CASO: DEPRECIACIONES

Profesoras : Marlene Piña G. / Maritza Hidalgo

Año 2011
febrero Banco otorga crédito para adquisición de activo fijo, por $15.500.000.-, con un interes mensual sobre Saldo Insoluto de 0,195% mensual.
pagadero en 12 cuotas, a partir de Marzo de 2011. El que fue depositado en cuenta corriente de la empresa
Marzo Compra Maquina Alemaná de Estampados HIFZ 980 X09 por un monto de $10.500.000.- (Neto), Factura N° 987278
de Empresa Distribuidora en Chile. Pagada con Transferencia Bancaria
Marzo Gastos de Traslado Factura N° 001879 por $195.000.- (Neto), pagado con Letra de cambio a 30 días.
Marzo Gastos de Instalación Factura N° 67189 Empresa "Importadora" por un monto de $560.000.- (Neto), pagado en efectivo
Marzo Gastos de Instalaciones Técnicas Boleta de Honorarios N° 14526 por un monto Bruto de $780.000.-, pagado con cheque al día.
Abril Gasto de Reparación Máquinaria por $250.000.- (neto) según factura N° 876990
Mayo Especialistas consideran que el activo esta disponible para ser usado y la empresa comienza a hacer uso de la maquinaria
Entregan además los siguientes datos
a) Vida útil 10 años
b) Valor Residual $ 1.500.000.-
c) Producción Total de estampados # 2.980.000 Produccion periodo #195.000
Junio Gastos Mantención Maquinaría $185.000.- (neto) según factura N° 37000, pagado en efectivo.
Octub Gasto Reparación Integral Maquinaria por $1.360.000.- (neto), pagado con cheque al día.

Se pide:
Aplicar y comparar los 4 métodos de depreciación.
Contabilizar depreciación bajo método indirecto.
Realizar todos los registros contables correspondientes.
 RESOLUCIÓN EJERCICIO ACTIVO FIJO

0.195%
Meses cuota interes pago 15,500,000 Capital
Marzo 1,291,667 30,225 1,321,892 14,208,333
Abril 1,291,667 27,706 1,319,373 12,916,667
Mayo 1,291,667 25,188 1,316,854 11,625,000
Junio 1,291,667 22,669 1,314,335 10,333,333 Maquinaria en Transito
Julio 1,291,667 20,150 1,311,817 9,041,667 marzo 10,500,000 12,342,931
Agosto 1,291,667 17,631 1,309,298 7,750,000 marzo 195,000
Septiembre 1,291,667 15,113 1,306,779 6,458,333 marzo 560,000
Octubre 1,291,667 12,594 1,304,260 5,166,667 marzo 780,000
Noviembre 1,291,667 10,075 1,301,742 3,875,000 marzo 30,225
Diciembre 1,291,667 7,556 1,299,223 2,583,333 abril 250,000
Enero 1,291,667 5,038 1,296,704 1,291,667 abril 27,706
Febrero 1,291,667 2,519 1,294,185 0
12,342,931 12,342,931
saldada
febrero Asiento Contable
Banco 15,500,000
a Prestamo Bancario 15,500,000
G. se otorga prestamo bancario

Marzo Asiento Contable

Maquinaria en Transito 10,500,000
IVA CF 1,995,000
a Banco 12,495,000
G: se compra maquinaria
Marzo Asiento Contable
Maquinaria en Transito 195,000
IVA CF 37,050 Maquinaria
a Letras por Pagar 232,050 Marzo a may 12,342,931 Costo antes de entrar en funcionamiento
G: pago de traslado octube 1,360,000 Reparación Integral
13,702,931
Marzo Asiento Contable
Maquinaria en transito 560,000
IVA CF 106,400
a Caja 666,400
 G se pagan instalaciones

Marzo Asiento Contable

Maquinaria en Transito 780,000
a Retención 2ª categ 78,000
Caja 702,000
G pago instalaciones tecnicas
Marzo Asiento Contable
Prestamo banco 1,291,667
Maquinaria en transito 30,225
a banco 1,321,892

Abril Asiento Contable

Maquinaria en Transito 250,000
IVA CF 47,500
a Caja 297,500
G: gasto reparacion maquinaria

abril Asiento Contable

Prestamo banco 1,291,667
Maquinaria en transito 27,706
a banco 1,319,373

Mayo Asiento Contable

Maquinaria 12,342,931
a Maquinaria en Transito 12,342,931
G entra en funcionamiento maquinaria
mayo Asiento Contable
Prestamo banco 1,291,667
Intereses Bancarios 25,188
a banco 1,316,854

Junio Asiento Contable

Gasto Mantención 185,000
IVA CF 35,150
A caja 220,150
g: paga gasto de mantencion maquin
Junio Asiento Contable
Prestamo banco 1,291,667
Intereses Bancarios 22,669
a banco 1,314,335
G: oago cuota prestamo junio

Julio Asiento Contable

Prestamo banco 1,291,667
Intereses Bancarios 20,150
a banco 1,309,298
G: pago cuota prestamo julio

Agosto Asiento Contable

Prestamo banco 1,291,667
Intereses Bancarios 17,631
a banco 1,309,298
G: pago cuota prestamo agosto

Septiembre Asiento Contable

Prestamo banco 1,291,667
Intereses Bancarios 15,113
a banco 1,306,779
G: pago cuota septiembre

Octub Asiento Contable

Maquinaria 1,360,000
IVA CF 258,400
a Banco 1,618,400
G: reparacion integral a maquinaria

Octubre Asiento Contable

Prestamo banco 1,291,667
Intereses Bancarios 12,594
a banco 1,304,260
G: pago cuota prestamo octubre
Noviembre Asiento Contable
Prestamo banco 1,291,667
Intereses Bancarios 10,075
a banco 1,301,742
G: pago cuota prestamo noviembre

Diciembre Asiento Contable

Prestamo banco 1,291,667
Intereses Bancarios 12,594
a banco 1,304,260
G: pago cuota prestamo Diciembr

Diciembre Asiento Contable

Depreciación Maquinarias 738,837
a Dep Acumulada Maquinarias 738,837

DEPRECIACIONES
Reparación Integral
METODO LINEAL Mayo a Diciembre METODO LINEAL Octubre a Diciembre
Valor Maquinaria 12,342,931 Valor Maquinaria 1,360,000
Valor residual 1,500,000 12.15 Valor residual 165,277
Años de Vida Util 10 120 Años de Vida Util 10 120
Meses de uso 8 Meses de uso 3
Total Depreciación 752,730
Cuota de depreciacion 722,862 Cuota de depreciacion 29,868

METODO SUMA DE DIGITOS N(N+1) 10(10+1) 55

2 2
M CRECIENTE M CRECIENTE
Valor Maquinaria 12,342,931 Maquinaria Acutaliz 1,360,000
Valor residual 1,500,000 Valor residual 1
Meses de uso 8 Meses de uso 3
factor a usar 1/55 0.018182 factor a usar 1/55 0.018182
Total Depreciación 137,611
Cuota de depreciacion 131,429 Cuota de depreciacion 6,182

M DECRECIENTE M DECRECIENTE
Valor Maquinaria 12,342,931 Valor Maquinaria 1,360,000
Valor residual 1,500,000 Valor residual 165,277
Meses de uso 8 Meses de uso 3
factor a usar 10/55 0.181818 factor a usar 10/55 0.181818
Total Depreciación 1,459,110
Cuota de depreciacion 1,314,295 Cuota de depreciacion 144,815

M CUOTA PRODUCCION
M CUOTA PRODUCCION
Valor Maquinaria 12,342,931
Valor residual 1,500,000 Valor Maquinaria 1,360,000
Produccion total 2,980,000 Valor residual 165,277
Produccion del periodo 195,000 Produccion total 2,980,000
Produccion del periodo 73,125
Cuota de producción 3.64
3.64 Cuota de producción 0.40
Cuota de depreciación 709,521 0.40 Total Depreciación 738,837
709,800 Cuota de depreciación 29,317 739,050
29,250