(Todas las situaciones de negocios presentadas, así como también sus correspondientes cifras, son definitivamente hipotéticas)
1. Caso de empresa de servicios.
Considere cierto negocio dedicado a brindar servicio de distribución en frío. Estimados presupuestales para los próximos tres meses, sugieren lo siguiente:
a. Ingresos: el volumen estimado en kilogramos de distribución en frío, consiste
en un mil kilogramos para el mes uno; un mil quinientos kilogramos para el mes dos y dos mil kilogramos para el mes tres. La tarifa a aplicar a clientes será de S/. 10.00 por kilogramo (no considerar IGV)
b. Gastos de Operación. Gastos de ventas: se considerarán comisiones por el
servicio prestado, a razón de 4 % sobre tarifa; uso de combustibles y lubricantes, a razón de 3 % sobre tarifa; comunicaciones por radio Nextel, un 2 % sobre tarifa y refrigerios y otros gastos de ventas diversos, previsto 1 % sobre tarifa. Gastos de administración: cifras promedio mensual, planilla de remuneraciones personal administrativo S/. 5,000 alquiler de oficina y equipos diversos S/. 4,000 gasto por servicios básicos, electricidad, agua y teléfono fijo S/. 1,000 gasto por comunicaciones, fax, cable e Internet S/. 2,000 Con la información precedente, construya el presupuesto maestro del negocio.
c. A efectos de impuesto a la renta, puede suponerse una tasa de 30 %
al construir el estado presupuestado de ganancias y pérdidas.
d. Las estimaciones presupuestales con respecto al flujo de caja, sugieren
que los ingresos se cobran de contado; en cuanto a los gastos de operación y particularmente los gastos de ventas, toda comisión que se genere por la prestación del servicio durante un mes, se pagará el día cinco del mes siguiente; con relación al resto de gastos de ventas presupuestados, todos se presupuestan en el mes de su ocurrencia. Los gastos de administración, atienden a su naturaleza fija y por lo tanto, se proyectan en el mes de su ocurrencia.
e. Los gastos financieros se presupuestan a razón de la tasa de costo
efectivo anual de 22 % en moneda nacional, siempre que se requiera financiamiento y capitalizable mensualmente, modalidad tasa vencida.
f. El impuesto a la renta presupuestado a efectos de flujo de caja, se
puede tomar a razón del 2 % presupuestado sobre ingresos (algo distinto a lo proyectado en el estado de resultados) Se puede suponer una caja inicial proyectada de S/. 1,600 el mes uno.