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06/06/2018
INDICE
Tabla de contenido
Introducción .................................................................................................................... 1
Objetivo general ............................................................................................................ 3
Objetivos específicos .................................................................................................. 3
Metodología ..................................................................................................................... 4
Antecedentes ................................................................................................................ 5
Bases teóricas ............................................................................................................ 5
Instrumentos de recolección de datos ........................................................................... 7
Procedimiento ............................................................................................................... 7
Resultados ....................................................................................................................... 8
Conclusión ................................................................................................................... 14
Recomendaciones ........................................................................................................ 15
Fuentes .................................................................................................................... 16
Anexos............................................................................................................................ 17
Encuesta ...................................................................................................................... 17
Guías de observación ........................................................................................................ 18
Para ser un poco más específicos Derecho Tributario es la rama del Derecho
Público interno que regula la actividad del Estado en cuanto a los órganos
encargados de la recaudación y aplicación de impuestos, presupuesto, crédito
público y, en general, de todo lo relacionado directamente con el patrimonio del
Estado y su utilización. Es el conjunto de normas jurídicas que regulan los tributos
en sus distintos aspectos.
Elegí este tema ya que el derecho tributario es un tema importante pues hace que
muchas de las entradas de recursos monetarios que el estado o el gobierno tiene,
sean generados por medio de impuestos y aportaciones que los ciudadanos
debemos de aportar para lograr el crecimiento del país.
El problema principal que también me hizo elegir este tema es que he notado que
no es un tema en el que los ciudadanos piensen o tomen en cuenta, entonces
quise saber que tanto desconocimiento hay en la ciudadanía había sobre este
tema o estos temas que abarcan mucha importancia, ya que toda sociedad se
constituye con el objetivo de lograr un fin en común, y como consecuencia se
establecen las normas que habrán de regir su funcionamiento conjuntamente con
los organismos que sean necesarios para la realización de este fin.
Algo que también me interesa saber es que piensan los ciudadanos sobre el cobro
de los impuestos que ideas tienen sobre ello y el desarrollo de esta idea de
sociedad, ¿Está bien? ¿Está mal para ellos? Es algo que quiero indagar más a
fondo y que opinión tienen sobre los costos que se generan y gastos, los cuales,
deben ser cubiertos con los recursos propios de esta sociedad, bien porque en su
seno se realizan tareas que le produzcan tales ingresos, o bien, porque el
impuesto es aquel tributo que no genera una contraprestación directa por parte del
Estado hacia el contribuyente. Vamos a indagar sobre ello y llegar a una
conclusión sobre cuantos ciudadanos realmente tienen un conocimiento sobre sus
derechos ya que con esto se refleja que tan interesados están en saber sobre
ellos.
OBJETIVO GENERAL
Mi objetivo con esto es lograr que los ciudadanos reconozcan qué es el derecho
tributario, cómo funciona, cómo y cuándo se aplica, su sanción y normas jurídicas.
OBJETIVOS ESPECIFICOS
ANTECEDENTES:
En la opinión de David Arturo Silva Castillo, Propuesta de un modelo de captación
de impuestos del sector del comercio informal, de la Universidad de las Américas
de Puebla (2011): Desde el principio de nuestra era, el hombre siempre ha vivido
en la preocupación por la adquisición de bienes y satisfactores, en un inicio a
través del intercambio o trueque y hoy, en nuestros días, por uso del papel
moneda y las modernas transferencias electrónicas de fondos que impone el
mundo globalizado. A esta actividad se le denominó: comercio. Castillo cita que:
“Es el intercambio que realizan los hombres para obtener lo que les hace falta, a
fin de satisfacer sus necesidades, dando en cambio algo que, si bien es útil, qué si
bien es necesario para ellos, lo es menos que aquello por lo que lo cambian”.
Las primeras líneas del tiempo en la historia de México del aspecto impositivo se
remontan en la cultura Olmeca (1200-600 A.C.), en la que las tribus eran dirigidas
por un jefe, se constituían en gobiernos teocráticos, a los pueblos conquistados se
les imponían elevados gravámenes, así como la adquisición de esclavos para el
sacrificio en alabanza a los dioses. Después, por su relevancia y desarrollo, se
encuentran los mayas (300-1200 D.C.). Su base económica la constituyen con la
agricultura, que era manejada por los nobles. Tenían estrecha relación con los
guerreros, pues eran quienes defendían las líneas de comercio y la defensiva de
los pueblos. El uso de la tierra era comunal, pero los productos codiciados
pertenecían a la nobleza (cacao), el cual fue en algún momento utilizado como
moneda de cambio; se acentuaba la esclavitud, encargada de edificar las grandes
pirámides.
En el año 2002 la nueva Ley del Impuesto Sobre la Renta reestructura la anterior e
incorpora disposiciones de reglas misceláneas, jurisprudencias y reglamentarias, e
incluyen un título específico de empresas multinacionales.
BASES TEORICAS:
El autor Guillermo Cabanellas (2009) dice que: Es una prestación de dinero que el
Estado exige en ejercicio de su poder de imperio sobre la base contributiva en
virtud de una ley para cubrir los gastos que demanda el cumplimiento de sus fines
siendo exigible coactivamente ante su incumplimiento, nos define:
TRIBUTACION: Significa tanto el tributar o pagar impuestos como el sistema o
régimen tributario existente en una nación la tributación tiene por objeto recaudar
los fondos que el Estado necesita para su funcionamiento.
TRIBUTAR: Pagar un tributo como el que pagan los ciudadanos al Estado o el que
pagaban los vasallos a su señor: todos los ciudadanos tienen el derecho, la
obligación de tributar sus impuestos
Para el autor Carlos Giulianni Fonrouge (2009): “El Derecho Tributario o Derecho
Fiscal es la rama del Derecho Financiero que se propone estudiar el aspecto
jurídico de la tributación en sus diversas manifestaciones: como actividad del
Estado en las relaciones de este con los particulares y en las que se generan
entre estos últimos. Según el autor referido, “el Derecho Tributario recibe diversas
denominaciones como Derecho impositivo, Derecho Fiscal y otros”.99 Para el
autor Sol Juárez el Derecho Tributario es “el conjunto de normas jurídicas que
reglamentan la determinación y el pago de las contribuciones de los particulares
que deben tributar para cubrir el gasto público, incluyendo cualquier prestación
económica, de los particulares o gobernantes para el sostenimiento del Estado
Según, Isis Ortiz Miranda magistrada del Tribunal Administrativo Tributario (2011):
El Derecho Tributario circunscribe su objeto al estudio de las normas que
establecen los tributos y las relaciones jurídico-tributarias. En definitiva, su ámbito
de estudio es más restringido.
Entendemos entonces que el Derecho Fiscal en adición a las normas que regulan
los ingresos tributarios, también comprende el estudio de las normas reguladoras
de los ingresos generados por la venta de bienes y servicios del Estado, ingresos
provenientes del cobro por el incumplimiento de contratos e ingresos producto de
las rentas de inversiones, entre otros ingresos.
“Es aquella rama del Derecho Administrativo que expone los principios y las
normas relativas a la imposición y recaudación de los tributos y analiza las
relaciones entre los entes públicos y los ciudadanos”
José María Martín, Guillermo F. Rodríguez Usé, Altamirano Catalán y Muñoz
Benavente (2009), establecen que: el Derecho Tributario es el conjunto de normas
jurídicas, que forman parte del Derecho Público que regulan la creación,
recaudación de los tributos, ya sean impuestos, tasas o contribuciones especiales,
que sirven para cubrir las necesidades del Estado.
PROCEDIMIENTO
Observe algunos elementos para poder realizar más adecuadamente mi entrevista
sobre derecho Tributario en la CDMX. Con base a las preguntas y el tema,
seleccione a qué tipo de personas sería más conveniente efectuarles algunas
preguntas para indagar sobre el tema, en este caso decidí efectuarla a jóvenes y
adultos
2. En la segunda pregunta pudimos observar que el 90% Si sabe que son los
impuestos y solo el 10% no sabe que son los impuestos
3. En la tercera pregunta observamos que el 50% reconoce las sanciones
referentes a el pago de impuestos y el otro 50% no los reconoce
Después de hacer mi investigación y entrar a fondo en el tema pude notar que las
ideas que tenía sobre el tema cambiaron un poco. Tenia la idea de que los
ciudadanos no tenían interés por estos temas y por esto y no les importaba
indagar más a fondo o reconocer un poco más sobre ello, que existía
desconocimiento generalizado en la ciudadanía sobre las funciones del estado y la
justificación de la existencia de los impuestos, así como, una percepción negativa
sobre la función pública lo que deriva en una falta de moralidad ciudadana que
seguramente provoca incumplimiento en el pago de impuestos. Y es verdad En mi
primer recorrido logre observar cómo los ciudadanos mexicanos no tienen
conocimiento ni habían escuchado sobre el Derecho Tributario, pero lograron
reconocer los impuestos, sin embargo, no es un tema de tanto interés. En mi
segundo recorrido, pude observar como hay mucha falta de información sobre el
tema, no se sabe de qué se trata. Pero, aun así, se tiene y se reconoce una cierta
queja sobre el cobro de los impuestos. Los ciudadanos no tienen definidos los
derechos ni sus sanciones, ni para que son utilizados, hace falta indagar sobre el
tema. Conocer de donde provienen los recursos y para que se utilizan, refleja que
tan informados sobre sus derechos están los ciudadanos, el ciudadano no percibe
directamente los beneficios del gasto, pero si percibe el costo directo de pagar los
impuestos.
Pero entre más llegábamos a fondo con la investigación mi idea cambio, en esta
generación se nota más el interés con respecto a sus derechos y todo lo
relacionado, se nota que los ciudadanos quieren saber y conocer más sobre sus
derechos, quieren reconocer estos temas, no les parecen tan innecesarios. Si,
como pudimos ver con las encuestas, hay ignorancia en este tema, pero también
hay conocimiento entre los jóvenes y jóvenes adultos y quieren llegar a conocerlo
más porque es una parte importante para el bien común.
El obstáculo inicial más grande fue quizás esto, el poco conocimiento que tienen
los ciudadanos en este tema, sin embargo, pudimos direccionar bien las preguntas
para que no hubiera confusión.
Mi conclusión es que este tema se presenta con una actitud variada de parte de
los ciudadanos que depende de diversos factores tanto externos como
psicológicos y que ocasionan niveles de recaudación no esperados y también,
diversos. Las personas tienen una opinión muy variada, pero tienen la iniciativa de
querer aprender y saber más sobre aspectos relacionados a esta ciudad donde
vivimos.
Yo creo que logre llegar a mis objetivos planteados, llegue a indagar en la opinión
colectiva de la ciudadanía para tener su punto de vista que era lo que me
interesaba inicialmente.
RECOMENDACIONES:
llegar a investigar más a profundidad sobre el tema elegido para tener un más
amplio conocimiento sobre él y poder tener un mejor criterio de investigación,
también tener un más amplio marco en cuanto a la dirección de la investigación
para llegar a ampliar más las respuestas en cuanto a las preguntas de
investigación.
FUENTES SECUNDARIAS
EcuRed. (04 de Diciembre de 2013). EcuRed. Obtenido de Ecured:
https://www.ecured.cu/Derecho_Tributario
Encuesta:
PREGUNTAS:
EDAD:
Porcentaje %
Guías de observación
OBSERVACIONES:
El obstáculo más grande fue quizás esto, el poco conocimiento que tienen los
ciudadanos sobre el tema. Hay muy poco conocimiento dentro de la ciudadanía
sobre el tema del Derecho Tributario y sus derivados, cosas como Tasas,
Impuestos, IVA, se reconocen, pero ¿Para qué sirven? ¿Como se utilizan? ¿Qué
son cómo tal? Es algo que los ciudadanos ignoran, no se sabe a fondo que son,
para los ciudadanos es “Un cobro del gobierno”. Conocer de donde provienen los
recursos y para que se utilizan, refleja que tan informados sobre sus derechos
están los ciudadanos, el ciudadano no percibe directamente los beneficios del
gasto, pero si percibe el costo directo de pagar los impuestos.
Guion de entrevista:
PREGUNTAS:
7. ¿Sabe usted que son los tributos o había escuchado hablar de ellos?
10. ¿Sabe cuáles son algunas de las contribuciones que se hacen al país?
11. ¿Cree que los ciudadanos están informados sobre sus derechos?
12. ¿Usted cree que es responsabilidad de los ciudadanos saber sobre estos
temas y por qué?
TRANSCRIPCIÓN DE ENTREVISTA:
DUEÑA: Si, tuve que informarme por mi trabajo más que nada, soy
emprendedora en pequeños negocios, como venta de palomitas y tacos, entre
otras cosas.
DUEÑA: Si, según sé, un impuesto es un tributo que se paga al estado para
poder soportar todos los gastos públicos y este pago es obligatorio.
DUEÑA: A mi parecer es una buena idea el pago de los impuestos, ya que con
este dinero recaudado se pueden solventar varios gastos públicos.
DUEÑA: Son ingresos públicos que son exigidas por una administración
pública por el derecho a un servicio por ejemplo cuando se va a tramitar el acta
de nacimiento te piden que pagues un monto para que esta te pueda ser
entregada
DUEÑA: Se le realiza una multa por incumplimiento de estos pagos, las multas
suelen ser del 5% del monto adeudado
12. ENTREVISTADORA: Muy bien y usted ¿Cree que los ciudadanos están
informados sobre sus derechos?
DUEÑA: Yo pienso que la mayoría de los ciudadanos están desinformados
sobre sus derechos, aunque algunos tantos si se informan y exigen que sus
derechos se apliquen correctamente
DUEÑA: Si, sabiendo los ciudadanos sobre sus impuestos lo pagaran a tiempo
y se evitaran multa así mismo sabrán que servicios tienen a su disposición
gracias a estos y también sabrán que pueden exigir para poder mejorar el
territorio.
DUEÑA: Muchas gracias a ti, y me agrada ver que hay personas interesadas
en conocer los derechos