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Carlos Là Pez Márquez TFG1 PDF
Carlos Là Pez Márquez TFG1 PDF
Autor:
Carlos López Márquez
Tutor:
Guillermo Montero Fernández-Vivancos
Sevilla, 2016
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Trabajo Fin de Grado: Aplicación del Análisis del Valor Ganado en distintos escenarios
El tribunal nombrado para juzgar el Proyecto arriba indicado, compuesto por los siguientes
miembros:
Presidente:
Vocales:
Secretario:
Sevilla, 2016
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El Secretario del Tribunal
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A mi familia
A mis amigos.
7
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Agradecimientos
Quisiera agradecer en primer lugar a mis padres el apoyo mostrado cada día de estos duros años.
Gracias también a mis abuelas que sin ellas nada de esto sería posible.
Muchas gracias a mis amigos, a los que ya conocía, y a los que he conocido en estos años, pues
todos ellos han aportado su granito de arena para conseguir alcanzar esta meta.
Muchas gracias a mi tutor, Guillermo, que siempre estuvo ahí para ayudarme y orientarme.
No puedo olvidarme de mis compañeros de clase, con los que he compartido momentos
inolvidables a lo largo de estos años y que siempre estuvieron ahí en momentos y de alegría pero
también en aquellos más duros, muchas gracias Rocío, Juan, Luis, Manolo, Joaquín y algunos
más que me dejo en el tintero.
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Índice General
Agradecimientos 9
Índice de tablas 11
Índice de figuras 13
2. Dirección de Proyectos 17
3.1. La curva S 27
3.6. Proyecciones 46
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4.1.1. Primera fecha de control, final del tercer mes 54
5.1. Conclusiones 88
6. Bibliografía 90
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Índice de Figuras
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Figura 32.Valores Panificados desglosados, totales y acumulados. 62
Figura 33. Valor Planificado, Coste Real y Valor Ganado hasta el quinto mes. 63
Figura 34. Gráfica evolución PV, AC y EV. 63
Figura 35. Gráfica evolución PV, AC y EV acumulados. 64
Figura 36. Tabla variaciones e índices de eficiencia. 65
Figura 37. Variaciones CV y SV hasta el quinto mes. 66
Figura 38. Evolución CPI y SPI. 66
Figura 39. Valor Planificado, Coste Real y Valor Ganado. 70
Figura 40. Gráfica evolución PV, AC y EV. 70
Figura 41. Gráfica PV, AC y EV acumulados. 71
Figura 42. Tabla CV, SV, CPI y SPI. 71
Figura 43. Gráfica evolución CPI y SPI. 72
Figura 44. Tabla resumen presupuesto. 72
Figura 45. EDT proyecto metro urbano. 73
Figura 46. Diagrama de Gantt proyecto metro urbano. 73
Figura 47. Tabla valores planificados. 74
Figura 48. Valores planificados acumulados. 74
Figura 49. Valores planificados totales y acumulados. 75
Figura 50. Costes y valores ganados hasta mes octavo. 76
Figura 51. Costes y valores ganados acumulados. 76
Figura 52. Tabla valores CV, SV, CPI y SPI. 77
Figura 53. Valores CV y SV. 77
Figura 54. Gráficas índices CPI y SPI. 78
Figura 55. Tabla valores PV, AC y EV hasta último mes. 81
Figura 56. Tabla valores PV, AC y EV hasta la finalización del proyecto. 81
Figura 57. Gráfica finalización del proyecto. 82
Figura 58. Tabla valores CV, SV, CPI y SPI. 82
Figura 59. Gráfica evolución CPI y SPI. 83
Figura 60. Gráfica evolución SV. 84
Figura 61. Gráfica evolución SPI. 85
Figura 62. Gráfica evolución SPI final del proyecto. 86
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1. Introducción y Objeto del
Proyecto
El objeto principal de este proyecto es el estudio de la aplicación del método del Análisis del
Valor Ganado (Earned Value Management, EVM) en diferentes campos de aplicación, con el
objetivo de obtener unas conclusiones generales acerca de la aplicación de esta metodología de
Dirección de Proyectos.
El Análisis del Valor Ganado es una técnica para la gerencia de proyectos recomendada por el
PMI, una de las entidades centradas en el Project Management más importantes del mundo. Pero
esta técnica no goza del mismo reconocimiento por todos los miembros de la alta gerencia de
proyectos. Es un método muy cuestionado por diversos motivos, que veremos en el desarrollo del
siguiente proyecto, pero esto no reduce su potencial, y por ellos personalidades muy importantes
de la alta gerencia están muy involucrados con esta línea de investigación, para continuar con la
mejora de esta metodología y conseguir así demostrar su utilidad para la gerencia de proyectos.
En el presente trabajo se pretende aplicar esta metodología a diferentes proyectos para resaltar las
ventajas de la aplicación del EVM en la dirección de proyectos y su evolución, para convertirse
en una herramienta muy importante para la gerencia de proyectos.
En la primera parte del presente trabajo se realizara una breve introducción a la dirección de
proyectos, donde se trataran temas básicos para el desarrollo del trabajo.
En la segunda parte se expondrá la Metodología del Análisis del Valor Ganado de manera teoría,
describiendo todas sus métricas, ventajas, así como también una breve reseña histórica.
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En la tercera parte se llevara a cabo la aplicación de esta metodología en diferentes proyectos, a
fin de presentar diferentes escenarios y describir el potencial de la información que aporta para la
gerencia de proyectos.
En la última parte de este proyecto se presentaran las conclusiones obtenidas tras el estudio
realizado en los diferentes escenarios, las posibles líneas futuras del proyecto y la bibliografía
consultada.
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2. Dirección de Proyectos
“Un proyecto es un esfuerzo temporal que se lleva a cabo para crear un producto, servicio o
resultado único”, esta es la definición que da el PMI (Project Management Institute) de proyecto.
-El equipo de proyecto, como grupo o unidad de trabajo, raras veces continuara una vez
terminado el proyecto.
Un proyecto es único, pues no forma parte o engloba una rutina, sino que está formado por un
conjunto de operaciones específicas que han sido diseñadas para lograr una meta concreta.
El fin de un proyecto se alcanza cuando se han conseguido los objetivos del proyecto, o bien
cuando ya no exista la necesidad del proyecto y este se haya cancelado.
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“La dirección de proyectos es la aplicación de conocimientos, habilidades, herramientas y
técnicas a las actividades de un proyecto para satisfacer los requisitos del proyecto”. Así es como
define el PMI a la dirección de proyectos. La dirección de proyectos se consigue mediante una
correcta aplicación de los procesos de dirección de proyectos de inicio, planificación, ejecución
seguimiento y control y cierre. La persona responsable de que se alcancen los objetivos del
proyecto es el director del proyecto, quien debe tener unas destrezas básicas y competencias en
este campo.
En todo proyecto existen muchas restricciones, pero hay tres de ellas que podemos considerar
especialmente importantes, las cuales son: alcance, tiempo y costes. Esto se denomina la triple
restricción en la dirección de proyectos.
Cada proyecto produce un producto, bien o servicio único, y es el alcance del proyecto
quien describe y limita el trabajo necesario para conseguir ese fin.
Todos los proyectos están delimitados en el tiempo, y siempre hay una fecha última que
cumplir.
Con respecto al coste, incluye todos los recursos necesarios para poder concluir con
éxito el proyecto, es decir, no solo se refiere a él dinero necesario, sino también a
recursos humanos, materiales, equipos, etc.
Existe una relación directa entre estos tres factores, por lo tanto si produce un cambio en alguno
de ellos, esto repercutirá directamente en un cambio en al menos uno de los otros dos factores.
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Figura 1. Triple restricción.
Es decir, si por algún motivo se decidiese aumentar el alcance del proyecto, esto tendría una
repercusión directa sobre el tiempo y el coste, aumentado o bien uno de los dos factores, o
ambos. Lo mismo ocurriría con un cambio en el tiempo o en coste del proyecto.
Otro factor adicional es la calidad, que se podría expresar como la suma de alcance, tiempo y
coste. Así, si no se produce ningún cambio en ninguno de estos tres factores, no debería
producirse ningún cambio en la calidad del proyecto. Podemos decir que el EVM es una
herramienta que permite la integración de la triple restricción.
El ciclo de vida de un proyecto es la serie de fases por las que atraviesa un proyecto desde su
inicio hasta su cierre. Las fases son generalmente secuenciales y sus nombres y números se
determinan en función de las necesidades de gestión y control de la organización u
organizaciones que participan en el proyecto, la naturaleza propia del proyecto y su área de
aplicación. Las fases se pueden dividir por objetivos funcionales o parciales, resultados o
entregables intermedios, hitos específicos dentro del alcance global del trabajo o disponibilidad
financiera. Las fases son generalmente acotadas en el tiempo, con un inicio y un final o punto de
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control.
1. Fase de inicio: En esta fase comienza a formarse la idea de que hay una oportunidad de
negocio, una necesidad insatisfecha o algún otro motivo que motive la idea de empezar
con el proyecto.
2. Fase de definición y planificación: En esta fase se define claramente todo lo que hay que
hacer en el proyecto. Identificar los recursos necesarios para llevar a cabo el proyecto y
definir o determinar la estrategia, los objetivos que se pretenden alcanzar para que el
proyecto quede perfectamente definido.
3. Fase de ejecución: En esta etapa se define el método a seguir , la manera de ejecutar el
proyecto. Esta es la fase que más recursos precisa y en la que con certeza se emplearan el
mayor número de horas de trabajo.
4. Fase de cierre: Es en esta etapa, cuando se pone en marcha el proyecto. Se produce un
cambio de manos en el proyecto, es ahora el cliente quien gestiona el proyecto. Por ello,
es muy importante que el proyecto quede perfectamente descrito en las fases anteriores,
pues esto puede incurrir en costes muy elevados al tomar las medidas necesarias para su
correcta finalización.
En la siguiente figura podemos observar como es en las fases intermedias, en las que se producen
los costes más elevados y las mayores necesidades de personal. Más adelante veremos la curva
“s” del presupuesto de un proyecto, que guarda una estrecha relación con este gráfico.
Figura 2. Coste del proyecto y nivel de personal típicos a lo largo del ciclo de vida del proyecto.
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En la siguiente grafica podemos observar como el poder de los interesados para influir en los
objetivos finales del proyecto es mucho más elevado al principio que al final, existiendo entre
estos dos niveles un decrecimiento gradual. Uno de los principales factores que producen este
fenómeno, es que a medida que se avanza en el proyecto, es decir, a medida que el proyecto está
más avanzado, resulta mucho más costoso, incurrir en algún cambio en las características que
tendrá al final el proyecto. Un cambio al inicio del proyecto, que puede repercutir en unos costes
mínimos, puede ser que pasados unos pocos meses, pueda provocar unos costes altísimos al
realizar los cambios, o incluso que no sea posible llevarse a cabo debido al avance del proyecto.
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El PMI se fundó en el año 1969 por 40 voluntarios. El primer seminario organizado por el PMI
se celebró en Atlanta, EEUU, al cual acudieron más de 80 personas. En la década de los años 70
se creó el primer capítulo, lo cual permitió poder realizar el primer seminario fuera de los Estados
Unidos. A finales de los años 70 ya la organización constaba con casi 2000 miembros. En la
década de los años 80 se realizó la primera evaluación para conseguir la certificación como
profesional en la gestión de proyectos, PMP. Fue en los años 1990 cuando se publicó la primera
edición de la Guía del PMBOK (Project Management Body of Knowledge), la cual se fue
convirtiendo en una pieza clave para la gestión y la dirección de proyectos. Ya en el año 2000, el
PMI estaba integrado por más de 40.000 personas en calidad de miembros activos, más de
10.000 con la certificación de PMP y más de 300.000 copias vendidas de la guía del PMBOK.
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o del PMP no son requisitos previos para obtener la certificación de PgMP.
PMI Profesional en Programación (PMI-SP).
PMI Profesional en Gestión de Riesgos (PMI-RMP)
PMI Practicante certificado de Agile (PMI-ACP) es un profesional que aplica en sus
proyectos técnicas y metodologías Ágiles «PMI Agile Certified Practitioner».
En 2006, el PMI reportó más de 220,000 miembros y cerca de 200,000 PMP en 175 países. Más
de 40,000 certificaciones PMP expiran anualmente, ya que un PMP debe documentar experiencia
en proyectos en curso y educación cada tres años.
El PMI está organizado a nivel Mundial en Capítulos con identidad propia, y son los
responsables en una región geográfica determinada de la actividad del Instituto.
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Figura 4. PMI Madrid, Spain Chapter.
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muchos proyectos.
Sin embargo, esto no significa que las tendencias de gestión de proyectos estén especificadas o
incluidas en la guía. (Por ejemplo, el parámetro de arrastre de camino crítico, una metodología
aplicable para la gestión de un proyecto, no está definida en sí en la guía PMBOK).
La Guía PMBOK también es usada para la preparación de las certificaciones ofrecidas por el
PMI. La 5.ª edición de la guía provee directrices para la gestión de proyectos individuales, y
define conceptos relacionados a la gestión del mismo. Además, describe el ciclo de vida y los
procesos relacionados al proyecto.
Los cinco grupos en los que la Guía PMBOK clasifica los procesos son:
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las especificaciones del mismo.
4. Monitoreo y control: Aquellos procesos que siguen la trayectoria, revisan y regulan el
progreso y el rendimiento del proyecto; identifican áreas de cambio requeridas en el
plan, e inician dichos cambios.
5. Cierre: Aquellos procesos aplicados para finalizar todas las actividades a través de los
grupos. Cierran formalmente el proyecto o fase.
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3. Análisis del Valor Ganado
3.1. La curva S
Una de las herramientas que puede ayudarnos a conocer, controlar y finalmente llevar a cabo las
correcciones necesarias para dirigir un proyecto, es la curva “S” o curva de avance del proyecto.
En esta curva, se representa el avance real del proyecto respecto a lo planificado.
La curva recibe el nombre de “s” por su forma, la cual se debe a que normalmente al principio
del proyecto, se observa una tendencia de costes acumulados crecientes, y en la fase final se
observa una tendencia decreciente en estos costes. La primera versión de la curva “S” del valor
planificado se crea a partir del cronograma y presupuesto iniciales. Por lo tanto, es necesario
disponer de un presupuesto desglosado en todas las actividades que forman parte del proyecto, y
distribuido en el tiempo en el que se desarrolla el proyecto. Esta proyección en el tiempo se
obtiene principalmente a partir de dos acciones:
o Todas las tareas cuyas fechas de finalización planificada sea anterior a la fecha de estado
dada, contribuirán con la totalidad de su coste planificado al coste planificado
acumulado del proyecto.
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o Todas las tareas, cuya fecha de inicio planificado sea posterior a la fecha de estado dada,
no contribuirán al coste planificado acumulado del proyecto.
o Todas las tareas que deben estar en curso en la fecha de estado dada, contribuirán al
coste planificado acumulado del proyecto en función del porcentaje en que se haya
completado dicha tarea.
Es muy importante haber realizado bien esta curva, y por tanto el presupuesto y el cronograma
del proyecto, pues será tomada de referencia en todos nuestros cálculos y estimaciones
posteriores.
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Figura 7. Avance en programación y valor ganado.
Comparemos esta última figura con la anterior, en la que teníamos el coste planificado. Aquellas
tareas que ya han finalizado están completamente rellenas de color rojo y su valor ganado
coincidirá con su valor planificado. Así que una vez que las tareas han finalizado, podemos
afirmar que se ha realizado todo el trabajo que estaba previsto, independientemente de que hayan
existido retrasos o adelantos. Lo realmente importante es que se ha completado el trabajo
inicialmente previsto, o en el caso de no haber completado aún todo el trabajo, que porcentaje se
ha realizado. Sin embargo, hay otras tareas tareas cuyo relleno en rojo no coincide con el relleno
negro anteriormente planificado. En estos casos el EV valor ganado diferirá del valor planificado
PV, cuando calculemos el valor acumulado, la curva S roja que obtendremos de los costes reales
será diferente a la curva planificada en negro. Se pueden observar tareas en las que se ha
realizado más trabajo del previsto, y otras en las que se ha realizado menos del previsto.
Esta curva se puede ir variando y actualizando en función de las medidas correctivas que
hayamos tomado en nuestro proyecto, siempre para acercarnos lo máximo a lo que realmente
este sucediendo o vaya a suceder en nuestro proyecto.
En la siguiente figura se muestran los costes semanales presupuestados frente al coste acumulado
presupuestado de un proyecto a 25 semanas y un presupuesto total de 92.000€, observándose
claramente la forma de “s” de la línea roja representada y anteriormente descrita.
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Figura 8. Presupuesto y curva S.
Representaremos gráficamente costes frente a tiempo en cada una de las tres curvas. En una
curva representaremos los valores planificados (PV, Planned Value), fijados a partir del
presupuesto y cronograma inicialmente definidos; en otra curva representaremos los costes reales
hasta la fecha de evaluación (AC, Actual Cost); y en la última curva representaremos el valor
ganado (EV, Earned Value), que representan los valores reales ganados para el proyecto hasta la
fecha de evaluación.
El Análisis del Valor ganado, aunque se trate de una técnica que ha gozado de su mayor grado de
popularidad en los últimos tiempos, se desarrolló inicialmente en el siglo XIX, tiene su origen en
los años 60 en los EEUU. Surgió como una técnica de Análisis Financiero, y más tarde, en las
décadas siguientes, se popularizó como una técnica de Gestión de Proyectos.
En el año 1967, el Departamento de Defensa de los Estados Unidos adoptó el EVM como
metodología estándar para medir el desempeño de los proyectos. El EVM empezó a citarse en la
industria de la arquitectura y la ingeniería especialmente a partir de 1979, tras la publicación de
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David Burstein, jefe de proyectos de una empresa multinacional de ingeniería en la revista
“Public Works Magazine” de un artículo sobre este método. A partir de ahí esta técnica
experimento su mayor crecimiento y extensión a nivel mundial.
En el año 1999, la Asociación de Gestión del Rendimiento se fusionó con el PMI para
convertirse ahora en el Colegio de Gestión del Rendimiento, por lo que la Oficina de
Administración y Presupuesto de los Estados Unidos comenzó a exigir el uso de EVM en todas
las agencias del gobierno y por primera vez, para ciertos proyectos administrados internamente y
no sólo para los contratistas.
El Análisis del Valor Ganado es un método objetivo que nos ayuda a medir el desempeño de un
proyecto, relacionando el alcance, el tiempo y el costo. Compara así lo planificado con lo que
realmente se ha gastado y con lo que realmente se ha conseguido o “ganado” para el proyecto.
Podemos considerar el EVM como un sistema para la dirección de proyectos que integra
gestión de alcance, tiempo y costes, que nos permita realizar las siguientes actividades que
serán de utilidad para el seguimiento y control del proyecto:
Para implementar con éxito el análisis del valor ganado en un proyecto se debe planificar el
alcance, tiempo y coste y gestionarlos de manera integrada, para así en los puntos de control
que se establezcan poder realizar las mediciones necesarias que nos ayuden a tomar las
decisiones más apropiadas para lograr los objetivos del proyecto.
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Lo primero es establecer la WBS (Work Breakdown Structure), que es una herramienta
esencial que nos facilitara la tarea de dividir el proyecto en entregables o áreas que
volveremos a desglosar en varios niveles hasta obtener los paquetes de trabajo. Estos
paquetes de trabajo deben ser perfectamente medibles y controlables. La suma de todos estos
componentes constituyen el total del proyecto.
Por último, solo falta estimar los costes correspondientes a cada paquete de trabajo, sumar
todos los costes, y determinar el presupuesto final de la línea de base.
En la siguiente figura se muestra un esquema base de las herramientas necesarias para la
correcta aplicación del EVM:
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3.4. Introducción al EVM
La gestión del valor ganado (EVM) [1] en sus diferentes formas es un método que se utiliza
comúnmente para la medición del desempeño. Integra las mediciones del alcance del proyecto,
costo y cronograma para ayudar al equipo de dirección del proyecto a evaluar y medir el
desempeño y el avance del proyecto. Es una técnica de dirección de proyectos que requiere la
constitución de una línea base integrada con respecto a la cual se puede medir el desempeño y el
avance del proyecto. Los principios de la EVM pueden aplicarse a todos los proyectos, en
cualquier tipo de industria.
Vamos a definir tres grupos de magnitudes, de los cuales, solamente el primer grupo se obtiene
de manera directa de las mediciones realizadas mientras que el resto son obtenidos
aritméticamente de éste:
Primer grupo: Magnitudes que se hallan directamente, que son el Valor Planificado, el
Valor Ganado y el Coste Real.
Segundo grupo: Son las desviaciones o variaciones calculadas a partir de los valores de
las magnitudes anteriores, que se calculan en un momento determinado del proyecto, las
fechas de control. Estas variaciones son la Variación en el cronograma y la Variación del
Coste. También se encuentran en este grupo los índices de eficiencia, como son el índice
de desempeño del coste, el índice de desempeño del cronograma y algunos índices más.
Tercer grupo: En este tercer grupo se encuentran las predicciones o proyecciones sobre
la finalización del proyecto, calculas a partir de extrapolar los valores de las magnitudes
anteriores en un momento dado del proyecto. Lo forman la nueva proyección del coste
del proyecto, junto con la estimación de la desviación del coste final del proyecto, y la
estimación del gasto restante para la finalización del proyecto.
A partir de tres magnitudes principales, el EVM nos ayuda a obtener mucha información sobre el
estado del proyecto.
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Figura 10. Entradas y salidas del valor ganado.
Magnitudes
La EVM establece y monitorea tres dimensiones clave para cada paquete de trabajo y cada
cuenta de control, que forman el primer grupo de las magnitudes anteriormente citadas:
- Valor ganado: El valor ganado (EV, Earned Value) es el valor del trabajo completado
expresado en términos del presupuesto aprobado asignado a dicho trabajo para una
actividad del cronograma o un componente de la estructura de desglose del trabajo. Es el
trabajo autorizado que se ha completado, más el presupuesto autorizado para dicho
trabajo completado. El EV medido debe corresponderse con la línea base del PV (PMB)
y no puede ser mayor que el presupuesto aprobado del PV para un componente. El
término EV se usa a menudo para describir el porcentaje completado de un proyecto.
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Deben establecerse criterios de medición del avance para componente de la EDT, con
objeto de medir el trabajo en curso. Los directores de proyecto monitorean el EV, tanto
sus incremento para determinar el estado actual, como el total acumulado para establecer
las tendencias de desempeño a largo plazo. Una vez terminado el proyecto, el EV
coincidirá con el BAC (Budget At Completion), pues se habrán ganado todos los valores
presupuestados para el proyecto.
- Coste real: El coste real (AC, Actual Cost) es el costo total en el que se ha incurrido
realmente y que se ha registrado durante la ejecución del trabajo realizado para una
actividad o componente de la estructura de desglose del trabajo. Es el costo total en el
que se ha incurrido para llevar a cabo el trabajo medido por el EV. El AC debe
corresponderse, por su definición, con lo que haya sido presupuestado para el PV y
medido para el EV. El AC no tiene límite superior; se medirán todos los costos en los
que se incurra para obtener el EV.
Variaciones
A partir de estos tres parámetros claves del EVM, que son PV, EV y AC, se obtienen las
métricas básicas, para poder realizar un correcto análisis de las variaciones y la tendencia del
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proyecto, las cuales forman parte del segundo grupo de magnitudes que anteriormente hemos
citado. Analizando estas métricas podremos analizar correctamente las posibles causas de los
desvíos en los costes presupuestados y en el cronograma, usando como referencia el PMB.
𝑆𝑉 = 𝐸𝑉 − 𝑃𝑉
- Variación del costo: La variación del costo (CV, Cost Variance) esta métrica determina
si un proyecto está por encima o por debajo del presupuesto. Para ello relaciona el EV y
el AC. Esta métrica nos da una medida de la diferencia entre lo que se debería haber
gastado, y lo que realmente se ha gastado.
𝐶𝑉 = 𝐸𝑉 − 𝐴𝐶
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Analizando la ecuación obtenemos que:
Hay directores de proyectos que también calculan estas variaciones a modo de porcentaje sobre
los valores planificados, obteniendo así unos valores relativos que nos dan más información
acerca del estado del proyecto.
Aquí presentamos las ecuaciones para calcularlo, pues pueden resultar de interés más adelante.
𝐶𝑉
𝐶𝑉% = × 100
𝐸𝑉
𝑆𝑉
𝑆𝑉% = × 100
𝑃𝑉
Cabe decir que los valores ideales de estos valores relativos serian en ambos casos el cero, pues
este cero vendría marcado por su denominador, e indicaría que no han existido variaciones con
respecto a lo planificado.
En el caso de que estos porcentajes no tomasen valor cero, los valores positivos serian valores
favorables, y los valores negativos serían valores desfavorables para el estado del proyecto.
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En las siguientes figuras, mostraremos más claramente las variaciones en el cronograma y en el
presupuesto, en los cuatro escenarios principales que nos podemos encontrar. En estas figuras
aparecen representados los valores acumulados, el Valor Planificado aparece en azul, el Valor
Ganado en verde y el Costo Real en rojo. La fecha de evaluación o fecha de control viene
marcada por la línea discontinua de color amarillo. Aparecen representados costes frente a
tiempo. Los valor finales del PV, en el eje de abcisas viene marcado por el PD, Planned Duration,
que es el tiempo planificado para la ejecución del proyecto, y en la ordenada por el BAC, Budget
at Completion, que es el presupuesto total planificado y aprobado para el proyecto.
En este primer caso, representa un proyecto, que a la fecha de control va retrasado y está bajo
presupuesto. SVZ<0 y CV>0.
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Figura 13. Caso 2.
En este segundo caso, nos encontramos frente a un proyecto que se encuentra con retraso, y sobre
presupuesto, parece a priori el escenario más desfavorable, tendríamos que analizar la situación
más detalladamente para conocer las causas y tomar las medidas necesarias. SV<0 y CV<0.
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Figura 15. Caso 4.
En este último caso, nos encontramos a la fecha de control, con un adelanto en el cronograma
(SV>0) y unos costes inferiores a los presupuestados (CV>0). A priori, parece el escenario más
favorable de los cuatro escenarios posibles. No debemos confiarnos, y seguir controlando el
desarrollo del proyecto.
Indicadores de eficiencia
- Índice de desempeño del costo: El índice de rendimiento del costo (CPI, Cost
Performance Index) es una medida del valor de trabajo realmente terminado, en
comparación con el avance o el coste reales del proyecto. Es considerada la métrica más
importante del EVM y mide la eficacia de la gestión del costo para el trabajo realmente
completado.
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El CPI se calcula mediante la siguiente ecuación:
𝐸𝑉
𝐶𝑃𝐼 =
𝐴𝐶
Así pues, un valor del CPI superior a 1, indica que el coste es inferior respecto al desempeño
hasta la fecha y por el contrario, un CPI inferior a 1 indica un sobrecosto con respecto al trabajo
completado. Este índice responde a la pregunta ¿Cuál es la proporción del trabajo hecho frente a
lo que realmente pagamos?
𝐸𝑉
𝑆𝑃𝐼 =
𝑃𝑉
Se muestran en la siguiente figura a modo de resumen los posibles valores que pueden obtener
estas magnitudes:
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Figura 16. Tabla de variaciones e índices.
Un valor del SPI inferior a 1 indica que la cantidad de trabajo realizada es menor a la planificada,
mientras que un SPI superior a 1 indica que el trabajo realizado es mayor al trabajo planificado
hasta la fecha. Un SPI de valor 1 indicaría que vamos exactamente como lo planificamos. Este
índice responde a la pregunta ¿Cuál es la proporción del trabajo hecho frente a lo que se planificó
hacer?
Estos índices, al ser resultados de un cociente, son valores del desempeño relativos, y nos dan
una idea de la magnitud de las variaciones en el cronograma y en los costes que se están
produciendo en nuestro proyecto. Esto es muy interesante, pues no es lo mismo tener un SV, en
una fecha de control dada, de 10.000 u.m. para un PV de 10.000.000 de u.m. que para un PV de
de 100.000 u.m.
En la siguiente figura se muestra a modo de resumen los posibles escenarios que se pueden dar
según los valores que tomen estos índices.
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Figura 17. Cuadro valores SPI y CPI.
La interpretación de este índice es semejante a la que se lleva a cabo con los índices CPI y SPI.
Los valores del índice CSI superiores a 1 serían los valores más favorables. Si el valor del CSI, es
menor a la unidad, cuanto más diste este valor de la unidad, menor será la probabilidad de que el
proyecto se recupere en el futuro.
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𝐵𝐴𝐶 − 𝐸𝑉
𝐸𝑇𝐶 =
𝐶𝑆𝐼
- Índice del rendimiento del trabajo por completar: Otro índice adicional es el índice del
rendimiento del trabajo por completar (TCPI, To Complete Performance Index).
Algunos autores definen la relación entre el TCPI y el CPI, como el valor que debería
tomar el CPI actualmente para conseguir alcanzar el BAC (Fleming y Koppleman,
2008).
𝐵𝐴𝐶 − 𝐸𝑉
𝑇𝐶𝑃𝐼 =
𝐵𝐴𝐶 − 𝐴𝐶
En la siguiente figura se muestra más claramente la información que revela este índice al director
del proyecto. En una fecha de control dada, se observa un CPI de valor 0,75, que como ya
sabemos es un valor desfavorable, nos podríamos formular la siguiente pregunta: ¿Cómo debería
evolucionar el proyecto para recuperarse? Para ellos nos servimos ahora del TCPI que con el
valor de 1,25 refleja que hay que aumentar la productividad del proyecto.
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En esta ecuación se relaciona el trabajo que falta por completar con el presupuesto restante. El
valor ideal para este índice es 1 . Un valor de 1,10 para este índice quiere decir que se debería
mejorar la eficiencia de la gestión de los costes en un 10%. Sin embargo, un valor de 0,95 para
este índice reflejaría que se podría gastar un 5% adicional sobre los fondos restantes.
Existe otra forma de calcular este índice, que refleja otro escenario adicional, en el que el director
de proyectos decide qué resulta inviable cumplir con el BAC, por lo que cambiamos en el
denominador de la ecuación el BAC por el EAC, que sería fruto de la nueva estimación y que se
muestra en la siguiente ecuación:
𝐵𝐴𝐶 − 𝐸𝑉
𝑇𝐶𝑃𝐼 =
𝐸𝐴𝐶 − 𝐴𝐶
-Índice de rendimiento del cronograma por completar: El índice del rendimiento del
cronograma por completar (TSPI, To Complete Schedule Performance Index) relaciona
el trabajo que faltar por completar con los fondos restantes hasta que los gastos igualen
al presupuesto.
𝐵𝐴𝐶 − 𝐸𝑉
𝑇𝑆𝑃𝐼 =
𝐵𝐴𝐶 − 𝑃𝑉
Si para una fecha de control dada, el TSPI toma un valor menor que 1, por ejemplo 0,9, el
director del proyecto puede ser tolerante con la gestión del tiempo restante, pues es un valor
positivo respecto al transcurso del proyecto hasta dicha fecha. Sin embargo un valor del TSPI
menor que 1 indica que el director de proyecto, se debe encargar de que el equipo de proyecto
incremente su eficiencia en el uso del tiempo disponible para el proyecto.
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Figura 19. Resumen métricas EVM.
3.6. Proyecciones
Vamos a centrarnos ahora en el tercer y último grupo de las magnitudes que tratamos en el
Análisis del Valor Ganado. El EVM, además de analizar la situación que atraviesa el proyecto
relativa al presupuesto y al cronograma en una determinada fecha de control, también nos
permite realizar una proyección de la estimación a la conclusión (EAC, Estimate at Completion)
que puede diferir del presupuesto hasta la conclusión, BAC (Budget ar completion). Si resulta
evidente que el BAC ya no es viable, el director del proyecto debe proyectar una EAC, que
implica hacer predicciones o estimaciones de los eventos futuros para el proyecto, basadas en el
conocimiento y la información disponible en el momento de hacer dicha predicción.
Las EAC se basan generalmente en los costos reales incurridos para terminar el trabajo, más una
estimación hasta la conclusión (ETC, Estimate to Complete) para el trabajo restante que queda
por realizar.
A continuación se describen tres de las EAC más comunmente utilizadas por los directores de
proyectos:
Proyección de costo según el presupuesto inicial: El costo del trabajo que queda por
realizar se considera que se llevara a cabo según lo que se había presupuestado al inicio,
independientemente de que estemos por encima o por debajo de lo inicialmente
presupuestado.
46
𝐸𝐴𝐶 = 𝐴𝐶 + 𝐵𝐴𝐶 − 𝐸𝑉
𝐸𝑇𝐶 = 𝐸𝐴𝐶 − 𝐴𝐶
Proyección de costo según CPI actual: Este método supone que el proyecto continuara
en el futuro igual que lo que ha experimentado hasta la fecha. Supone que el trabajo
correspondiente a la ETC se realizará según el mismo índice de desempeño del costo
CPI acumulativo en el que el proyecto ha incurrido hasta la fecha.
𝐵𝐴𝐶 − 𝐸𝑉
𝐸𝐴𝐶 = 𝐴𝐶 +
𝐶𝑃𝐼
𝐸𝑇𝐶 = 𝐸𝐴𝐶 − 𝐴𝐶
𝐵𝐴𝐶 − 𝐸𝑉
𝐸𝐴𝐶 = 𝐴𝐶 +
%𝐶𝑃𝐼 + %𝑆𝑃𝐼
𝐸𝑇𝐶 = 𝐸𝐴𝐶 − 𝐴𝐶
Las variaciones de este método mide el CPI y el SPI según diferentes valores de ponderación,
que quedan a juicio del director del proyecto, pudiéndose tomar por ejemplo un 60/40, o un 30/70
o incluso la multiplicación de ambos, en función de las consideraciones que estime oportunas el
director del proyecto.
Proyección de costo en base a nuevas estimaciones: Las nuevas estimaciones permiten obtener
estimaciones más precisas, pero es un método mucho menos directo, y por tanto más lento.
Consiste en sumarla al costo actual el valor actualizado de las tareas restantes.
Una vez el director de proyecto decida por que método calcular el EAC ya podremos calcular la
variación a la conclusión, VAC (Variance At Completion). La ecuación que define el VAC es la
47
que sigue:
Este último valor calculas la diferencia entre el presupuesto inicial, y la estimación final.
Una de las principales ventajas que presenta el Análisis del Valor ganado es que integra la
planificación, el control de costes y el riesgo de los proyectos, cuando la gestión de estas tres
variables siempre había estado desligada o simplemente no tan estrechamente relacionada como
ahora con el EVM.
48
Proporciona nuevas estimaciones de plazo y coste bajo diferentes hipótesis.
El EVM no es especialmente complicado y no implica un retrabajo, pues aunque no se
desee el uso del EVM, inevitablemente en todo proyecto se deben controlar alcance,
coste y plazos, o dicho de otra forma, alcance, presupuesto y cronograma
El EVM es también perfectamente aplicable en programa y en portafolios de proyectos,
pues es una técnica también aplicable a paquetes de trabajo productos a entregar.
No podemos solo mostrar una visión meramente optimista de este método, pues estaríamos
tomando una postura ventajista. Es mucho mejor que comentemos también sus desventajas, ya
no solo a modo de crítica, buscando mejoras para esta metodología, pues hay otras muchas
metodologías para la gerencia de proyectos, sino para ser conscientes de los problemas en los que
se puede incurrir en su aplicación, para no olvidarlos e intentar apoyarnos en otras herramientas
para tener una visión lo más objetiva posible de la situación y estado del proyecto.
49
Figura 20. Ventajas y desventajas del EVM.
50
4. Aplicación del Análisis del Valor
Ganado
Como ya hemos comentado anteriormente, el Análisis del Valor ganado es una herramienta
muy útil para conocer el estado de los proyectos. Esta herramienta muestra a partir de los
valores reales de ejecución del proyecto, mediante una comparativa con los valores
planificados, como está el proyecto a la fecha de control, y a través de una serie de variables,
poder predecir su tendencia en el futuro.
Realizaremos un estudio en varios proyectos, para poder conocer más en profundidad toda la
información de la que nos provee esta herramienta. Para cada proyecto, partiremos de una
serie de datos:
A medida que se vaya ejecutando el proyecto, se irán registrando periódicamente los valores
del coste real incurrido para ejecutar el proyecto, y el valor real ganado para el proyecto, que
no tiene por qué coincidir con el valor planificado para cada paquete de trabajo.
51
Una vez que tenemos todo lo necesario para aplicar el EVM, tenemos que definir unas fechas
de control, en las que analizar la situación. Para realizar este estudio se partirá de las tres
variables básicas del Análisis del Valor Ganado, las cuales son el Valor Ganado (EV), Valor
Planificado (PV) y Coste Real (AC).
Una vez que tenemos la WBS vamos a mostrar el diagrama de Gantt con la asignación de
tareas y ubicación en el tiempo.
52
Figura 22. Diagrama de Gantt del proyecto WEB.
Ahora ya solo nos falta asignar un valor a cada de una de las tareas, en cada instante de
tiempo, para tener todos los datos fijados antes del inicio del proyecto.
En la siguiente figura se muestra la asignación de los valores planificados a cada una de las
tareas, valores que compararemos posteriormente con los costes reales y con los valores
ganados para realizar un análisis de la situación del proyecto. Se puede observar el desglose
del presupuesto para cada actividad y por mes, para cada uno de los nueve meses en los que
se llevara a cabo el proyecto. También se muestra el total de los costes planificados para cada
mes junto con los valores totales acumulados planificados. Cabe destacar, el valor
acumulado planificado en el noveno mes, en el cual hemos planificado que tendría lugar la
finalización del proyecto, coincide con el presupuesto total del proyecto.
En la siguiente gráfica se representa la curva S del proyecto. En esta gráfica se presentan por
un lado en rojo los costes totales acumulados, que coinciden con los valores planificados, y
53
por otra parte los costes planificados por mes en cada uno de los nueve meses en los que se
desarrollara el proyecto.
Una vez que tenemos todos los datos necesarios, solo falta que empiece el proyecto. Cuando
el proyecto comience, se irán registrando mensualmente los valores reales ganados para el
proyecto y los valores de los costes reales en los que se ha incurrido para la realización del
proyecto.
El proyecto se encuentra en proceso, ya han transcurrido los tres primeros meses, y estamos
en el final del tercer mes. Ahora ya conocemos que es lo que realmente se ha gastado en el
proyecto, es decir, cuales son los costes reales, y también cual es el trabajo que realmente se
ha realizado para el proyecto, o dicho de otra forma, cual es el valor ganado para el proyecto.
En la siguiente tabla se muestran los valores planificados de todos los meses en los que se
lleva a cabo el proyecto, el PV, junto con sus valores acumulados de cada mes, el PV
acumulado, ambos en tonos azules. También aparecen los costes reales en tono rojizo, al
54
igual que con los valores planificados, también aparecen los costes por mes, y el acumulado.
Y por último al igual que con el valor planificado, y los costes reales, aparecen en tono
verdoso los valores ganados para el proyecto.
No olvidar que el AC y el EV solo aparecen hasta el mes tercero, pues nos encontramos al
final del tercer mes, y no podemos conocer valores reales del futuro, solo los valores
planificados. La fecha de control en la que se realiza este análisis aparece marcada en la tabla
por una línea roja discontinua.
55
Como se puede observar en el diagrama, el EV siempre es inferior en todos los meses al PV.
El AC se encuentra al principio, en el primer mes, por encima, pero después, en el segundo y
tercer mes, por debajo del EV. Continuemos con el análisis, para intentar sacar la máxima
información. Para mostrar más claramente cómo se encentra nuestro proyecto en esta
primera fecha de control, vamos a representar en la siguiente gráfica los valores acumulados
de la tabla anterior.
En esta gráfica podemos observar como los costes actualmente se encuentran por encima del
valor ganado y como también el valor ganado se encuentra a su vez por debajo del valor
planificado. A priori podríamos decir que nuestro proyecto se encuentra retrasado, pero
también que estamos gastando más de lo planificado.
Ahora vamos a empezar a realizar los cálculos. En la siguiente tabla vamos a mostrar las
variaciones experimentadas estos tres primeros meses del proyecto. Para ello calcularemos
las variaciones tanto del presupuesto como del cronograma, CV y SV respectivamente, y
también calcularemos los índices de desempeño, también del presupuesto y del cronograma,
CPI y SPI respectivamente.
56
Figura 28. Tabla variaciones e índices de eficiencia.
Como se puede observar, estas variaciones son negativas, lo cual son resultados
desfavorables para el estado de nuestro proyecto. El CV negativo indica que estamos
gastando más de lo planificado, es decir, nos estamos excediendo del presupuesto, además
esta variación muestra una tendencia creciente. Lo mismo ocurre con el SV, esta variación
muestra que estamos retrasados en el cronograma, es decir, que a la fecha de control, hay
menos trabajo realizado del que se planificó al principio. En principio estos dos indicadores
son desfavorables, vamos a ver estos mismos resultados de otra forma, mediante los
indicadores de desempeño de los valores acumulados.
57
Figura 30. Gráfica evolución CPI y SPI.
Sin embargo, el índice de desempeño del cronograma refleja resultados muy diferentes. Este
índice parte de un valor próximo al 0.95, es decir, no empezó mal, pero a medida que avanza
el proyecto experimenta una importante bajada. Lo más peligroso es que se le observa una
clara tendencia, aunque también una esperanzadora reducción de la pendiente en el último
mes. Recordemos que para este índice, al igual que el anterior, el valor deseado es 1.
Podemos calcular también los valores relativos del CV y del SV al final del tercer mes, para
mostrar así, el porcentaje de cuánto nos hemos excedido en el presupuesto y cuánto estamos
de atrasados con respecto al cronograma respectivamente.
58
𝐶𝑉 −1500
𝐶𝑉% = × 100 = × 100 = −5.79%
𝐸𝑉 26000
𝑆𝑉 −3500
𝑆𝑉% = × 100 = × 100 = −11.86%
𝑃𝑉 29500
Este valor indica que vamos con casi un 12% de retraso en el cronograma.
EL índice de rendimiento del trabajo por completar, TCPI, da una idea de cómo debe
evolucionar el proyecto para recuperarse de la situación actual para acabar según lo
planificado.
Este índice nos revela que se debe ser un 2.8% más eficiente de lo que lo estamos siendo
actualmente al realizar el trabajo del proyecto, con respecto a los costes, para lograr terminar
el proyecto según lo planificado.
Este valor de 1.067 para este índice nos quiere decir que se debe ser un 6.7% más eficiente
de lo que lo estamos siendo actualmente con respecto a la gestión del tiempo disponible para
59
la realización del proyecto, es decir, para conseguir acabar el proyecto según lo planificado
inicialmente en el cronograma.
Calculemos ahora las proyecciones del coste total en el que se incurrirá hasta la conclusión
del proyecto, o en ingles Estimate to Complete, ETC, y el coste restante hasta la conclusión
del proyecto, Estimate at Completion. También vamos a calcular el VAC, Variance at
Complete. Como ya hemos comentado, existen diversos métodos para calcular estas
estimaciones.
En esta estimación de los costes restantes, se realiza teniendo en cuenta la eficiencia en los
costes del trabajo que llevamos realizado. Por ello, se utiliza el CPI de la fecha de control.
60
Recordemos que este índice era menor a la unidad, y por tanto esta estimación del
presupuesto es mayor que la estimación anterior, que se realizó según el presupuesto inicial,
es decir, como si hubiésemos tomado un CPI igual a la unidad.
Para esta estimación, se tienen en cuenta tanto el CPI como el SPI, es decir se tiene en cuenta
tanto la eficiencia en los costes como en la gestión del tiempo. Podríamos decir que lo que
realmente se hace es traducir la ineficiencia en la gestión del cronograma, en un sobrecoste.
Esta interpretación se puede defender desde la postura de que el director del proyecto, decida
que va a invertir recursos, que incurrirán en un mayor coste, para contrarrestar este retraso en
el cronograma.
Se observa como el valor final de la estimación del presupuesto es mayor a las dos
anteriores, por las dos condiciones desfavorables que reflejan los índices SPI y CPI.
Una vez realizado el análisis de la situación que acontecía al final del tercer mes, el director
de proyecto tomo las medidas pertinentes a partir de estos datos. Consideró que era
importante acabar este proyecto a tiempo, así que decidió invertir más capital en una mejor
gestión del proyecto, sacrificando así los costes pero buscando acabar el proyecto con éxito
en sus plazos.
61
Tras el paso de dos meses se vuelve a analizar la situación. La curva S planificada al
principio, antes de empezar el proyecto es la misma.
Como el director del proyecto ha decidido invertir más capital, lo que si q han cambiado
significativamente son los costes reales, y el valor ganado para el proyecto. En la siguiente
tabla se recogen los nuevos datos hasta el quinto mes, donde aparece la nueva fecha de
control marcada por la línea discontinua roja.
62
Figura 33. Valor Planificado, Coste Real y Valor Ganado hasta el quinto mes.
Como se puede observar, hay un claro incremento en los costes reales, pero este incremento
también se ve reflejado en el valor ganado para el proyecto. El EV al final del quinto mes
llega incluso a superar el PV, esto quiere decir que el proyecto va adelantado.
63
Se observa claramente cómo se aplica una medida correctiva a partir del comienzo del cuarto
mes, donde se disparan los costes, pero en beneficio de este hecho hay que destacar que
también crece notablemente el valor ganado, llegando incluso a superar el valor planificado.
En esta última gráfica, podemos observar los valores acumulados del PV, AC y EV hasta el
mes sexto. Se observa cómo en un momento del cuarto mes se produjo la intersección entre
las curvas del AC y el PV. Más tarde también se produce la intersección de la curva del EV
con el PV, hecho que podemos deducir que viene de destinar más recursos en la ejecución
del proyecto.
64
Figura 36. Tabla variaciones e índices de eficiencia.
Es decir, la situación es favorable con respecto al cronograma, así que todo apunta a que
nuestro proyecto acabara para cuando está previsto. Incluso si las cosas siguen como hasta
ahora, puede darse la situación de que el proyecto termine antes de lo previsto si las
condiciones lo permiten.
Para estos casos en los que el proyecto experimenta un índice negativo y otro positivo, se
utiliza un índice denominado índice coste-cronograma ,CSI de sus siglas en ingles Cost-
Schedule Index, que nos da una idea de la compensación que se da entre estas dos
situaciones. En este caso respondería a la pregunta ¿aunque estemos gastando más de lo
planificado, esto se ve compensado con que vamos bien en el cronograma? Vamos entonces
a calcular este índice:
El valor obtenido es 0.967, que aunque no sea la unidad, está muy cerca de ella y por lo tanto
parece un valor favorable.
65
En el siguiente diagrama se muestran las variaciones representadas hasta el quinto mes.
En la siguiente gráfica se encuentran representados los valores de los índices CPI y SPI,
cuyos resultados hemos comentado anteriormente.
66
Calculemos ahora los valores relativos del CV y del SV al final del quinto mes, para mostrar
así, el porcentaje de cuánto nos hemos excedido en el presupuesto y cuánto estamos de
adelantados con respecto al cronograma respectivamente.
𝐶𝑉 −4000
𝐶𝑉% = × 100 = × 100 = −7.21%
𝐸𝑉 55500
𝑆𝑉 2000
𝑆𝑉% = × 100 = × 100 = 3.74%
𝑃𝑉 53500
Este valor indica que vamos con casi un 4% de adelanto en el cronograma. Hemos
conseguido revertir la situación anterior, hemos pasado de ir con retraso en el cronograma, a
ir con adelanto, vamos por delante de lo planificado con respecto al cronograma.
Lo siguiente seria calcular el índice del rendimiento del trabajo por completar y el índice del
rendimiento del cronograma por completar. Una vez tengamos estos valores podremos
compararlos con los de la fecha de control anterior y también sacar algunas conclusiones con
respecto al futuro del proyecto.
Este índice nos revela que se debe ser un 17% más eficiente de lo que lo estamos siendo
actualmente al realizar el trabajo del proyecto, con respecto a los costes, para lograr terminar
el proyecto según lo planificado. Este resultado refleja la decisión tomada por el director del
proyecto de destinar más recursos para así acelerar el desarrollo del proyecto. Al final del
tercer mes, este índice era de 1.028 y actualmente es 1.17, y como podemos notar ha
67
incrementado bastante su valor. Recordemos que el valor ideal de este índice es la unidad o
un valor algo inferior a la unidad.
Veamos ahora como ha variado la eficiencia con respecto a la gestión del cronograma.
Este valor de 0.93 para este índice nos quiere decir que el director del proyecto se pude
relajar un poco con respecto a la gestión del tiempo, pues va con adelanto en el cronograma.
Concretamente podría llegar a ser un 7% menos eficiente de lo que lo ha sido hasta ahora y
aun así lograría acabar el proyecto dentro de los plazos marcados por el cronograma.
Calculemos de nuevo las estimaciones, ahora para la fecha de control del final del quinto
mes. Volveremos a calcular la EAC, ETC y VAC según las diversas consideraciones.
68
En esta estimación de los costes restantes, se realiza teniendo en cuenta la eficiencia
en los costes del trabajo que llevamos realizado. Por ello, se utiliza el CPI de la fecha
de control.
Recordemos que este índice era menor a la unidad, y por tanto esta estimación del
presupuesto es mayor que la estimación anterior, que se realizó según el presupuesto
inicial, es decir, como si hubiésemos tomado un CPI igual a la unidad.
Como para esta estimación, hemos tenido en cuenta tanto el CPI como el SPI, se
tiene en cuenta tanto la eficiencia en los costes como en la gestión del tiempo. En
este caso es interesante pues un índice es menos que la unidad y el otro mayor. El
denominador del segundo término del EAC es mayor en esta fecha de control que en
la anterior. Esto podríamos traducirlo como que intentaríamos compensar la
eficiencia que tenemos con respecto a la gestión del cronograma con la falta de
eficiencia que tenemos en la gestión del presupuesto.
69
Ahora que ya tenemos todos los datos hasta la finalización del proyecto, representaremos la tabla
con el registro por mes del PV, AC y EV y sus acumulados.
En la siguiente gráfica se observa como a la finalización del proyecto, los costes reales
acumulados distan en casi 10000 € de los valores planificados, nos hemos excedido del
presupuesto. Al final del proyecto, como era de esperar los valores planificados con los valores
ganados coinciden.
70
Figura 41. Grafica PV, AC y EV acumulados.
Analicemos ahora lo que ocurre con las variaciones y con los índices de eficiencia. Se observa
que el CV es negativo, lo que quiere decir que hemos gastado más de lo planificado. Este hecho
también lo refleja el índice CPI que es menor que la unidad. Con respecto al cronograma, el SV
es cero al final del cronograma y por tanto el SPI es igual a la unidad, lo que refleja que hemos
acabado en nuestro plazo. Estos valores se encuentran recogidos en la siguiente tabla.
71
Figura 43. Grafica evolución CPI y SPI.
En la siguiente tabla aparecen recopilados los valores de todas las estimaciones del presupuesto a
la conclusión realizadas por los diferentes métodos. Aparecen también en la parte derecha de la
tabla las diferencias entre estas proyecciones y el resultado final.
En general los resultados de las predicciones realizadas en la segunda fecha de control, dan
mejores resultados que los realizados en la primera fecha de control. Este fenómeno era de
esperar pues para la segunda fecha de control ya se conocía algo mejor el comportamiento del
proyecto. También comentar, que en general el mejor método para calcular el EAC sería el
basado en el CPI pues es el que menor error acumula.
72
4.2. Proyecto Metro Urbano
Este segundo proyecto es de mayor envergadura que el proyecto anterior, se trata de la
construcción de una línea de metro urbano. Este proyecto tendrá una duración de 24 meses y un
presupuesto de 959000 €.
73
En la siguiente tabla se muestran los valores del presupuesto asignado a cada tarea por cada mes.
En las dos últimas filas de la tabla se muestran la suma de todos los valores del presupuesto por
mes, y los acumulados para cada mes. Destacar que en este proyecto se realizan tanto las
mediciones, como la asignación de los valores del presupuesto cada dos meses, a diferencia del
proyecto anterior que se llevaba a cabo de manera mensual.
La siguiente grafica representa la curva S de los valores planificados acumulados del proyecto.
Esta grafica se representa junto con otra grafica que muestra los valores planificados para cada
dos meses del proyecto.
Una vez que tenemos todos los datos necesarios antes del comienzo del proyecto, se irán
registrando los valores reales de los gastos, y los valores reales ganados para el proyecto, es
74
decir, los gastos en los que se han ido incurriendo en estos periodos bimensuales y el trabajo
realmente realizado, ganado para el proyecto.
Han transcurrido los primeros ocho meses del proyecto. Ya conocemos cuales han sido los gastos
reales y cuál es el trabajo que realmente se ha realizado. En la siguiente tabla se muestran los
valores planificados para todo el horizonte temporal del proyecto, y los valores reales de los
costes y de los valores ganados solo hasta el final del octavo mes. En la figura el instante
temporal en el que nos encontramos viene marcado por una línea discontinua roja.
En el siguiente diagrama de barras mostraremos los valores de PV, AC y EV de cada mes para
facilitar la comprensión de las figuras posteriores.
75
Figura 50. Costes y valores ganados hasta mes octavo.
La siguiente gráfica representa los valores acumulados de los datos representados en el diagrama
anterior. Se observa como los costes están siempre por debajo de los valores planificados, y a su
vez, los valores reales ganados para el proyecto por debajo de estos dos valores. Podríamos decir
a priori, tras la observación de estas dos últimas figuras que el proyecto va con retraso.
Comencemos con el análisis de las variaciones y los índices. Con estas métricas sacaremos
76
algunas conclusiones acerca del transcurso del proyecto con respecto a costes y tiempo. Se
calculan estos indicadores y variaciones hasta la fecha de control, estos valores se encuentran
recogidos en la siguiente tabla.
Los valores de ambas variaciones son negativos, los que quiere decir que vamos retrasados en el
cronograma, y excedidos en el presupuesto. Es decir, se ha realizado menos trabajo del que
estaba planificado, y se ha gastado más de lo presupuestado hasta la fecha.
El valor del CPI está más cerca de la unidad que el SPI, lo que quiere decir que la desviación que
se ha producido con respecto al cronograma es mayor que la producida con respecto a los costes.
El siguiente grafico representa los valores de las variaciones.
77
Figura 54. Graficas índices CPI y SPI.
Con los datos que tenemos todo apunta a que el proyecto terminara tarde y con sobrecostes.
Destacar que la situación con respecto al cronograma es más desfavorable.
Podemos calcular también los valores relativos del CV y del SV al final del octavo mes, para
mostrar así, el porcentaje de cuánto nos hemos excedido en el presupuesto y cuánto estamos
de atrasados con respecto al cronograma respectivamente.
𝐶𝑉 −12000
𝐶𝑉% = × 100 = × 100 = −3.32%
𝐸𝑉 361000
𝑆𝑉 −26000
𝑆𝑉% = × 100 = × 100 = −6.71%
𝑃𝑉 387000
78
Este índice revela que se debe ser un 2% más eficiente en la gestión de los costes, de lo que
se ha sido hasta ahora para conseguir lograr el éxito de los objetivos del proyecto según lo
planificado.
Este índice revela que se debe ser un 5% más eficiente en la gestión del tiempo, de lo que se
ha sido hasta ahora para conseguir lograr el éxito de los objetivos del proyecto según lo
planificado.
Calculemos ahora las proyecciones del coste total en el que se incurrirá hasta la conclusión
del proyecto, o en ingles Estimate to Complete, ETC, y el coste restante hasta la conclusión
del proyecto, Estimate at Completion. También vamos a calcular el VAC, Variance at
Complete. Como ya hemos comentado, existen diversos métodos para calcular estas
estimaciones.
79
-Proyección de coste según CPI actual:
En esta estimación de los costes restantes, se realiza teniendo en cuenta la eficiencia en los
costes del trabajo que llevamos realizado, utilizando el CPI en la fecha de control.
Recordemos que este índice era menor a la unidad, y por tanto esta estimación del
presupuesto es mayor que la estimación anterior, que se realizó según el presupuesto inicial,
es decir, como si hubiésemos tomado un CPI igual a la unidad.
Para esta estimación, se tienen en cuenta tanto el CPI como el SPI, es decir se tiene en cuenta
tanto la eficiencia en los costes como en la gestión del tiempo. Podríamos decir que lo que
realmente se hace es traducir la ineficiencia en la gestión del cronograma, en un sobrecoste.
Esta interpretación se puede defender desde la postura de que el director del proyecto, decida
que va a invertir más recursos, que incurrirán en un mayor coste, para contrarrestar este
retraso en el cronograma.
Se observa como el valor final de la estimación del presupuesto es mayor a las dos
anteriores, por las dos condiciones desfavorables que reflejan los índices SPI y CPI.
80
4.2.2. Finalización del proyecto Metro Urbano
Llegamos al final del segundo año, mes veinticuatro desde el inicio del proyecto. Para esta
fecha se planifico que debía terminar el proyecto, es decir, se deberían haber ganado todos
los valores planificados y el proyecto debería estar terminado. En la siguiente tabla se
muestran todos los valores recogidos de los gastos reales, los planificados y los valores
ganados.
Como se puede observar, los valores planificados no coinciden con los valores ganados, es decir,
el proyecto no ha concluido en la fecha que se planificó, y necesitó finalmente seis meses más
para lograr el éxito de sus objetivos. La siguiente tabla muestra la evolución de los mismos datos
que la tabla anterior pero hasta la fecha de finalización real del proyecto. La fecha planificada
para la conclusión del proyecto aparece marcada en la tabla con una línea discontinua azul.
Como vemos en esta tabla, ahora para el mes treinta si coinciden los valores planificados, con
los valores ganados. La siguiente grafica muestra la evolución de estos valores.
81
Figura 57. Grafica finalización del proyecto.
Como podemos observar, al final del proyecto, la gráfica del valor planificado, coincide con la
del valor ganado. La grafica que representa los costes al final del proyecto se encuentra muy por
encima del valor planificado lo que indica que nos hemos excedido del presupuesto. La siguiente
tabla presenta los valores de las variaciones y los índices de desempeño, con respecto al
cronograma y con respecto al presupuesto.
Se observa como el CV y el CPI reflejan que nos hemos excedido del presupuesto, pues
muestran una variación negativa y el índice toma un valor inferior a la unidad, pero no sucede lo
mismo con el SV y el SPI, que toman valores 0 y 1 respectivamente. Estos valores a priori
parecen indicar que se ha concluido el proyecto tal y como marcaba el cronograma, es decir, que
82
no se ha producido ningún tipo de retraso o adelanto en la finalización del proyecto. Este hecho
sabemos que no es cierto, pues sabemos que se ha necesitado medio año más para lograr la
finalización del proyecto.
Podemos decir que el método del valor ganado presenta algún tipo de anomalía con respecto a la
gestión del tiempo. La siguiente grafica representa la evolución de estos índices de desempeño
respecto al tiempo.
El CPI toma siempre valores inferiores a la unidad, lo que refleja una baja eficiencia con respecto
a los costes. El SPI se observa como una vez que se acerca al mes veinticuatro, experimenta una
subida, y pasa de un valor cercano al 0.94, a un valor próximo a 1.03. Esto es un fenómeno
extraño pues sabemos que el proyecto ha terminado con retraso. Se puede concluir diciendo que
el CPI deja de ser fiable a al final del proyecto. Lo que no sabemos decir es a partir de qué
momento este indicador deja de ser fiable. Para paliar este problema, W. Lipke propone una
extensión de esta metodología, el Cronograma Ganado. Se va a introducir brevemente en este
último punto esta metodología de cara a las futuras líneas de investigación que puedan surgir a
partir de este trabajo.
83
Different” publicado por la revista “The Measurable News”, revista trimestral de la Facultad
de Gestión del Rendimiento, del PMI.
La metodología del ES, fue creada principalmente para corregir la inconsistencia que
aparecía en el EVM de medir tiempos en unidades monetarias. Otro de los problemas que
aparece con el EVM es que el SV al final del proyecto es igual a cero, y por tanto su SPI es
igual a uno. Aunque supiésemos que el proyecto termino tarde, los valores de estos
indicadores reflejan que ha tenido un rendimiento del cronograma perfecto, por lo tanto
observamos que existe una evidente incongruencia.
Este mismo fenómeno, lo podemos observar en la gráfica que representa los índices CPI y
SPI del mismo proyecto anterior. Si observamos detenidamente la gráfica nos damos cuenta
de que el SPI presenta un comportamiento con tendencia, pero que un punto comprendido
84
entre el ecuador del proyecto y su finalización, este índice empieza a acercarse hasta el valor
1, alcanzándolo exactamente en su finalización.
Entonces, ¿qué sucede?, ¿se ha conseguido una perfecta recuperación del proyecto?, ¿hemos
conseguido terminar el proyecto a tiempo?, la respuesta es no.
Para lograr comprender este fenómeno anómalo, tenemos que pensar en que está midiendo
realmente cada magnitud. El CPI y el CV tienen en cuenta el EV y el AC. El EV a la
finalización del proyecto deberá coincidir con el BAC, pero el AC es independiente, y
representa el gasto real en el que hayamos incurrido para la finalización del proyecto. Sin
embargo el SPI y el SV, dependen del EV y el PV, y estos valores, siempre van a coincidir al
final del proyecto y por tanto el SV será 0 y el SPI 1, independientemente de si el proyecto
termina con adelanto en el cronograma, con retraso, o justo en su fecha planeada.
85
Figura 62. Grafica evolución SPI final del proyecto.
Una vez introducido el origen principal vamos a citar todas las necesidades que motivaron a
W. Lipke a desarrollar la variante del EVM llamada ES.
-Las métricas tradicionales del EVM son buenas al inicio del proyecto pues estas muestran
las tendencias del rendimiento del cronograma pero no lo hacen al final del proyecto.
-Utiliza valores de costes incluso para hablar del cronograma, pudiendo dar lugar a
confusión a la dirección del proyecto.
86
El concepto de Programación ganada es un concepto análogo a la metodología del Valor
Ganado. La principal diferencia que existe entre estos dos conceptos, es que el ES utiliza la
unidad de tiempo para medir el rendimiento del cronograma, en vez de utilizar el coste.
El Cronograma Ganado calcula las variaciones y los índices tomando valores de tiempo, en
vez de valor de costes como el EVM.
87
5. Conclusiones y líneas futuras
5.1. Conclusiones
El Trabajo Fin de Grado “Aplicación del Análisis del Valor Ganado en distintos escenarios”
pretende mostrar la utilidad que tiene esta metodología en la gerencia de proyectos de
cualquier índole. Durante todo el documento se ha pretendido hacer una visión global de este
método, a través de una pequeña introducción al mismo y varias aplicaciones prácticas.
En general el método da valores representativos del estado del proyecto, que ayudan al
director del proyecto a tomar las decisiones pertinentes para lograr el éxito del proyecto con
respecto a la gestión del tiempo y del presupuesto principalmente.
Una de las conclusiones sacadas es que este método es un método muy fiable para la gestión
del presupuesto. Realizando un buen desglose del trabajo y aplicando el método a los
paquetes de trabajo se conseguiría llevar un control exhaustivo de los costes y poder detectar
a tiempo el origen de los posibles sobrecostes que puedan remar en contra del éxito del
proyecto. Estas mediciones con sus respectivas interpretaciones nos permitirían llevar una
buena gestión del presupuesto del proyecto fomentando una cultura proactiva en la dirección
del proyecto.
Otro aspecto a destacar es que el método presenta ciertas anomalías a partir de un cierto
punto en la gestión del cronograma. Hemos observando en las aplicaciones prácticas finales,
que las métricas que se encargan de dar la información sobre el estado del proyecto con
respecto al tiempo, presentan valores anómalos a partir de un momento. El problema es que
no se conoce exactamente a partir de qué momento esta información deja de ser fiable. Este
tema es abordado por autores como W. Lipke y K. Henderson quienes publican numerosos
artículos sobre algunas mejoras del método.
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5.2. Líneas futuras
Con respecto a las líneas futuras de investigación, sería muy interesante, partiendo de este
Trabajo Fin de Grado aplicar alguna metodología para la gestión del cronograma, como podría
ser el Análisis del Cronograma Ganado propuesto por Walter Lipke, o cualquier otra
metodología que se considere adecuada para estos proyectos. También podría revelar mucha
información, realizar algunos otros experimentos sobre proyectos de cara a conseguir paliar el
error que habíamos comentado antes que existía con la gestión del cronograma al final del
proyecto.
Otra cuestión importante a tratar seria usar este método en cualquier otro tipo de proyecto,
independientemente de su naturaleza o tamaño, y poder mostrar así su potencial y versatilidad.
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6. Bibliografía
[1] Project Management Institute. (2013). A Guide to the Project Management Body of
Knowledge (PMBOK Guide) 5º Edición. USA, PMI.
Padilla Alarcón, W. (2012). Proyecto Final de Graduación. Aplicación del Análisis del
Valor Ganado para el Gerenciamiento de Proyectos. San José, Costa Rica, Autor.
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