CASO DE IVA - TENDENCIAS MUNDIALES

La empresa “Tendencias Mundiales S.A.” que es CONTRIBUYENTE ESPECIAL con RUC 1792081068001 ha realizado
siguientes transacciones en el mes de junio de 2017:
VENTAS
1.      Ventas de computadores de su inventario por un valor de $ 6.000 a consumidores finales
2.       Prestación de servicios de consultoría por un valor de $ 18.000, a la empresa “Regular S.A.” que es contribuye
especial.
3.      Exportación de computadores de su inventario a Colombia por un valor de $25.000.
4.      Alquiler de dos inmuebles para vivienda a dos extranjeros residentes por un valor de $500 cada uno.
5.      Ventas de lámparas fluorescentes de su inventario por un valor de $ 2.500 a otras sociedades

6.      Ventas de resmas de papel bond de su inventario por un valor de $ 900 a diversas personas naturales y jurídicas.

COMPRAS
1.      Paga arriendo de la oficina a una sociedad anónima por el valor de $ 2.100.
2.      Compra de siguientes suministros y materiales a una persona natural no obligada a llevar contabilidad:

a.      400 Focos fluorescentes por un valor de $ 0.75 cada uno

b.      2500 Resmas de papel bond A4 por un valor de $ 2.5 cada resma
c.       150 computadores por el valor de $ 850 cada uno

3.      Contrató a un artesano calificado para pintar las paredes de la oficina por un valor total de $ 500.
4.      Importa mercadería de Perú por un valor de $ 12.500.
5.      Paga por los servicios de desaduanización de la mercadería, a su agente de aduana el valor de $ 650.
6.      Contrata los servicios profesionales de un abogado por un valor de $ 900.
7.      Contrata los servicios profesionales de un contador por un valor de $ 850.
8.      Contrata un curso de capacitación a la empresa “Consultados S.A.” por un valor de $ 2.500.

Notas:
o   El valor de todas las transacciones corresponde a la Base Imponible. Usted debe calcular el valor de IVA de ser el caso p
cada transacción.

Actividades:
o   Calcular el IVA en compras y el IVA en VENTAS considerando el Factor de proporcionalidad
o   Llenar el formulario 104 en el programa del SRI (DIMM FORMULARIOS).

RESUMEN DE IVA
VENTAS
BASE IMPONIBLE GRAVADA
IVA VENTAS
EXPORTACIONES
BASE IMPONIBLE TARIFA 0%

COMPRAS
BASE IMPONIBLE GRAVADA
IVA COMPRAS
BASE IMPONIBLE TARIFA 0%
FACTOR DE PROPORCIONALIDAD
CREDITO TRIBUTARIO IVA COMPRAS

IVA CAUSADO/CREDITO TRIBUTARIO X COMPRAS

CREDITO TRIBUTARIO RTE FTE IVA
BASE IMPONIBLE IVA RTE FTE IVA
6,000.00 720.00

18,000.00 2,160.00 432

25,000.00 -
1,000.00 -
2,500.00 -

900.00 -
53,400.00 2,880.00 432.00

2,100.00 252.00 252.00

300.00 -
6,250.00 -
127,500.00 15,300.00

500.00 -
12,500.00 1,500.00
650.00 78.00 54.60
900.00 108.00 108.00
850.00 102.00 102.00
2,500.00 300.00 210.00
154,050.00 17,640.00 726.60

24,000.00
2,880.00
25,000.00
4,400.00

147,000.00
17,640.00
7,050.00
 0.9176
16,186.52

(13,306.52)
(432.00)