 2,0 48,0
42 2 4,0 4,0 52,0
43 1 2,0 2,0 54,0
47 2 4,0 4,0 58,0
50 3 6,0 6,0 64,0
51 2 4,0 4,0 68,0
52 1 2,0 2,0 70,0
53 4 8,0 8,0 78,0
54 1 2,0 2,0 80,0
55 2 4,0 4,0 84,0
56 3 6,0 6,0 90,0
57 1 2,0 2,0 92,0
58 3 6,0 6,0 98,0
60 1 2,0 2,0 100,0
Tot 50 100,0 100,0
al
Fuente: Encuesta, 2018.

Elaboración: El investigador.
50
Imagen Nº 01: Edad
Fuente: Tabla N° 1.
Interpretación:
En relación a las encuestas realizadas se ha podido determinar que la

mayoría de los colaboradores encuestados son adultos con un porcentaje
mayor; como se muestra en el cuadro todos los encuestados son mayores de
edad.
51
Tabla Nº 02: Género
Genero
Frecuen Porcent Porcentaj Porcentaj
cia aje e válido e
acumulad
o
Váli MASCUL 26 52,0 52,0 52,0
do INO
FEMENI 24 48,0 48,0 100,0
NO
Total 50 100,0 100,0

Imagen Nº 02: Género
Interpretación:
En base a la encuesta realizada se ha podido determinar que unos 24%

de los colaboradores encuestadas pertenecen género femenino; mientras que
un 26% de los encuestados respondieron que son del género masculino.
52
Tabla Nº 03: Lugar de Procedencia
Lugar de procedencia
Frecuenci Porcentaj Porcentaje Porcentaje
a e válido acumulado
Válid AMARILIS 17 34,0 34,0 34,0
o PILLKO 14 28,0 28,0 62,0
MARCA
HUANUCO 19 38,0 38,0 100,0
Total 50 100,0 100,0

Imagen Nº 03: Lugar de Procedencia
Interpretación:
En base a la encuesta realizada se ha podido determinar que el 34% de

los colaboradores son del distrito de amarillis, y no obstante en el distrito de pillco
marca los colaboradores representan un 28% por ultimo en el distrito de Huánuco
las encuestadas pertenecen a un 38%, esto con relación a los 50 encuestados.
53
Tabla Nº 04:
¿Cómo consideras a los tributos cobrados por la SUNAT en

el país?
cia aje e válido e
acumulad
o
Váli BIEN 17 34,0 34,0 34,0
do REGUL 18 36,0 36,0 70,0
AR
MALO 15 30,0 30,0 100,0
Total 50 100,0 100,0

Imagen Nº 04:
¿Cómo consideras a los tributos cobrados por la SUNAT en el país?
Interpretación:

los comerciantes de Huánuco consideran que los tributos cobrados no tan malos,
el 18% consideran buenos, mientras que el 15% consideran malo los tributos
cobrados.
54
Tabla Nº 05
¿Cómo consideras al pago de impuestos de los

comerciantes del mercado?
cia aje e válido e
acumulad
o
Váli BIEN 18 36,0 36,0 36,0
do REGUL 19 38,0 38,0 74,0
AR
MALO 13 26,0 26,0 100,0
Total 50 100,0 100,0

Imagen Nº 05: ¿Cómo consideras al pago de impuestos de los

comerciantes del mercado?
Interpretación:

los comerciantes considera que es bien, el 19% dio como resultado de manera
regular , mientras que el 13% es malo
55
Tabla Nº 06:
¿Cómo consideras al conocimiento que tiene usted sobre

tributación?
cia aje e válido e
acumulad
o
Váli BIEN 18 36,0 36,0 36,0
do REGUL 12 24,0 24,0 60,0
AR
MALO 20 40,0 40,0 100,0
Total 50 100,0 100,0

Imagen Nº 06:
¿Cómo consideras al conocimiento que tiene usted sobre tributación?
Interpretación:
En base a la encuesta realizada se ha podido determinar que el 18% con

una opinión buena, mientras el 12% dio resultado a la respuesta de regular, por
último el 20% malo.
56
Tabla Nº 07:
¿Cómo califica el conocimiento de los empresarios del

mercado sobre tributación?
cia aje e válido e
acumulad
o
Váli BIEN 19 38,0 38,0 38,0
do REGUL 13 26,0 26,0 64,0
AR
MALO 18 36,0 36,0 100,0
Total 50 100,0 100,0

Imagen Nº 07:
Interpretación:
El grafico se deduce que en la encuesta realizada un 19% respondieron con

calificación buena mientras el 13% con calificación regular, y por ultimo un 18%
con calificación mala.
57
Tabla Nº 08:
¿Cómo consideras al cumplimiento de tus obligaciones

tributarias?
cia aje e válido e
acumulad
o
Váli BIEN 20 40,0 40,0 40,0
do REGUL 16 32,0 32,0 72,0
AR
MALO 14 28,0 28,0 100,0
Total 50 100,0 100,0

Imagen Nº 08: ¿Cómo consideras al cumplimiento de tus obligaciones

tributarias?
Interpretación:

los encuestados respondieron que es buena al cumplimiento mientras que el
16% respondió de manera regular, por ultimo un 14% dieron de malo.
58
Tabla Nº 09:
¿Cómo considera usted las normas existentes para que

puedan formalizarse?
cia aje e válido e
acumulad
o
Váli FACTIBL 16 32,0 32,0 32,0
do E
RAZONA 21 42,0 42,0 74,0
BLE
RIGURO 13 26,0 26,0 100,0
SO
Total 50 100,0 100,0

Imagen Nº 09: En su opinión, ¿La evasión de impuestos afecta la

recaudación?
Interpretación:
En base a la encuesta realizada se ha podido determinar que el 16%

considera factible, el 21% opina razonable y el 13% no sabe/no opina.
59
Tabla Nº 10:
En términos generales ¿Cómo calificaría usted la

informalidad de los comerciantes del mercado modelo?
cia aje e válido e
acumulad
o
Váli ALT 15 30,0 30,0 30,0
do A
ME 16 32,0 32,0 62,0
DIA
BAJ 19 38,0 38,0 100,0
A
Tota 50 100,0 100,0
l
Imagen Nº 10:

Interpretación:

los encuestados califica de manera alta a la informalidad mientras que el 16% de
manera media el 19% desconoce el tema y responden baja.
60
Tabla Nº 11:
¿Cómo calificaría usted el proceso de recaudación tributaria

en el estado?
cia aje e válido e
acumulad
o
Váli RAPIDO 16 32,0 32,0 32,0
do LENTO 14 28,0 28,0 60,0
MUY 20 40,0 40,0 100,0
LENTO
Total 50 100,0 100,0
Elaboración: El investigador
Imagen Nº 11:

Interpretación:

responden de acuerdo a la pregunta de manera rápido, mientras que el 14% de
manera lento y el 20% de manera muy lento.
61
Tabla Nº 12:
¿Cómo fue la atención que le brindo el personal que efectúa

labores de recaudación?
cia aje e válido e
acumulad
o
Váli BUENA 22 44,0 44,0 44,0
do REGUL 13 26,0 26,0 70,0
AR
MALA 15 30,0 30,0 100,0
Total 50 100,0 100,0
Elaboración: El investigador
Imagen Nº 12:

Interpretación:

responden de manera buena de acuerdo a la pregunta formulada y el 13% de
manera regular, y por último el 15% de manera mala
62
Tabla Nº 13:
¿Cómo califica a la información proporcionada por SUNAT

en relación a los impuestos
cia aje e válido e
acumulad
o
Váli BIEN 21 42,0 42,0 42,0
do REGUL 15 30,0 30,0 72,0
AR
MALO 14 28,0 28,0 100,0
Total 50 100,0 100,0

Imagen Nº 13:

Interpretación:

responden bien de acuerdo a la pregunta formulada y 15% de manera regular, y
por ultimo de manera mala un 14%.
63
Tabla Nº 14:
¿Cómo consideras a los medios usados para brindar

información de la SUNAT, en relación a los tributos en los
mercados?
cia aje e válido e
acumulad
o
Váli BIEN 19 38,0 38,0 38,0
do REGUL 9 18,0 18,0 56,0
AR
MALO 22 44,0 44,0 100,0
Total 50 100,0 100,0

Imagen Nº 14:

Interpretación:

respondieron de manera bien y el 9% de manera regular, por ultimo de manera
malo un 22%
64
Tabla Nº 15:
¿Cómo consideras al cumplimiento de tus obligaciones

tributarias?
cia aje e válido e
acumulad
o
Váli BIEN 20 40,0 40,0 40,0
do REGUL 16 32,0 32,0 72,0
AR
MALO 14 28,0 28,0 100,0
Total 50 100,0 100,0

Imagen Nº 15:

Interpretación:

considera bien el cumplimiento, y el 16% de manera regular, 14% de manera
malo.
65
Tabla Nº 16:
¿Cómo calificaría la distribución de la recaudación Tributaria

que hace el estado?
cia aje e válido e
acumulad
o
Váli BIEN 16 32,0 32,0 32,0
do REGUL 17 34,0 34,0 66,0
AR
MALO 17 34,0 34,0 100,0
Total 50 100,0 100,0

Imagen Nº 16:

Interpretación:

califica bien la distribución y el 17% de manera regular, y por último el 17% de
manera mal
66
Tabla Nº 17:
¿Cómo consideras a las campañas de difusión de la

administración Tributaria para formalizar (estar inscrito en
SUNAT) tu negocio?
cia aje e válido e
acumulad
o
Váli MUY 23 46,0 46,0 46,0
do BIEN
REGUL 11 22,0 22,0 68,0
AR
MALO 16 32,0 32,0 100,0
Total 50 100,0 100,0

Imagen Nº 17:

Interpretación:

respondieron muy bien a la pregunta formulada y 11% de manera regular, y por
ultimo de manera malo un 16%.
67
Tabla Nº 18:
¿Cómo consideras a los negocios informales del mercado?

cia aje e válido e
acumulad
o
Váli BIEN 14 28,0 28,0 28,0
do MALO 19 38,0 38,0 66,0
MUY 17 34,0 34,0 100,0
MALO
Total 50 100,0 100,0

Imagen Nº 18:

Interpretación:

los encuestados responden de manera bien y el 19% de manera malo mientras
que el 17% muy malo.
68
Tabla Nº 19:
¿Cómo califica los costos para formalizar tu negocio?

cia aje e válido e
acumulad
o
Váli MUY DE 16 32,0 32,0 32,0
do ACUERDO
EN 16 32,0 32,0 64,0
DESACUERD
O
INDECISO 18 36,0 36,0 100,0
Total 50 100,0 100,0

Imagen Nº 19:

Interpretación:

respondieron a la pregunta formalizada muy de acuerdo, 16% de manera en
manera desacuerdo, y un 18% indeciso.
69
4.3. Contrastación de la Hipótesis.
Hipótesis General:
Para comprobar la hipótesis, planteamos la hipótesis estadística
siguiente:
HG: Existe relación estadísticamente significativa entre Política Tributaria

y la Cultura Tributaria.
Calculando el Coeficiente rxy de Correlación de Pearson:
N  xy   x  y 
rxy 
N  x    x N  y    y  
2 2 2 2
Donde:
x = informalidad
y = recaudación tributaria
rx.y= Relación de las variables.
N = Número de encuestados.
Tabla Nº 20: Correlación de Pearson

variable1 variable2
Correlación de Pearson 1 ,957**
variable1 Sig. (bilateral) ,000
N 58 58
Correlación de Pearson ,957** 1
variable2 Sig. (bilateral) ,000
N 58 58
**. La correlación es significativa al nivel 0,01 (bilateral).
70
Se obtuvo un valor relacional de 0.957, el cual manifiesta que hay una

relación media entre las variables de estudio: informalidad y recaudación
tributaria. De esta forma se acepta la hipótesis general.
Hipótesis Específicas:
Para comprobar las hipótesis específicas, planteamos las siguientes
hipótesis estadísticas:
HE1: Existe relación estadísticamente significativa entre los puntajes
obtenidos de la Política Tributaria (Lineamientos de Política
Tributaria) y la Cultura Tributaria.
71
Tabla Nº 21: Correlación de Pearson.
Recaudación
Informalidad tributaria
informalidad Correlación de Pearson 1 ,791
Sig. (bilateral) ,000
N 58 58
Recaudación tributaria Correlación de Pearson ,791 1
N 58 58

relación alta entre las variables de estudio: de la informalidad y de la
recaudación tributaria. De esta forma se acepta la hipótesis específica.

obtenidos de la Política Tributaria (Control de la Evasión Tributaria)
y la Cultura Tributaria.
72
Recaudación
informalidad tributaria
informalidad (Control Correlación de Pearson 1 ,856
de la Evasión Sig. (bilateral) ,000
Tributaria) N 58 58
Recaudación tributaria Correlación de Pearson ,856 1
N 58 58

relación alta entre las variables de estudio: Política Tributaria (Control de
la Evasión Tributaria) y la Cultura Tributaria. De esta forma se acepta la
hipótesis específica.

obtenidos de la informalidad y recaudación tributaria.
73
Recaudación
informalidad tributaria
informalidad Correlación de
1 ,803
(Implementación del Pearson
Programa Sig. (bilateral) ,000
permanente de la N
recaudación 58 58
Tributaria)
Recaudación Correlación de
,803 1
tributaria Pearson
N 58 58

relación alta entre las variables de estudio: informalidad y recaudación
tributaria (Implementación del Programa permanente de la recaudación
Tributaria). De esta forma se acepta la hipótesis específica.
74
CAPITULO V
DISCUSIÓN DE RESULTADOS
CONCLUSIONES:
Respecto al objetivo general:
Describir las causas y consecuencias de la informalidad del micro y pequeñas

empresas del sector comercio del MERCADO MODELO DE HUANUCO- 2018.
Respeto al objetivo específico 1:
Respecto a las causas de la informalidad:
Según los autores revisados en bibliografía establecen que las principales

causas de la informalidad de las micro empresas en el mercado modelo de
Huánuco son los excesivos trámites burocráticos debidos a lo tardado que son
y en el nivel de complicación que estos tienen para el micro empresarios,
además son los elevados costos para el proceso de formalización así como los
altos costos tributarios ya que a los pocos ingresos que obtiene no les permite
cubrir eso costo.
Respecto a las consecuencias de la informalidad:
Según los autores revisados en la bibliografía establecen que las principales

consecuencias de la informalidad de las microempresas en el mercado modelo
de Huánuco son: limitación de acceso a instituciones financieras formales para
obtener créditos debidos que genera en ellas una desconfianza, reduce las
oportunidades de expansión hacia nuevos mercados y retrasa el desarrollo
económico social de la región o país.
75
Respecto al objetivo específico 2:
La totalidad (100%) de las microempresas encuestadas en el Mercado Modelo

de Huánuco afirman que la falta de empleos es la principal causa de la
informalidad, la mayoría (80%) de ellas sostienen que son los altos costos
tributarios que se tiene que pagar y los trámites burocráticos que se tienen que
realizar; asimismo poco menos de dos tercios (40%) de ellas establecen que los
altos costos administrativos para el proceso de formalización son motivos que
conllevan a los microempresarios a caer en la informalidad.
Mucho más de dos tercios (70%) de las microempresas encuestadas en el

Mercado Modelo de Huánuco afirman que las principales consecuencias de la
informalidad es no poder realizar ningún tipo de publicidad, poco menos de dos
tercios (40%) de ellas establecen que son la limitación de acceso a créditos en
instituciones financieras, la imposibilidad de expansión hacia nuevos mercados,
no poder realizar ningún tipo de publicidad y el retraso en el desarrollo
económico- social de la región y del país.
Conclusión general:
Como resultado del estudio efectuado se concluye que los factores

relacionados que generan evasión tributaria son:
a) Falta de información
b) Deseo de generar más ingresos(utilidades)
76
c) Complejidad de las normas tributarias y excesivas cargas para tributar

d) Desconocimientos de las normas tributarias
La mayoría de los elementos comparativos coinciden que las causas principales

de la informalidad de las microempresas son: los altos costos tributarios que se
tienen que pagar, los altos costos para la para la formalización que son mayores
a los ingresos que estos microempresarios obtienen y los excesivos trámites
burocráticos que se tiene que realizar.
La mayoría de los elementos comparativos coinciden que las consecuencias

principales de la informalidad de las microempresas son: la limitación de acceso
a créditos en instituciones financieras formales, la imposibilidad de expansión
hacia nuevos mercados ya sea a nivel nacional o internacional y el retraso del
desarrollo económico social de la región y del país.
Según las encuestas realizadas llegamos a la concreción que existe una

deficiente conciencia tributaria, lo que motiva a evadir, como lo demuestran
algunos de las interrogantes en el cuestionario realizado.
Las dimensiones en que puede expresarse el efecto de la cultura tributaria en la

aplicación del cuestionario a las personas encuestadas son: valores creencias
y actitudes.
77
RECOMENDACIONES:
1. Que los contribuyentes del mercado modelo de Huánuco tomen

conciencia de la falta grave que están cometiendo y cumplan con sus
obligaciones formales sustanciales y así contribuir con el desarrollo de la
región y del país.
2. La SUNAT como ente administrador de los tributos debe capacitar a los
contribuyentes e incentivar el cumplimiento voluntario de las obligaciones
tributarias paralelamente debe fortalecer su sistema de fiscalización en
los comerciantes del mercado modelo de Huánuco.
3. la administración tributaria debe efectuar un mayor y mejor control de las
obligaciones tributarias que permita generar riesgo en los contribuyentes
a efectos de disminuir la evasión tributaria en el sector. Se recomienda
que estos programas deben estar acompañados de una permanente
capacitación en e normas tributarias.
4. La administración tributaria debe hacer conocer más ampliamente a todos
los contribuyentes del mercado modelo de Huánuco la canalización de
sus tributos, para que estos cumplan con pagarlas. Capacitando a los
contribuyentes por medio de campañas que concienticen y hagan su
conocimiento al contribuyente.
5. Deben implementar que disminuyan las cargas sociales a fin de incentivar
al contribuyente.
78
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
 Constitución Política del Perú de 1993

 Eral R. Kohler. Diccionario de Términos Contables y Económicos
 Instituto Nacional de Estadística e Informática (INEI
 Implicancia de las NICs en la aplicación del impuesto a la renta
 Texto Único Ordenado DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA.
 Texto Único Ordenado del Código Tributario.
 www.sunat.gob.pe/comunidadEducativa/culturaTributaria/index.html
 http://trabajadorindependiente.sunat.gob.pe/index.php/trabajadores-
independientes.
 Chacaliaza Ríos, Paolo Cesar (2011) tesis. “El nivel de influencia de
la informalidad empresarial como factor de sub-desarrollo económico
en el sector micro empresarial de la provincia de chincha en el año
2011”. Tesis para optar el título profesional de administrador. Chincha
– Perú.
 Rivera y Silveira (2012). Tesis: “Formalización Tributaria de los

Comerciantes Informales en la Zona Central del Perú”
 Santiago (2008). Tesis: “Elusión tributaria: caso de aprovechamiento de
los vacíos de las normas fiscales en el sistema tributario nacional”
 CABANELLAS, Guillermo, diccionario enciclopédico de derecho usual,
tomo III, p.719.
 Diccionario karten ilustrado pag.694.
 El diario de economía y negocios del Perú – 11/07/2013
 http://www..mype.sunat.gob.pe/index.php
79
ANEXOS
MATRIZ DE CONSISTENCIA
TEMA: INFLUENCIA DE LA INFORMALIDAD DE LOS COMERCIANTES EN
LA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA EN EL MERCADO MODELO HUÁNUCO
2018.
80
PROBLEMA OBJETI HIPÓTESIS METODOL POBLA

VO VARIAB OGÍA CIÓN
LE
Problema Objetivo Hipótesis Variable nivel de Població
General: General: general: : investigaci n:
¿De qué Determin La Informali ón: La
manera influye ar la informalidad dad Básico muestra
la informalidad manera de los Alcance: represent
de los que comerciante Variable El trabajo ativa será
comerciantes influye la s influye 2: pertenece de 100
en el mercado informali significativa Recaud al tipo personas
modelo dad de mente en la ación descriptivo- de dicha
Huánuco los recaudación tributaria correlacion población
2018? comercia tributaria en al
ntes en el mercado Diseño: Muestra:
ProblemaEsp el modelo El diseño a Según
ecífico: mercado Huánuco utilizar será datos
¿Cómo puede modelo 2018. el tipo proporcio
influir la Huánuco descriptivo- nales hay
escasa 2018 Hipótesis correlacion 1080
información en Secundaria al puestos
la recaudación Objetivo s: representa deberían
tributaria en el Específi La escasa do así: estar
mercado co: información O afectados
modelo Determin influye a la renta
Huánuco ar la significativa M r de 3°
2018? influenci mente en la categoría
a de la recaudación O
¿Cómo influye escasa tributaria en Dónde:
el costeo para informaci el mercado M:muestra
formalizar en ón sobre modelo O:observac
la recaudación la Huánuco ión de la
tributaria en el formaliza 2018. variable X
mercado ción en O:observac
modelo la El costeo ión de la
Huánuco recauda para variable Y
2018? ción formalizarse r:correlacio
tributaria influye n entre
¿De qué en el significativa dichas
manera influye mercado mente en la variables
el registro legal modelo recaudación
en la Huánuco tributaria en
recaudación 2018. el mercado
tributaria en el Determin modelo
mercado ar la Huánuco
modelo de influenci 2018.
a del
81
Huánuco costeo El registro

2018? para legal influye
formaliza significativa
r en la mente en la
recauda recaudación
ción tributaria en
tributaria el mercado
en el modelo
mercado Huánuco
modelo 2018.
Huánuco
2018.
Determin
ar la
influenci
a del
registro
legal
para la
formaliza
ción de
los
comercia
ntes del
mercado
modelo.
CUESTIONARIO
La presente encuesta, tiene como objetivo recabar información relacionada con
La investigación titulada: INFLUENCIA DE LA INFORMALIDAD DE LOS
COMERCIANTES EN LA RECAUDACION TRIBUTARIA EN EL MERCADO
MODELO HUÁNUCO
2018
Por lo que se solicita que las preguntas sean contestadas marcando con un
Aspa (X), frente a la interrogante. De antemano le agradecemos su
Participación.
CUESTIONARIO SOBRE RECAUDACION TRIBUTARIA:
1. ¿Cómo consideras a los tributos cobrados por la SUNAT en el país?
a) Bien
b) Regular
c) Malo
2. ¿Cómo consideras al pago de impuestos de los comerciantes del
Mercado?
a) bien
b) regular
c) malo
3. ¿Cómo consideras al conocimiento que tiene usted sobre tributación?
a) bien
b) regular
c) malo
4. ¿Cómo califica a la información proporcionada por SUNAT en relación a
Los impuestos?
a) Bien
b) Regular
c) malo
5. ¿Cómo consideras a los medios usados para brindar información de la
SUNAT, en relación a los tributos en los mercados?
a) Bien
b) Regular
c) malo
6 ¿Cómo califica el conocimiento de los empresarios del mercado sobre
Tributación?
a) Bien
b) Regular
c) malo
7. ¿Cómo consideras al cumplimiento de tus obligaciones tributarias?
a) Bien
b) Regular
c) malo
8. ¿Cómo calificaría la distribución de la recaudación Tributaria que hace el

estado?
a) Buena.
pág. 82
b) Regular.
c) Mala.
INFORMALIDAD
9. ¿Cómo consideras a las campañas de difusión de la administración
Tributaria para formalizar (estar inscrito en SUNAT) tu negocio?
a) Muy bien
b) Regular
c) mala
10. ¿Cómo consideras a los negocios informales del mercado?
a) Bien
b) Malo
c) Muy malo
11. ¿Cómo califica los costos para formalizar tu negocio?
a) Muy de acuerdo
b) En desacuerdo
c) Indeciso
12. ¿cómo calificaría usted la información que se brinda la SUNAT sobre la

formalización?
a) Buena.
b) Regular.
c) Mala.
13. ¿Cómo considera usted las normas existentes para que puedan
formalizarse?
a) Factible
c) Razonable
b) Riguroso
14. En términos generales ¿Cómo calificaría usted la informalidad de los

comerciantes del mercado modelo?
a) Alta
b) Media
c) Baja
15. ¿Cómo calificaría usted el proceso de recaudación tributaria en el estado?
a) Rápido
b) Lento
c) Muy lento
pág. 83
16. ¿Cómo fue la atención que le brindo el personal que efectúa labores
de recaudación?
a) Buena
b) Regular
c) Mala
pág. 84
INSTRUMENTOS
DECLARACION DE COMPROMISO:
FICHAS DE VALIDACION:
pág. 85
FOTOS:
pág. 86
pág. 87
pág. 88

Influencia de La Informalidad de Los Comerciantes en La Recaudación Tributaria en El Mercado Modelo Huánuco

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UNIVERSIDAD DE HUÁNUCO

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

PROGRAMA ACADEMICO PROFESINAL DE

INFLUENCIA DE LA INFORMALIDAD DE LOS COMERCIANTES EN LA

Chritian Paolo Martel carranza.

LOARTE Sobrado Blanca

A mi familia por su apoyo,

PLANEAMIENTO DEL PROBLEMA

1.1. Descripción del problema…………………………………………4

2.1. Antecedentes de la investigación………………………………....12

3.1. Tipo de investigación………………………………………………31

4.1. Cronograma de actividades……………………………………….37

Anexos (referencia de consistencias, instrumentos de investigación, otros).

La presente investigación tuvo como objetivo general: determinar y describir las

Palabras claves: formalidad, informalidad, MYPES

PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

1.1 DESCRIPCION DEL PROBLEMA:

En el Perú, el sector informal es una respuesta al desempleo engendrado

El inicio de este fenómeno económico se basa en los problemas

Existen cuatro clases de actividades económicas que generan la evasión

 Ilegales. - Por ejemplo: los narcotraficantes.

De las cuatro actividades económicas que generan la evasión tributaria es el

Los contrabandistas, las personas que trabajan en la economía informal,

El 80 por ciento de la evasión está concentrado en las 300 empresas más

Los sectores que concentran el mayor foco de evasión son:

 Las profesiones que más evaden pago de impuestos en el Perú.

Las profesiones que más evaden el pago de impuestos están vinculadas a la

De este modo, detalló que en el plan de trabajo 2014-2016 se ejecutaron más de

El pago de tributos al estado en contraprestación a una determinada actividad

ETAPAS PARA FORMALIZACIÓN DE UN NEGOCIO

¿Qué debo saber antes de iniciar mi negocio?

Tener un negocio propio es el sueño de muchas personas, ser independiente,

¿Qué actividad realizaré?

Es importante que identifiques adecuadamente el tipo de actividad económica del

Desarrollaré un oficio (carpintero, zapatero, etc.)

En este tipo de actividad las obligaciones tributarias son mínimas y sencillas de

 Pago único mensual (de acuerdo a tus ingresos).

 Inscribirte al RUC a cargo de la SUNAT

1.2 FORMULACIÓN DEL PROBLEMA

1.2.1 FORMULACIÓN GENERAL:

¿De qué manera la informalidad de los comerciantes influye en la

1.3 OBJETIVO GENERAL

Diagnosticar la influencia de la informalidad de los comerciantes del mercado

1.4 OBJETIVOS ESPECIFICOS

a. diagnosticar la influencia de la escasa información sobre la formalización de

1.5 JUSTIFICACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN

El presente proyecto de investigación se justifica ya que la informalidad tiene

 LA FALTA DE INFORMACIÓN QUE EL COMERCIANTE TIENE EL TEMOR

Teniendo en cuenta la complejidad del problema estudiando, se percibe tener datos

Veracidad de los comerciantes a dar información necesaria para el estudio

1.6 VIABILIDAD DE LA INVESTIGACIÓN

 La investigación a realizar tiene recursos financieros, humanos y materiales,

2.1 ANTECENDENTES DE LA INVESTIGACIÓN

Para llevar a cabo investigación es necesario sustentar por diversos estudios

TEMA: GESTIÓN TRIBUTARIA EN EL MARCO DE LE LEY 1607 DE 2012

PAIS: Bogotá, Colombia

Tipo de estudio: Se realizó un estudio mixto, cuantitativo y cualitativo.

 Es evidente la necesidad de realizar mediciones acerca de los niveles de

Se resalta la necesidad de una reforma tributaria estructural, encaminada a

AUTOR: Rivera y Silveira (2012). Tesis: “Formalización Tributaria de los

Estas tesis te da a conocer el incremento descontrolado que se observa en los

AUTOR: Chaca liaza Ríos (2011). Tesis: “El nivel de influencia de la

La siguiente investigación se basa en el campo de la informalidad empresarial y de