Lectura Semana 1b PDF

Inteligencia de Negocios BI

(BUSINESS INTELLIGENCE)

[ TALLER FINANCIERO EN BI ]

Objetivo unidad 1:

Conocer la definición de inteligencia de negocios y sus aplicaciones en la empresa
Distinguir entre la información que es importante para la toma de decisiones y los simples
datos
Conocer el ciclo de vida de un producto y aprender cómo se hace el flujo de caja.
INTELIGENCIA DE NEGOCIOS BI (BUSINESS

INTELLIGENCE)

1. INTRODUCCIÓN
2. INTELIGENCIA DE NEGOCIOS
3. CICLO OPERATIVO DE UNA EMPRESA
4. CICLO DE VIDA DE UN PRODUCTO
5. FLUJO DE CAJA
1. INTRODUCCIÓN
En la actualidad, las empresas están rodeadas por gran cantidad de información, es así como
los directivos o los gerentes deben tomar decisiones con la información disponible; se debe
buscar que estas decisiones estén lo mejor soportadas para que sean en lo posible efectivas
y se logre el objetivo buscado, es ahí donde radica la importancia de la inteligencia de
negocios, porque los datos que se tienen como ratios financieros, indicadores de ventas,
ausentismo laboral y muchos más datos, se deben convertir en conocimiento y luego este
conocimiento en acciones que le den a la empresa ventaja competitiva frente a sus
competidores.
METODOLOGÍA
En el transcurso del desarrollo del módulo se darán los conceptos y los ejercicios para
identificar la información y cómo esa información se convierte en conocimiento efectivo para
tomar decisiones. Con estos conocimientos se espera que el estudiante aplique los

2 [ POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO ]

conceptos en el desarrollo de las evaluaciones y en un trabajo final que deberá entregar al
finalizar el curso.
2. INTELIGENCIA DE NEGOCIOS
Definición
La Inteligencia de Negocios o Business Intelligence (BI) es una estrategia empresarial que

busca incrementar los rendimientos de la empresa y mejorar su competitividad, se define
como el proceso de analizar los datos acumulados en la empresa para obtener cierta
inteligencia o conocimiento de ellos. En la categoría de bienes se tiene los reportes de ventas,
las bases de datos de clientes, información de la cadena de suministro, cualquier actividad de
marketing o fuente de información relevante para la empresa.
La Inteligencia de Negocios apoya a los encargados de tomar de decisiones con la

información correcta, en el momento en que se necesita y en el lugar correcto, lo que
permite tomar mejores decisiones en los negocios.
La Inteligencia de Negocios permite soportar la toma de decisiones, analizar de forma

interactiva información crítica del negocio, permite identificar fácilmente problemas y
oportunidades, permite a los usuarios obtener gran cantidad de información para analizar y
establecer relaciones, comprender tendencias y soportar las decisiones, prevenir la potencial
pérdida de conocimiento resultante de la masiva acumulación de información de lento y
difícil acceso, provee la plataforma tecnológica orientada al mejoramiento continuo del
proceso decisional aumentando la ejecución de la organización, permite obtener y sintetizar
información estratégica y operacional.
La Inteligencia de Negocios BI, en la actualidad,es necesaria para afrontar la gran

competencia en los negocios. Varias de las principales razones por las que es necesario
realizar una inversión en BI son:
1. Informes o reportes centralizados y de más ágil entrega.

2. Análisis de tendencias y comportamientos y predicción o proyecciones de escenarios
futuros.
3. Claridad de lo que está pasando en el negocio.
4. Da confianza y valides a los sistemas transaccionales.
5. Toma de decisiones soportadas en productos que funcionan y otros que no funcionan
y es rápido el tomar decisiones.
6. Soporte a juntas gerenciales (la información esta soportada en reportes)
7. Personal dedicado a sus tareas visualizando tendencias y patrones (en vez de perder
tiempo en construir la información que se necesita)
8. Fácil evaluación de la información contra objetivos propuestos.

[ TALLER FINANCIERO EN BI ] 3

9. Información confidencial protegida al ser la empresa la que realiza sus propios

informes.

Anteriormente se gastaba mucho tiempo construyendo y arreglando los diferentes informes
que se debían entregar, ahora con BI se ahorra tiempo y ese tiempo que se dedicaba a
decorar los informes se puede invertir más bien en analizarlos. En la época moderna se han
construido numerosos software de BI con aplicaciones similares que son utilizados en varias
áreas de la empresa, con la información que se obtiene se puede construir una ventaja
competitiva para la empresa.
Las técnicas que se utilizan en la inteligencia de negocios son las conocidas ELT (extraer,
cargar y transformar), o actualmente ETL (extraer, transformar y cargar) es el proceso de
extraer de un banco de datos o fuente o de diferentes fuentes, se realiza un proceso de
alistamiento que es volver todos los datos homogéneos para luego mostrarlos en reportes.
Es importante resaltar que al realizar la construcción de las herramientas de inteligencia

analítica permite realizar el modelo para crear un cuadro de mando integral o balanced
scorecard BSC que sirve de base para la presentación de informes.
La accesibilidad a la información es una característica que tiene en común esta técnica de

inteligencia de negocios, y muestra como fuente principal a los datos, garantizando a los
usuarios el acceso a los datos independientemente de la fuente.
Los usuarios deben tener acceso a herramientas de análisis y acceso a la información que
necesiten que les de apoyo en la toma de decisiones.
En el sitio web http://es.wikipedia.org/wiki/Inteligencia_empresarial, se encuentran los

diferentes Niveles de realización de BI.
“De acuerdo a su nivel de complejidad se pueden clasificar las soluciones de Business

Intelligence en:
Reportes: Reportes predefinidos, Reportes a la medida, Consultas ("Query") / Cubos OLAP

(On-‐Line Analytic Processing), alertas.

Análisis: Análisis estadístico, Pronósticos ("Forecasting"), Modelado Predictivo o Minería de
datos ("Data Mining"), Optimización, Minería de Procesos.
En el mundo de los negocios se han desarrollado múltiples conceptos de la inteligencia en las
organizaciones, según el punto de vista que le interese a la organización resaltar o estudiar,
es así, como tenemos: inteligencia empresarial, inteligencia competitiva, inteligencia de
mercados, inteligencia estratégica inteligencia de negocios, inteligencia corporativa, estos
diferentes conceptos son más conocidos por sus nombres en inglés, pero todos resaltan la
estrategia que se debe seguir, la cual busca crear nuevas formas de generar valor a la
empresa y ser efectivos en el plazo menor posible, utilizando la inteligencia para crear


conocimiento y compartirlo a los tomadores de decisiones, quienes lo administran y

convierten en acciones alternativas a las comunes y pueden analizar sus efectos o
consecuencias.

Según el Blog IT MADRID (Lopez, 2008) “Los principales productos de BI usualmente son los
siguientes: Cuadros de Mando Integrales, dashboards corporativos, KPI (Key Performance
Indicators), CPI (Corporate Performance Indicadotors), reportes y gráficos de todo tipo, entre
muchos otros. Por el contrario, los insumos de BI es inmensa “estela” de datos que va dejando
la empresa de sus operaciones diarias. Podríamos afirmar que la empresa está cimentada sobre
una inmensa “mina” de datos, explotarla y obtener que los datos se conviertan en información
de valor es el reto de los proyectos de BI. Su implantación requiere de un análisis, diseño e
implementación cuidadosa. Usualmente las empresas emprenden proyectos de BI corporativos,
o Data Warehouse corporativos. Tienden a ser por rango o nivel de necesidad de la información:
Estratégica, de Gestión u Operacional. Desde un punto de vista tecnológico, el elemento central
de BI suele ser un data warehouse o data marts (o ambos). Son grandes bases de datos
corporativas que albergan datos agrupados y procesados usualmente por dimensiones: región,
tiempo, producto, unidad de negocio, entre otras.
Los proyectos de inteligencia de negocios suelen iniciarse a través de la alta dirección, los
departamentos de planificación estratégica o de marketing, y requieren el concurso de
informática para su implementación.
Hoy día es muy sencillo acceder a información almacenada en un reservorio de business

intelligence (data mart o data warehouse) a través de herramientas tradicionales como MS
Excel. De lo que se trata es de explotar al máximo las potencialidades de las herramientas
existentes y maximizar el retorno sobre la inversión del negocio.
Por el contrario, si el usuario final requiere realizar un análisis más profundo sobre los datos
almacenados en los data marts o data warehouse, el concepto de minería de datos (Data
Mining) es el más apropiado para realizar una explotación más profunda y en sintonía con las
necesidades analíticas de los datos.
En conclusión, business intelligence es una herramienta moderna y de nueva generación,

disponible a los gestores y directores del negocio quienes tienen la necesidad de analizar el
pasado, usar herramientas estadísticas de predicción, y con ello estar un paso de los
competidores y mejorar los resultados empresariales. Al fin y al cabo ese es el fin último de la
tecnológica, mejorar el rendimiento y productividad de la organización”1.
En las diferentes áreas de la empresa, se almacena y mantienen diferentes datos: como por
ejemplo, cuanto nivel de inventarios ha tenido en el tiempo, sobre el comportamiento de sus

1
Lopez, P. (19 de Mayo de 2008). www.itmadrid.com. Obtenido de http://www.itmadrid.com


clientes, como ha sido su producción, que tan efectivas han sido las campañas de márketing,
que información tengo sobre proveedores y socios que puede complementar mi negocio,
que información conozco de los competidores. La importancia del BI es que integra y mejora
la información que se tiene en cada área de la empresa aportando mejores reportes al
integrarlos.
Algunos ejemplos de las diferentes áreas son:
Área de Mercadeo o publicidad
En esta área el BI proporciona la forma de identificar los segmentos de clientes y su

comportamiento para hacer estudios más profundos. por ejemplo, medir el impacto de los
precios y cómo reacciona cada segmento ante las promociones.
Área de ventas
En esta área el BI proporciona el comportamiento de las necesidades del cliente, qué

oportunidades puede ofrecer el mercado.
Área económica financiera
En esta área el BI permite de forma inmediata y en tiempo real acceder a los datos,
optimizando los tiempos de respuesta y pudiendo realizarse proyecciones y escenarios
futuros.
Área de compras
En esta área el BI proporciona las relaciones entre coste y beneficio a través de los vínculos
de los datos del mercado con la información de producción. Conocer la información de cada
fábrica o centro de producción, para evaluar si se debe mejorar los volúmenes de compra.
Área de producción
En esta área el BI permite analizar mediante una herramienta el rendimiento del tipo de
proceso operativo.
Área de recursos humanos
En esta área el BI permite analizar que parámetros afectan al área como satisfacción de los
empleados, ausentismo laboral, remuneración, etc.
Área de atención al cliente
En esta área el BI permite ayudar a retener a los clientes más rentables al evaluar con
exactitud el valor de los segmentos del mercado y de los clientes individuales.


Principales desventajas de no tener un BI
• Dificultad para medir correctamente el desempeño de algunos directivos.

• El realizar análisis requeridos de la información es más complejo.
• Las decisiones se toman a destiempo o tarde.
• La no uniformidad de la información.
• Se encuentran problemas de operación detectados a destiempo.
• Se debe dedicar tiempo y personal a la construcción de herramientas de análisis
complicadas.
• Al no ser uniformes los reportes es necesario informes más completos y con gráficos
de apoyo.

Principales características de un BI

• Se puede mantener el historial de la información para su consulta.
• Uniformidad en la información para que los diferentes grupos la puedan consultar, lo
que facilita que la información pueda se relacionada.
• Concentra la información de la empresa en un solo lugar, lo que permite ahorro y
seguridad.

Módulos que comprende un BI

• Cuentas por pagar
• Ventas
• Finanzas
• Cuentas por cobrar
• Inventarios
• Compras

Características Técnicas

• Se pueden adecuar o permitir determinada información al usuario
• Bodegas o grandes bases de Datos
• Cubos de información
• Extracción de información en varios sistemas operativos
• Migración de datos es transparente a otras herramientas


3. CICLO OPERATIVO DE UNA EMPRESA

Comprar

Producir un
Pagar bien o
servicio

Comercializar
Financiar o vender

Cobrar Entregar

En las empresas uno de los temas importantes es el ciclo operativo, su función principal es
generar ingresos y egresos en el tiempo, es decir en qué momento comprar bienes o
materias primas en el caso de las fabricas y cuando es el momento de vender.
El ciclo operativo se resume en comprar un bien o servicio o materia prima para poderlo
producir, luego comercializarlo o venderlo, entregarlo y cobrarlo si el pago no es de contado
se debe financiar, pagar que corresponde al pago completo en el tiempo del bien o servicio y
vuelve a comenzar el proceso con volver a comprar.
Si se presenta el caso que se vende un producto o servicio y es demasiado demorado el pago
o no se cobra, se empieza a desfinanciar la empresa y se producen perdidas, una de los
indicadores para supervisar que esto no ocurra es vigilar el siguiente indicador :
CO < PPP donde CO es el ciclo operativo y PPP es el plazo medio de pago a proveedores,
lógicamente ambos en unidades de tiempo.


Tenemos que el Ciclo operativo es igual a plazo medio de cobranzas más el plazo medio de
stock.
Si el plazo de pago a proveedores es mayor que el ciclo operativo la empresa se encontrará
en desfasé financiero, que se traduce en déficit o faltante de dinero en caja.
4. CICLO DE VIDA DE UN PRODUCTO
El Ciclo de Vida del mercado (Castro, 2008), de la clase de producto, de una forma de
producto o de la marca son las diferentes etapas que atraviesa un producto durante su
permanencia en el mercado, se le ha llamado ciclo de vida por su parecido a la etapas de vida
de un ser vivo, como son el nacimiento, el desarrollo, la madurez y por ultimo la muerte.
Al realizar el análisis del desarrollo del producto en el mercado, resulta práctico y útil
entender como evoluciona este, además sirve para prever su desarrollo y tratar de influir en
esta evolución.
Este enfoque de carácter biológico indica que se debe suponer que:
• Los productos tienen vida limitada (aunque en algunos casos pueda ser muy larga
caso Coca cola)
• Las ventas del producto pasan por diferentes fases con retos y oportunidades
diferentes
• Debido a la presión de la competencia sobre los precios, el beneficio o ganancia
aumenta o disminuye según la etapa que el producto vaya pasando.
• Las condiciones del mercado al ser dinámicas presentan variaciones que exigen
estrategias de mercadeo, de producción, financieras y personal.
En la figura 1, se observa como al principio el producto incrementa sus ventas a unas tasas
pequeñas, luego aumenta su crecimiento al ser un producto conocido por los consumidores,
hasta llegar ese crecimiento a disminuir debido a la saturación del mercado, por último, se
presenta una caída en las ventas, como consecuencia de la aparición de un nuevo producto
que suple de mejor manera las necesidades de los consumidores.


Figura N. 01: El Ciclo de vida del Producto
Tomado del tema 8 estrategias competitivas dinámicas, de Cruz Roche y Martínez Castro
Las Etapas del Ciclo de Vida de un producto son:
Introducción: el producto se lanza al mercado y recibe una determinada acogida inicial, las
ventas en esta etapa son reducidas y presenta un crecimiento lento. La demanda presenta
incertidumbre y riesgos, esto debido a que el producto es poco conocido. Su duración
depende de la adaptación a las necesidades del consumidor y de la presencia de sustitutos.
Los beneficios son negativos.
Desarrollo: el producto empieza a ser conocido y aceptado y se presenta crecimiento en las
ventas, Es en esta etapa es en la que se suelen alcanzar los mayores beneficios por unidad
vendida. El tamaño del mercado crece. El producto ya ha sido aceptado por el mercado, es
necesaria una gran inversión para financiar la expansión de producción como de
comercialización, además aumentan las empresas competidoras atraídas por el incremento
rápido de las ventas y la promesa de futuras ganancias.
Madurez: La etapa de Madurez y saturación del mercado, se observa que el producto tiene
un posicionamiento en el mercado pero las ventas ya no crecen. En esta etapa se deben
reducir los costos de fabricación y ofrecer una variedad del producto para hacer frente a
segmentos diferenciados, los beneficios ya no son tn grandes por unidad y empiezan a
disminuir.
Declive: en esta etapa el producto ya no es atractivo para el mercado y por lo tanto las
ventas empiezan a disminuir. Los consumidores son atraídos por nuevos productos y como


consecuencia las ventas descienden. Al no venderse los productos la oferta supera a la

demanda, la competencia a su vez también reduce los precios y la rentabilidad y ya no es
atractivo vender el producto, se plantea la eliminación del producto y su sustitución por una
innovación.
Utilidad del Concepto de Ciclo de Vida de un Producto
La utilidad práctica del concepto de Ciclo de Vida es explicar como es la evolución de las
ventas de un producto para así predecir las etapas por las que deberá recorrer el producto
durante su vida comercial.
Mas sin embargo no todos los productos siguen este ciclo al pie de la letra y mas aun con los
nuevos productos de tecnología, cuyos ciclos de vida se pueden presentar ya no en años si
no meses.
Pero el conocer cuando un producto alcanza su etapa de madurez permite generar nuevas
fases de crecimiento tras una fase de madurez o provocar de manera controlada la muerte
del producto sin pasar por la fase de declive.
5. FLUJO DE CAJA
Uno de los informes financieros importantes para comprender los movimientos de dinero en
las empresas es el Flujo de Caja en él se presenta el detalle de los flujos de ingresos y egresos
de dinero que tiene una empresa en un período determinado, es decir, que lo que muestra el
Flujo de Caja son los ingresos menos los gastos que se presentan en el periodo y esto da
como resultado el saldo o flujo neto, que sirve como indicador del estado de liquidez de la
empresa en el periodo que se estudia, cuando dicho saldo o flujo neto es positivo expresa
que los ingresos fueron mayores que los egresos en el periodo, si sucede lo contario, que los
ingresos son menores que los ingresos indica un periodo con saldo deficitario.
El flujo de caja se conoce en ingles como Cash Flow, permite conocer de forma rápida la
liquidez de la empresa (dinero que se tiene en el momento), no se debe confundir esto con
perdidas o ganancias, por que como se vera al calcular el VPN de un proyecto el flujo de caja
puede dar positivo en todos los periodos pero si la inversión inicial fue muy grande el
proyecto no es viable, la importancia del Flujo de Caja es que permite ayudar a tomar
decisiones con relación a la liquidez de la empresa como las que se relacionan a continuación:
• ¿Si se observa en el flujo de caja importantes cantidades de efectivo que es excedente
se puede pensar en realizar otras inversiones?
• ¿Se puede comprar al contado o es necesario solicitar crédito o financiación?
• ¿Hasta que monto se puede comprar en mercancía o materia prima?


• ¿Se puede cumplir con los compromisos en las fechas acordadas o se debe pedir un
refinanciamiento?
• ¿La empresa debe cobrar al contado o puede otorgar crédito y a plazos ?
La forma grafica de representa el flujo de caja es a través del diagrama de flujo de fondos,
este se realiza para representar los flujos en un horizonte de tiempo y además para
determinar el VPN y la TIR, donde se incorporan las tasas de interés bancarias y los costos de
oportunidad de hacer un determinado negocio u otra opción mas rentable.
Para facilitar las operaciones el flujo de caja se puede elaborar en una hoja de cálculo de
Excel y debe tener tantas columnas como periodos sea en años, meses o semanas, según sea
la medida que se utilice para los que se vayan a establecer los Ingresos y Egresos de dinero
que ocurran físicamente en ese periodo, y tantas filas como Ítems cuyos ingresos o egresos
se vayan a proyectar, es de anotar que si se presentara un costo que no se gira como por
ejemplo la Depreciación, este no se incluye en los ingresos del flujo de caja puesto que
físicamente el dinero no ingreso a la caja.
Conceptos importantes en el flujo de caja “Causación y movimiento físico de dinero”
El ingreso al vender un determinado producto se "causa", es decir, se debe registrar en el

Estado de resultados, justamente en el período en el cual el vendedor hace la venta, aun
cuando puede ser que la venta se haga a crédito y por ello el dinero va a ingresar
efectivamente a la caja días después (30, 60 o mas días mas tarde), en el flujo de caja se
debe registrar el dinero en el periodo en el que físicamente entra el dinero.
Igualmente los gastos se registran o se causan en el estado de resultados en el periodo en
que la empresa ordena que se realice la compra sin importar si tiene plazos para pagarla, y en
el flujo de caja se debe registrar en el periodo exacto que se realice el pago físico al
proveedor
Como se organiza el flujo de caja
Como se indico anteriormente en las columnas, se ubican los periodos de tiempo que según
sea el caso pueden ser en semanas, meses o años, esto de acuerdo a la unidad de tiempo
para la que se desee conocer el movimiento de dinero.
En las filas, se deben ubicar los diferentes tipos de clientes, proveedores, trabajadores,
demandantes, estado y bancos u otras Instituciones con las que la empresa realice
operaciones que puedan generar ingresos y egresos físicos de dinero, estableciendo el saldo
por periodo y el saldo acumulado que pueden ser positivos o negativos, a continuación se
muestra un ejemplo en el CuadroNo.1.


PERIODO 1 2 3 4 5
INGRESOS 15.000.000 20.000.000 12.000.000 10.000.000 13.000.000
EGRESOS 13.500.000 16.700.000 15.000.000 13.000.000 9.000.000
SALDOS 1.500.000 3.300.000 (3.000.000) (3.000.000) 4.000.000
ACUMULADO 1.500.000 4.800.000 1.800.000 (1.200.000) 2.800.000
Cuadro No. 1 Ejemplo De Flujo De Caja
El cuadro No.1 es posible y cuando sea necesario ampliarlo o desagregarlo para identificar el
causante de los ingresos o egresos y a que actividad corresponde, la empresa realiza
actividades que generan flujo físico de dinero, generalmente con:

• Clientes: las actividades están relacionadas con las ventas de productos o ventas de
servicios.
• Proveedores de Materia Prima: Son los encargados de venderle a la empresa los
insumos o los servicios para la producción.
• Trabajadores: Es a las personas que se les paga por realizar la producción o las
diferentes operaciones que requiere la empresa.
• Proveedores de Servicios: Son las personas encargadas de ofrecer servicios
administrativos, servicios de apoyo en general.
• Proveedores de Activos Fijos: Son los equipos y elementos que son necesarios
invertir al montar la empresa como son terrenos, construcciones.
• Inversiones: Son las otras inversiones que se pueden presentar al tener excedentes
de caja.
• El Estado: O Gobierno es por ley a quien se le debe pagar los impuestos.
• Socios: Son los que aportan el dinero o capital para la empresa y los que esperan
obtener utilidades que se entregan en determinado tiempo.
• Instituciones Financieras: Son la instituciones financieras encargadas de prestar
dinero a cambios del pago del dinero mas un interés entres estas están los bancos
entidades financieras de crédito.

Las actividades desarrolladas por los clientes, proveedores de materia prima, trabajadores y
proveedores de servicios se agrupan como actividades de operación para ampliar el flujo de
caja, por periodo y acumulado, para formar el Flujo de caja ampliado por actividades, como
se observa un ejemplo en el Cuadro No.2.
En el cuadro No.2 se puede ver que una vez ordenado el flujo de caja ampliado que el
resultado de los ingresos por ventas menos los egresos de las ventas, menos las actividades
de producción u operación y menos las actividades de apoyo administrativo, es de
$23.500.000, $30.000.000, $32.000.000, $31.000.000, $41.000.000, en cada uno de los cinco
periodos el resultado es positivo.


En el primer y segundo periodo se adquieren activos fijos para compra de terrenos, esto
ocasiona que en el primer periodo se tenga un saldo del resultado negativo o deficitario de
$56.500.000, para el segundo periodo el resultado es positivo de $10.000.000, aun cuando se
hace una adquisición de activo fijo por $20.000.000, para los periodos siguientes no se hacen
adquisición de activos y los resultados son todos positivos así: $32.000.000, $31.000.000 y
$41.000.000.
A continuación una vez pagado la operación, los activos y los impuestos queda un saldo de
$65.500.000 negativos para el primer periodo y de $1.000.000 negativo para el segundo
periodo, de $19.000.000 positivo para el tercer periodo, de $14.500.000 positivo para el
cuarto periodo y de$21.300.000 positivo para el quinto periodo.
Los socios de la empresa aportan $ 40.000.000 como capital al negocio. Gracias a esto el
resultado negativo del primer periodo se reduce a $ 25.500.000 ($ -‐65.5. -‐ $ 40.0 millones).
Como los socios no vuelven a aportar dinero el resultado de cada uno de los siguientes
periodos sigue siendo el mismo.
FLUJO DE CAJA AMPLIADO PERIODO 1 2 3 4 5

INGRESOS 60.000.000 76.000.000 85.000.000 95.000.000 112.000.000
ACTIVIDADES CORRESPONDIENTES
1 EGRESOS 16.500.000 18.000.000 21.000.000 25.000.000 28.000.000
A VENTAS
SALDOS 43.500.000 58.000.000 64.000.000 70.000.000 84.000.000
INGRESOS 0 0 0 0 0
ACTIVIDADES CORRESPONDIENTES
2 EGRESOS 15.000.000 21.000.000 23.000.000 27.000.000 30.000.000
A PRODUCCION U OPERACIONES
SALDOS -‐15.000.000 -‐21.000.000 -‐23.000.000 -‐27.000.000 -‐30.000.000
INGRESOS 0 0 0 0 0
ACTIVIDADES DE APOYO
3 EGRESOS 5.000.000 7.000.000 9.000.000 12.000.000 13.000.000
ADMINISTRATIVO
SALDOS -‐5.000.000 -‐7.000.000 -‐9.000.000 -‐12.000.000 -‐13.000.000
SALDO DE OPERACIÓN 23.500.000 30.000.000 32.000.000 31.000.000 41.000.000
4 ADQUISICION DE ACTIVOS EGRESOS 80.000.000 20.000.000 0 0 0
SALDO RESULTADO -‐56.500.000 10.000.000 32.000.000 31.000.000 41.000.000
INGRESOS 0 0 0 0 0
5 OPERACIONES CON EL ESTADO EGRESOS 9.000.000 11.000.000 13.000.000 16.500.000 19.700.000
SALDOS -‐9.000.000 -‐11.000.000 -‐13.000.000 -‐16.500.000 -‐19.700.000

SALDO RESULTADO -‐65.500.000 -‐1.000.000 19.000.000 14.500.000 21.300.000
INGRESOS 40.000.000 0 0 0 0
6 OPERACIONES CON SOCIOS EGRESOS 0 0 0 0 0

SALDOS 40.000.000 0 0 0 0
SALDO RESULTADO -‐25.500.000 -‐1.000.000 19.000.000 14.500.000 21.300.000
SALDO RESULTADO/ ACUMULADO -‐25.500.000 -‐26.500.000 -‐7.500.000 7.000.000 28.300.000
Cuadro No.2 Flujo de caja ampliado por actividades


El saldo acumulado al final de cada periodo es

Periodo 1 -‐ $ 25.500.000
Periodo 2 -‐ $ 26.500.000
Periodo 3 -‐ $ 7.500.000
Periodo 4 $ 7.000.000
Periodo 5 $ 28.300.000

Cuando solicitar un Crédito

Es importante contar con la información que se obtiene del flujo de caja, pero no siempre se
debe esperar a que ocurran los hechos para registrarlos, también el flujo de caja se puede
utilizar para pronosticar escenarios futuros, en ese caso se utiliza un flujo de caja proyectado
donde se utilizan unos supuestos de ventas futuras y cálculos de ingresos y egresos y cuándo
y cuánto dinero se necesita para que empiece a operar la empresa, cuanto pueden aportar
los socios y si ese dinero no es suficiente entonces se debe acudir al mercado
financiero(Bancos, corporaciones financieras) para solicitar el dinero que hace falta.

Para saber cuanto pedir prestado se toma el reglón de saldo de resultado por periodo, de
acuerdo a esto la pregunta es cuanto y cuando pedir prestado y cuando se pagaría ese dinero
que se pidió prestado, además se debe considerar que los bancos cobran por el dinero que
prestan un interés, que de acuerdo a las condiciones de sector financiero varia, para el
efectos del siguiente ejercicio se va a suponer que el interés es de 2% mensual cuota fija y se
cobra anticipadamente.

Se recomienda pedir prestado lo que hace falta para cubrir el déficit mas un pequeño
remanente para imprevistos que se tiene en caja., de los cálculos que se hacen en una hoja
de Excel, se debe tener en cuenta el valor de los intereses y con los flujo proyectados
cuando estaría disponible el dinero a devolver al banco, cuanto dinero pedir prestado,
cuando pedir prestado y que periodo de tiempo solicitar el préstamo.

PERIODO 1 2 3 4 5
SALDO RESULTADO -‐25.500.000 -‐1.000.000 19.000.000 14.500.000 21.300.000
VALOR BRUTO PRESTADO POR EL BANCO 30.000.000 0 0 0 0
INTERESES PAGADOS AL BANCO 600.000 600.000 600.000 600.000 0
VALOR NETO PRESTADO POR EL BANCO 29.400.000 0 0 0 0
SALDO FINAL 3.900.000 2.300.000 20.700.000 34.600.000 25.900.000
EGRESO POR REPAGO AL BANCO 0 0 0 30.000.000 0
NUEVO SALDO FINAL 3.900.000 2.300.000 20.700.000 4.600.000 25.900.000
Cuadro No.3 Flujo de caja considerando cuando pedir prestado


De acuerdo al ejercicio del ejemplo se comienza del saldo que se tenia del flujo de caja, y se
hacen cálculos de cuanto pedir prestado, para este caso como el déficit es de $25.500.000, se
suponen solicitar un préstamo de $30.000.000 al banco el cual cobrara un interés del 2% mes
anticipado, debido a esto lo que realmente llega a la caja son $29.400.000, luego se suma ese
valor al déficit para un nuevo saldo final de $3.900.000, en el segundo periodo se procede de
manera similar, solo que ya no hay desembolso de parte del banco, si se deben pagar los
intereses, el saldo final se ve afectado por el saldo acumulado de lo que se tiene en caja de
los dos periodos, como todavía no hay en caja el dinero suficiente para pagar el monto
solicitado al banco no se afecta el reglón de egreso por repago al banco, el tercer periodo se
calcula de manera similar al segundo y lo interesante ocurre en este caso en el periodo
número 4, donde en el saldo final ya se tiene un monto de $34.600.000, el cual es superior al
monto solicitado en préstamo, razón por la cual en ese periodo se puede hacer el egreso por
repago al banco, quedando de nuevo saldo final $4.600.000, este saldo si es un valor
representativo y se presenta una oportunidad de no tener el dinero ocioso en nuestra caja,
se puede realizar una inversión o prestar este dinero a un interés a alguien que lo solicite.
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