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FINANCIERA
AUTORA:
COCA – ECUADOR
2011
CERTIFICADO
Contable titulado:
ECONÓMICA FINANCIERA
i
DECLARATORIA
060229535 declaro:
responsabilidad.
ii
DEDICATORIA
futuro mejor.
iii
AGRADECIMIENTO
enseñanzas.
A Oleasseg Cía. Ltda. quienes con su valioso aporte facilitaron los medios
necesarios y la información para la culminación de este trabajo.
iv
ÍNDICE GENERAL
CERTIFICADO i
DECLARATORIA ii
DEDICATORIA iii
AGRADECIMIENTO iv
INTRODUCCIÓN
CAPITULO I
DIAGNÓSTICO DE OLEAS SEGURIDAD
CAPITULO II
FUNDAMENTACIÓN TEÓRICA
CAPITULO III
ANÁLISIS FINANCIERO DEL PERIODO 2009 – 2010 EN LA
COMPAÑÌA DE SEGURIDAD PRIVADA OLEASSEG CIA.
LTDA DE LA CIUDAD DE RIOBAMBA PARA MEJORAR SU
GESTIÓN ECONÓMICA FINANCIERA
3.1 JUSTIFICACIÓN 40
3.2 OBJETIVOS Y ASÍ………………………………………………… 41
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
CONCLUSIONES 78
RECOMENDACIONES 79
ANEXOS
RESUMEN 83
SUMMARY 87
GLOSARIO DE TÉRMINOS 88
BIBLIOGRAFÍA 97
LINKOGRAFIA 97
INDICE DE TABLAS
INDICE DE GRAFICOS
CIA. LTDA 8
GRAFICO Nº 06 ACTIVO 47
GRAFICO Nº 12 ACTIVOFIJO 52
GRAFICO Nº 14 PASIVO 53
GRAFICO Nº 15 PATRIMONIO 54
2009-2010 62
2009-2010 63
CORRIENTE. 65
FIJO. 65
CORRIENTE. 66
PATRIMONIO NETO. 67
GRAFICO Nº 27 CUADRO COMPARATIVO DEL TOTAL PASIVO Y
PATRIMONIO. 67
ESTADO DE RESULTADOS. 69
GRAFICO Nº 33 ENDEUDAMIENTO 74
evaluar la gestión que han realizado todos los agentes que intervienen en
justa realidad.
1
decide aumentar su capital a un valor de $9.200.00 el mismo que es suscrito
Nivel Ejecutivo
Presidente
Nivel Administrativo
Gerente
Secretaria
Abogado
Contadora
Nivel Operativo
Conserjes
Supervisores
Guardias
2
1.2 ESTRUCTURA ORGANICA
GRAFICO Nº 01
ORGANIGRAMA DE LA COMPAÑÍA
JUNTA DE ACCIONISTAS
ASESOR
JURIDICO
PRESIDENTE
GERENTE SECRETARIA
JEFE
PERSONAL
SUBJEFE
PERSONAL
MEDICO Y
CONTABILIDAD OPERACIONES RRHH
PSICOLOGICO
Presidente
Asesor Jurídico
3
Elabora los contratos de trabajo y de prestación de servicios
Gerente
Secretaria
Jefe de Personal
Guardias.
Subjefe de Personal
Contabilidad
4
Operaciones
o Hoja de vida.
o Record Policial.
o Título de Bachiller.
o Examen médico.
o Examen psicológico.
Estudio de la carpeta.
cancelación
5
c) Políticas de Ventas:
las empresas.
Los bienes que posee una empresa deberá ser valorada al costo
contables.
6
Se emitirá inmediatamente los comprobantes de retención de
impuestos.
le serán descontados.
1.3.2 UBICACIÓN
7
GRÁFICO Nº 02
CROQUIS DE OLEAS SEGURIDAD OLEASSEG CIA. LTDA
OLEASSEG
Casa COMPAÑÍA DE
SEGURIDAD Virgilio Corral
Agustin Dávalos
ESPACIO
VERDE
Av. De la Prensa
Terminal Terrestre
1.3.3 SERVICIOS
Transporte de Valores.
Asesoría y Seguridad.
Investigación Privada.
Servicio de Residencias.
Servicio a Bancos.
8
Servicio a Empresas.
Importadora Tomebamba
9
1.3.4 ANÁLISIS FODA
oportunidades
Cuadro No. 01
FORTALEZAS OPORTUNIDADES
Posee Capital Propio Creación de sucursales
Variedad de Servicios Alto crecimiento de la
Atención inmediata al clientes delincuencia
Convenio con principales Tecnología de actualidad a
instituciones del sector público su alcance
Cumple con las obligaciones
establecidas por la ley
Capacitación al personal
referente a la manipulación de
armamento
DEBILIDADES AMENAZAS
No existe un sistema contable La competencia
adecuado a las necesidades de Sistemas de seguridad
la actividad de la empresa tecnológicos
Falta de informes y reportes Crisis económica del país
contables
Falta de procedimientos y
políticas contables que normen
la gestión contable
Falta de Publicidad y Promoción
Sistema Tradicional de seguridad
10
CAPITULO II
FUNDAMENTACIÓN TEÓRICA
requerimientos fundamentales.
11
su evolución contable no hay ningún departamento que pueda quedar
al margen.
activos.
2
BRAVO Mercedes Contabilidad General Pág. 68
12
Los estados financieros básicos que usan para informar acerca las
13
Firmas de Legalización.- En este consta la firma y rubrica del
aprueben.
la cual se encuentra.
fecha determinada.
pasivo.
Cuadro No. 02
ACTIVO PASIVO
Bienes ( lo que la empresa tiene) Deudas (lo que la empresa debe )
Derechos ( lo que a la empresa le Patrimonio
deben)
Cuadro 02. Conceptos básicos que integran el balance de situación a una fecha determinando
14
El Patrimonio da una idea de lo que se denomina el valor contable de
desde otro punto de vista, el activo refleja las inversiones que han
Pasivo.
3
BRAVO Mercedes Contabilidad General Pág. 9
15
Activo Fijo
Maquinaria),
Activo circulante
operaciones.
Disponible
bancos.
Exigible.
cobrar).
16
Realizable
Existencias
Activo Diferido
gasto de constitución.
Otros Activos
PASIVO
17
Pasivo a Corto Plazo
pagar.
año.
PATRIMONIO
RESULTADOS
18
El estado de resultados está compuesto por las cuentas nominales
gastos.4
en el libro mayor.
a) Encabezamiento
Nombre de la empresa
c) Firma de Legalización
4
SARMIENTO, Rubén Contabilidad General, 6ta Edición, 2001 Pág. 98
19
Concepto
productiva de la empresa.
2.2.2.1 INGRESOS
Ingresos Operacionales
empresa.
Utilidad en Venta
20
Ingresos no Operacionales.- Son aquellos ingresos
empresa.
Intereses Ganados.
2.2.2.2 GASTOS
Los gastos reflejan todas aquellas transacciones que hacen posibles
cuentas:
Gasto de Administración
Gasto de Ventas
Gasto Financiero
Otros Gastos
Gasto de Administración
Gasto Arriendo
Gasto de Ventas
Gasto Comisión
21
Gasto Publicidad
Gasto Movilización.
Gasto Financiero.-
Otros Gastos.-
empresa.
estados financieros. 5
5
ROSERO Cesar Modulo de Análisis Financiero Pág. 98
22
determinada y los resultados de un ejercicio, correlacionados con aspectos y
habilidad para cumplir, sin tropiezos, las etapas y plazos del ciclo de
operación”6
Índice de Liquidez,
6
WESTON, J. Fred BRINGHAM, Eugene. 2000 Fundamentos de Administración Financiera”
Décima Edición ,
23
ÍNDICE DE SOLVENCIA O RAZÓN CORRIENTE
derechos.
o naturaleza de la empresa).
ÍNDICE DE LIQUIDEZ
inventarios.
24
El estándar tradicional era de 1 a 1
liquidez de la empresa.
25
Índice de Rotación del Capital total,
ÍNDICE DE RENTABILIDAD
estos índices son los más importantes ya que mide el beneficio neto
26
ROTACIÓN DEL ACTIVO FIJO
larga duración.
Ó =
la siguiente manera:
𝑉𝐸𝑁𝑇𝐴𝑆
R𝑂𝑇𝐴𝐶𝐼Ó𝑁 𝐷𝐸 𝐿𝑂𝑆 𝐴𝐶𝑇𝐼𝑉𝑂𝑆 𝑇𝑂𝑇𝐴𝐿𝐸𝑆 = 𝐴𝐶𝑇𝐼𝑉𝑂𝑆
Ó =
27
2.5 ÍNDICES DE ESTRUCTURA FINANCIERA Y SOLVENCIA A LARGO
PLAZO, (Endeudamiento)
Índice de Solidez,
Financiero.
Índice de Endeudamiento, e
Índice de Capitalización
ÍNDICE DE SOLIDEZ
28
empresa, mayor es el margen de garantía y seguridad para los
7
WESTON J, Fred, Tomas E, (2996), “Finanzas y Administración” Volumen I Novena Edición
29
ÍNDICE DE CAPITAL NETO A PASIVO TOTAL O
APALANCAMIENTO FINANCIERO
mayor riesgo.
ÍNDICE DE ENDEUDAMIENTO
utilidades.
ÍNDICE DE CAPITALIZACIÓN
30
Ó =
estos índices son los más importantes ya que mide el beneficio neto
del inversor.
31
Estas expectativas suelen estar representadas por el denominado
riesgo similar.”
32
RENTABILIDAD SOBRE EL CPAITAL PAGADO.
ECONÓMICA
33
=
otros.
financieros.
34
2.9 ANÁLISIS HORIZONTAL O DINÁMICO
marcha.
8
RAZONES FINANCIERAS, Análisis Financiero
35
“En otras palabras, con este tipo de análisis es posible establecer las
evolución futura.
36
CAPITULO III
3.1 JUSTIFICACIÓN
empresa.
37
Muchos de los problemas de la compañía se pueden anticipar interpretando
investigación.
3.2 OBJETIVOS
de decisiones.
Compañía.
38
Interpretar los datos obtenidos, mediante el análisis financiero, para
aplicados.
3.3. BENEFICIARIOS
3.5. ALCANCE
39
3.6. ANÁLISIS FINANCIERO
ACTIVO FIJO
Equipo de Computación y Software 2.373,04 $ 3.600,72
Vehículos, equipo de transporte y caminero móvil 39.742,43 $ 45.299,81
(-) Depreciación acumulada activo fijo - 26.129,82 -$ 7.602,28
TOTAL ACTIVOS FIJOS 15.985,65 $ 41.298,25
PASIVO
OTRAS CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR CORRIENTE
Relacionados/Locales 3.816,66 $ 2.770,88
Impuesto a la renta por pagar 4.629,78 -
Participación trabajadores por pagar del ejercicio 9.019,35 $ 6.160,46
TOTAL PASIVO CORRIENTE 17.465,79 $ 8.931,34
PATRIMONIO NETO
Capital 10.000,00 $ 10.000,00
Reserva Legal 2.266,62 $ 2.266,62
Otras reservas 3.399,93 $ 3.399,93
Utilidad no distribuida ejercicios anteriores $ 38.332,26
Utilidad del ejercicio 46.479,90 $ 34.909,26
TOTAL PATRIMONIO NETO 62.146,45 $ 88.908,07
f) Gerente f) Contadora
40
COMPAÑÍA OLEAS SEGURIDAD OLEASSEG CIA. LTDA.
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009 -2010
2.009 2.010
INGRESOS
VENTAS NETAS LOCALES GRABADA CON TARIFA 12% $ 337.386,55 $ 376.419,83
VENTAS NETAS LOCALES GRABADA CON TARIFA 0% $ 110.567,88 $ 0,00
UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVOS FIJOS $ 0,00 $ 181,08
TOTAL INGRESOS $ 447.954,43 $ 376.600,91
COSTOS Y GASTOS
SUELDOS, SALARIOS Y DEMÁS REMUNERACIONES QUE
CONSTITUYEN MATERIA GRAVADA DEL IESS $ 246.380,15 $ 236.968,93
APORTE A LA SEGURIDAD SOCIAL (INCLUYE FONDO DE
RESERVA) $ 42.123,06 $ 41.948,74
HONORARIOS PROFESIONALES Y DIETAS $ 2.164,00 $ 3.857,00
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES $ 2.068,59 $ 2.463,56
COMBUSTIBLE $ 2.777,89 $ 2.484,41
PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD $ 210,00 $ 0,00
SUMINISTROS Y MATERIALES $ 18.219,82 $ 18.229,16
TRANSPORTE $ 5,50 $ 135,49
COMISIONES/LOCAL $ 414,74
SEGUROS Y REASEGUROS (PRIMAS Y CESIONES) $ 6.448,28 $ 5.094,11
IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS $ 267,30 $ 2.270,53
GASTOS DE VIAJE $ 97,21 $ 0,00
IVA QUE SE CARGA AL COSTO O AL GASTO $ 71,07 $ 0,00
DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS FIJOS/NO ACELERADA $ 8.739,42 $ 5.885,41
SERVICIOS PÚBLICOS $ 1.296,69 $ 952,09
PAGOS POR OTROS SERVICIOS $ 52.914,96 $ 10.653,02
PAGOS POR OTROS BIENES $ 4.041,46 $ 4.174,00
TOTAL COSTOS Y GASTOS $ 387.825,40 $ 335.531,19
F) GERENTE F) CONTADORA
41
3.6.1. ANÁLISIS VERTICAL
COMPAÑIA OLEAS SEGURIDAD OLEASSEG CIA. LTDA.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
TOTAL DEL ACTIVO $ 79.612,24 100% 100,00% TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 79.612,24 100% 100,00%
F) GERENTE F) CONTADORA
3.6.1.1. RESUMEN DEL ANÁLISIS VERTICAL.
CUADRO Nº 03
GRÁFICO Nº 03
20%
80%
GRÁFICO Nº 04
ACTIVO CORRIENTE
Caja-Bancos
83%
Fuente: Balance General 2009 Oleasseg Cía. Ltda.
Elaborado: Inés Fernández L.
46
GRÁFICO Nº 05
ACTIVO FIJO
Equipo de Computación y Software
Vehículos, equipo de transporte y caminero movil
(-) Depreciacion acumulada activo fijo
4%
-38%
58%
GRÁFICO Nº 06
ACTIVO
Caja-Bancos
CUADRO Nº 04
ESTRUCTURA DE ENDEUDAMIENTO
PASIVO 2009
PASIVO CORRIENTE 22.00%
PATRIMONIO 78.00%
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 100,00%
47
GRÁFICO Nº 07
TOTAL PASIVO
Relacionados/Locales
Impuesto a la renta por pagar
Participación trabjadores por pagar del ejercicio
4,79%
11.33%
5,12%
GRÁFICO Nº 08
TOTAL PATRIMONIO
Capital Reserva Legal
Otras reservas Utilidad del ejercicio
12,56%
2,85%
4,27%
58,38%
48
GRÁFICO Nº 09
22%
78%
GRÁFICO Nº 10
PASIVO
22 %
ACTIVO CORRIENTE
80%
PATRIMONIO
78%
ACTIVO FIJO
20%
49
INTERPRETACIÓN DEL BALANCE GENERAL CORESPONDIENTE AL
AÑO 2009.
Bancos, su Activo Fijo representa el 20% con relación al total del Activo
caminero móvil.
Trabajadores por pagar con un 11.33% todo con relación al total del Pasivo y
Patrimonio,
rentabilidad
50
OLEAS SEGURIDAD OLEASSEG CIA. LTDA.
VIRGILIO CORAL 11 Y AGUSTIN DAVALOS
RUC 0691703037001
ESTADO DE SITUACION 2010
ACTIVO FIJO
Equipo de Computación y Software $ 3.600,72 3,68% PATRIMONIO NETO
Vehículos, equipo de transporte y caminero movil $ 45.299,81 46,30% Capital $ 10.000,00 10,22%
(-) Depreciacion acumulada activo fijo -$ 7.602,28 -7,77% Reserva Legal $ 2.266,62 2,32%
TOTOAL ACTIVOS FIJOS $ 41.298,25 42,21% Otras reservas $ 3.399,93 3,48%
Utilidad no distribuida ejercicios anteriores $ 38.332,26 39,18%
Utilidad del ejercicio $ 34.909,26 35,68%
TOTAL PATRIMONIO NETO $ 88.908,07 90,87%
TOTAL DEL ACTIVO $ 97.839,41 100,00% 100,00% TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 97.839,41 100,00% 100,00%
F) GERENTE F) CONTADORA
CUADRO Nº 05
GRÁFICO Nº 11
Activo Corriente
3% 13% Caja-Bancos
Crédito tributario
a varos del sujeto
84%
pasivo IVA
GRÁFICO Nº 12
Activo Fijo
6% Equipo de
-12% Computación y
Software
Vehículos, equipo
de transporte y
caminero movil
(-) Depreciacion
80% acumulada activo
fijo
52
GRÁFICO Nº 13
TOTAL ACTIVO
42% CORRIENTE
CUADRO Nº 06
ESTRUCTURA DE ENDEUDAMIENTO
PASIVO 2009
PASIVO CORRIENTE 9.13%
PATRIMONIO 90.87%
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 100,00%
GRÁFICO Nº 14
Pasivo
Relacionados/Loca
31% les
Participación
69% trabjadores por
pagar del ejercicio
53
GRÁFICO Nº 15
Patrimonio
3%
Capital
11% 4%
39%
Reserva Legal
43%
GRÁFICO Nº 16
TOTAL PASIVO Y
PATRIMONIO
TOTAL
PATRIMONIO
91% NETO
54
REPRESENTACIÓN DE LAS MASAS PATRIMONILES DEL ANALISIS
GRÁFICO Nº 17
AÑO 2010.
Bancos, su Activo Fijo representa el 42.21% con relación al total del Activo
caminero móvil.
55
La compañía no tiene obligaciones por cobrar ya que su actividad comercial
Trabajadores por pagar con un 6.30% todo con relación al total del Pasivo y
Patrimonio,
del ejercicio constituye el 35.68%, lo que implica que la Compañía tiene una
rentabilidad
56
OLEAS SEGURIDAD OLEASSEG CIA. LTDA.
VIRGILIO CORAL 11 Y AGUSTIN DAVALOS
RUC 0691703037001
ESTADO DE RESULTADOS 2009
INGRESOS
Ventas netas locales grabada con tarifa 12% 337.386,55 75,32%
Ventas netas locales grabada con tarifa 0% 110.567,88 24,68%
COSTOS Y GASTOS
Sueldos, salarios y demás remuneraciones que
constituyen materia gravada del IESS 246.380,15 55,00%
Aporte a la seguridad social (Incluye fondo de
reserva) 42.123,06 9,40%
Honorarios profesionales y dietas 2.164,00 0,48%
Mantenimiento y reparaciones 2.068,59 0,46%
Combustible 2.777,89 0,62%
Promoción y Publicidad 210,00 0,05%
Suministros y materiales 18.219,82 4,07%
Transporte 5,50 0,0012%
Seguros y reaseguros (primas y cesiones) 6.448,28 1,44%
Impuestos,contribucioones y otros 267,30 0,06%
Gastos de viaje 97,21 0,02%
IVA que se carga al costo o al gasto 71,07 0,02%
Depreciacion de activos fijos/no acelerada 8.739,42 1,95%
Servicios Públicos 1.296,69 0,29%
Pagos por otros servicios 52.914,96 11,81%
Pagos por otros bienes 4.041,46 0,90%
TOTAL GASTOS 387.825,40 86,58%
TOTAL COSTOS Y GASTOS
UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACION 60.129,03 13,42%
15% Participacion a Trabajadores 9.019,35 2,01%
UTILIDAD ANTES DEL IMPUESTO A LA RENTA 51.109,68 11,41%
25% Impuesto a la Renta 12.777,42 2,85%
UTILIDAD NETA 38.332,26 8,56%
F) GERENTE F) CONTADORA
57
MASAS PATRIMONIALES
ANÁLISIS VERTICAL
GRÁFICO Nº 18
COSTOS Y GASTOS
86,58%
IMPUESTOS 4,86%
UTILIDAD 8,56%
58
OLEAS SEGURIDAD OLEASSEG CIA. LTDA.
VIRGILIO CORAL 11 Y AGUSTIN DAVALOS
RUC 0691703037001
COSTOS Y GASTOS
Sueldos, salarios y demás remuneraciones que
constituyen materia gravada del IESS $ 236.968,93 6,29%
Aporte a la seguridad social (Incluye fondo de
reserva) $ 41.948,74 1,11%
Honorarios profesionales y dietas $ 3.857,00 0,10%
Mantenimiento y reparaciones $ 2.463,56 0,07%
Combustible $ 2.484,41 0,07%
Suministros y materiales $ 18.229,16 0,48%
Transporte $ 135,49 0,00%
Comisiones/local $ 414,74 0,01%
Seguros y reaseguros (primas y cesiones) $ 5.094,11 0,14%
Impuestos,contribucioones y otros $ 2.270,53 0,06%
Depreciacion de activos fijos/no acelerada $ 5.885,41 0,16%
Servicios Públicos $ 952,09 0,03%
Pagos por otros servicios $ 10.653,02 0,28%
Pagos por otros bienes $ 4.174,00 0,11%
TOTAL GASTOS $ 335.531,19 8,91%
F) GERENTE F) CONTADORA
59
MASAS PATRIMONIALES
ANÁLISIS VERTICAL
GRÁFICO Nº 19
IMPUESTOS 3,96%
UTILIDAD 6,95%
Fuente: Estado de Resultados 2009 Oleasseg Cía. Ltda.
Elaborado: Inés Fernández
60
OLEAS SEGURIDAD OLEASSEG CIA. LTDA.
VIRGILIO CORAL 11 Y AGUSTIN DAVALOS
RUC 0691703037001
ESTADO DE SITUACION 2009-2010
ACTIVO FIJO
Equipo de Computación y Software $ 2.373,04 $ 3.600,72 $ 1.227,68 51,73%
Vehículos, equipo de transporte y caminero movil $ 39.742,43 $ 45.299,81 $ 5.557,38 13,98%
(-) Depreciacion acumulada activo fijo $ -26.129,82 -$ 7.602,28 $ 18.527,54 -70,91%
TOTOAL ACTIVOS FIJOS $ 15.985,65 $ 41.298,25 $ 25.312,60 158,35%
TOTAL DEL ACTIVO $ 79.612,24 $ 97.839,41 $ 18.227,17 22,89%
PASIVO
OTRAS CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR
CORRIENTE
Relacionados/Locales 3.816,66 $ 2.770,88 $ -1.045,78 -27,40%
Impuesto a la renta por pagar $ 4.629,78 $ 6.160,46 $ 1.530,68 33,06%
Participación trabjadores por pagar del ejercicio $ 9.019,35 $ -9.019,35 -100,00%
TOTAL PASIVO CORRIENTE 17.465,79 $ 8.931,34 $ -8.534,45 -48,86%
TOTAL DEL PASIVO 17.465,79 $ 8.931,34 $ -8.534,45 -48,86%
PATRIMONIO NETO
Capital $ 10.000,00 $ 10.000,00 0,00%
Reserva Legal $ 2.266,62 $ 2.266,62 0,00%
Otras reservas $ 3.399,93 $ 3.399,93 0,00%
Utilidad no distribuida ejercicios anteriores $ 0,00 $ 38.332,26 $ 38.332,26
Utilidad del ejercicio $ 46.479,90 $ 34.909,26 $ -11.570,64 -24,89%
TOTAL PATRIMONIO NETO $ 62.146,45 $ 88.908,07 $ 26.761,62 43,06%
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 79.612,24 $ 97.839,41 $ 18.227,17 22,89%
F) GERENTE F) CONTADORA
61
CUADRO COMPARATIVO DE LOS ACTIVOS.
ANALISIS HORIZONTAL
MASASPATRIMONIALES
BALANCE GENERAL.
GRÁFICO Nº 20
2009 2010
ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO CORRIENTE 57,79%
80%
62
CUADRO COMPARATIVO DE LOS PASIVO Y PATRIMONIO.
ANALISIS HORIZONTAL
MASASPATRIMONIALES
BALANCE GENERAL.
GRÁFICO Nº 21
2009 2010
PASIVO 9,31%
PASIVO 22%
PATRIMONIO 9,87%
PATRIMONIO 78%
PERIODO 2009-2010
las cuentas individuales de un periodo a otro, en este caso del año 2009 con
63
En la cuenta Crédito tributario a varios sujeto pasivo IVA de igual manera
disminuyó en una 40.34% al igual que el crédito tributario a varios del sujeto
esperaban el 2010. Con respecto a los activos fijos, durante el año 2010 se
tiene una deuda del 2009 en la participación trabajadores por pagar del
100%
al año 2010 arroja una disminución de 24.89% debido a que se obtuvo una
pérdida de $11570.64.
64
CUADRO COMPARATIVO DEL TOTAL ACTIVO CORRIENTE.
GRÁFICO Nº 22
80%
58%
2009 2010
Fuente: Balance General 2009 - 2010 Oleasseg Cía. Ltda.
Elaborado: Inés Fernández
GRÁFICO Nº 23
42%
20%
2009 2010
Fuente: Balance General 2009 - 2010 Oleasseg Cía. Ltda.
Elaborado: Inés Fernández
65
CUADRO COMPARATIVO DEL TOTAL ACTIVO.
GRÁFICO Nº 24
TOTAL ACTIVO
2009 2010
80%
58%
42%
20%
GRÁFICO Nº 25
22%
9,13%
2009 2010
66
CUADRO COMPARATIVO DEL TOTAL PATRIMONIO NETO.
GRÁFICO Nº 26
TOTAL PATRIMONIO NETO
90,87%
78%
2009 2010
Fuente: Balance General 2009 - 2010 Oleasseg Cía. Ltda.
Elaborado: Inés Fernández
GRÁFICO Nº 27
90,87%
78%
22%
9,13%
67
ANALISIS HORIZONTAL ESTADO DE RESULTADOS
COSTOS Y GASTOS
Sueldos, salarios y demás remuneraciones que
constituyen materia gravada del IESS 246.380,15 $ 236.968,93 $ -9.411,22 -3,82%
Aporte a la seguridad social (Incluye fondo de
reserva) 42.123,06 $ 41.948,74 $ -174,32 -0,41%
Honorarios profesionales y dietas 2.164,00 $ 3.857,00 $ 1.693,00 78,23%
Mantenimiento y reparaciones 2.068,59 $ 2.463,56 $ 394,97 19,09%
Combustible 2.777,89 $ 2.484,41 $ -293,48 -10,56%
68
COMPARACION DEL ESTADO DE RESULTADOS AÑO 2009-2010
MASAS PATRIMONIALES
ANÁLISIS HORIZONTAL.
ESTADO DE RESULTADOS.
GRÁFICO Nº 28
MASAS PATRIMONIALES
2009 2010
86,58% 89,09%
AL AÑO 2009-2010.
69
gastos de la compañía por un valor de $52.294.21 que representa el 13.48%
INDICES FINANCIEROS.
Para realizar el análisis de los Índices es importante indicar que los calcularé
GRÁFICO Nº 29
Capital de Trabajo
$ 47.609,82
$ 46.160,80
2009 2010
70
Como se observar en grafico en el año 2009 arroja un saldo de $46.160.80
con el que contó la institución para cumplir con su ciclo de operación con
tranquilidad aun cuando que para el 2010 existió una aumento de $1449.02 ,
sin problemas.
Año 2009
Año 2010
GRÁFICO Nº 30
Liquidez Corriente
Liquidez Corriente
6,33
3,64
2009 2010
71
Como se observa en los gráficos la Institución en los dos años presenta
LIQUIDEZ INMEDIATA
Año 2009
Año 2010
GRÁFICO Nº 31
Liquidez Inmediata
6,33
3,64
2009 2010
Fuente: Balance General 2009 - 2010 Oleasseg Cía. Ltda.
Elaborado: Inés Fernández
72
La Compañía cuenta con liquidez ya que sumando su efectivo y sus cuentas
por cobrar alcanza a cubrir sus obligaciones, es decir que por cada dólar de
Año 2009
Año 2010
GRÁFICO Nº 32
Prueba Acida
5,28
3,01
2009 2010
Fuente: Balance General 2009 - 2010 Oleasseg Cía. Ltda.
Elaborado: Inés Fernández
73
Es evidente que la Compañía está en posibilidades de cubrir sus
RAZON ENDEUDAMIENTO
Año 2009
Año 2010
GRÁFICO Nº 33
Endeudamiento
0,22
0,09
2009 2010
Fuente: Balance General 2009 - 2010 Oleasseg Cía. Ltda.
Elaborado: Inés Fernández
también alto solo constituido de cuentas por pagar. Por cada dólar de Activo
74
el 0.22% les pertenece a los acreedores en el 2009 y en el 2010 por cada
Año 2009
Año 2010
GRÁFICO Nº 34
Endeudamiento Patrimonio
0,28
0,10
2009 2010
75
en el 2010 el Patrimonio cubre el 90% de las obligaciones, es decir puede
Año 2009
Año 2010
GRÁFICO Nº 35
0,48
0,27
2009 2010
Fuente: Balance General 2009 - 2010 Oleasseg Cía. Ltda.
Elaborado: Inés Fernández
76
suficiente ya que al haber invertido en alguna otra actividad comercial o
𝑈𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑 𝑁𝑒𝑡𝑎
𝑅𝑒𝑛𝑡𝑎𝑏𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑 𝑠𝑜𝑏𝑟𝑒 𝑃𝑎𝑡𝑟𝑖𝑚𝑜𝑛𝑖𝑜 =
𝑃𝑎𝑡𝑟𝑖𝑚𝑜𝑛𝑖𝑜
Año 2009
Año 2010
GRÁFICO Nº 36
0,62
0,29
2009 2010
Fuente: Balance General 2009 - 2010 Oleasseg Cía. Ltda.
Elaborado: Inés Fernández
77
OLEAS SEGURIDAD OLEASSEG CIA. LTDA.
VIRGILIO CORAL 11 Y AGUSTIN DAVALOS
RUC 0691703037001
ESTADO DE SITUACION PROYECTADO DEL 2009-2014
PASIVO
OTRAS CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR CORRIENTE
Relacionados/Locales 3.816,66 $ 2.770,88 $ 4.579,99 $ 3.325,06 $ 5.495,99 $ 3.990,07
Impuesto a la renta por pagar $ 4.629,78 $ 6.160,46 $ 5.555,74 $ 7.392,55 $ 6.666,88 $ 8.871,06
Participación trabjadores por pagar del ejercicio $ 9.019,35 $ 10.823,22 $ - $ 12.987,86 $ -
TOTAL PASIVO CORRIENTE 17.465,79 $ 8.931,34 $ 20.958,95 $ 10.717,61 $ 25.150,74 $ 12.861,13
TOTAL DEL PASIVO 17.465,79 $ 8.931,34 $ 20.958,95 $ 10.717,61 $ 25.150,74 $ 12.861,13
PATRIMONIO NETO
Capital $ 10.000,00 $ 10.000,00 $ 10.000,00 $ 10.000,00 $ 10.000,00 $ 10.000,00
Reserva Legal $ 2.266,62 $ 2.266,62 $ 2.719,94 $ 2.719,94 $ 3.263,93 $ 3.263,93
Otras reservas $ 3.399,93 $ 3.399,93 $ 4.079,92 $ 4.079,92 $ 4.895,90 $ 4.895,90
Utilidad no distribuida ejercicios anteriores $ 0,00 $ 38.332,26 $ - $ 45.998,71 $ - $ 55.198,45
Utilidad del ejercicio $ 46.479,90 $ 34.909,26 $ 55.775,88 $ 41.891,11 $ 66.931,06 $ 50.269,33
TOTAL PATRIMONIO NETO $ 62.146,45 $ 88.908,07 $ 72.575,74 $ 104.689,68 $ 85.090,89 $ 123.627,62
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 79.612,24 $ 97.839,41 $ 93.534,69 $ 115.407,29 $ 110.241,63 $ 136.488,75
Este Balance General de la Compañía está proyectado a cuatro años, en el que podemos ver su crecimiento es bueno y
COSTOS Y GASTOS
Sueldos, salarios y demás remuneraciones que
constituyen materia gravada del IESS 246.380,15 $ 236.968,93 $ 284.362,72 $ 341.235,26 $ 409.482,31 $ 491.378,77
Aporte a la seguridad social (Incluye fondo de
reserva) 42.123,06 $ 41.948,74 $ 50.338,49 $ 60.406,19 $ 72.487,42 $ 86.984,91
Honorarios profesionales y dietas 2.164,00 $ 3.857,00 $ 4.628,40 $ 5.554,08 $ 6.664,90 $ 7.997,88
Mantenimiento y reparaciones 2.068,59 $ 2.463,56 $ 2.709,92 $ 2.980,91 $ 3.279,00 $ 3.606,90
Combustible 2.777,89 $ 2.484,41 $ 2.732,85 $ 3.006,14 $ 3.306,75 $ 3.637,42
Promoción y Publicidad 210,00 - $ 231,00 $ 0,00 $ 254,10 $ 0,00
Suministros y materiales 18.219,82 $ 18.229,16 $ 19.140,62 $ 20.097,65 $ 21.102,53 $ 22.157,66
Transporte 5,50 $ 135,49 $ 142,26 $ 149,38 $ 156,85 $ 164,69
Comisiones/local - $ 414,74 $ 497,69 $ 597,23 $ 716,67 $ 860,00
Seguros y reaseguros (primas y cesiones) 6.448,28 $ 5.094,11 $ 6.112,93 $ 7.335,52 $ 8.802,62 $ 10.563,15
Impuestos,contribucioones y otros 267,30 $ 2.270,53 $ 2.724,64 $ 3.269,56 $ 3.923,48 $ 4.708,17
Gastos de viaje 97,21 - $ 106,93 $ 117,62 $ 129,39 $ 142,33
IVA que se carga al costo o al gasto 71,07 - $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00
Depreciacion de activos fijos/no acelerada 8.739,42 $ 5.885,41 $ 7.062,49 $ 8.474,99 $ 10.169,99 $ 12.203,99
Servicios Públicos 1.296,69 $ 952,09 $ 1.142,51 $ 1.371,01 $ 1.645,21 $ 1.974,25
Pagos por otros servicios 52.914,96 $ 10.653,02 $ 12.783,62 $ 15.340,35 $ 18.408,42 $ 22.090,10
Pagos por otros bienes 4.041,46 $ 4.174,00 $ 4.382,70 $ 4.601,84 $ 4.831,93 $ 5.073,52
TOTAL GASTOS 387.825,40 $ 335.531,19 $ 399.099,76 $ 474.537,71 $ 565.361,56 $ 673.543,74
TOTAL COSTOS Y GASTOS
UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACION 60.129,03 $ 41.069,72 $ 49.283,66 $ 59.140,40 $ 70.968,48 $ 85.162,17
15% Participacion a Trabajadores 9.019,35 6.160,46 $ 7.392,55 $ 8.871,06 $ 10.645,27 $ 12.774,33
UTILIDAD ANTES DEL IMPUESTO A LA RENTA 51.109,68 34.909,26 $ 41.891,11 $ 50.269,34 $ 60.323,20 $ 72.387,85
25% Impuesto a la Renta 12.777,42 8.727,32 $ 10.472,78 $ 12.567,33 $ 15.080,80 $ 18.096,96
UTILIDAD NETA 38.332,26 26.181,95 31.418,34 37.702,00 45.242,40 54.290,88
Este cuadro, muestra la proyección de cuatro años tomando como base el ejercicio del 2009 y 2010, las utilidades que se
muestran en este estado son las que se van a comparar con las utilidades generadas en el estado proyectado.
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
CONCLUSIONES
conclusiones:
obligaciones administrativas.
52
RECOMENDACIONES.
económicas de la institución.
53
RESUMEN
54
En lo que respecta al aspecto financiero se encuentra reflejada en las cifras
capitalizada
tan significativo.
55
Al aplicar las Razones Financieras el cuadro financiero de “Oleasseg Cía.
Ltda” no varía
Lo que espero lograr al haber efectuado este estudio, es que los accionistas
apoyo para tomar futuras decisiones, que analicen las falencias actuales y
56
SUMMARY
MANAGEMENT "
real estate, research and custody, was created on August 6, 2000 and
internal or external threats that endanger people and resources that form.
shares of $ 10.00 each. Over time the company decides to increase its
To make the above financial analysis has been applied some methods of
57
analysis and vertical analysis that in general has remained the same trend
as is correctly capitalized
With respect to liabilities also the trend because the company has no
contracts.
Within the Economic Balance Sheet account is the most important utility,
In applying the financial ratios of the financial picture "Oleasseg Cia. Ltda
are being reduced, has made a payment plan for all suppliers and with
What I hope to accomplish by having carried out this study is that the
repeat
58
GLOSARIO
Activo: Conjunto de todos los bienes y derechos con valor monetario que
su contabilidad.
Activo Fijo.- Son los bienes que han sido adquiridos para usarlos en la
las relaciones entre los factores que determinan una posición de equilibrio, o
distintos valores que asumen en cada caso las variables económicas, pero
59
Ahorro.- Es aquella parte de la renta que no es gastada en los bienes y
que dan la solución óptima para cada caso. Para ello es imprescindible tener
60
Compañía Empresa establecida sobre la base de la participación de los
supremacía.
comprenden con la debida separación los ingresos gastos del ejercicio y por
empresa
tienen encuesta para el calculo del la depreciación que sufren los bienes de
uso.
61
Deudores Incobrables.- Cuenta de resultados a la cual se debitan las
créditos incobrables.
está destinado.
obtención y gestión, por parte de una compañía o del Estado, de los fondos
que necesita para sus operaciones y de los criterios conque dispone de sus
activos.
62
Ganancia Neta.- Beneficio líquido que produce una empresa o una
determinada operación.
Gestión.- Proceso emprendido por una o más personas para coordinar las
planeación se ha propuesto.
de un periodo determinado.
63
generados en el interior de una economía. Adquisición de valores o bienes
de diversa índole para obtener beneficios por la tenencia de los mismos que
opuestos a la inversión.
transacciones.
64
Perdida: Una disminución en el capital contable del propietario que no es el
Registro: Formato donde se describen los pasos para llevar a cabo una
contra de uno.
65
Transacción: Transacción comercial o económica es el intercambio de
necesidades humanas.
vencimiento.
Lo mismo se aplica para las acciones, bonos y toda clase de papeles. Los
grado de riesgo que está asociado a cada uno de ellos. Los papeles de
66
normalmente muy por debajo de su valor nominal, ofrecen por lo tanto
contrario ocurre con los títulos muy seguros, que ofrecen amplias garantías
se usa para indicar la calidad de rentable -de producir beneficios- que tiene
67
BIBLIOGRAFÍA
Hill, 2.003
LINKOGRAFIA
http://www.fao.org/Wairdocs/X5035S/X5035s0o.htm
http://www.normasinternacionalesdecontabilidad.es/nic/pdf/NIC39.pdf
http://www.monografias.com/trabajos12/norin/norin.shtml
http://www.normasinternacionalesdecontabilidad.es/nic/nic.htm
http://www.mailxmail.com/curso-contabilidad-practica-1-
organizaciones-sociedades-cuentas/cuentas-clasificacion-reales-
balance
http://www.gestiopolis.com/canales/financiera/articulos/31/ciclo.htm
http:/www.unmsm.edu.pe/ogp/ARCHIVOS/Glosario/inds.htm·16
68
ANEXO Nº 1 RUC
69
70
ANEXO N 02 CARTA AUSPICIO
71