Salud

&
Impuestos al tabaco

Presentado en: SEMINARIO DE POLITICAS PÚBLICAS:

Diálogos en Salud. El análisis del sector salud basado en
la evidencia

Fecha: 2 de Junio de 2016

 Salud
&
Impuestos al tabaco
2 de junio de 2016

Andrea Y. Rodríguez
Camila Franco
Alex Araque
Lorena V. Calderón
Pamela Góngora
Roberto Iunes
 Tabla de contenido
• El tabaquismo en Colombia: Un problema de salud pública

• ¿Por qué aumentar los impuestos al tabaco?

• Justificación técnica
• Justificación jurídico-política
• Justificación regional

• ¿Qué sucedería si no aumentan los impuestos en Colombia?

• La propuesta

• ¿Qué sucedería si aumentan los impuestos en Colombia?

 El tabaquismo en
Colombia: Un problema
de salud pública

Tabla de contenido
 El tabaquismo en Colombia
Antecedentes de
estudios de impacto
del consumo de
Tabaco
Doll, R. & Bradfor Hill, A. (1961).
La mortalidad en relación con el
hábito de fumar: Diez años de
observaciones sobre médicos
británicos.
Estrategia Tendencia decreciente
OMS pero edad de inicio
temprana (12 años)
FACTORES DE RIESGO:
• Consumo de tabaco
• Consumo de alcohol
Asociación entre el consumo
• Inactividad física
de tabaco y la presencia de
• Alimentación no saludable
Enfermedades
• Cáncer de tráquea
• Enfermedad isquémica del
corazón
• Enfermedad pulmonar obstructiva
crónica

Comportamiento Registro
de Colombia de Mortalidad Atribuible
Mortalidad a consumo de tabaco
12.9% de la población
son fumadores

Tabla de contenido
 El tabaquismo en Colombia
Prevalencia de Consumo de Tabaco. Colombia 1979-2007

Tabla de contenido
 El tabaquismo en Colombia

27%

Tabla de contenido
 El tabaco continúa siendo un factor
de riesgo en Colombia
Mortalidad atribuible al tabaquismo en Colombia, 2013
Cáncer de tráquea, bronquios y
pulmón
• 2,1% del total de muertes
• 64,1% se atribuyen al tabaco

Enfermedades isquémicas del corazón (IHD)

• 15,7% del total de muertes
• 11,3% se atribuyen al tabaco

Enfermedad pulmonar obstructiva

crónica (COPD)
• 6,5% del total de muertes
• 56,7% se atribuyen al tabaco

Fuente: Institute for Health Metrics and Evaluation – INHE, University of Washington
 El tabaquismo en Colombia
72 personas mueren por día
En Colombia por causa del tabaquismo

15,9% de todas las

muertes que se registran en 26.460 muertes por año
que podría ser evitadas
el país, se atribuyen al
tabaquismo

6.776 Enfermedades Cardiacas

6.619 EPOC
3.699 Otros Cánceres
3.544 Cáncer de Pulmón
3.044 Tabaquismo pasivo
1.831 Accidente Cerebro Vascular
947 Neumonía
Fuente: IECS & IETS (2013). Carga de enfermedad atribuible al tabaquismo en Colombia.

Tabla de contenido
 El tabaquismo en Colombia
Cada año el tabaquismo es
responsable de
Se estima que 10.606
personas son diagnosticadas 112.891
de un cáncer provocado por
el tabaquismo anualmente infartos y hospitalizaciones por
enfermedad cardiaca

Años de vida perdidos por

fumar
$ 4.266.530.678.977

Costo directo en el sistema

de salud, atribuible al
tabaquismo

Fuente: IECS & IETS (2013). Carga de enfermedad atribuible al tabaquismo en Colombia.

Tabla de contenido
 ¿Por qué aumentar los
impuestos al tabaco?

Tabla de contenido
 1. Justificación técnica
La evidencia empírica internacional muestra de manera robusta que la tributación al
tabaco se constituye en una medida excepcionalmente efectiva para reducir los
efectos negativos generados por el consumo del tabaco

Por ejemplo WHO, 2010; Chaloupka, Straif & Leon, 2011; International Agency for
Research on Cancer, 2011; Asian Development Bank, 2012; Jamison
et al., 2013; Jha & Peto, 2014; WHO, 2015

El aumento del impuesto al tabaco contribuye a:

i. que fumadores dejen de fumar o reduzcan el consumo de tabaco. Según la OMS (2015),
el aumento del impuesto del tabaco se constituye en la medida más efectiva para reducir
el consumo de tabaco;
ii. prevenir que otras personas empiecen a fumar, particularmente los jóvenes y los más
pobres;
iii. reducir la carga de enfermedades no transmisibles en el mediano y largo plazo;
iv. reducir el gasto asociado a las enfermedades relacionadas con el consumo del tabaco,
las cuales tienden a ser excesivamente costosas; y
v. generar recursos adicionales que pueden ser utilizados para financiar programas de
salud y/u otros servicios públicos. Cabe mencionar que el incremento de los impuestos al
tabaco es una medida relativamente económica y (técnicamente) fácil de implementar.

Tabla de contenido
 1. Justificación técnica

Time and again, increasing taxes

on tobacco products to increase
retail prices has been proven to be
the most effective and efficient of
the best-buy demand reduction
measures to reduce tobacco use.

Tabla de contenido
 2. “limitaciones”
La evidencia disponible no respalda los argumentos en contra del impuesto al tabaco:
i) “Genera un impacto negativo sobre el empleo”
• Se ignora que los consumidores utilizarán los recursos liberados por no consumir productos de tabaco, en la
adquisición de otros bienes y servicios de la economía.
• Jacobs et al. (2000) muestran que los impuestos al tabaco generan en los varios sectores de la economía al
menos el mismo número de puestos de trabajo que se eliminan en la industria del tabaco. Estimaciones para
Indonesia y Estados Unidos indican que aumentos en el impuesto al tabaco tendrían efectos netos positivos sobre
el nivel de empleo (Warner & Fulton, 1994; Warner et al., 1996; Ashan, 2007).
• El sector tabacalero representa una pequeña proporción del empleo total (en general, menos de 1%)

ii) “Incentiva el contrabando”

• La amenaza del comercio ilegal de tabaco ha sido exagerada y en gran medida creada por la propia industria del
tabaco (The Tobacco Atlas, 2015).
• Factores no relacionados al precio del tabaco, como la efectividad de las políticas de administración tributaria, la
existencia de redes de crimen organizado y la complicidad y actuación de la misma industria del tabaco, son más
importantes a la hora de explicar el contrabando de tabaco (Joossens et al., 2000; Joossens & Raw, 2008)
• En Canadá, por ejemplo, empresas tabacaleras se declararon culpables de actividades relacionadas con el
comercio ilegal y firmaron acuerdos en los cuales se incluyen pagos de $1,7 mil millones de dólares canadienses
al gobierno y el compromiso de colaborar con las autoridades en la lucha contra el contrabando de tabaco
(Government of Canada, 2010).

iii) “Tiene un impacto desproporcionalmente negativo sobre los más pobres

• Trabajos empíricos demuestran que el impacto neto de la medida sobre los más pobres es positivo: La
elasticidad-precio de las personas más pobres es más alta; en consecuencia, ante un incremento en el precio del
tabaco, los fumadores de este segmento poblacional reducen aún más su consumo de tabaco, o dejan de
consumirlo, con lo cual los beneficios en términos de salud son mayores (Jha et al., 2012; China, Verguet et.
al.,2015)

Tabla de contenido
 3. Justificación jurídico-política

• Desde el año 2008, Colombia es Estado Parte

del Convenio Marco para el Control del
Tabaco de la Organización Mundial de la
Salud.

• Plan de medidas de la OMS – MPOWER:

• Monitor: vigilar el consumo de tabaco

• Protect: proteger a la población del humo
de tabaco
• Offer: ofrecer ayuda para el abandono del
tabaco
• Warn: advertir de los peligros del tabaco
• Enforce hacer cumplir las prohibiciones
sobre publicidad, promoción y patrocinio
• Raise aumentar los impuestos al tabaco

Tabla de contenido
 3. Justificación jurídico-política

Metas de gobierno – a 2021:

• Reducir al 10% el tabaquismo en personas de 18 a 69

años

• Posponer la edad de inicio de consumo de tabaco en los

adolescentes colombianos por encima de 14 años

• Aumentar el 100% de impuestos indexados al Índice de

Precios del Consumidor IPC y al Producto Interno Bruto
PIB para los productos de tabaco y sus derivados

• lograr el cumplimiento de ambientes 100% libres de

humo de tabaco y sus derivados a nivel nacional, en los
lugares definidos por la Ley 1335 de 2009

Megameta del Sector Salud:

• Entre 2013 y 2018 se reducirá la tasa de mortalidad por
enfermedades no transmisibles en 8%

Tabla de contenido
 3. Justificación jurídico-política
Convenio Marco para el Control del Tabaco de la Organización
Mundial de la Salud - OMS
Secretariado del Convenio
Evaluación de Necesidades
Octubre, 2012

….la carga fiscal total sobre el precio de venta al público de los productos de
tabaco en Colombia sigue siendo baja, según estándares regionales e
internacionales. Para asegurar que los productos de tabaco sean menos
asequibles, el impuesto específico debe aumentar a un ritmo superior al
incremento del Índice de Precios al Consumidor (IPC), sobre todo si se tiene en
cuenta la tendencia positiva en el ingreso de los hogares. Es recomendable que
el Gobierno de Colombia utilice la oportunidad de los debates de reforma
tributaria para incorporar las medidas de impuestos y precios que forman parte
de sus obligaciones de aplicación del Convenio.

Tabla de contenido
 4. Justificación regional
Precio de los cigarrillos en países de América - precios en dólares
internacionales, año 2014
14
12
10
8
6
4
2
0

Marca más vendida Promedio de todas las marcas

Fuente: World Health Organization. Global Health Observatory Data Repository. Cigarette prices – Data by country, 2014.

Para el año 2014, el precio de los cigarrillos de la marca más vendida, fue de 1,82 dólares
internacionales (PPP), mientras el promedio entre los países de las Américas es de 4,92
dólares.

Tabla de contenido
 4. Justificación regional
Precio de los cigarrillos en países de la OECDE y en Colombia - precios en
dólares internacionales, año 2014
12

10

0
Chile

Italia
Francia

Grecia

Mexico

Suecia
Noruega
Polonia
Australia

Dinamarca

Israel
Alemania
Austria

España
Irlanda

Slovenia

Suiza
Bélgica

Portugal
Canada

Finlandia

Hungria
Colombia

Estonia

Japón

Reino Unido
Islandia

Países Bajos
Nueva Zelandia

Estados Unidos
Marca más vendida Promedio de todas las marcas
Fuente: World Health Organization. Global Health Observatory Data Repository. Cigarette prices – Data by country, 2014.

El precio promedio de los cigarrillos de la marca más vendida, entre los países de la OECD,
es de 7,03 dólares, mientras en Colombia es de 1,82 dólares; 3.8 veces menos del precio
promedio entre este grupo de países.

Tabla de contenido
 4. Justificación regional
Impuestos como porcentaje (%) del precio de venta del tabaco en algunos
países de las Américas (2014)
País Impuesto al Impuesto ad- Impuesto al Valor Otros Impuesto total
consumo valorem Agregado - IVA impuestos
Argentina 0,0 64,2 5,5 0,0 69,7
Bolivia 0,0 27,3 13,0 0,0 40,4
Brasil 20,9 8,1 25,0 11,0 65,0
Canadá 60,9 0,0 8,9 0,0 69,8
Chile 4,4 60,5 16,0 0,0 80,8
Colombia 25,7 10,0 13,8 0,0 49,4
Costa Rica 27,4 30,9 11,5 0,0 69,8
Ecuador 59,7 0,0 10,7 0,0 70,4
El Salvador 22,5 18,5 11,5 0,0 52,5
Estados Unidos 37,4 0,0 5,2 0,0 42,5
México 15,4 36,6 13,8 0,0 65,8
Panamá 0,0 43,5 13,0 0,0 56,5
Paraguay 0,0 6,9 9,1 0,0 16,0
Perú 22,6 0,0 15,3 0,0 37,9
República Dominicana 26,7 17,0 15,3 0,0 58,9
Santa Lucía 48,6 0,0 13,0 1,3 62,9
Surinam 48,4 0,0 7,0 0,4 55,8
Uruguay 47,6 0,0 18,0 0,0 65,6
Venezuela 0,0 67,6 3,5 0,0 71,0
Fuente: World Health Organization WHO report on the global tobacco epidemic, 2015: raising taxes on tobacco.

Tabla de contenido
 ¿Qué sucedería si no
aumentan los impuestos
en Colombia?

Tabla de contenido
 Si no aumentan los impuestos…
 El número de fumadores en el 2020 podría llegar a incrementarse en 9%.

 Alrededor de 11.000 personas fallecerán en 2020 por enfermedades

isquémicas del corazón atribuibles a tabaco, 7.900 por enfermedades en vías
respiratorias menores y aproximadamente 3.000 personas por cáncer de
pulmón.
Porcentaje de muertes atribuibles a tabaquismo, 2013
Grupo de patologías asociadas al tabaquismo % Atribuibilidad
Tumores malignos de labio boca y faringe 65%
Tumores malignos del esófago 59%
Tumores malignos del páncreas 15%
Tumor maligno de la tráquea, bronquios y pulmón 70%
Tumor maligno de la vejiga urinaria 24%
Tumor maligno de laringe 66%
Enfermedades isquémicas del corazón (35 a 64 años) 25%
Enfermedades isquémicas del corazón (mayor de 65 años) 10%
Enfermedades cerebrovasculares (35 a 64 años) 30%
Enfermedades cerebrovasculares (mayor de 65 años) 9%
Enfermedades crónicas de las vías respiratorias inferiores 62%
Total muertes por patologías asociadas a tabaquismo 27%

Tabla de contenido
 Si no aumentan los impuestos…
 El número de fumadores en el 2020 podría llegar a incrementarse en 9%.

 Alrededor de 11.000 personas fallecerán en 2.020 por enfermedades isquémicas

del corazón atribuibles a tabaco, 7.900 por enfermedades en vías respiratorias
menores y aproximadamente 3.000 personas por cáncer de pulmón.

Proyección número de defunciones por diagnósticos básicos

atribuibles a consumo de tabaco
12000
11167
10000

8000 7984

6000

4000
3146
2000

0
2014

2015

2016

2017

2018

2019

2020
Enfermedades isquémicas del corazón (EIC)
Cáncer de pulmón (bronquios y tráquea)
EPOC
Tabla de contenido
 Si no aumentan los impuestos…
Estimación de los costos atribuibles al consumo de tabaco
Fracción Costo en el primer año de
Enfermedad Atribuible al atención Costo total – 3 y 4 años
Tabaquismo
Cáncer de pulmón 0,70 $ 85.808.873.834 $ 98.991.102.880
EPOC 0,62 $ 1.943.036.411.415 $ 15.954.646.069.246
Infarto Agudo de
0,30 $ 301.222.529.483 $ 188.259.035.333
Miocardio
Total - $ 2.330.067.814.732,00 $ 16.241.896.207.458

El costo del tratamiento de estas enfermedades, atribuible al tabaquismo, es de

$2,3 billones en el primer año de atención. Estas cifras son comparables con los
resultados obtenidos en el estudio del IECS & IETS (2013), si se tiene en cuenta
que el presente ejercicio tan solo incorpora 3 de las enfermedades asociadas con el
tabaquismo.

Según otras fuentes…

Cuenta de Alto Costo - Gasto con pacientes con cáncer de pulmón
Aprox. 100.000millones de pesos anuales
Tabla de contenido
 La propuesta

Tabla de contenido
 Si no aumentan los impuestos…
CON NUEVA TARIFA (INCREMENTO AL
IMPUESTO ESPECÍFICO AL CONSUMO)
Incrementar la tarifa del impuesto de
Mustang rojo - marca más vendida
$658,95 a $2.000 pesos. Precio sin Tarifa $ 1.509,10
Precio con Tarifa nueva $ 3.509,10
Ley 111 de 2006 $2.000 será de $400 & > Precio final (con IVA 16%) $ 4.070,56
$2.000 será de $800 IVA 16% sobre base impositiva $ 561,46
Tarifa como % precio final 49,1%
Ley 1393 de 2010: sobretasa al consumo de IVA como %precio final (Average - taxes as a % of cigarette
13,8%price - value ad
cigarrillos y tabaco elaborado equivalente al Sobretasa como % precio final (Average - taxes as a % of9,4%
cigarette price - ad
Impuesto como % precio final 72,3%
10% de la base gravable. Variación del precio final 61,8%
Malboro rojo
Precio sin Tarifa $ 2.444,05
Precio con Tarifa nueva $ 4.444,05
• Con el fin de ajustar el impuesto de manera Precio final (con IVA 16%) $ 5.155,10
gradual, hasta alcanzar el precio promedio que IVA 16% sobre base impositiva $ 711,05
Tarifa como % precio final 38,8%
se registra en la región, se propone que la tarifa IVA como %precio final (Average - taxes as a % of cigarette
13,8%price - value ad
sea actualizada cada año, en un porcentaje Sobretasa como % precio final (Average - taxes as a % of9,4%
cigarette price - ad
equivalente al del crecimiento del IPC, más un Impuesto como % precio final 62,0%
Variación del precio final 43,2%
5% adicional.
Promedio
Precio sin Tarifa $ 1.653,87
• Se propone que los recursos adicionales que se Precio con Tarifa nueva $ 3.653,87
recauden como consecuencia de esta medida, Precio final (con IVA 16%) $ 4.238,49
sean destinados a cubrir los gastos del sector IVA 16% sobre base impositiva $ 584,62
Tarifa como % precio final 47,2%
salud. Para lo anterior, se propone cambiar la IVA como %precio final (Average - taxes as a % of cigarette
13,8%price - value ad
naturaleza del impuesto a una tasa. Sobretasa como % precio final (Average - taxes as a % of9,4%
cigarette price - ad
Impuesto como % precio final 70,4%
Variación del precio final 57,9%

Tabla de contenido
 ¿Qué sucedería si
aumentan los impuestos
en Colombia?

Tabla de contenido
 Si aumentan los impuestos…
 La prevalencia de consumo se reduciría de 12,9 a 11,4 en un marco de 1-2 años.

 El porcentaje de muertes atribuibles al tabaquismo se reduciría

De acuerdo con las estimaciones, si se incrementase el impuesto al tabaco en el
país (de acuerdo con lo propuesto en el presente documento), la atribuibilidad,
en el caso de neoplasia de tráquea- bronquios y pulmón se reduciría en 15
puntos porcentuales (pp), y con ello, el número de muertes asociadas al tabaco
se reduciría en 18,5%.

Muertes atribuibles al tabaquismo en Colombia, con un mayor impuesto al tabaco

2013 2017*
N° casos Muertes N° casos Muertes
Evento % de % de
de asociadas al de asociadas
atribuibilidad atribuibilidad
mortalidad tabaco mortalidad al tabaco
Neoplasia de tráquea-
4.195 2.951 70% 4.336 2.406 55%
bronquios y pulmón
Cardiopatía isquémica de
6.324 1.599 25% 5.760 1.917 20%
35 a 64 años
Cardiopatía isquémica de
25.751 2.486 10% 23.455 2.901 9%
mayor de 65 años
enfermedades de vías
respiratorias inferiores 11.817 7.279 62% 12.333 7.408 60%
(EPOC)

Tabla de contenido
 Si aumentan los impuestos…
Se recaudarían entre $ 439.000 – $ 561.000 millones de pesos adicionales

Proyección Cantidades cajetillas de cigarrillos vendidas y

recursos estimados a recaudar en pesos de 2015
Año Cantidades Tarifa vieja Tarifa nueva Recaudos con Recaudos con tarifa Recursos
vendidas tarifa vieja nueva adicionales
2015
561.971.050 $ 659 $ 659 $ 370.338.921.950 $ 370.338.921.950 -
2016
424.792.234 $ 678 $ 2.000 $ 288.009.134.652 $ 849.584.468.000 $ 561.575.333.348
2017
422.588.690 $ 698 $ 2.060 $ 294.966.905.620 $ 870.532.701.400 $ 575.565.795.780
2018
420.662.204 $ 719 $ 2.122 $ 302.456.124.676 $ 892.645.196.888 $ 590.189.072.212
2019
419.210.300 $ 741 $ 2.185 $ 310.634.832.300 $ 915.974.505.500 $ 605.339.673.200
2020
418.165.262 $ 763 $ 2.251 $ 319.060.094.906 $ 941.290.004.762 $ 622.229.909.856

Tabla de contenido
 Si aumentan los impuestos…
Se recaudarían entre $ 439.000 – $ 561.000 millones de pesos adicionales

Línea base y simulaciones impuesto e ingresos (TaxSim – OMS)

Impuesto Total Total ingresos tributarios (millones)
Línea base Simulación Línea base Simulación Variación % variación

(% de
(% de precio (COP 000) (COP 000) (COP 000) % variación
precio
Premium
42,7% 58,3% 47.494 92.614 46.644 101%

Economía
52,3% 67,9% 655.535 1.030.241 392.468 62%

Promedio
/total 51,5% 66,9% 703.029 1.122.855 439.112 64%

Tabla de contenido
 Si aumentan los impuestos…

Se recaudarían entre $ 439.000 – $ 561.000 millones de pesos adicionales

Impuesto Impuesto como Recursos Recursos

como % del % del precio totales 2016 adicionales Incremento
Estimaciones
precio (línea (con mayor (millones de 2016 (millones del recaudo
base) impuesto) pesos) de pesos)

MSPS 49,4% 70,4% $ 849.584 $ 561.575 195%

TaxSim
51,5% 66,9% $ 1.122.855 $ 439.112 64%

Tabla de contenido
 GRACIAS

Tabla de contenido