2004 2005

Horas de Mano de Obra Directa 32,500 44,000

Costo de Mano de Obra Directa 325,000 462,000
Costos Indirectos Fijos 130,000 176,000
Costos Indirectos variables 162,500 198,000
617,500 836,000

Estado de Resultados
(Expresado en $)
2004 2005
Ventas 1,140,000 1,520,000
Costo de los Articulos Vendidos
Inventario Prod. Terminados al 1 de Enero 16,000 25,000
Costo de los articulos manufacturados 720,000 976,000
Total Disponible 736,000 1,001,000
Inventario Prod. Terminados al 31 de Dic 25,000 14,000
Costo de los articulos vendidos 711,000 987,000
Ajustes x Variacion de capacidad 10,000 8,000
Costo de venta ajustado 721,000 995,000
Utilidad Bruta 419,000 525,000

Gastos de Venta 150,000 190,000

Gastos de Adminsitracion 160,000 187,000
109,000 148,000

Datos reales de produccion

2004 2005
Horas de Mano de Obra Directa 30,000 42,000
Costo de Mano de Obra Directa 300,000 435,000
Materia prima usada 140,000 210,000
Costos Indirectos fijos 132,000 175,000

2003 2004
Materia Prima 32,000 36,000
Produccion en Proceso
Costos 44,000 34,000
Horas de mano de obra directa 1,800 1,400
Productos terminados
Costos 16,000 25,000
Horas de mano de obra directa 700 1,080

Inv. Inic 2,500

Inv. Final 2,480
Produccion 30,000
Ventas 30,020

Inv. Inic 92,000

Inv. Final 95,000
Diferencia

Produccion real 30,000 42,000

Cap. Normal 27,500 40,000
Tasa Fija 4 4
Ajuste x var. De Capacidad 10,000 8,000
Horas
$
$
$

Horas
$
$
$

2005
18,000 $

60,000 $
2,500 Horas

14,000 $
550 Horas

2,480 Horas
3,050 Horas
42,000 Horas
41,430 Horas

95,000 $
92,000 $
$
 Expresado en terminos unitarios
DATOS PRESUPUESTADOS 2003 2004 2005 2004 2005
Horas M.O. Cap. Normal Horas 32500 44000
#REF! $ 325000 462000 10.0 10.5 Costo Variable Unitario $/hora
#REF! $ 130000 176000 4.0 4.0 Tasa Fija $/hora
#REF! $ 162500 198000 5.0 4.5 Costo Variable Unitario $/hora

DATOS REALES DE PRODUCCION

#REF! 30,000 42,000 -10,000 -8,000 (Variacion por capacidad)
#REF! 300,000 435,000 10.0 10.4
#REF! 140,000 210,000 4.7 5.0
#REF! 132,000 175,000 4.1 4.0

Analisis de la Informacion
Costos Variables de Produccion
MATERIA PRIMA ($)
Inv. Inicial 32,000 36,000
Materia Prima Usada 140,000 210,000
Inv. Final 32,000 36,000 18,000
Materia Prima cargada al costo 136,000 228,000

Mano de Obra Directa ($)

Inv. Inicial
Prod. Proceso 44,000 34,000
Total Inv. Inicial 44,000 34,000
Costo Mano de Obra Pagada 300,000 435,000
Inv. Final
Prod. Proceso 44,000 34,000 60,000
Total Inv. Final 44,000 34,000 60,000
Mano de Obra cargada al costo 310,000 409,000

Horas de Mano de Obra Directa (Horas)

Inv. Inicial
Prod. Proceso 1,800 1,400
Total Inv. Inicial 1,800 1,400
Horas utilizadas de Mano de Obra Directa (prod. Terminada) 30,000 42,000
Inv. Final
Prod. Proceso 1,800 1,400 2,500
Total Inv. Final 1,800 1,400 2,500
Horas de Mano de Obra cargada al costo 30,400 40,900

Horas reales de Produccion 30,400 40,900

Costo Ind. Variable ($/hora) 5.00 4.50
Costos Indirectos Varaibles 152,000 184,050

COSTO REAL DE PRODUCCION

Materia Prima 136,000 228,000
Mano de Obra Directa 310,000 409,000
Costos Indirectos Varaibles 152,000 184,050
Total Costos Variables 598,000 821,050

Costo Fijo de Produccion 132,000 175,000

Costo Total de Produccion 730,000 996,050

COSTEO DIRECTO

Ingresos 1,140,000 1,520,000

Costo de Venta Variable

Inventario Inicial
Materia Prima 32,000 36,000
Mano de Obra Directa 44,000 34,000
Costos Indirectos Variables 9,000 6,300
Total Inv. Inicial 85,000 76,300
Costo Produccion
Materia Prima 140,000 210,000
Mano de Obra Directa 300,000 435,000
Costos Indirectos Variables 150,000 189,000
Total Costo produccion 590,000 834,000
Inventario Final
Materia Prima 36,000 18,000
Mano de Obra Directa 34,000 60,000
Costos Indirectos Variables 7,000 11,250
Total Inv. Final 77,000 89,250
Costo de Venta Variable 598,000 821,050
Margen de Contribucion de la produccion 542,000 698,950
Costo Variable Comercializacion 91,200 121,600
Margen de Contribucion Total 450,800 577,350
Costos Fijos
Produccion 132,000 175,000
Comercializacion 58,800 68,400
Administracion 160,000 187,000
Utilidad Operativa 100,000 146,950

COSTEO ABSORBENTE

Ingresos 1,140,000 1,520,000

Costo de Venta
Inventario Inicial
Materia Prima 32,000 36,000
Mano de Obra Directa 44,000 34,000
Costos Indirectos Variables 9,000 6,300
Costos Fijos Produccion 7,200 5,600
Total Inv. Inicial 92,200 81,900
Costo Produccion
Materia Prima 140,000 210,000
Mano de Obra Directa 300,000 435,000
Costos Indirectos Variables 150,000 189,000
Costos Fijos Produccion 132,000 175,000
Total Costo produccion 722,000 1,009,000
Inventario Final
Materia Prima 36,000 18,000
Mano de Obra Directa 34,000 60,000
Costos Indirectos Variables 7,000 11,250
Costos Fijos Produccion 5,600 10,000
Total Inv. Final 82,600 99,250
Costo de Venta 731,600 991,650
Utilidad Bruta 408,400 528,350

Costo Comercializacion 150,000 190,000

Costo de Adminsitracion 160,000 187,000
Utilidad Operativa 98,400 151,350

Diferencia 1,600 -4,400

Inv. Inicial 1,800 1,400

Inv. Final 1,400 2,500
Tasa Fija 4 4
Demostracion Diferencia 1,600 -4,400