La compañía Manufacturera del Golfo, S.A.

, ha iniciado el proceso de diseñar su presupuesto

de operación para el siguiente mes, y proporciona a sus expertos los datos siguientes:

a) La empresa produce y vende un solo producto: bloques de parafina purificada. El precio

de venta del producto será de $300 por unidad. El pronóstico de ventas es de 100 000
bloques. Al final del mes se espera tener un inventario de productos terminados de 60
000 unidades y al principio de dicho mes, de 40 000 unidades.
b) El costo de la mano de obra directa será de $60 por hora. Se requiere un cuarto de hora
para realizar cada bloque.
c) Los gastos indirectos de fabricación se aplican con base en horas de mano de obra
directa. Se estima que los gastos indirectos variables de fabricación serán de $30 por
hora MOD, y los fijos, de $1 100 000.
d) Las existencias de materia prima, parafina no purificada, serán de 6 000 unidades a
principio del mes. Se necesitan una y media unidades de materia prima para fabricar una
unidad de producto terminado.

Durante el próximo mes se espera que el costo por unidad de materia prima sea de $20. Al final
del mes la empresa desea tener 8 000 bloques de parafina no purificada en su inventario. Los
gastos por concepto de nómina ascienden a $3, 000,000 para el departamento administrativo,
los vendedores se les paga una comisión del 2% por venta, la depreciación de los equipos y el
mobiliario del mes es de $2, 500,000, los gastos del mes por concepto de: agua, luz, teléfono,
materiales de oficina, así como los seguros, suman un total de $4, 500,000. Con una proporción
respectiva de 5%, 15%, 10%, 20% y 50%

Se pide:
1. Ventas esperadas (en pesos).
2. Presupuesto de producción (en unidades).
3. Presupuesto de materia prima usada en producción (unidades y pesos).
4. Presupuesto de compras de materia prima (en pesos y en unidades).
5. Presupuesto de costos de mano de obra directa.
6. La tasa de gastos indirectos variables de fabricación y de gastos indirectos fijos de
fabricación.
7. Costo de ventas presupuestado.
8. El costo de inventario final de productos terminados.
9. Estado de resultados presupuestado.

C.P. Miguel de Jesús Benítez Durán

Presupuesto Operativo Unidad 1
La compañía Moto Tire Co., dedicada a la producción de neumáticos para automóviles y camión desea
realizar su presupuesto de operación para el año 2017, para lo cual presenta la siguiente información:

Las ventas presupuestadas en unidades de Moto Tire Co. Del año 2017 fueron:

 Neumáticos para automóvil……….60 000 unidades

 Neumáticos para camión………….12 500 unidades

El precio de venta presupuestado de los neumáticos para camión fue de $300 por unidad y el
de los neumáticos para automóviles fue de $90 por unidad, se espera que los inventarios iniciales de
productos terminados fueran de 2 500, neumáticos para camión y 6 000 neumáticos para automóvil,
con un costo total de $400 510, con inventarios finales deseados de 2 000 y 5 000, respectivamente,
y un costo total de $326 478. No había inventario inicial ni final de productos en proceso para ningún
tipo de neumático.
Las cantidades de materiales estándar para cada tipo de neumático fueron de las siguientes:

Camión Automóvil
Hule…………………………………………………… 35 libras 15 libras
Cinturones de acero…………………………. 4.5 libras 2.0 libras

Los precios de compra del hule y el acero fueron de $3 y $2 por libra, respectivamente. Los
inventarios finales deseados de hule y acero fueron de 60 000 libras y de 6 000 libras, respectivamente.
Los inventarios estimados iniciales de hule y acero fueron de 75 000 y 7 500 libras, respectivamente.
Las horas de mano de obra directa requeridas para cada tipo de neumático fueron las siguientes:

Departamento Departamento
de moldeado de terminado
Neumático para camión 0.20 0.10
Neumático para automóvil 0.10 0.05

La tasa de mano de obra directa para cada departamento es la siguiente:

 Departamento de moldeado………….$13.00 por unidad

 Departamento de terminado………….$15.00 por unidad

Los costos indirectos de fabricación presupuestados para 2016 fueron los siguientes:
Materiales indirectos $170 560. Mano de obra indirecta $158 800. Depreciación del edificio y del equipo
$98 320. Energía e iluminación $126 000.
Se pide:
10. Presupuesto de ventas.
11. Presupuesto de producción.
12. Presupuesto de materiales directos.
13. Presupuesto de costos de mano de obra directa.
14. Presupuesto de costos indirectos de fabricación.
15. Costo de ventas presupuestado.
C.P. Miguel de Jesús Benítez Durán
Presupuesto Operativo Unidad 1