UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DEL ESTADO DE MÉXICO.

FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN.

PRESUPUESTOS
PRESUPUESTO MAESTRO
COMPAÑÍA NAVARRO RODRÍGUEZ.

M.V.Z. GUSTAVO BERNAL MORENO

JERRY CASTRO HERNÁNDEZ.

4° SEMESTRE.

PERIODO ESCOLAR 2018 – A.

TOLUCA DE LERDO A MAYO DEL 2018.

 Presupuesto Maestro
Compañía Navarro Rodríguez

La compañía Navarro Rodríguez, S.A., ha contratado a un nuevo contador,

quien ha persuadido a la administración de que se elaboren presupuestos
como una herramienta de ayuda para las decisiones operativas y financieras.
Puesto que es la primera vez que la compañía utiliza presupuestos, su
horizonte de planeación será de cuatro meses, de abril a julio. En el verano,
las ventas se han incrementado más que durante la primavera. La cobranza en
ocasiones se retrasa, y el dinero es necesario para las compras, la nómina y
otros gastos operativos. En el pasado la compañía ha solventado sus faltantes
de efectivo mediante préstamos bancarios. A continuación se muestra el
balance general de la compañía al 31 de marzo de 2009:

Activo circulante
Efectivo $10, 000
Clientes (40% de las ventas de marzo) 16, 000
Inventario de mercancías
[($20,000 + 0.8(0.7 X ventas de abril)] 48, 000
Seguro pagado por adelantado 1, 800
Fijo $75, 800
equipo 37,000
Depreciación acumulada (12, 800) 24, 200
Total de activos 100, 000
Pasivo y capital contable
Proveedores (0.5 X compras de marzo $33,600) 16, 800
Sueldos y comisiones por pagar ($1,250 + $3,000 4, 250 21,050
Capital contable 78, 950
Total de pasivo y capital $100 000

Las ventas de marzo fueron de $40,000. Las ventas mensuales pronosticadas

son:

Abril $50 000 Junio $60 000 Agosto $40 000

Mayo $80 000 Julio $50 000
Las ventas se hacen 60% al contado y 40% a crédito. Todas las cuentas de
clientes se cobran en el mes siguiente de las ventas. Las cuentas de clientes el 31
de marzo representan las ventas de crédito efectuadas en marzo (40% de
$40,000). Las cuentas incobrables no se consideran relevantes. Al final del mes la
compañía desea mantener un inventario base de $20,000 más 80% del costo de
ventas del siguiente mes.

El costo de ventas representa 70% de las ventas. Por lo tanto, el inventario en

marzo es de $20,000 + 80% (70% X ventas de abril $50,000) = $20,000 + $28,000
= $48,000. El plazo de crédito que la compañía maneja con sus proveedores es
neto a treinta días. El 50% de las compras se hacen de contado y el resto se paga
en un mes. Los salarios se pagan cada 15 días, y consisten en un sueldo base de
$2,500 más un 15% de comisiones sobre ventas. El 50% de estos sueldos se
pagaran en el día 15 del mes en que incurren y el resto el día 15 del siguiente
mes. En abril se comprara una camioneta usada por $3,000.

Otros gastos mensuales son:

- Gastos varios 5% de las ventas, que se pagan al contado
- Renta $2,000, que se paga al contado
- Seguro $200, que expira por mes
- Depreciación, incluyendo la camioneta, $500

La compañía desea mantener un saldo mínimo de efectivo de $10,000 al final de

cada mes. Se puede conseguir dinero prestado o pagarlo en múltiples de $1,000
en una tasa de interés de 6% anual. La administración no desea pedir dinero
prestado más que sea necesario y desea pagar lo más que pueda. El interés se
calcula y se paga junto con el capital. Se supone que los préstamos se toman al
inicio y los pagos se realizan al final del mes en cuestión.

Se pide:

1. Usando los datos anteriores prepare las siguientes cedulas:

a. Presupuesto de ventas
b. Cedula de cobranza
c. Cedula de compras
d. Cedula de pagos por compras
e. Cedula de sueldos y comisiones
f. Cedula de pagos por sueldos y comisiones

2. Usando los datos de las cedulas calculadas prepare los estados financieros
siguientes:
a. Estado de resultados proyectado acumulado para los cuatro meses
b. Flujo de efectivo proyectado mensual
c. Balance general proyectado para el 31 de julio de 2017.
 Presupuesto Maestro

a) Presupuesto de ventas

Marzo Abril Mayo Junio Julio Total

Ventas $40 000 $50 000 $80 000 $60 000 $50 000
Ventas crédito 40% 16 000 20 000 32 000 24 000 20 000
Ventas a contado 60% 24 000 30 000 48 000 36 000 30 000 $280 000

b) Cédula de cobranza

Abril Mayo Junio Julio Total

Ventas de contado del mes $30 000 $48 000 $36 000 $30 000
100% de las ventas de contado 16 000 20 000 32 000 24 000
del mes anterior
Total de cobros en efectivo 46 000 68 000 68 000 54 000 $236 000

c) Cédula de compras

Marzo Abril Mayo Junio Julio

Inventario final $48 000 $64 000 $53 600 $48 000 $42 400
+ cto de vtas 28 000 35 000 56 000 42 000 35 000
= total necesario 76 000 99 800 109 600 90 000 77 400
- Inventario inicial 42 400 48 000 64 800 53 600 48 000
= compras 33 600 51 800 44 800 36 400 29 400

d) Cédula de pagos por compras

Abril Mayo Junio Julio

50% de las compras del mes $16 800 $25 900 $22 400 $18 200
pasado
50% de las compras de este 25 900 22 400 18 200 14 700
mes
Total de pagos $42 700 48 300 40 600 32 900
e) Cedula de Sueldos y comisiones

Abril Mayo Junio Julio Total

Salarios (fijo) $2 500 $2 500 $2 500 $2 500
Comisiones (15% ventas) 6 000 12 000 9 000 7 500
Total de sueldos y salarios 8 500 14 500 11 500 10 000 $54 500

f) Cédula de pagos de sueldos y comisiones

Abril Mayo Junio Julio

50% del mes anterior $4 259 $5 000 $7 750 $5 750
50% de este mes 5 000 7 250 5 750 5 000
Total de pagos 9 250 12 250 12 000 10 750

ESTADO DE RESULTADOS

Estado de resultados proyectado del 1 de abril al 31 de julio del

2017
Ventas
(-) cto. de vtas. 240 000
168 00
(=) Utilidad Bruta 72 000
(-) Gtos. de operación
Sueldos y comisiones 46 000
Renta 800
Gtos. varios (5%) de vtas 12 000
Seguro 800
Depreciación 2 000 68 800
(=) Utilidad antes de Financieros 3 200
Gastos por interés 220
(=) Utilidad de operación $2 980
 PRESUPUESTO DE FLUJO DE EFECTIVO

PRESUPUESTO DE FLUJO DE EFECTIVO

Abril Mayo Junio Julio
Saldo inicial 10 000 10 550 10 990 10 240
(+) Entradas de operación
Cobro de clientes 46 000 68 000 68 000 54 400
(=)Efectivo Disponible 56 000 78 550 79 990 64 240
(-) Salidas de operación
Compras de mercancía 42 700 48 300 40 600 32 900
Sueldos y comisiones 9 250 12 250 13 000 10 750
Gastos variados 2 500 4 000 3 000 2 500
Renta 2 000 2 000 2 000 2 000
(=) Total de salidas de operación 56 450 66 550 58 600 48 150
(-) salidas extraordinarias:
Compra de camioneta 3 000 0 0 0
(=) Total de salidas 59 400 66 550 58 600 48 150
(-) Mínimo deseado 10 000 10 000 10 000 10 000
(=) Necesidades de efectivo 69 450 76 550 68 600 58 150
(=) Sobrante (o faltante) (13 450) 2 000 10 390 6 090
Prestamos 14 000
Pago de principal
Interés 1 000 10 000 3 000

(=)Entradas o salidas financieras 14 000 (1 010) (10 150) (3 060)

(=)Saldo efectivo 10 550 10 990 10 240 13 030
BALANCE GENERAL PROYECTADO AL 31 DE JULIO DE 2017

BALANCE GENERAL PROYECTADO AL 31 DE JULIO DE 2017

Activos
Circulante
Efectivo $13 000
Clientes 20 000
Inventario 42 400
Seguro pagado por adelantado 1 000 76 430
Fijo
Equipo 40 000
Depreciación acumulada 14 800 25 200
Total de activos 101 630
Pasivo y capital
Circulante
Proveedores 14 700
Salarios y comisiones por pagar 5 000 19 700
Capital contable 81 930 81 930
Total pasivo y capital $101 630