Universidad de Oriente

Unidad Experimental Puerta Ordaz

Núcleo Bolívar
Catedra: Contabilidad Computarizada

Sección: 01

Software Contable

Facilitador (a): Bachiller (s):

Lic. Ibis Ramírez Dayerlin Blanco 25.930.055

Dariagne Brazón 25.694.855

Mariel Romero 25.086.541
Anailis Figueroa 25.512.719

Ciudad Guayana, Abril 2018

 DESCRIPCIÓN DE SOFTWARE CONTABLE

Este es un programa informático destinado a sistematizar y simplificar las tareas de

contabilidad de una organización. El software contable registra y procesa las
transacciones históricas que se generan en una empresa o actividad productiva: las
funciones de compras, ventas, cuentas por cobrar, cuentas por pagar, control de
inventarios, balances, producción de artículos, nóminas, etc. Para ello sólo hay que
ingresar la información requerida, como las pólizas contables, ingresos y egresos,
y hacer que el programa realice los cálculos necesarios.

El software contable, además, permite un ahorro en gastos operativos; si bien no

sustituyen al contador, le permiten optimizar su tiempo, ya que la captura, rastreo
de comprobantes y generación de cuentas es mucho más fácil y rápido, sin la
posibilidad de que exista un error humano. Por otro lado, el ahorro que representa
el prescindir de papel para la facturación, balances y demás comprende también al
espacio físico, ya que no se requiere asignar espacios para archiveros; en algunos
casos se puede necesitar la impresión de comprobantes fiscales, pero estos solo
son representaciones impresas y no tienen valor fiscal.

MENÚ, FORMATOS Y FORMULARIOS UTILIZADOS EN CONTABILIDAD

COMPUTARIZADA

a) Comprobantes de Contabilidad:

Son los documentos que se numeran consecutivamente para fines de registro y

control de cada una de las operaciones de la empresa. Y que permiten hacer
seguimiento a los flujos de cada área de la misma, así como del dinero que ingresa
y los gastos que se generan en cada etapa del proceso operacional.

b) Voucher:

Es un documento que acredita el pago de un producto o de un servicio y que puede

intercambiarse, llegado el momento, por aquello que se adquirió. Un voucher, en
este sentido, también puede ser cedido a otra persona, es decir, alguien contrata el
servicio o compra el producto y luego se obsequia el voucher correspondiente a otro
sujeto para que este último haga uso del mismo.

c) Resumen de Ingresos:

Es un soporte de contabilidad en el cual constan los ingresos en efectivo, cheques

y otras formas de recaudo. El original se entrega al cliente, y las copias
generalmente se archivan así: una para el archivo consecutivo y otra para anexar al
comprobante diario de contabilidad.

d) Resumen de Egresos:

Es el documento encargado de mantener el registro de todos los gastos que se

realizan en una empresa o negocio. Este documento es obligatorio tanto para las
pequeñas como para grandes empresas (Negocios).

e) Compras:

Son los documentos que comprueban la adquisición de un bien o un servicio. Son

los tickets, notas de remisión las facturas, etc.

f) Ventas:

Es todo documento autorizado que acredita la transferencia de bienes o la

prestación de servicios y es el respaldo de la propiedad de un bien.

TIPOS DE NIVELES DE CUENTAS UTILIZADOS

Se denomina cuentas a las representaciones de cada uno de los elementos

patrimoniales de la empresa.

La cuenta es básica en contabilidad, en ella se registran individual y detalladamente

los movimientos contables de cada uno de los elementos patrimoniales de la
empresa.
Podemos distinguir tres grandes tipos de cuentas:

 Cuentas de Activo: Representan los Bienes y Derechos de los que la

empresa es titular. Son ejemplos de cuentas de Activo: "Banco cuenta
corriente", "Maquinaria", "Clientes" o "Valores de renta fija".

 Cuentas de Pasivo exigible: Representan las Obligaciones a las que debe

hacer frente la empresa, por ejemplo "Deudas a largo plazo", o
"Proveedores".

 Cuentas de Neto: Representan las aportaciones realizadas por los

propietarios de la empresa, o los excedentes que haya generado ésta en su
actividad. Son ejemplos de cuentas de Neto "Capital", "Reserva legal", o
"Prima de Emisión"

CREACIÓN DE UNA EMPRESA

En la creación de una empresa es necesario seguir las siguientes etapas:

1.- Constituir la empresa ante un notario público y darla de alta ante la Secretaría
de Hacienda y Crédito Público. Recuerda que al constituirte como empresa, el
método de partida simple dejará de ser útil para ti y tendrás que utilizar el método
de partida doble.

2.- Con el fin de evitar confusiones entre el patrimonio personal y lo que pertenece
a la empresa, es clave abrir una cuenta bancaria independiente para las
operaciones de tu compañía.

3.- Elegir el sistema de registro contable a utilizar. En el sistema de partida simple

necesitarás una hoja de cálculo con el número de columnas necesario dependiendo
del número de cuentas de gastos. En nuestro ejemplo hablaremos de hojas de 12
columnas. Asimismo, deberás mandar a hacer tus facturas numeradas y con el
nombre de tu empresa, así como los cheques, pedidos y toda la papelería que
utilices.
4.- Busca asesoría fiscal, con el objeto de que conozcas que gastos son deducibles
de impuestos y cuáles son sus requisitos. Lo ideal es contactar a un contador
público que evite que te equivoques y te asesore en lo que necesites.

FORMULACIÓN DE UN CÓDIGO DE CUENTAS

Pueden identificarse tres tipos de eventos:

 Hechos posteriores que pongan de manifiesto condiciones que ya existían a

la fecha del cierre del ejercicio. En este caso, deberán tenerse en cuenta para
la formulación de las cuentas. Estos hechos posteriores motivarán en las
cuentas anuales, en función de su naturaleza, un ajuste, información en la
Memoria o ambos.

 Hechos posteriores al cierre del ejercicio que pongan de manifiesto

condiciones que no existían al cierre del mismo. En este caso, no supondrán
un ajuste en las cuentas anuales. No obstante, cuando los hechos sean de
tal importancia que si no se facilitara información al respecto podría
distorsionarse la capacidad de evaluación de los usuarios de las cuentas
anuales, se deberá incluir en la Memoria información respecto a la naturaleza
del hecho posterior conjuntamente con una estimación de su efecto o, en su
caso, una manifestación acerca de la imposibilidad de realizar dicha
estimación.

 Hechos posteriores que afecten a la aplicación del principio de empresa en

funcionamiento. En consecuencia, las cuentas anuales no se formularán
sobre la base de dicho principio si los gestores, aunque sea con posterioridad
al cierre del ejercicio, determinan que tienen la intención de liquidar la
empresa o cesar en su actividad o que no existe una alternativa más realista
que hacerlo.
 DATOS INICIALES PARA APERTURA DE LA CONTABILIDAD

Al realizar el asiento de apertura pueden darse los siguientes casos:

1.- Que la empresa no existiese anteriormente (se constituye una sociedad nueva)
y por tanto no hay balance inicial. En estos casos el asiento de apertura es muy
sencillo pues suele ser Caja o bancos (por las aportaciones de los socios) a capital.

2.- La empresa ya existe y estamos llevando nosotros mismos la contabilidad con

un sistema informático. En este caso tampoco hay problema, pues al realizar el
cierre los programas informáticos hacen de forma automática el asiento de apertura.

3.- La empresa ya existiese pero está llevando la contabilidad otra persona y nos
pasa el balance de sumas y saldos (los saldos de todas las cuentas) al 31 de
diciembre. Aquí ya tendrá más trabajo, pues lo primero de todo debe crear todas las
cuentas que existen y luego realizar el asiento de apertura.

En la vida real es necesario tener una ficha de cada cliente, de cada máquina, etc.
(el balance de sumas y saldos debe venir detallado de este modo) de forma que no
es suficiente crear clientes en su conjunto sino que habría que detallar uno a uno
con su saldo de apertura. Lo mismo con las demás cuentas.

Este asiento de apertura, cuando existen muchas cuentas (puede haber varios
cientos o miles de cuentas), suele ser muy difícil de cuadrar, además de la dificultad
práctica y de tiempo de hacer un asiento de este tamaño.

Para solucionar este tema, algunos programas están preparados para enfocarlo de
otro modo. Por ejemplo, hay programas que permiten ir creando las cuentas con
sus saldos iniciales (al crear los códigos de clientes, proveedores, etc. el sistema ya
sabe si son de activo o de pasivo) y una vez introducidos se pulsa el botón "realizar
asiento de apertura" y se hace solo. Si las sumas del debe y el haber no están
cuadradas el sistema lo detecta y deberemos ver que saldo está mal y corregirlo.
4.- Por último, lo más difícil de todo para realizar un asiento de apertura, es que una
empresa encargue a alguien que le lleve la contabilidad y le diga que no tiene nada
de nada. Es decir, que deba partir de cero pero con el gran problema de que es una
empresa que ya está funcionando y por tanto ha realizado compras, tiene
movimientos bancarios, le deben dinero sus clientes, etc.

En estos casos, además de contable hay que ser "investigador", pues deberemos
hacer lo que se denomina un balance inventario y valorarlo. A partir de aquí ya se
podrá realizar el asiento de apertura.

MOVIMIENTOS MENSUALES

Es el proceso mediante el cual se obtendrá la información totalizada

correspondiente al mes por el que se realice el cierre, y estos procesos no solo
aplican para las grandes empresas que cuentan con su propia área contable sino
para todas aquellas que recién empiezan, ya que la información que se va
acumulando al final es la que representa el factor más importante para tomar
decisiones que afecten positiva o negativamente el rumbo de las grandes, medianas
y sobre todo las pequeñas empresas.

CORRECCIONES

El Plan General Contable nos comenta la forma de proceder cuando se detectan

errores en cuentas anuales de ejercicios anteriores. Lo vemos en el artículo 106 que
dice “Las partidas que correspondan a la corrección de errores contables de
períodos anteriores se deben incluir en los resultados del período en que se
advirtieren”.

Por lo tanto, no cabe la presentación de unas nuevas cuentas anuales. Esto tan solo
habría que hacerlo si la equivocación es tal que no cabe subsanación, puesto que
la totalidad del contenido es erróneo. Si se trata de errores concretos pueden
corregirse utilizando una cuenta del patrimonio neto. Sería la cuenta de Reservas
voluntarias. La corrección del error hay que informarla en la memoria.

Hay que tener en cuenta que la corrección del error debe efectuarse en las cuentas
anuales Del año vigente y debe aparecer en la comparación que se efectúa en las
mismas con el ejercicio precedente. El patrimonio inicial que figura en el
comparativo, referido al estado total de cambios en el patrimonio neto de 2015,
reflejará este ajuste. Concretamente en el epígrafe C.II.

Con respecto al Impuesto de Sociedades, habría que presentar un escrito indicando

la naturaleza del error, señalando las casillas concretas que deben corregirse y las
cifras correctas que deberían aparecer en ellas.

CIERRE MENSUAL

Su función básica es controlar que se vayan realizando los procesos, contables y

extracontables, necesarios para la gestión.

Hay algunas partidas básicas que hay que controlar, y que son las siguientes:

 Facturas de clientes / Ventas / Ingresos: Tanto si se factura sólo a final de

mes como si se van emitiendo facturas continuamente, se avisa al área
comercial y a quien corresponda que los productos o servicios pendientes a
una fecha concreta deben ser facturados.

 Facturas de proveedores: Conviene que los proveedores estén informados

previamente de que las facturas correspondientes a un periodo deben
emitirse y enviarse antes de un día concreto. En este punto es bueno implicar
al personal de la empresa para que estén pendientes de esas facturas.
Generalmente el seguimiento debe hacerlo la persona que realiza el pedido.

 Facturas, recibos y cargos periódicos: Es necesario llevar un control, por

ejemplo en una hoja de cálculo (Aquí puedes descargar una sencilla hoja de
cálculo que puede servir como plantilla), de las facturas recurrentes y su
periodicidad. Hay dos formas de llevarlo, una es registrando en esa hoja cada
factura o cargo que va llegando, y otra, para mi más práctica, es sacar un
listado de la contabilidad unos días antes del cierre con las facturas recibidas,
puntear con la hoja de cálculo y comprobar si falta alguna. Es raro que
Iberdrola, por poner un ejemplo, se olvide de enviar la factura de la
electricidad, pero no lo es tanto que la persona encargada de revisar esa
factura la tenga en su cajón.
 Amortizaciones: Este proceso suele ser automático, pero en general hay
que darle al menos a un botón para que se realice. Quedaremos muy mal si
sacamos un balance, cuenta de resultados o informe de ingresos y gastos,
se lo entregamos al Director y comprobamos después que faltaba por
contabilizar la amortización mensual. Es más habitual de lo que parece.

 Gastos de personal: No sólo se incluyen las nóminas. Dependiendo del

detalle con el que se lleve este control se puede detectar que no se hayan
incluido por ejemplo las comisiones al área comercial. Dependiendo también
de la automatización del programa de nóminas, se comprueba que se haya
registrado el gasto de la Seguridad Social a cargo de la empresa.

 Administraciones públicas: En este caso no siempre es un gasto, pero se

comprueba que se han registrado contablemente las obligaciones con
organismos públicos, tales como retenciones, liquidación de IVA, etc…

 Conciliación de cuentas bancarias: Merece un artículo aparte. La

conciliación permite detectar errores del banco, errores de la contabilidad,
facturas que no han llegado o pagos que no hemos registrado. Cualquier
cargo bancario debe estar totalmente identificado.

 Conciliación del saldo contable de caja con el dinero real, también

llamado arqueo de caja: Esas son las básicas. Dependiendo de las distintas
formas de llevar la gestión y la contabilidad puede haber más. Por ejemplo.

 Control de los gastos fijos: Se complementa en cierto modo con el de

gastos periódicos, pero aquí además se puede aplicar un control adicional,
que es el volumen total de gastos fijos o gastos generales.

 Amortización de préstamos.
 Liquidaciones de viaje del personal.
 LISTADOS MENSUALES DE COMPROBANTES DIARIO Y MAYOR

-Comprobantes de diario: Se denominan comprobantes de diario al conjunto de

hojas reimpresas especialmente para tal efecto, que tienen por finalidad reemplazar
a los clásicos libros diarios. Para que estas evidencias contables, tengan el sustento
necesario deberán cumplir con todas disposiciones descritas en párrafos anteriores.

-Clases de comprobantes de diario

Los comprobantes de diario para un mejor estudio se clasifican en:

Comprobantes de diario ingreso (CDI)

Comprobantes de diario egreso (CDE)

Comprobantes de diario traspaso (CDT)

-Comprobantes de diario ingreso

Se denominan así, a todos aquellos registros que incluyen y exponen información

referente a la contabilización solo y únicamente de transacciones u operaciones que
generan ingreso real de fondos a la empresa.

-Diseño y conformación

El diseño y conformación de un comprobante de diario ingreso es el siguiente:

-Comprobantes de diario egreso

Se denominan así, a todos aquellos registros que incluyen y exponen información

referente a la contabilización solo y únicamente de transacciones u operaciones que
generan salida real de fondos de la empresa.

El diseño y conformación de un comprobante de diario egreso es el siguiente:

-Comprobantes de diario traspaso

Se denominan así, a todos aquellos registros que incluyen y exponen información

referente a la contabilización solo y únicamente de transacciones u operaciones que
no generan ingreso ni salida de fondos de la empresa, es decir operaciones sobre
la base del devengamiento.

-Diseño y conformación

El diseño y conformación de un comprobante de diario traspaso se presenta como

el primer grafico de comprobante diario.

-Numeración y copias de los comprobantes de diario

La numeración de estos registros tiene que ser paralela entre sí. Es decir:

Los Comprobantes de diario traspaso deben ser enumerados de la siguiente

manera: CDT - 01 hasta CDT-N
Los Comprobantes de diario egreso deben ser enumerados de la siguiente manera:
CDE - 01 hasta CDE – N

Los Comprobantes de diario ingreso deben ser enumerados de la siguiente manera:

CDI - 01 hasta CDI – N

Para la numeración de los comprobante; citados, la letra "N" representa el último

número del comprobante utilizado durante el ejercicio.

Además, no olvidemos lo siguiente:

Todos los comprobantes de diario (ingreso, egreso y traspaso) deben estar

preparados con sus respectivas copias, en un número de acuerdo con la estructura
orgánica de la empresa.

Es decir, el original necesariamente tiene que adjuntar la documentación de

respaldo para su correspondiente empaste y cumplimiento de disposiciones
estipuladas al respecto, debiendo quedarse mientras termine el ejercicio fiscal en
oficinas de Contabilidad para luego ser enviados al Archivo de la empresa.

La primera copia, también se quedará en oficinas de Contabilidad para realizar

consultas inmediatas y preservar de esa manera el original.

La segunda copia, deberá ser remitida si el caso corresponde, a Gerencia

Financiera de la empresa para que ésta unidad administrativa cuente con tal
información.

La tercera copia, deberá ser remitida si el caso corresponde, a Gerencia General de

la empresa para que ésta unidad administrativa cuente con tal información.

La cuarta copia, deberá ser remitida si el caso corresponde, a Auditoría Interna de

la empresa para que ésta unidad administrativa de control cuente con tal
información.

-Apertura del Libro Mayor

Al inicio de cada año de un nuevo ejercicio económico, todos los balances de

cuentas desde el balance de situación del año precedente son asentados como
balance de apertura en las respectivas cuentas del libro Mayor.

-Transacciones

Al final de mes el conjunto de totales mensuales (con ambas columnas, Debe y

Haber) de cada cuenta del libro Diario se asientan en la respectiva cuenta del libro
Mayor. Se hace una referencia en el libro Diario al número de cuenta en el libro
Mayor donde se traslada el monto. En la cuenta del libro Mayor, se hace una
referencia a la ubicación del monto respectivo en el libro Diario.

-Procedimientos a fin de mes

Calcule los balances acumulados para cada cuenta y traslade a ellas desde el libro
Mayor a la hoja de trabajo

REPORTES FINANCIEROS

El informe financiero nos ayudará a detectar el estado económico actual de una

empresa u organización durante un tiempo determinado. De esta forma, al analizar
la situación actual la podremos comparar con periodos anteriores y hacer un informe
adecuado al momento. Hay cuatro informes financieros primarios que indican el
bienestar de una empresa: balance general, estado de resultados, estado de capital
y estado de flujo de efectivo. Estos informes proporcionan información suficiente
para que un contador pueda pronosticar el desempeño futuro y, recomendar los
cambios necesarios para mantener una empresa alineada con el plan de negocios.

Estado de situación financiera

Los estados de situación financiera son ecuaciones que comparan los activos contra
pasivos y el patrimonio. Los activos son el inventario y cuentas por cobrar que se
pueden convertir en dinero en efectivo y en propiedades o activos financieros. Los
pasivos corrientes son las obligaciones por pagar a corto y largo plazo

Estado de resultados

Los estados de resultados son los informes financieros que muestran los ingresos
obtenidos durante un período de presentación de informes anuales. Los estados de
resultados restan los gastos de los ingresos para el período que cubre el informe,
indicando si hubo una pérdida o ganancia.

Estado de cambios en el patrimonio

Los estados de cambios en el patrimonio muestran el aumento o disminución en las

cuentas de capital de los propietarios a través del tiempo. El análisis histórico de los
estados de capital durante varios años te indicará cómo la inversión de los
propietarios ha aumentado o disminuido.

El estado de flujo de efectivo

El estado de flujo de efectivo es la herramienta de presupuesto principal que se

utiliza para analizar el desempeño pasado y, predecir futuras fluctuaciones de flujo
de caja. Los estados de flujos de efectivo registran cada entrada y salida de efectivo
durante un período que reporta el listado de gastos de operación, las inversiones y
los ingresos en efectivo.

El software robusto de contabilidad le permite llevar un control de la facturación y

de las compras, así como hacer reportes de flujo de caja, los estados mensuales,
las ganancias, las pérdidas y el balance general.
 TRANSACCIONES DE VENTAS

El valor patrimonial de la empresa en marcha es debido a las diversas operaciones

financieras y comerciales que se realizan a diario. A esas operaciones, en
contabilidad, se les denomina transacciones y se definen como la ocurrencia de un
acto de voluntad mediante el cual dos o más personas celebran un convenio que,
de alguna manera, afecta los valores que integran el patrimonio. Unas originaron
cambios de un activo por otro activo; otras originan cambios tanto en el activo como
en el pasivo; o cambios en el activo y el capital.

Las transacciones financieras producen documentos fuentes de información, los

cuales constituyen la base de la contabilidad; entre estos documentos cabe destacar
los cheques de banco, las facturas extendidas y las facturas pagadas. La
información contenida en estos documentos es trasladada a los libros contables, el
diario y el mayor. En el libro diario se reflejan todas las transacciones realizadas por
la empresa, mientras que en el mayor se reflejan las transacciones que afectan a
las distintas partidas contables, por ejemplo, caja, bancos, clientes, proveedores,
entre otros; esto es lo que llamamos asientos contables, por medio del cual
registramos todas las operaciones mercantiles en los comprobantes y libros de
contabilidad.

ASIENTOS DE CIERRE

Consideraremos que el cierre de la contabilidad es la operación a través de la cual,

se detiene, momentáneamente o no, el registro de operaciones, para ofrecer una
visión del patrimonio, de la situación financiera de la empresa, y de sus resultados,
en un momento concreto del tiempo.

El cierre de la contabilidad es la operación a través de la cual, se detiene,

momentáneamente o no, el registro de operaciones, para ofrecer una visión del
patrimonio, de la situación financiera de la empresa, y de sus resultados, en un
momento concreto del tiempo. Sirve para separar un ejercicio económico de otro.
El momento concreto en el que se procederá al cierre de la contabilidad, será al final
del ejercicio. También se cerrará la contabilidad en el momento en que cese la
actividad de la empresa. Se trata de una operación contable que salda todas las
cuentas abiertas, quedando con saldo cero. Para ello, se cargarán las cuentas que
tengan un saldo deudor, mientras que se abonarán las que tengan saldo acreedor.

 El objetivo fundamental del cierre de registros contables es:

 No permitir la posterior incorporación de transacciones.
 Eliminar o cerrar definitivamente la totalidad de cuentas de resultado.
 Incorporar contablemente los resultados obtenidos a la conclusión del
ejercicio.
 Eliminar o cerrar transitoriamente cuentas de balance.

Hoy en día lo habitual es que el software de contabilidad realice automáticamente

tanto la apertura como el cierre del ejercicio y nosotros solo le tenemos que indicar
el momento en que queremos que se realice. El asiento de apertura se hace
normalmente el día 01/01 del año en curso, y el de cierre el 31/12, si en la empresa
coincide el ejercicio económico con el año natural.

CIERRE ANUAL

Al final del ejercicio contable, las empresas deben cerrar sus cuentas de resultados
y trasladar éstos a las cuentas de balance (activo, pasivo y patrimonio neto).

Tal y como establece el Plan General Contable, las empresas deben empezar a
hacer el cierre contable de su empresa a finales de año. Hacer el cierre del ejercicio
contable no es una tarea sencilla, por lo que vamos a ver, paso a paso cómo cerrar
el ejercicio contable de la empresa.

Siempre decimos que llevar al día la contabilidad de una empresa es importante,

pero se vuelve imprescindible cuando se trata de entregar documentación al Estado
informando de la situación de la Sociedad.

El cierre del ejercicio contable varía en función de la empresa. Generalmente, el año

contable de la empresa coincide con el año natural. Si tu empresa sigue la norma
general, el cierre del ejercicio contable 2017 será el día 31 de Diciembre de 2017.

No hay que confundir el cierre fiscal del ejercicio con su cierre contable. El primero
es un proceso posterior al segundo, y consiste, resumidamente, en aplicar el pago
de impuestos y deducciones al cierre contable.
Estos softwares automatizan todo el proceso de facturación y contable y ayudan a
los ajustes para el cierre contable y fiscal del ejercicio.

CASO PRÁCTICO DE ELABORACIÓN DE CÓDIGO DE PLAN DE CUENTAS

DE UNA EMPRESA

Los modelos propuestos están conformados por 8 dígitos agrupados en 5 niveles,

tal y como se muestra:

El primer dígito representa un elemento de los estados financieros:

1. Activo
2. Pasivo
3. Patrimonio
4. Ingresos
5. Gastos

El segundo digito el grupo de ese elemento, así tenemos que en las cuentas reales
se corresponde con:

1.1 Activo corriente (circulante)

1.2 Activo no corriente (no circulante)

2.1 Pasivo corriente (circulante)

2.2 Pasivo no corriente (no circulante)

3.1 Capital suscrito y pagado

3.2 Resultados acumulados

4.1 Ingresos ordinarios

4.4 Ingresos financieros

5.1 Costos

5.2 Gastos de administración

Continúa un dígito que corresponden a la cuenta, por ejemplo:

1.1.1 Efectivo

Los dos dígitos siguientes conforman las subcuentas:

1.1.1.01 Cajas

1.1.1.02 Bancos

En la derivación siguiente representa los auxiliares, la que presentamos con tres

dígitos, la lectura del código 1.1.1.02.001 sería:

1 Activo

1.1 Corriente o circulante

1.1.1 Efectivo

1.1.1.02 Bancos

1.1.1.02.001 Banco Activo

Adicionalmente para facilitar la ubicación de los auxiliares se propone un

“alfabetizador” el que facilita el ordenamiento de las letras siguiendo el abecedario
en una forma general, puesto que es recomendable considerar la numeración de
los auxiliares con dígitos dispuestos para tal fin:
En cuanto sea necesaria una cuenta a nivel de auxiliar, caso de una cuenta por
cobrar a Pedro Timales, por ejemplo. Se ubica con un número entre 601 y 640, si
es la primera que nos aparece con la inicial “P”, obviamente le asignamos el número
601, luego el código completo de la “cuenta por cobrar a Pedro Timales” es: De igual
manera se ubican los auxiliares de las cuentas por pagar, de las cuentas de gastos
y de todas aquellas que tengan derivaciones importantes.
 REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

 http://www.slideshare.net/DIANACAROLINASIERRA/del-sofware-en-la-

contabilidad]

 [http://www.buenastareas.com/ensayos/Evoluci%C3%B3n-De-La-

Inform%C3%A1tica-En-Los/24322293.html]

 [http://contadoresdelsigloxxi.blogspot.com/]

 [http://fabio-pensamientoyletras.blogspot.com/2014/10/-evolucion-del-

sofware-en-la-contabilidad.html]

 [http://www.

 http./trabajos25/analisis-informacion/analisis-informacion.shtml]

 http://colposfesz.galeon.com/msdos/msdos.html

 http://eltutor.iespana.es/secciones/so/dos.htm

 http://www.mailxmail.com/curso-introduccion-msdos

 http://msdos.pe.tripod.com/el_ms_dos.htm