Fuente: www.caballerobustamante.com.

pe Informativo
Derechos Reservados Caballero Bustamante

Aplicación de Créditos contra el Impuesto a la

Renta de Tercera Categoría
Elaboración del PDT - Renta de Tercera Categoría, Formulario Virtual Nº 670 respecto a la consignación de créditos

1. Aplicación del saldo a favor

El saldo a favor ha sido compensado contra

los pagos a cuenta de enero y febrero 2012,
por ende no existe saldo a aplicar contra el
Impuesto a la Renta Anual.

2. Aplicación de los pagos a cuenta mensuales del ejercicio 2011

 Informativo
Caballero Bustamante
3. Aplicación del ITAN contra el Impuesto a la Renta Anual 2011
Se consigna el importe total pagado por ITAN en el
asistente de la casilla 131 y si hay un exceso auto-
máticamente el PDT genera la diferencia en la casilla
279: Saldo del ITAN no aplicado como crédito.
4. Conciliación respecto al importe de los créditos reflejados al
31.12.2011 vs. los créditos aplicados contra el Impuesto a la
Renta Anual
Al 31 de diciembre luego de la aplicación de los créditos contra
el Impuesto a la Renta Anual, se reflejan en la cuenta 40: Tributos,
contraprestaciones y aportes al Sistema de Pensiones y de Salud
por pagar, divisionaria 4017: Impuesto a la Renta, los saldos por
créditos respecto de rentas de tercera categoría, siguientes:
– Saldo a Favor arrastrable = S/. 10,600
– ITAN - ejercicio 2011 = 13,840
Total crédito = S/. 24,440
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Derechos Reservados
No obstante, de acuerdo con la Declaración Jurada Anual pre-
sentada en el mes de marzo 2012, únicamente se observa como
crédito el que corresponde al ITAN - ejercicio 2011 y que as-
ciende a S/. 13,840. Ello se sustenta en el hecho que el importe
del saldo a favor arrastrable al 31 de diciembre 2011, ha sido
compensado contra los pagos a cuenta de enero y febrero 2012
por lo cual no existe saldo por aplicar contra el Impuesto a la
Renta Anual.
Ello implica que al 29 de febrero del 2012, ya no se reflejará conta-
blemente un saldo a favor arrastrable del ejercicio 2010.