Composición

 3 Socios (Contadores)
 6 Sénior (2 Contadores, 2 Administradores, 2 abogados)
 15 junior

Clientes
 5 Revisorías fiscales en ESAL
 2 Revisorías en cooperativas de ahorro y crédito
 8 Outsourcing de contabilidad en PYMES del sector comercio
 2 Asesorías tributarias en hidrocarburos.

Nuestra firma LJM S.A.S., cuenta con 5 años en el mercado. Contáctenos.

Programa de auditoría al
Sistema de Control de Calidad
en la firma LJM

Equipo auditor

 Maryluz Juzga (Administradora de empresas)

 Luis Llanos (Contador)
 Luis Sanchez (Ingeniero de sistemas)
 Jorge Medina (Ingeniero de sistemas)

Objetivo general

Evaluar la implementación y funcionamiento del Sistema de Control de Calidad

(en adelante SCC) en la Firma de auditoría LJM (Luises Jorge & Maryluz), que
realiza auditorias y revisiones de estados financieros, así como otros encargos
que proporcionan un grado de seguridad y servicios relacionados.
Procedimientos y Objetivos específicos

1. Responsabilidades de liderazgo en la calidad de la firma de auditoria

Procedimientos Objetivos específicos

Solicite copia de los documentos del SCC,
con sus respectivas autorizaciones y o Garantizar que las políticas y
aprobaciones (documento firmado o copia procedimientos cuenten con la respectiva
del acta en donde se aprueban) de los aprobación de la dirección y por lo tanto
socios de la firma y de su representante sea una directriz para la firma.
legal.
Solicite y evalué la Hoja de vida del
profesional designado como responsable Evaluar la idoneidad del profesional
del SCC buscando identificar si acredita designado como responsable del SCC de
experiencia o si cuenta conocimientos la firma.
académicos relacionados
Solicite un listado del personal de la firma y
compare con evidencias sobre programas
de capacitación, divulgación, remisión y
aceptación de cada persona que labore en
Garantizar que a partir de una adecuada
la firma de su conocimiento y aceptación
publicación y divulgación de las políticas y
de las políticas y procedimientos del SCC
procedimientos, el personal de la firma y
(estas pueden ser validadas por
sus socios reconocen y aceptan el SCC
asistencias a capacitaciones o reuniones,
inclusión en el contrato laboral,
documentos anexos a la carpeta de
recursos humanos, entre otros)

2. Requerimientos de ética aplicables

Procedimientos Objetivos específicos

Valide la existencia de formatos donde se
manifieste la existencia o no de amenazas
Manifestar la existencia o no de amenazas
de la independencia de los profesionales
frente a los requerimientos de
en encargo. En los casos en los que se
independencias formulados en las políticas
manifieste la existencia de dichas
y procedimientos del SCC
amenazas, solicite soporte de las medidas
adoptadas.
Indague si se han presentado casos en los
que se halla incumplido el principio de
independencia de los profesionales. De Tomar medidas oportunas frente a los
existir, evalué la participación en la toma de incumplimientos identificados de
la decisión de los socios y las decisiones independencia y ética.
tomadas frente a lo establecido en las
políticas.
Solicite la relación de empresas y servicios
Validar que se realice una adecuada
prestados por cada socio y profesional
rotación a fin de evitar la familiaridad con la
durante los cinco años e identifique si se
empresa o función.
realiza rotación personal asignado a cada
cliente.
3. Aceptación y continuidad de las relaciones con clientes y de encargos
específicos
Procedimientos
Analice las hojas de vidas del personal de
la firma para determinar así, si cuentan con
los conocimientos, experiencia, y tienen las
competencias necesarias para asumir y
sostener el encargo.
Falta la prueba
Identifique si se ha declarado algún
problema que impida el desarrollo o
ejecución del encargo. Identifique los
posibles cursos de acción y optar por los
más adecuados que nos contribuyan a una
buena toma de decisiones.
4. Recursos Humanos
Procedimientos
Verifique que en los procesos y
procedimientos de selección de personal,
exista pruebas donde se evalué la
“integridad” y de “competencias”
Solicite evidencia del programa de
capacitación al personal ………..
Falta la prueba
Objetivos específicos
Competencia, capacidad y recursos.
Falta el objetivo
Considerando la Integridad del cliente.
Desarrollando capacidades que permita
cambiar en la organización todo aquello
que nos desestabilice, tales como
estrategias que no funcionen, funcionarios
corruptos, protocolos y procedimientos
inadecuados, malos hábitos y modelos de
desarrollo equivocados.
Falta el objetivo
Cumplir los requerimientos de ética
Falta el objetivo
Objetivos específicos
Selección de personal.
Falta el objetivo
Emisión de informes adecuados.
Realizando capacitaciones formales al
personal, las cuales contribuirán para el
mantenimiento del personal idóneo para
realizar el ejercicio de la manera más
adecuada.
Falta el objetivo
Realizar el encargo de auditoría de
conformidad con las normas
profesionales y los requerimientos
legales.
El auditor cumplirá los requerimientos de
ética profesional aplicándolos a los

5. Realización de los encargos.
Procedimientos
Ver las hojas de vida de cada equipo para
si cumple con las necesidades del cliente o
en su defecto la firma realiza las
capacitaciones para poder asignar los
clientes a su empleados.
ver si tiene un manual especial o un
procesos establecido para hacer una
revisión interna, verificando la evidencia de con proceso para la elaboración de la
este procesos
verificar manuales o conocer las
capacitaciones que se dan a los equipos de un cliente es de suma importancia ya que
trabajo
6. Seguimiento
Procedimientos
Solicitar y evaluar las hojas de vida de las
personas con experiencia, que cumplan
con las normas profesionales;
requerimientos legales y reglamentos
aplicables de acuerdo en la firma de
auditoría.
Verificar cuales fueron los motivos y casos
presentados en la firma de auditoría, para
así determinar las personas que han dado
respuesta a dicha inconformidad.
encargos de auditoría que se le asignen y
aplicando su juicio profesional en la
ejecución. Falta el objetivo
Objetivos específicos
Cada cliente con el que cuenta las firmas
de auditoría hace parte de un sector
comercial (financiero, real, hotelero, etc),
se buscaría si los equipos que hacen estas
auditorías tienes el conocimiento para
poder llevar a cabo las auditorias
idóneamente
Dentro los equipos de trabajos existe
niveles jerárquicos, los que deben cumplir
auditoria, los cuales debe entrar en un
proceso de revisión, para verificar que lo
elaborado este acorde a las necesidades
solicitadas de los clientes; por tal motivo los
procesos de revisión lo debe elaborar cada
carga jerárquicos del más alto a más bajo
para que el resultado propuesto por el
equipo de auditoria.
La confidencialidad de los documentos de
en estos encuentra la información muy
importante de los clientes y por tal motivo
se debe realizar un manejo adecuado y
oportuno de estos. Por tal motivo se debe
tener proceso o brindar la capacitación al
personal para que tenga un manejo
adecuado de la información.
Objetivos específicos
Evaluar que los responsables del proceso
de la firma de auditoria; estén entregando
los informes adecuadamente y con las
recomendaciones de medidas correctivas.
Recurrir a los servicios de una persona
externa debidamente cualificada, o a otra
firma de auditoría, para que realice la
investigación de las quejas y
 Denuncias.
Validar que la documentación se esté Garantizar que a partir de una adecuada
utilizando con los sistemas de control de publicación y divulgación de las políticas y
calidad, tales como notas manuscritas, procedimientos, se evidencien La
listados de comprobaciones, formularios y naturaleza y la complejidad de las
bases de datos. actividades.