ENUNCIADO 1

En el área funcional de contabilidad se atiende la función de tesorería y contable, sin embargo

dentro del área existe un responsable de caja. Srita Dio Marsa Arauz quien emite los recibos
oficiales de caja y envía los depósitos al banco con el chofer de la empresa sólo cuando dispone con
tiempo libre ya que por lo general se dedica a apoyar las ventas de la empresa. Cuando no se
realizan los depósitos el dinero se mantiene guardado en una caja fuerte de la cual tienen llave 3
personas. De igual manera hay pagos que se realizan directamente de caja sin supervisión alguna.
La Srita Dio Marsa Arauz realiza ella misma su arqueo de caja, sin embargo hace 4 meses no lo
hace.

Problema

Dentro de la empresa se identifican ineficiencias, una de ellas es que no se salvaguarda

correctamente el dinero de la empresa ingresado por sus actividades corrientes, es decir, por acortar
procesos dentro la empresa se le está brindando exceso de confianza al personal, lo que podría
generar inconvenientes como pérdida de dinero ó cifras falsas al momento de contabilizar. Es decir,
a la señorita responsable de la caja general Dio Marsa Arauz; se le dan diversas funciones sin que
exista una supervisión constante e inopinada. Así mismo, el dinero ingresado diariamente no se
protege de posibles sustracciones por parte del personal y varios tienen acceso a la manipulación
del dinero sin restricción alguna.

Solución

Se propone que la srta. Dio Marsa Arauz siga realizando sus labores como hasta el momento pero
que exista un supervisor responsable de salvaguardar el dinero de la empresa y que sea el único que
posea la llave general de la caja fuerte para que sólo él autorice el ingreso y salida del dinero de la
misma. De igual manera es necesario que se encargue de realizar constantemente arqueos de caja
inopinados, como conciliaciones para verificar si lo ingresado concuerda con lo registrado. Y
finalmente se recomienda que este posible supervisor sea el responsable de depositar diariamente el
dinero ingresado a la cuenta bancaria para evitar riesgos de robo o faltantes de dinero. De igual
manera para la salida e ingreso de dinero es necesario que se emitan documentos donde se plasmen
los montos y el motivo para el cual será empleado el dinero, así como la firma del supervisor de
caja y del gerente general.
ENUNCIADO 2

El control de asistencia del personal la ejerce cada jefe de los departamentos, por tanto ellos son los
que controlan las horas de ingreso y salida de los empleados de la empresa. Algunos trabajadores
llegan tarde a sus labores sin embargo los jefes no mandan la información de las asistencias al área
correspondiente para que se realice el cálculo adecuado de la remuneración.

Problema

Dentro de la empresa no existe un control de asistencia de los trabajadores, es decir no se realiza un

registro consolidado de las horas de ingreso y salida de todos los trabajadores de tal manera que
esto está generando un problema, ya que algunos trabajadores no cumplen con el horario
establecido. Esto se origina porque se le ha dado la responsabilidad a los jefes de departamento de
controlar la asistencia de sus subordinados, y al no ser su principal función dentro de la empresa no
le toman la importancia necesaria, de modo que es posible que no se esté enviando información real
a los encargados de elaborar las planillas lo que conlleva a que no se realice el cálculo correcto de la
remuneración de cada empleado.

Solución

Es necesario liberar a los jefes de departamento de la función del registro de asistencia de manera
que se propone la implementación de un control biométrico de huella digital, para que así cada
trabajador asista a laborar a las horas que les corresponda y se le remunere con lo que realmente le
corresponde.

ENUNCIADO 3

Se carece de un manual instructivo de funciones y procedimientos para cada área de la empresa

Dulce Encanto SA, Su organigrama no ha sido correctamente autorizado. Sin embargo, el personal
del departamento de contabilidad y administrativo posee gran experiencia, por ende esto no
significa inconvenientes para la empresa.

Problema

Se deduce que el departamento de contabilidad y administrativo al poseer personal con gran

experiencia, son personas que poseen gran tiempo laborando para la empresa. Por ende estos son los
encargados de capacitar a los nuevos empleados de las funciones y procedimientos; ocasionando así
un gran problema dentro de la empresa Dulce Encanto SA. Porque al no existir manuales que
ayuden a limitar las funciones de cada empleado existirán trabajadores que realicen funciones para
las cuales no están debidamente capacitados, o como en algunos de los casos pueden ser
sobrecargados con labores diferentes a su área.

Solución

Las personas correspondientes deben autorizar el organigrama para así definir las áreas funcionales,
supervisores y colaboradores con el fin que exista una jerarquía y así finalmente elaborar un manual
instructivo de procesos y funciones para cada nivel, para limitar las funciones y destinar a qué se
encargará cada persona dentro de la empresa Dulce Encanto SA.