Auditoría de Gestión, Liquidación de Convenios

1
UNIVERSIDAD CATÓLICA DE CUENCA SEDE MACAS
CARRERA DE INGENIERÍA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES
MINISTERIO DE INCLUSIÓN ECONÓMICA Y SOCIAL MIES
DEPARTAMENTO FINANCIERO DE LA DIRECCIÓN DISTRITAL 14D01

MORONA MIES
PROVINCIA MORONA SANTIAGO
AUDITORÍA DE GESTIÓN A LAS LIQUIDACIÓN DE CONVENIOS DE
ADULTOS MAYORES, CENTROS INFANTILES Y DISCAPACIDADES
REALIZADO ENTRE EN EL ÁREA DEL DEPARTAMENTO FINANCIERO DE
LA DIRECCIÓN DISTRITAL 14D01 MORONA MIES Y LOS GADS
MUNICIPALES Y PARROQUIALES DE LA PROVINCIA DE MORONA
SANTIAGO AL PERÍODO 2016.
AUTORA: Braulio Fernando Zambrano Zavala
TUTORA: Ing. Julio Morquecho. Mgs
Macas-Ecuador
2017
2
INDICE
I. INTRODUCCIÓN ......................................................................................... 1
A. JUSTIFICACIÓN .......................................................................................... 3
B. OBJETIVOS .................................................................................................. 4
1. Objetivo General: ....................................................................................... 4
2. Objetivos Específicos: ................................................................................ 4
C. VALOR PRÁCTICO DEL ESTUDIO ............................................................ 5
II. REVISIÓN BIBLIOGRÁFICA ...................................................................... 6
ACUERDO MINISTERIAL No.000080 .............................................................. 6
MINISTRA DE INCLUSIÓN ECONÓMICA Y SOCIAL .................................... 6
ACUERDA: ...................................................................................................... 10
Marco legal de la contabilidad gubernamental .................................................... 12
LIQUIDACIÓN O CONVENIOS ...................................................................... 16
Contraloría General del Estado .......................................................................... 19
CAPÍTULO I ........................................................................................................ 20
CAPÍTULO II ....................................................................................................... 25
PROCESOS GOBERNANTES:......................................................................... 25
PROCESOS SUSTANTIVOS: .......................................................................... 25
PROCESOS ADJETIVOS ................................................................................. 28
NIVELES DESCONCENTRADOS ................................................................... 30

3
Estructura Organizacional: ................................................................................. 30
CAPÍTULO III...................................................................................................... 34
PROCESOS GOBERNANTES:......................................................................... 34
EJES ESTRATÉGICOS ........................................................................................ 36
Eje No.1: Protección Especial.- .......................................................................... 36
Eje No.2: Desarrollo Integral.- ........................................................................... 36
Eje No.3: Promoción y Movilidad.- .................................................................... 37
Eje No.4: Aseguramiento No Contributivo.- ....................................................... 37
AUDITORIA DE GESTION ................................................................................. 37
Fases el proceso de Auditoria ............................................................................. 38
Técnicas de Auditoría ........................................................................................ 39
Control Interno .................................................................................................. 40
Instrumentos, evolución de control interno ......................................................... 40
III. METODOLOGÍA ........................................................................................ 41
CAPÍTULO I ............................................................................................................ 43
Herramientas de Evaluación Institucional ........................................................... 45
Cuestionarios de Control Interno ........................................................................ 45
Cédula Narrativa de Entrevista ........................................................................... 70
Matriz de riesgo ................................................................................................ 72

4
CONCLUSIONES DEL CAPÍTULO I: ..................................................................... 73
CAPÍTULO II........................................................................................................... 74
Planificación Preliminar y específica .................................................................. 75
Programa de Trabajo ....................................................................................... 100
Indicadores de Gestión para medir el cumplimiento .......................................... 102
INDICADORES APLICADOS ........................................................................ 102
CAPÍTULO III ....................................................................................................... 104
Procedimientos de Auditoría ............................................................................ 105
Papeles de trabajo ............................................................................................ 105
CAPÍTULO IV ....................................................................................................... 122
INFORME FINAL DE AUDITORÍA .................................................................. 122

5
1

SANTIAGO AL PERIODO 2016.
I. INTRODUCCIÓN
El Ministerio de Inclusión Económica y Social es una entidad que pertenece al
estado, que se encarga del manejo de los recursos públicos teniendo como principal
actividad económica realizar actividades de Desarrollo Social para el Bienestar de la
colectividad con los recursos que les han sido asignados, cabe recalcar que estos procesos
deben de ser sólidos, transparente y del conocimiento público. Es con este propósito que se
pone en prácticas los conocimientos adquiridos en la Cátedra de auditoria de gestión y por
medio de esto, se procederá a realizar una liquidación de convenios que determine el
cumplimiento realizados entre el MIES y los GADS municipales y Parroquiales de la
provincia de Morona Santiago, verificando así el cumplimiento de los objetivos y el
adecuado uso de los recursos asignados que se han empleado para cada una de las
actividades que se realiza el MIES.
La presente investigación se efectuará en el Ministerio de Inclusión Económica y social,
y se presentara en cuatro capítulos.
El primer capítulo se efectuara un análisis de la institución por medio de la evaluación
del control interno, con el fin de obtener un conocimiento previo y verificar así la situación
en la que se encuentra la institución. En el segundo capítulo se elaboraran programas de
trabajo, de cada convenio realizado. En el tercer capítulo se aplicara los diseños de
auditoria, cuyo fin es verificar el cumplimiento de los objetivos para posteriormente
identificar los posibles riesgos dentro de los convenios del plan anual de política pública.
2
El cuarto capítulo se realizara el informe final de las liquidaciones con las debidas
conclusiones y recomendaciones que contribuyan al mejoramiento eficiente de los
convenios realizados, que se encuentran dentro del Plan Anual de Política Pública del
MIES correspondiente al periodo 2016.
2
3
A. JUSTIFICACIÓN
La Auditoría de Gestión se realiza porque es un mecanismo técnico que se ha
desarrollado para aplicar un sistema de control de los recursos públicos del mismo se deriva
el control orientado hacia esta institución del sector público. También es una herramienta
muy importante, la cual está sujeta a la intervención de la Contraloría General del Estado.
La presente Auditoría de Gestión busca determinar; el cumplimiento de los objetivos
y el uso eficiente de los recurso que se han asignado para cada convenio realizado, por lo
que serán medidos a través de los indicadores de gestión que son: eficiencia, eficacia y
efectividad, que se encuentran plasmados en el Plan Anual de Política Pública, que
corresponde al periodo 2016, conforme se avance en el desarrollo de esta auditoría se podrá
revisar la veracidad de la información, la uso eficiente de los recursos, el logro efectivo de
las metas establecidas, el manejo adecuado de las operaciones, en el Ministerio de Inclusión
Económica y Social del Cantón Morona.
El presente trabajo va a permitir conocer, analizar y desarrollar una auditoria de
gestión, y a través de su aplicación se puede detectar el manejo del control interno, las
diferentes dificultades o fraudes que se pueden presentar en las diferentes áreas del MIES,
también se puede establecer políticas y mejorar los controles para así contribuir a la mejora
continua de la institución, por medio de las conclusiones y recomendaciones que se realizan
en el informe final de auditoría, las mismas que deben ser puestas en marcha para poder dar
cumplimiento a las actividades establecidas y para brindar un buen servicio a los usuarios
de la población, esta auditoría de gestión contribuye a la identificación de posibles riesgos y
evitan cualquier tipo de fraude en la entidad, que es donde se manejan en mayor cantidad
los recursos públicos.
3
4
B. OBJETIVOS
1. Objetivo General:
Realizar una Auditoría de Gestión a los convenios realizados que consta dentro del Plan
Anual de Política Pública correspondiente al periodo 2016, para asegurar los buenos usos
de los recursos públicos asignados a la institución.
2. Objetivos Específicos:
1. Realizar un diagnóstico evaluativo a las liquidaciones de convenio del
Ministerio de Inclusión Económica y Social (MIES).
2. Diseñar una estrategia de auditoria para evaluar la eficiencia, eficacia y
efectividad de los convenios realizados.
3. Realizar papeles de trabajo que evidencie los resultados de los hallazgos
encontrados.
4. Elaborar un informe final de Auditoria de Gestiona.
4
5
C. VALOR PRÁCTICO DEL ESTUDIO
Se ha diseñado una metodología de evaluación que contribuya a la verificación del
correcto uso de los recursos públicos que se encuentran asignados para las obras
planificadas dentro del plan anual de Política Pública del Ministerio de Inclusión
Económica Social (MIES) del periodo 2016, a través de una Auditoria de Gestión.
Adicional, esta metodología diseñada sirve como referencia para la observación del grado
de cumplimiento de los objetivos auditados, las leyes y reglamentos sujetos, y el control
interno que mantiene la entidad, la misma que beneficiara al máximo representante y a la
misma institución, a través de conclusiones y recomendaciones planteadas en el informe
final de auditoria.
La investigación en esta práctica pre profesional se dio con el objetivo de auditar la
gestión de los convenios realizados dentro del Plan Anual de Política Pública del MIES
correspondiente al periodo 2016.
El desarrollo de las practicas pre profesionales por parte de los estudiantes en la
Instituciones de Educación Superior del Ecuador es indispensables y de cumplimiento
obligatorio, actividades que debe realizar el estudiante previa obtención del título de grado
en cualquier universidad del país, la realización de las practicas pre profesionales
contribuyen de manera importante para el desarrollo, fortalecimiento y afirmación de las
capacidades y habilidades del futuro profesional, independientemente cual sea su
especialidad o ámbito de desempeño; además, ayudan al estudiante a prepararse para un
mejoramiento en el ámbito laboral, la misma que le permite tener un pensamiento y un
juicio de valor crítico, llegando a tener una visión clara acerca de la realidad laboral.
5
6
II. REVISIÓN BIBLIOGRÁFICA

ACUERDO MINISTERIAL No.000080
Ing. Ana Beatriz Tola Bermeo
MINISTRA DE INCLUSIÓN ECONÓMICA Y SOCIAL
CONSIDERANDO:
Que, El artículo 1 de la Constitución de la República del Ecuador, establece: “El

Ecuador es un Estado constitucional de derechos y justicia, social, democrático, soberano,
independiente, unitario, intercultural, plurinacional y laico. Se organiza en forma de
república y se gobierna de manera descentralizada. La soberanía radica en el pueblo, cuya
voluntad es el fundamento de la autoridad, y se ejerce a través de los órganos del poder
público y de las formas de participación directa previstas en la Constitución. Los recursos
naturales no renovables del territorio del Estado pertenecen a su patrimonio inalienable,
irrenunciable e imprescriptible”;
Que, el artículo 35 de la Constitución de la República del Ecuador, determina que:

“Las personas adultas mayores, niñas, niños y adolescentes, mujeres embarazadas, personas
con discapacidad, personas privadas de libertad y quienes adolezcan de enfermedades
catastróficas o de alta complejidad, recibirán atención prioritaria y especializada en los
ámbitos público y privado. La misma atención prioritaria recibirán las personas en situación
de riesgo, las víctimas de violencia doméstica y sexual, maltrato infantil, desastres naturales
o antropogénicos. El Estado prestará especial protección a las personas en condición de
doble vulnerabilidad”;
Que, el artículo 39 de la Constitución de la República del Ecuador, determina que:

“El Estado garantizará los derechos de las jóvenes y los jóvenes y promoverá su efectivo
ejercicio a través de políticas y programas, instituciones y recursos que aseguren y
mantengan de modo permanente su participación e inclusión en todos los ámbitos, en
particular en los espacios del poder público”;
6
7
Que, el artículo 340 de la Constitución de la República del Ecuador, establece que:

“(…)El sistema nacional de inclusión y equidad social es el conjunto articulado y
coordinado de sistemas, instituciones, políticas, normas, programas y servicios que
aseguran el ejercicio, garantía y exigibilidad de los derechos reconocidos en la Constitución
y el cumplimiento de los objetivos del régimen de desarrollo”;
Que, mediante Decreto Supremo N. 3815, publicado en el Registro Oficial No. 208,
de 12 de junio de 1980, se crea el Ministerio de Bienestar Social con las atribuciones para
la formulación, dirección y ejecución de la política estatal en materia de 2 seguridad social,
protección de menores, cooperativismo, promoción popular y bienestar social;
Que, mediante Decreto Ejecutivo No. 580 publicado en el Registro Oficial No. 158,
de 29 de agosto de 2007, cambia la denominación del Ministerio de Bienestar Social a
Ministerio de Inclusión Económica y Social con el fin de promover y fomentar activamente
la inclusión económica y social de la población y promover la atención integral de la
población a lo largo de su ciclo de vida;
Que, mediante Decreto Ejecutivo No. 1356, publicado el 12 de noviembre de 2012,

se integra el Instituto de la Niñez y la Familia - INFA y el Programa de Protección Social -
PPS a la estructura del Ministerio de Inclusión Económica y Social;
Que, mediante oficio Nro. MINFIN-DM-2013-001 de 2 de enero de 2013, el

Ministerio de Finanzas emite dictamen presupuestario favorable al Estatuto Orgánico de
Gestión Organizacional por Procesos del Ministerio de Inclusión Económica y Social –
MIES;
Que, mediante Acuerdo Ministerial No. 000154 de 08 de enero de 2013, se expidió el

Estatuto Orgánico de Gestión Organizacional por Procesos del Ministerio de Inclusión
Económica y Social – MIES, aprobado por el Ministerio de Relaciones Laborales mediante
oficio 0060-MRL-FI-2013-EDT;
7
8
Que, el Ministerio de Inclusión Económica y Social requiere de una Estructura

Organizacional sustentada en principios de eficiencia y eficacia de la organización y la
gestión institucional, compatible con la naturaleza y especialización de su misión;
Que, mediante oficio Nro. SENPLADES- SGTEPBV-2014-0053-OF de 23 de abril

de 2014, la Secretaría Nacional de Planificación y Desarrollo emite informe favorable para
la aprobación de los documentos de Presencia Institucional en Territorio y Matriz de
Competencias de la Institución.
Que, La Ley Orgánica de Discapacidades publicada en el Reg. Oficial Nro. 796, de

25 de Septiembre de 2012, establece en su Disposición Transitoria Séptima que: “La
prestación económica de la “Misión Joaquín Gallegos Lara”, en el plazo de un (1) año, será
transferida a la autoridad nacional encargada de la inclusión económica y social para su
manejo y rectoría, quien coordinará su ejecución con las distintas entidades del sector
público en el ámbito de sus competencias”
Que, con fecha 24 de julio de 2013, se suscribe el Convenio Marco para la

Trasferencia y Coejecución del Proyecto Misión Joaquín Gallegos Lara entre la Secretaría
Técnica de Discapacidades y el Ministerio de Inclusión Económica y Social, Nro. 003,
mediante el cual se transfiere al Ministerio de Inclusión Económica y Social el personal
correspondiente a trabajadoras sociales de los Centros de Atención Integral Manuela
Espejo, así como el pago del Bono Joaquín Gallegos Lara a las personas beneficiarias.
Que, con fecha 16 de junio de 2014, se suscribe el Convenio Modificatorio Convenio

Marco para la Trasferencia y Coejecución del Proyecto Misión Joaquín Gallegos Lara entre
la Secretaría Técnica de Discapacidades y el Ministerio de Inclusión Económica y Social,
Nro. 010-MIES-SG-2014, que en su cláusula segunda del Objeto, numeral 17 se menciona:
“El Ministerio de Inclusión Económica y Social – MIES seguirá aplicando la normativa
establecida por la Secretaria Técnica de Discapacidades – SETEDIS, correspondiente al
Proyecto Misión Joaquín Gallegos Lara hasta implementar su propia normativa”.
8
9
Que, la Disposición Reformatoria Primera de la Ley Orgánica de los Consejos

Nacionales para la Igualdad, publicada en el Registro Oficial Suplemento 283 de 7 de julio
de 2014, sustituye la frase “Consejo Nacional de la Niñez y Adolescencia” por “Ministerio
encargado de los asuntos de inclusión económica y social”, en su calidad de rector de la
política pública de protección social integral”, en los artículos 47, letra b; 9, 15, 43, 125,
170, 183, 188, 195, 300 y 388 del Código de la Niñez y Adolescencia.
Que, el Ministerio Coordinador de Desarrollo Social, mediante Oficio Nro. MCDS-

SPPSI- 2015-0038-0F de 18 de febrero de 2015, emite su validación a los elementos
estratégicos del Ministerio de Inclusión Económica y Social; y,
Que, la Secretaría Nacional de la Administración Pública mediante Oficio Nro.

SNAPSNDO-2015-0071-O de 13 de marzo de 2015, emitió dictamen favorable al proyecto
de Reforma al Estatuto Orgánico de Gestión Organizacional por Procesos del Ministerio de
Inclusión Económica y Social, determinando que se continúe con el trámite correspondiente
para la emisión del Respectivo Acuerdo Ministerial.
En ejercicio de las atribuciones que le confieren los artículos 154, numeral 1, de la

Constitución de la República y 17, inciso primero del Estatuto del Régimen Jurídico y
Administrativo de la Función Ejecutiva;
9
10
ACUERDA:
EXPEDIR EL ESTATUTO ORGÁNICO DE GESTIÓN ORGANIZACIONAL
POR PROCESOS DEL MINISTERIO DE INCLUSIÓN ECONÓMICA Y SOCIAL
Artículo 1.- Estructura Organizacional.- El Ministerio de Inclusión Económica y

Social se alinea con su misión y definirá su estructura organizacional sustentada en su base
legal y direccionamiento estratégico institucional determinado en la Matriz de
Competencias y en su Modelo de Gestión.
Artículo 2.- Procesos del Ministerio de Inclusión Económica y Social.- Para

cumplir con “Definir y ejecutar políticas, estrategias, planes, programas, proyectos y
servicios de calidad y con calidez, para la inclusión económica y social, con énfasis en los
grupos de 4 atención prioritaria y la población que se encuentra en situación de pobreza y
vulnerabilidad, promoviendo el desarrollo y cuidado durante el ciclo de vida, la movilidad
social ascendente y fortaleciendo a la economía popular y solidaria”; se ha definido dentro
de su estructura los procesos gobernantes, procesos sustantivos, procesos adjetivos de
asesoría y de apoyo.
 Gobernantes.- Son aquellos procesos que proporcionan directrices, políticas

y planes estratégicos, para la dirección y control de la institución.
 Sustantivos.- Son aquellos procesos que realizan las actividades esenciales

para proveer los servicios y los productos que ofrece a sus clientes una
institución. Los procesos sustantivos se enfocan a cumplir la misión de la
institución.
 Adjetivos.- Son aquellos procesos que proporcionan productos o servicios a

los procesos gobernantes y sustantivos, se clasifican en procesos adjetivos
de asesoría y de apoyo.
10
11
 Desconcentrados.- Son los procesos que permiten gestionar a la institución

a nivel zonal, participan en el diseño de políticas, metodologías y
herramientas; en el área de su jurisdicción en los procesos de información,
planificación, inversión pública, reforma del Estado e innovación de la
gestión pública, participación ciudadana y; seguimiento y evaluación.
Artículo 3.- De los puestos directivos.- Los puestos directivos establecidos en la

estructura organizacional son;
 Ministro/a de Inclusión Económica y Social

 Viceministro/a de Inclusión Social
 Viceministro/a de Inclusión Económica
 Subsecretario/a de Desarrollo Infantil Integral
 Subsecretario/a de Atención Intergeneracional
 Subsecretario/a de Protección Especial
 Subsecretario/a de Discapacidades
 Subsecretario/a de Aseguramiento No Contributivo, Contingencias y
Operaciones
 Subsecretario/a de Inclusión Económica y Movilidad Social
 Subsecretario/a de Familia
 Coordinador/a General de Investigación y Datos de Inclusión
 Coordinador/a General de Asesoría Jurídica
 Coordinador/a General de Planificación y Gestión Estratégica
 Coordinador/a General de Tecnologías de la Información y
Comunicación
 Coordinador/a General Administrativo/a y Financiero/a
 Directores/as
 Coordinadores/as Zonales
 Directores/as Distritales
11
12
Artículo 4.- Comité de Gestión de Calidad del Servicio y el Desarrollo

Institucional.- De conformidad con lo previsto en el artículo 138 del Reglamento General a
la Ley Orgánica del Sector Público (LOSEP), el Ministerio de Inclusión Económica y
Social, cuenta con un Comité de Gestión de Calidad de Servicio y el Desarrollo
Institucional, que tendrá la 5 responsabilidad de proponer, monitorear y evaluar la
aplicación de las políticas, normas y prioridades relativas al mejoramiento de la eficiencia
institucional.
El Comité tendrá la calidad de permanente, y estará integrado por;
a) El/la Ministro/a de Inclusión Económica y Social o su delegado/a;

b) El/la Viceministro/a de Inclusión Social o su delegado/a;
c) El/la Viceministro/a de Inclusión Económica o su delegado/a;
d) El/la Coordinador/a General Administrativo Financiero o su delegado/a;
e) El/la Coordinador/a General de Planificación y Gestión Estratégica o su
delegado/a;
f) El/la Coordinador/a General de Investigación y Datos de Inclusión o su delegado;
g) El/la Coordinador/a General de Tecnologías de Información y Comunicación;
h) El/la Coordinador/a General de Asesoría Jurídica o su delegado/a;
i) El/la Director/a de Servicios, Procesos y Calidad;
j) El/la Director/a de Administración de Recursos Humanos
Marco legal de la contabilidad gubernamental
El artículo 4 del Código Orgánico de Planificación y Finanzas Públicas establece como
su ámbito de aplicación todas las entidades, instituciones y organismos comprendidos en
los artículos 225, 297 y 315 de la Constitución de la República”.
El Reglamento General del Código Orgánico de Planificación y Finanzas Públicas
tipifica en el Art 164 la Normativa contable aplicable de la siguiente manera: “En la
formulación de la normativa contable gubernamental el Ministerio de Finanzas considerará

12
13
las Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Público y será de cumplimiento
obligatorio para las entidades del Presupuesto General del Estado y gobiernos autónomos
descentralizados.
Para las empresas, banca pública y seguridad social deberán considerarse
obligatoriamente los esquemas definidos para la consolidación de cuentas que emita el
Ministerio de Finanzas”.
Se determina la obligatoriedad de la Normativa Internacional de Contabilidad del Sector
Público para el Gobierno General, constituido por el Gobierno Central, los Gobiernos
Autónomos Descentralizados; y, otras entidades que determine el Ministerio de Finanzas.
La normativa contable aplicable señalada en el artículo 164 del Reglamento General del
Código Orgánico de Planificación y Finanzas Públicas, entrará en plena vigencia, cuando
concluya el proceso de convergencia a las Normas Internacionales de Contabilidad del
Sector Público NICSP; mientras tanto, la presente normativa será de cumplimiento
obligatorio, para las Entidades señaladas en el párrafo anterior.
Las empresas públicas nacionales, empresas públicas de los Gobiernos Autónomos
Descentralizados, la banca pública y los fondos de la Seguridad Social aplicarán las
Normas Internacionales de Información Financiera NIIF.
Base conceptual
Los ministerios son órganos directos del Presidente de la República que, reunidos
conjuntamente con éste y el Vicepresidente Ejecutivo, integran el Gobierno de Ecuador.
El jefe de Estado y Gobierno puede decidir el tamaño, composición e integrantes de los
diversos ministerios libremente, pero los cambios deben ser publicados en el Registro
Oficial.
13
14
El Presidente de la República podrá nombrar Ministros de Estado, los cuales,
además de participar en el Consejo de Ministros, asesorarán al Presidente y al
Vicepresidente en los asuntos que les sean asignados. Los Ministros deberán rendir
cuenta a la Asamblea Nacional.
Constitución de la República del Ecuador
El artículo 35 de la Constitución determina que “Las personas adultas mayores,
niñas, niños y adolescentes, mujeres embarazadas, personas con discapacidad, personas
privadas de libertad y quienes adolezcan de enfermedades catastróficas o de alta
complejidad, recibirán atención prioritaria y especializada en los ámbitos público y privado.
La misma atención prioritaria recibirán las personas en situación de riesgo, las víctimas de
violencia doméstica y sexual, maltrato infantil, desastres naturales o antropogénicos. El
Estado prestará especial protección a las personas en condición de doble vulnerabilidad”;
La Constitución de la República del Ecuador, en su artículo 154 numeral 1, prescribe
que “… las ministras y ministros de Estado, además de las atribuciones establecidas en la
ley, les corresponde ejercer la rectoría de las políticas públicas del área a su cargo y expedir
los acuerdos y resoluciones administrativas que requiera su gestión”;
El artículo 227 de la Carta Magna establece que "La Administración Pública
constituye un servicio a la colectividad que se rige por los principios de eficacia, eficiencia,
calidad, jerarquía, desconcentración, descentralización, coordinación, participación,
planificación, transparencia y evaluación";
El artículo 340 de la Constitución de la República del Ecuador establece que “… El
sistema nacional de inclusión y equidad social es el conjunto articulado y coordinado de
sistemas, instituciones, políticas, normas, programas y servicios que aseguran el ejercicio,
14
15
garantía y exigibilidad de los derechos reconocidos en la Constitución y el cumplimiento de
los objetivos del régimen de desarrollo”; (Ministerio de Inclusion Social y Económica y
Social, 2013, pág. 1)
El Reglamento a la Ley Orgánica del Servicio Público – LOSEP, en su artículo 138,
dispone que en las instituciones establecidas en el artículo 3 de la LOSEP, se integrará el
Comité de Gestión de Calidad de Servicio y el Desarrollo Institucional que tendrá la
responsabilidad de proponer, monitorear y evaluar la aplicación de las políticas, normas y
prioridades relativas al mejoramiento de la eficiencia institucional; el artículo 136 del
Reglamento General a la Ley Orgánica del Servicio Público, determina que “Los proyectos
de estructuras institucionales y posicionales de las instituciones y organismos de la
administración pública central, institucional y dependiente, previo a su promulgación en el
Registro Oficial, serán sometidos al dictamen presupuestario del Ministerio de Finanzas si
se requiere reforma presupuestaria; y, al informe favorable por parte del Ministerio de
Relaciones Laborales”;
Estatuto de Régimen Jurídico y Administrativo de la Función Ejecutiva
El artículo17 del Estatuto de Régimen Jurídico y Administrativo de la Función
Ejecutiva establece que “Los Ministros de Estado son competentes para el despacho de
todos los asuntos inherentes a sus ministerios sin necesidad de autorización alguna del
Presidente de la República, salvo los casos expresamente señalados en leyes especiales”;
El artículo 54 del Estatuto de Régimen Jurídico y Administrativo de la Función
Ejecutiva, prescribe que “La titularidad y el ejercicio de las competencias atribuidas a los
órganos administrativos podrán ser desconcentradas en otros jerárquicamente dependientes
de aquellos, cuyo efecto será el traslado de la competencia al órgano desconcentrado.
15
16
Decretos Ejecutivos
Mediante Decreto Ejecutivo No. 726, publicado en el Registro Oficial No. 433, del
25 de abril de 2011, en el que se expide las disposiciones para la organización de la
Función Ejecutiva, se dispone en el artículo 3 que todos los ministerios sectoriales, con sus
instituciones adscritas y dependientes incluyan en su estructura orgánica una Coordinación
General de Gestión Estratégica; mediante Decreto Ejecutivo No. 1356, publicado el 12 de
noviembre de 2012, se integra el Instituto de la Niñez y la Familia - INFA y el Programa de
Protección Social - PPS a la estructura del Ministerio de Inclusión Económica y Social;
(Ministerio de Inclusion Social y Económica y Social, 2013, pág. 2)
LIQUIDACIÓN O CONVENIOS
Definición.
La liquidación es la acción y el resultado de liquidar, que significa, entre otras cosas,
concretar el pago total de una cuenta, ajustar un cálculo o finalizar un cierto estado de algo.
Convenio. Se conoce como convenio al contrato, convención o acuerdo que se desarrolla
en la función de un asunto especifico. Por citar un ejemplo:
El MIES anuncio la firma de un convenio con la universidad católica de CUENCA sede
MACAS para que los alumnos puedan realizar las practicas pre profesional.
Reconocimiento.
LOS CONVENIOS:
 Los sueldos realizados a las educadoras.
 La implementación de más CIBV en los lugares lejanos.
 La atención realizada por los CNH.
 Las ayudas realizadas por catástrofes a las familias afectadas.
16
17
 Los eventos realizados hacia los niños de los CIBV, ADULTO MAYOR,
DISCAPACITADOS.
 La unión y convenio que se ha realizado con los distintos GAD de la provincia de
Morona Santiago.
 Las obras en curso, destinadas para los niños desde los 10 meses hasta los 3 años de
edad.
Valoración
CONVENIOS
El costo de adquisición de los suministros comprende:
Las proformas para realizar cualquier evento o cualquier compra en beneficio de los
NIÑOS, ADULTOS MAYORES Y DISCAPACITADOS.
 Precio de compra
 Transporte
 Almacenamiento previo
 Otros costos
Los descuentos comerciales, las rebajas y otras partidas similares se deducirán para
determinar el costo de la adquisición.
Contabilización
Las adquisiciones destinadas a la formación de los niños, adulto mayor y discapacitados
se deberán registrar en la contabilidad debitando la cuenta de gasto corriente que
corresponda y acreditando la Cuenta por Pagar, considerando la naturaleza del gasto
presupuestario incurrido.
17
18
Los consumos que tengas los niños, adulto mayores y discapacitados, se registrarán
mediante asientos de ajuste económico, debitando la cuenta de Gastos de Gestión y
acreditando la cuenta que corresponda.
Las compras que se realicen a través de Caja Chica, dadas sus condiciones de urgente,
no previsibles y de valor reducido, no requerirán la gestión normal de ingreso y egreso.
Control en la liquidación de convenios
En la parte del convenio existe un control a las coordinadoras, Las adquisiciones y
disminuciones del personal serán controladas a través del personal de talento humano de los
diferentes GAD, deberán hacer llegar periódicamente a la Unidad Contable o departamento
financiero del MIES la información y documentación relativa a los movimientos de
ingresos y egresos del personal, para la actualización y conciliación contable respectiva.
Disminución y Baja en la liquidación de convenios
El costo de las liquidaciones de un personal o coordinadores no será recuperable y como
tal serán reconocidos como gastos, ya que otras personas tendrán que reemplazarlos, en los
siguientes casos:
 Por encontrarse enferma;
 Por lactancia;
 Por lesiones obtenidas en el lugar de trabajo;
 Por calamidad domestica
 Por cosas acontecida en su lugar de trabajo o sus alrededores, ejemplo; paros
huelgas daños en la instalaciones etc.
18
19
Conciliación en la liquidación de convenio con el personal y las personas atendidas
por dicho convenio
La conciliación se podrá realizar periódicamente de manera diaria, semanal o máximo
mensualmente; deberán efectuarse tomas físicas de las asistencias del personal y de las
personas atendidas, por lo menos una vez al año a efecto de establecer correspondencia con
las cifras contables, o en su defecto, para definir las diferencias existentes entre los saldos
contables y las tomas físicas.
Para los casos en los que las desviaciones de valores son en menos, se procederá con los
procesos legales pertinentes o en última instancia, el establecimiento de responsabilidades.
Contraloría General del Estado
Artículo 1.- La Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado,
Establece y mantiene bajo la dirección de la Contraloría General del Estado, el sistema
de control, fiscalización y auditoría del Estado, y regular su funcionamiento con la finalidad
de examinar, verificar y evaluar el cumplimiento de la visión, misión y objetivos de las
instituciones del Estado y la utilización de recursos, administración y custodia de bienes
públicos. (Contraloría General del Estado, 2015, pág. 1)
19
20
CAPÍTULO I
DEL DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO
Artículo 5.- Misión.- Definir y ejecutar políticas, estrategias, planes, programas,

proyectos y servicios de calidad y con calidez, para la inclusión económica y social, con
énfasis en los grupos de atención prioritaria y la población que se encuentra en situación de
pobreza y vulnerabilidad, promoviendo el desarrollo y cuidado durante el ciclo de vida, la
movilidad social ascendente y fortaleciendo a la economía popular y solidaria.
Artículo 6.- Visión.- Ser el referente regional y nacional en la definición y ejecución

de políticas de inclusión económica y social, contribuyendo a la superación de las brechas
de desigualdad; a través de la construcción conjunta del Buen Vivir para la población
ecuatoriana.
Artículo 7.- Valores.-La gestión de la Institución se sustentará en los siguientes
valores:
• Integridad: Proceder y actuar con coherencia entre lo que se piensa, se

siente, se dice y se hace, cultivando la honestidad y el respeto a la
verdad.
• Transparencia: Acción que permite que las personas y las
organizaciones se comporten de forma clara, precisa y veraz, a fin de
que la ciudadanía ejerza sus derechos y obligaciones, principalmente
la contraloría social.
• Calidez: Formas de expresión y comportamiento de amabilidad,

cordialidad, solidaridad y cortesía en la atención y el servicio hacia
los demás, respetando sus diferencias y aceptando su diversidad.
• Solidaridad: Acto de interesarse y responder a las necesidades de los

demás.
20
21
• Colaboración: Actitud de cooperación que permite juntar esfuerzos,

conocimientos y experiencias para alcanzar los objetivos comunes.
• Efectividad: Lograr resultados con calidad a partir del cumplimiento

eficiente y 6 eficaz de los objetivos y metas propuesto en su ámbito
laboral.
• Respeto: Reconocimiento y consideración a cada persona como ser

único, con intereses y necesidades particulares.
• Responsabilidad: Cumplimiento de las tareas encomendadas de

manera oportuna en el tiempo establecido, con empeño y afán,
mediante la toma de decisiones de manera consciente, garantizando el
bien común y sujetas a los procesos institucionales.
• Liderazgo democrático: Tomar decisiones después de fomentar la

discusión grupal.
Artículo 8.- Objetivos Estratégicos.- Los objetivos estratégicos que guían la gestión
de la Institución son los siguientes:
1. Incrementar el acceso y calidad de los servicios de inclusión social con énfasis en

los grupos de atención prioritaria y la población que se encuentra en pobreza o
vulnerabilidad, para reducir las brechas existentes.
2. Incrementar la promoción del desarrollo integral de la población que requiere de

los servicios de inclusión social, durante el ciclo de vida, así como la
21
22
corresponsabilidad de las familias y comunidad ligadas a la prestación de los

servicios que brinda el MIES.
3. Incrementar las intervenciones de prevención en el ámbito de la protección especial

para la población susceptible de vulneración de derechos.
4. Incrementar la inclusión económica de la población en situación de pobreza a

través del fortalecimiento de la Economía Popular y Solidaria desde una perspectiva
territorial, articulación de redes de actores de la EPS, e inserción en el cambio de la
matriz productiva, como un mecanismo para la superación de desigualdades.
5. Incrementar la movilidad ascendente de las personas y las familias en condiciones

de vulnerabilidad y extrema pobreza a través de transferencias monetarias y el
fortalecimiento de sus capacidades para concretar un proyecto de vida que les
permita salir de su situación de pobreza.
6. Incrementar la eficacia institucional del MIES.
7. Incrementar el uso eficiente del presupuesto del MIES. 8. Incrementar el desarrollo

del talento humano del MIES.
Artículo 9.- Atribuciones del MIES.- Son atribuciones del Ministerio de Inclusión
Económica y Social:
1. Ejercer la rectoría de las Políticas Públicas en materia de protección, inclusión y

movilidad social y económica para: primera infancia, juventud, adultos mayores,
protección especial al ciclo de vida, personas con discapacidad, aseguramiento no
contributivo, actores de la economía popular y solidaria; con énfasis en aquella
población que se encuentra en situación de pobreza y vulnerabilidad, y los grupos
de atención prioritaria;
22
23
2. Diseñar, definir e implementar políticas de Inclusión Económica y Social, para 7

asegurar servicios de calidad en el territorio;
3. Planificar, monitorear e implementar sistemas de información, seguimiento y

evaluación a la ejecución de los servicios en el territorio;
4. Elaborar y proponer iniciativas sectoriales para anteproyectos de leyes y proyectos

de reglamentos, de acuerdo a los objetivos planteados en el Plan Nacional del Buen
Vivir, en el marco de sus competencias;
5. Ejercer el control y seguimiento del desarrollo de las políticas, planes y programas

de sus institutos y programas adscritos o vinculados;
6. Promover y fomentar activamente la inclusión económica y social de la población,

de tal forma que se asegure el logro de una adecuada calidad de vida para todos los
ciudadanos y ciudadanas, mediante la eliminación de aquellas condiciones,
mecanismos o procesos que restringen la libertad de participar en la vida
económica, social y política de la comunidad;
7. Facilitar y promover que aquellos individuos o grupos de la sociedad, despojados

de la titularidad de sus derechos económicos y sociales, puedan disfrutar de los
beneficios e igualdad oportunidades que brinda el sistema de instituciones
económicas y sociales;
8. Promover atención integral de calidad a la población a lo largo de su ciclo de vida

(niñez, juventud, adultos, adultos mayores), priorizando sus acciones en aquellos
individuos o grupos que viven en situación de exclusión, discriminación, pobreza o
vulnerabilidad;
9. Regular y controlar la prestación de servicios sociales básicos de desarrollo infantil,

apoyo a las familias, protección especial y atención en desastres y emergencias;
23
24
10. Administrar y transferir subsidios monetarios mensuales condicionados a personas

y hogares en situación de pobreza y extrema pobreza determinados según el
Registro Social;
11. Administrar y transferir pensiones asistenciales para personas de la tercera edad o

con discapacidad de acuerdo a lo que determina la ley;
12. Promover líneas de financiamiento para establecer mecanismos y estímulos de

apoyo a programas de carácter productivo orientados a contribuir a la estrategia de
superación de la pobreza de personas y hogares destinatarios del bono de desarrollo
humano y pensiones asistenciales;
13. Efectuar las transferencias monetarias propias de los programas y proyectos que
maneje dentro del ámbito de su competencia; y,
14. Las demás funciones, atribuciones, competencias y responsabilidades establecidas

en el Decreto Ejecutivo No. 580 de 23 de agosto de 2007 y demás normativa
correspondiente.
24
25
CAPÍTULO II
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
Artículo 10.- Estructura Orgánica.- El Ministerio de Inclusión Económica y Social

- MIES se alinea con su misión y define su estructura organizacional sustentada en su base
legal y direccionamiento desarrollará los siguientes procesos internos que estarán
conformados por:
PROCESOS GOBERNANTES:
DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO
DESPACHO MINISTERIAL
Responsable: Ministro/a de Inclusión Económica y Social
PROCESOS SUSTANTIVOS:
GESTIÓN DE INCLUSIÓN SOCIAL
GESTIÓN DE INCLUSIÓN SOCIAL

Responsable: Viceministro/a de Inclusión Social
GESTIÓN DE DESARROLLO INFANTIL INTEGRAL

Responsable: Subsecretario/a de Desarrollo Infantil Integral
GESTIÓN DE SERVICIOS DE CENTROS DE DESARROLLO INFANTIL

Responsable: Director/a de Servicios de Centros de Desarrollo Infantil
GESTIÓN DE SERVICIOS DE ATENCIÓN DOMICILIAR

Responsable: Director/a de Servicios de Atención Domiciliar
GESTIÓN DE ATENCIÓN INTERGENERACIONAL

Responsable: Subsecretario/a de Atención Intergeneracional
GESTIÓN DE LA JUVENTUD
Responsable: Director/a de la Juventud
25
26
GESTIÓN DE LA POBLACIÓN ADULTA MAYOR

Responsable: Director/a de la Población Adulta Mayor
GESTIÓN DE DISCAPACIDADES
Responsable: Subsecretario/a de Discapacidades
GESTIÓN DE PROTECCIÓN AL CUIDADO DE LAS PERSONAS CON DISCAPACIDAD

Responsable: Director/a de Protección al Cuidado de las Personas con Discapacidad
GESTIÓN DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS PARA LAS PERSONAS CON

DISCAPACIDAD
Responsable: Director/a de Prestación de Servicios para las Personas con Discapacidad
GESTIÓN DE PROTECCIÓN ESPECIAL

Responsable: Subsecretario/a de Protección Especial
GESTIÓN DE PREVENCIÓN DE VULNERABILIDAD DE DERECHOS

Responsable: Director/a de Prevención de Vulnerabilidad de Derechos
GESTIÓN DE SERVICIOS DE PROTECCIÓN ESPECIAL
Responsable: Director/a de Servicios de Protección Especial
GESTIÓN DE ADOPCIONES Y ESCLARECIMIENTO LEGAL

Responsable: Director/a de Adopciones y Esclarecimiento y Legal
GESTIÓN ESPECIAL PARA AUTORIDAD CENTRAL

Responsable: Director/a Especial para Autoridad Central
GESTIÓNDE RIESGOS
Responsable: Director/a de Gestión de Riesgos
GESTIÓN DE INCLUSIÓN ECONÓMICA, MOVILIDAD SOCIAL
ASCENDENTE Y CORRESPONSABILIDAD
GESTIÓN DE INCLUSIÓN ECONÓMICA

Responsable: Viceministro/a de Inclusión Económica
26
27
GESTIÓN DE ASEGURAMIENTO NO CONTRIBUTIVO, CONTINGENCIAS Y

OPERACIONES
Responsable: Subsecretario/a de Aseguramiento No Contributivo, Contingencias y
Operaciones
GESTIÓN DE ADMINISTRACIÓN DE DATOS

Responsable: Director/a de Administración de Datos
GESTIÓN DE ASEGURAMIENTO NO CONTRIBUTIVO, CONTINGENCIAS Y

OPERACIONES
Responsable: Director/a de Aseguramiento No Contributivo, Contingencias y
Operaciones
GESTIÓN DE TRANSFERENCIAS
Responsable: Director/a de Transferencias
GESTIÓN DE CONTROL DE OPERACIONES

Responsable: Director/a de Control de Operaciones
GESTIÓN DE INCLUSIÓN ECONÓMICA

Responsable: Subsecretario/a de Inclusión Económica y Movilidad Social
GESTIÓN DE EMPRENDIMIENTOS Y PROMOCIÓN DEL TRABAJO

Responsable: Director/a de Emprendimientos y Promoción del Trabajo
GESTIÓN DE DIÁLOGO Y GENERACIÓN DE OPORTUNIDADES

Responsable: Director/a de Diálogo y Generación de Oportunidades
GESTIÓN DE FAMILIA
Responsable: Subsecretario/a de Familia
GESTIÓN DE ACOMPAÑAMIENTO FAMILIAR

Responsable: Director/a de Acompañamiento Familiar
GESTIÓN DE CORRESPONSABILIDAD
Responsable: Director/a de Corresponsabilidad
27
28
PROCESOS ADJETIVOS
ADJETIVOS DE ASESORÍA
GESTIÓN DE INVESTIGACIÓN Y DATOS DE INCLUSIÓN

Responsable: Coordinador/a General de Investigación y Datos de Inclusión
GESTIÓN DE INVESTIGACIÓN Y ANÁLISIS

Responsable: Director/a de Investigación y Análisis
GESTIÓN DE INFORMACIÓN Y DATOS

Responsable: Director/a de Gestión de Información y Datos
GESTIÓN DE ASESORÍA JURÍDICA

Responsable: Coordinador/a General de Asesoría Jurídica
GESTIÓN DE ASESORÍA JURÍDICA

Responsable: Director/a de Asesoría Jurídica
GESTIÓN DE PATROCINIO
Responsable: Director/a de Patrocinio
GESTIÓN DE ORGANIZACIONES SOCIALES

Responsable: Director/a de Organizaciones Sociales
GESTIÓN DE PLANIFICACIÓN Y GESTIÓN ESTRATÉGICA

Responsable: Coordinador/a General de Planificación y Gestión Estratégica
GESTIÓN DE PLANIFICACIÓN E INVERSIÓN

Responsable: Director/a de Planificación e Inversión
GESTIÓN DE SERVICIOS, PROCESOS Y CALIDAD

Responsable: Director/a de Servicios, Procesos y Calidad
GESTIÓN DEL CAMBIO Y CULTURA ORGANIZATIVA

Responsable: Director/a de Gestión del Cambio y Cultura Organizativa
28
29
GESTIÓN DE SEGUIMIENTO DE PLANES, PROGRAMAS Y PROYECTOS

Responsable: Director/a de Seguimiento de Planes, Programas y Proyectos
GESTIÓN DE TECNOLOGÍAS DE INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN (TIC)

Responsable: Coordinador/a General de Tecnologías de Información y Comunicación
GESTIÓN DE PROYECTOS TIC

Responsable: Director/a de Proyectos TIC
GESTIÓN DE INFRAESTRUCTURA Y OPERACIONES DE TECNOLOGÍAS DE

INFORMACIÓN (TI)
Responsable: Director/a de Infraestructura y Operaciones de Tecnologías de
Información (TI).
GESTIÓN DE SEGURIDAD, INTEROPERABILIDAD Y RIESGOS

Responsable: Director/a de Seguridad, Interoperabilidad y Riesgos
GESTIÓN DE SOPORTE A USUARIOS

Responsable: Director/a de Soporte a Usuarios
GESTIÓN DE RELACIONES Y COOPERACIÓN INTERNACIONAL

Responsable: Director/a de Relaciones y Cooperación Internacional
GESTIÓN DE PARTICIPACIÓN CIUDADANA

Responsable: Director/a de Participación Ciudadana
GESTIÓN DE COMUNICACIÓN SOCIAL

Responsable: Director/a de Comunicación Social
GESTIÓN DE SECRETARÍA GENERAL

Responsable: Director/a de Secretaría General
GESTIÓN DE AUDITORÍA INTERNA

Responsable: Director/a de Auditoría Interna 3.2 ADJETIVOS DE APOYO
GESTIÓN ADMINISTRATIVA FINANCIERA

Responsable: Coordinador/a General Administrativo Financiero
29
30
GESTIÓN ADMINISTRATIVA
Responsable: Director/a Administrativo
GESTIÓN FINANCIERA
Responsable: Director/a Financiero
GESTIÓN DE INFRAESTRUCTURA
Responsable: Director/a de Infraestructura
GESTIÓN DE ADMINISTRACIÓN DE RECURSOS HUMANOS

Responsable: Director/a de Administración de Recursos Humanos
NIVELES DESCONCENTRADOS
NIVEL ZONAL
PROCESOS GOBERNANTES
GESTIÓN ZONAL
Responsable: Coordinador/a Zonal
NIVEL DISTRITAL
PROCESOS GOBERNANTES
GESTIÓN DISTRITAL
Responsable: Director/a Distrital
Artículo 11.- Representaciones Gráficas.- La estructura orgánica, mapa de procesos

y cadena de valor se muestran en los gráficos que se presentan a continuación.
Estructura Organizacional:
a) Estructura Plan Central
30
31
Ilustración 1 Estructura planta central
Fuente: ministerio de inclusión Económica y Social

Elaborado por: Braulio Fernando Zambrano Zavala
32
Ilustración 1 Cadena de Valor
Fuente: Ministerio de Inclusión Económica y Social

33
Ilustración 2 Mapa de procesos
Fuente: Ministerio de inclusión Económica y Social

34
CAPÍTULO III
ESTRUCTURA DESCRIPTIVA
Artículo 12.- Estructura Descriptiva.- Para la descripción de la estructura definida
para el Ministerio de Inclusión Económica y Social, se establece la misión, atribuciones,
responsabilidades y los productos y servicios de sus distintos procesos internos.
PROCESOS GOBERNANTES:
DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO
DESPACHO MINISTERIAL
Misión: Ejercer la rectoría, dirigir la política pública en materia de inclusión

económica y social y direccionar la gestión institucional, para que los grupos de atención
prioritaria, actores de la economía popular y solidaria, y/o aquellos en situación de
exclusión, discriminación, pobreza o vulnerabilidad, cuenten a lo largo de su ciclo de vida
con capacidades y oportunidades para lograr el Buen Vivir.
Responsable: Ministro/a de Inclusión Económica y Social
Atribuciones y responsabilidades:
a. Ejercer la representación legal de la Institución;
b. Dirigir estratégicamente la Institución tanto a nivel central como

desconcentrado;
c. Ejercer la rectoría para formular políticas y regulaciones en materia de

inclusión económica y social;
35
d. Asumir y/o designar las autoridades centrales para la aplicación de

instrumentos jurídicos internacionales, y determinar el organismo técnico
responsable de realizar el seguimiento y control del cumplimiento de los
compromisos asumidos por el Estado Ecuatoriano en dichos instrumentos;
e. Establecer los comités de asignación familiar y designar a los miembros que

corresponden de acuerdo a la ley;
f. Determinar la jurisdicción de los comités de asignación familiar de acuerdo

a la Ley;
g. Aprobar el plan institucional, el plan de inversión y el presupuesto anual

institucional;
h. Presentar propuestas de leyes y demás instrumentos jurídicos en materia de

inclusión económica y social;
i. Delegar competencias y atribuciones a los/las viceministros/as,

subsecretarios/as, coordinadores/as generales, coordinadores/as zonales,
directores/as y directores/as distritales de la Institución, así como a las
autoridades del Instituto Nacional de Economía Popular y Solidaria;
j. Presidir las instancias que le corresponda de acuerdo a lo establecido en el

ordenamiento jurídico vigente dentro del ámbito de su competencia;
k. Presentar información requerida y rendir cuentas periódicas al Presidente de

la República, a la Asamblea Nacional, al Ministro Coordinador de
Desarrollo Social y a la sociedad en general;
l. Expedir los acuerdos y resoluciones administrativas que requieran su

gestión;
35
36
m. Celebrar convenios interinstitucionales, nacionales o internacionales;
n. Nombrar y remover a los funcionarios que son de libre nombramiento y

remoción;
o. Resolver en última instancia, situaciones que no hayan sido solventadas por

los niveles pertinentes del Ministerio; y
p. Ejercer las demás atribuciones determinadas en las leyes, reglamentos y el

ordenamiento jurídico vigente. (inclusion.gob.ec, 2015)
EJES ESTRATÉGICOS
Eje No.1: Protección Especial.-
Garantizar políticas y regulaciones para la protección especial, con la finalidad de

promover, proteger y restituir los derechos de las y los ciudadanos en todo su ciclo de vida,
con énfasis en niños, niñas, adolescentes adultos mayores personas con discapacidad, en
corresponsabilidad con la comunidad que aseguren el ejercicio, garantía y exigibilidad de
los derechos.
Eje No.2: Desarrollo Integral.-
Garantizar la gestión estratégica en la formulación, aplicación e implementación de
las políticas, programas, normas e instrumentación que permitan fomentar y garantizar los
derechos de niños y niñas, adolescentes, jóvenes, adultos mayores y personas con
discapacidad en el Ecuador para el ejercicio pleno de su ciudadanía en libertad e igualdad
de oportunidades en el marco del Buen Vivir.
36
37
Eje No.3: Promoción y Movilidad.-
Coordinar la implementación de políticas, planes, programas, proyectos y servicios

dirigidos a promover la generación de capacidades humanas y oportunidades productivas,
para la inclusión económica y la movilidad social ascendente de las personas usuarias del
bono de desarrollo humano y pensiones, vinculándolas en la estrategia del Viceministerio
de Inclusión Social y Ciclo de Vida.
Eje No.4: Aseguramiento No Contributivo.-
Asegurar las políticas, planes, programas y proyectos relacionados a transferencias

monetarias, redes de descuento, crédito, pensión jubilar y asistencia frente a contingencias a
las madres jefes de hogar, adultos mayores y personas con discapacidad; a través de un
adecuado seguimiento y control de los servicios brindados a la ciudadanía a nivel zonal,
distrital y circuital.(inclusion.gob, 2015)
Las entidades públicas estarán sujetas bajo la dirección de la Contraloría General del
Estado, el sistema de control, fiscalización y auditoria del Estado, y regular su
funcionamiento con la finalidad de examinar, verificar y evaluar el cumplimiento de la
visión, misión y objetivos de las instituciones del Estado y la utilización de recursos,
administración y custodia de bienes públicos. (Ley Orgánica de la Contraloría General del
Estado, 2009)
AUDITORÍA DE GESTIÓN
La auditoría de gestión es un examen sistemático y profesional, efectuado por un
equipo multidisciplinario, con el propósito de evaluar la gestión operativa y sus resultados,
así como, la eficiencia de la gestión de una entidad, programa, proyecto u operación, en
relación a sus objetivos y metas; de determinar el grado de economía, efectividad y
eficiencia en el uso de los recursos disponibles.
37
38
Fases el proceso de Auditoría

Fase I Conocimiento Preliminar
Consiste en obtener un conocimiento integral del objeto de la entidad, dando mayor
énfasis a su actividad principal, lo cual permitirá una adecuada planificación, ejecución, y
consecuencia de resultados de auditoria a un costo y tiempo razonables:
 Visita de observación a la entidad
 Revisión de archivos papeles de trabajo
 Determinar indicadores
 Detectar el FODA
 Evaluación estructura control interno
 Definición de objetivo y estrategia de auditoria
Fase II Planificación
Consiste en orientar la revisión hacia los objetivos establecidos para los cuales debe
establecerse los pasos a seguir en la presente y siguientes fases y las actividades a
desarrollarse:
 Análisis de la información y documentación
 Evaluación del control interno por componentes
 Elaboración de planes y programas
Fase III Ejecución
En esta etapa, es donde se ejecuta propiamente la auditoria, pues en esta instancia se

desarrolla los hallazgos y se obtienen toda la evidencia necesaria en cantidad y calidad
apropiada (suficiente, competente y relevante), basada en los criterios de auditoria y
procedimientos definidos en cada programa, que sustenten las conclusiones y
recomendaciones de los informes.
38
39
 Aplicación de programas y preparación de papeles de trabajo
 Hojas de resumen de hallazgos por componente
 Definición de la estructura del informe
Fase IV Comunicación de Resultados
Los auditores mantendrán constante comunicación, con los servidores de la entidad u

organismo bajo examen, dándoles la oportunidad para presentar pruebas documentadas, así
como información verbal pertinente respecto de los asuntos sometidos a exámenes.
 Redacción del borrador del informe
 Conferencia final para la lectura del informe
 Obtención de criterios de la entidad
 Emisión del informe final, síntesis y memorando de antecedentes
Fase V Seguimiento
Realizar con posterioridad de la auditoria de gestión realizada, los auditores deberán

realizar el seguimiento correspondiente.
 De hallazgos y recomendaciones al término de la auditoria
 Re comprobación después de uno a dos años
Técnicas de Auditoría
 Verificación ocular
 Verificación verbal
 Verificación escrita
39
40
 Verificación documental
 Verificación física
Control Interno
Es efectuado por la junta directiva de la institución, la gerencia y demás personal,
diseñado para proporcionar seguridad razonable con el logro de objetivos en las siguientes
categorías: eficacia y eficiencia en las operaciones.
Instrumentos, evolución de control interno
 Cuestionarios
 Flujo gramas
 Descriptivo narrativo
 Matrices
(Contraloria General del Estado, 2008)
40
41
III. METODOLOGÍA
CAPÍTULO I
1. Realizar un diagnóstico evaluativo de los convenios planificados y ejecutados que

se encuentran en el Plan Anual de Política Pública.
1.1 Evaluar el sistema de control interno institucional
1.2 Entrevistar al representante de la entidad y los miembros encargados de la

administración de Convenios.
1.3 Integrar los resultados de las evaluaciones en una matriz de riesgo
CAPÍTULO II
2. Diseñar una estrategia de auditoria para evaluar la eficiencia, eficacia y efectividad

de las operaciones administrativas y financieras de las obras establecidas en el plan
anual de política publica
2.1 Realizar la planificación preliminar y especifica de la auditoria de gestión
2.2 Diseñar programas de trabajo
2.3 Elaborar indicadores de gestión para medir el cumplimiento
CAPÍTULO III
3. Elaborar papeles de trabajo que evidencien los resultados de los hallazgos

encontrados
3.1 Aplicar las pruebas sustantivas y de cumplimiento encontradas en la planificación
3.2 Preparar cedulas narrativas y analíticas
3.3 Redactar los hallazgos encontrados
41
42
CAPÍTULO IV
4. Elaborar un informe de auditoría de gestión
4.1 Recopilar la información obtenida en la ejecución de trabajo
4.2 Redactar los hallazgos con las recomendaciones pertinentes
4.3 Redactar el informe de auditoria
42
43
CAPÍTULO I
DIAGNÓSTICO EVALUATIVO DE LOS CONVENIOS PLANIFICADOS Y
EJECUTADOS QUE SE ENCUENTRAN EN EL PLAN ANUAL DE POLÍTICA
PÚBLICA PERIODO 2016
43
44
El diagnostico que se planeó realizar a los convenios del Plan Anual de Política Pública,
inicio con la evaluación del control interno, con la utilización y la aplicación de
cuestionarios de control interno modelo Coso I y modelo Coso II.
Posterior a ello se entrevistó al representante de la entidad con el fin de obtener un
conocimiento previo de la entidad, terminando con la integración de los resultados en una
matriz de riesgo, en base a los resultados elaborar la planificación preliminar y específica, y
diseñar un correcto programa de auditoria para su correcta aplicación.
44
45
Herramientas de Evaluación Institucional
Cuestionarios de Control Interno
MINISTERIO DE INCLUSION ECONOMICA Y SOCIAL
DISTRITO MORONA 14D01
Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016
Tabla 1 Evaluación del control interno general
AMBIENTE DE CONTROL
N·1 PREGUNTAS SI NO N/A COMENTARIO
1 ¿Existe un código de ética aprobado por X
la entidad?
2 ¿Muestran los funcionarios del MIES X

interés por la integridad y valores éticos?
3 ¿El MIES realiza anualmente rendiciones X Es obligación de
de cuentas con características de toda institución
integridad, confiabilidad y oportunidad? pública realizar la
rendición de cuentas
anual
4 ¿El director distrital cumple con los X Se hace lo posible
requerimientos que los ciudadanos para cubrir todas las
solicitan? demandas del cantón
tomando en cuenta el
presupuesto
5 ¿Existen quejas de los usuarios por X No se presentan
actitudes soberbias de los funcionarios quejas pues la
vinculados con los servicios que presta el misión del MIES es
MIES? dar un buen servicio
EVALUACION DE RIESGOS
1 ¿Existe un manual de funciones que es X
aplicado para la realización de sus
45
46
actividades?
2 ¿El MIES realiza sus funciones laborales X Entrega información
de acuerdo con los objetivos y metas? al ministerio de
finanzas
3 ¿El MIES ha implementado técnicas para X
la identificación de riesgos presentes?
4 ¿Existen procedimientos para la X
detección de riesgos y fraudes que se
puedan dar en el MIES?
5 ¿El MIES cumple con leyes, X
reglamentos, y políticas para la
realización de sus labores?
ACTIVIDADES DE CONTROL
1 ¿Existen cronogramas que determinen X
las fechas para la elaboración del PAPP?
2 ¿Existen procedimientos para asegurar la X La Información del
confidencialidad de la información del MIES es de
MIES? conocimiento
publico
3 ¿Existen actividades de control que X
aseguren el cumplimiento de objetivos
por parte de la MIES?
4 ¿Se realizan inventarios de los bienes X Los inventarios son
inmuebles que posee el MIES? realizados cada año
5 ¿El PAPP del MIES cuenta con medidas X Sufre modificaciones
de seguridad contra perdida y y actualizaciones en
alteraciones o modificaciones no base a la resolución
autorizadas? del MIES
INFORMACION Y COMUNICACIÓN
1 ¿Existen procedimientos para comunicar X
las irregularidades que el personal del
MIES haya detectado?
2 ¿El MIES se comunica con terceros con X
el fin de gestionar obras para su
parroquia?
3 ¿Las sugerencias, quejas y otras X
informaciones recibidas son atendidas y
comunicadas al personal del MIES para
el mejoramiento de las mismas?
4 ¿Existen indicadores para obtener X
información externa sobre las
necesidades y el nivel de satisfacción de
46
47
los usuarios?
5 ¿Existen seguridades apropiadas de la X
información contra alteraciones,
perdidas, y falta de confidencialidad?
SUPERVISION Y SEGUIMIENTO
1 ¿Existe una supervisión y seguimiento de X
los pedidos que realiza la ciudadanía al
MIES?
2 ¿Existe un seguimiento y supervisión de X
la iniciación y finalización de los
convenios que el MIES realiza?
3 ¿Existe un seguimiento de las actividades X Se evidencia un
que el personal realiza de acuerdo a los seguimiento de las
objetivos del MIES? actividades mediante
un informe
4 ¿Existen mecanismos de supervisión de X
los convenios que se realiza de acuerdo
al PAPP?
5 ¿Se han realizado las coordinaciones X Se coordina con los
internas y externas antes de comenzar la dirigentes de cada
ejecución de las actividades cantón o parroquia
programadas?
PONDERACION TOTAL 23
CALIFICACION TOTAL 22
NIVEL DE CONFIANZA 22/23=0,96x100=95,65%
NIVEL DE RIESGO 100-95,65=4,35%
ELABORADO POR: Ing. Fernando Zambrano FECHA:
APROBADO POR: Ing. Clara Erazo FECHA:
REVISADO POR: Ing. Julio Morquecho Mgs FECHA:
Fuente: Autoría propia

CONCLUSIÓN: Se diseñó y aplico un cuestionario de control interno con el modelo

Coso I, que comprende los componentes de: AMBIENTE DE CONTROL, EVALUACION
DE RIESGOS, ACTIVIDADES DE CONTROL, INFORMACION Y COMUNICACIÓN
Y SUPERVISION. La aplicación de este cuestionario fue realizada a la máxima autoridad
47
48
de esta entidad. En base a la encuesta aplicada a la entidad para evaluar su sistema de

control interno, se determinó que su nivel de confianza es alto con un 95,65% y su nivel de
riesgo es de 4,35%, encontrándose en óptimas condiciones en el periodo que fue sometida
para la respectiva evaluación y análisis, dándole gran importancia en aspectos de Ambiente
de Control, Evaluación de Riesgos, Actividades de Control, Información y Comunicación,
y Supervisión para el correcto funcionamiento del MIES.
UNIDAD/SUBUNIDAD: Ministerio de Inclusión Económica y Social
SISTEMA/PROCESO/SUBPROCESO: Plan Anual de Política Pública 2016 (01 de

enero al 31 de Diciembre de 2016)
Tabla 2 Evaluación del control interno "ambiente interno"
GUÍA PARA LA EVALUACIÓN VALORACIÓN
COMPONENTE: AMBIENTE INTERNO TEORICA REAL
1. Integridad y Valores Éticos

2. Filosofía y Estilo de la Alta Dirección
3. Directorio, Gerencia General y Comités
4. Estructura Organizativa 70 69
5. Autoridad Asignada y Responsabilidad Asumida
6. Gestión del Capital Humano
7. Responsabilidad y Transparencia
PRINCIPIOS BÁSICOS:
Existe un Código de Ética, de Conducta u otras políticas relacionadas con las prácticas
profesionales aceptables, incompatibles o pautas esperadas de comportamiento ético. Se conoce la
misión de la organización y en atención a ella se ha establecido los objetivos, se conoce sobre la
situación y condiciones del entorno que atañen a su gestión
ATRIBUTOS FUNCIONALES DE REFERENCIA (AFR)
Implantación y difusión del Código de Ética y otras

1 políticas que consideren los niveles esperados de 10 9
comportamiento ético.
48
49
Forma en que se establecen políticas, objetivos,

estrategias, metas en la Planificación Estratégica y
PAPP para alcanzar la misión y visión de la entidad,
2 10 10
su difusión y la responsabilidad de informar sobre su
cumplimiento.
Adecuada conformación del directorio. Comités

3 internos y su coordinación de labores; y, 10 10
funcionamiento de cada uno de ellos.
Adecuada estructura orgánica y funcional.
4 Existencia de manuales de procesos para actividades 10 10
sustantivas y adjetivas
La asignación de responsabilidad y delegación de
5 autoridad para hacer frente a los objetivos, funciones 10 10
operativas y requisitos reguladores.
Existe un proceso de formación continua a fin de
6 potenciar los niveles esperados de rendimiento y 10 10
conducta
Existencia de objetivos con indicadores de
rendimiento y medios de verificación objetiva.
Establecimiento de políticas de responsabilidad y
7 10 10
verificación permanente de su cumplimiento
SUBCOMPONENTE 1: Integridad y Valores Éticos
¿Se ha difundido el Código de Ética de la Entidad y se lo ha empleado como herramienta

1.1
en los procesos de inducción del personal?
Si
1.2 ¿Los funcionarios han entendido este Código y existe un adecuado canal de comunicación
para el mismo?
Si, la comunicación de este código se lo ha implementado de una manera adecuada.
¿Se está cumpliendo con este código? ¿Los funcionarios entienden qué comportamiento es
1.3 aceptable o no aceptable?
Si
1.4 ¿Los funcionarios saben qué hacer si se encuentran con algún comportamiento indebido?
Si
1.5 ¿El trato diario con los funcionarios y terceros se hace de forma honesta e igualitaria?
Si, en este sentido si nos hemos manejado de una manera íntegra sin discriminación.
SUBCOMPONENTE 2: Filosofía y Estilo de la Alta Dirección
49
50
2.1 ¿Cuál es el grado de compromiso al cumplimiento de leyes, normas y otras regulaciones

aplicables en el proceso evaluado?
El nivel de compromiso es alto ya que deben cumplir procesos para no ser sancionados.
Cuenta para el desempeño de sus labores con un proceso de planificación estratégica.

2.2 Existe un Plan Estratégico que permite comprender la especificidad de las funciones de la
Unidad evaluada en un tiempo determinado.
Si
2.3 ¿Se ha implantado y se encuentra en aplicación la Planificación Estratégica de la Unidad
evaluada?
Período de vigencia: 2016
A quienes se divulgó: a los usuarios y a los funcionarios de la institución
2.4 ¿Existen objetivos claramente definidos? ¿Tienen relación directa con la Misión
Institucional?
Si
SUBCOMPONENTE 3: Consejo de Administración y Comités
3.1 ¿Cuál es la periodicidad con que se suministra información sobre el cumplimiento de

objetivos y metas, así como de los resultados alcanzados por la Entidad para el Coordinador
General y los diferentes directorios?
Cada año, cada seis meses y al finalizar la gestión, mediante índices de cumplimiento
3.2 Cite los Departamentos de los cuales forma parte el Responsable de la Unidad evaluada.
Departamento financiero
Departamento de recursos humanos
Departamento de inclusión económica y social
3.3 Señale las funciones y periodicidad con las cuales se reúnen los Comités arriba señalados.
Funciones: se sigue el reglamento del orgánico funcional
Periodicidad: mínimo una vez al mes
SUBCOMPONENTE 4: Estructura Organizativa
4.1 ¿Es idónea la estructura organizacional de la Unidad evaluada para gestionar sus
actividades?
Sí, es la adecuada
4.2 ¿Se identifican claramente los niveles de autoridad y responsabilidad en la Unidad
evaluada?
Si
4.3 ¿Existe facilidad en la coordinación institucional de las operaciones de la Unidad evaluada
y la supervisión que se debe ejercer?
Si
4.4 ¿Los altos directivos visitan periódicamente a la Unidad evaluada?
No periódicamente, cada tres meses
4.5 ¿Con qué frecuencia se celebran reuniones de trabajo de las Unidad evaluada con otros
departamentos?
Cada mes
4.6 ¿Se comunica claramente a los funcionarios las responsabilidades y las expectativas
respecto a las actividades de sus áreas de responsabilidad?
Si
50
51
SUBCOMPONENTE 5: Autoridad Asignada y Responsabilidad Asumida
¿Existen suficientes normas y procedimientos relacionados con el control en la Unidad

5.1
evaluada, incluyendo las descripciones de las funciones? ¿En esta descripción se hace
referencia específica a las responsabilidades de control?
Si
¿Está sustentada por escrito la delegación de funciones al personal de la alta dirección y

5.2 mandos medios?
Si
SUBCOMPONENTE 6: Gestión del Capital Humano
¿Existen planes de capacitación para el personal de la Unidad evaluada?

6.1 Si, cada seis meses
¿Son idóneos los criterios para retener y promocionar a los empleados de la Unidad
6.2 evaluada?
Si
6.3 ¿Ha existido una rotación excesiva del personal operativo y de supervisión de la Unidad
evaluada?
No
¿La gestión del capital humano es sistémica en todos los procesos y subsistemas?
Si
NOTA.- Este tema debe desarrollarse desde la detección de necesidades hasta el plan de
jubilación del personal.
SUBCOMPONENTE 7: Responsabilidad y Transparencia
¿Se han establecido políticas de responsabilidad en la Unidad evaluada y se ha verificado

7.1 su cumplimiento?
Si
Se ha definido por escrito el tipo de informes, periodicidad, usuarios, encargados de dar

7.2 cuenta interna y externa de su gestión
Si, la rendición de cuentas realizada cada año
¿Existe por escrito mecanismos de acceso a la información?

7.3 Si
51
52
Tabla 3 Evaluación del control interno "establecimiento de objetivos"
TEORICA REAL
COMPONENTE: ESTABLECIMIENTO DE
OBJETIVOS
1. Objetivos Estratégicos 50 50
2. Objetivos Específicos
3. Relación entre Objetivos y Componentes del CORRE
4. Consecución de Objetivos
5. Riesgo Aceptado y Niveles de Tolerancia
PRINCIPIO BASICO:
Existen objetivos estratégicos y una adecuada concepción de los mismos, así como una suficiente
difusión al personal. A través de los objetivos se facilita la gestión de los riesgos mediante la
identificación de los eventos externos e internos, la evaluación de los riesgos, la respuesta a los
riesgos y el diseño de actividades de control.
Establecimiento de objetivos estratégicos y viabilidad

1 10 10
de cumplimiento de los mismos.
Identificación de factores críticos de éxito, indicadores
2 de gestión, medios de verificación objetiva, impactos. 10 10
Cumplimiento de las metas de la Unidad evaluada.
Compromiso de la alta dirección y de todos los
3 niveles de la organización para alcanzar los objetivos 10 10
cumpliendo los controles y gestión de riesgos.
Cambios en la legislación que hayan afectado los

4 10 10
objetivos y metas de la Unidad evaluada.
Fijación del riesgo aceptado para los objetivos

5 establecidos. Detección de riesgos internos. Cambios 10 10
internos que afectan la gestión de la Unidad evaluada.
52
53
SUBCOMPONENTE 1: Objetivos Estratégicos

1.1 ¿Los objetivos expresan clara y completamente lo que la Entidad desea conseguir (en
relación a la gestión de la Unidad evaluada) y la forma en qué se espera alcanzar los
mismos?
Si
1.2
¿Se conocen los objetivos estratégicos respecto a la gestión de la Unidad evaluada?
Si
1.3 ¿Existen objetivos específicos asignados a la Unidad sujeta a evaluación e índices de

gestión?
1.4 Si
¿Cuál es su opinión respecto de los objetivos estratégicos relacionados con la Unidad a

su cargo?
1.5 Dar cumplimiento a los objetivos planteados al inicio de la gestión
¿Existe una adecuada concepción de los objetivos por parte de los funcionarios de la
Unidad evaluada?
1.6 Si
¿Se ha dado una suficiente y clara difusión de éstos al personal?

Si
1.7
¿Se han fijado tiempos, responsables, indicadores de rendimiento, supuestos o
eventualidades, recursos, informes y reportes en los procesos de la Unidad evaluada?
Si
SUBCOMPONENTE 2: Objetivos Específicos
2.1 ¿Se han establecido objetivos operativos, de información y de cumplimiento?
a. Estratégicos: Alineados con la misión de la Entidad y le dan su apoyo.

Si
b. Operativos: eficacia y eficiencia de las operaciones.
Si
c. Información: Relativos a la fiabilidad de la información.
Si
d. Cumplimiento: Acatamiento de leyes y normas.
Si
¿Existe relación de los procesos con los objetivos específicos?

2.2 Si
¿Existe conexión de los objetivos específicos de la Unidad evaluada con los planes
estratégicos de la Entidad?
2.3 Si
¿Cuáles son los métodos utilizados para informar los objetivos a los miembros de la
Unidad evaluada?
2.4 Oficios, comunicados, quipus, sesiones
53
54
SUBCOMPONENTE 3: Relación entre Objetivos y Componentes del CORRE

3.1 ¿Existe una clara concepción y relación de los objetivos estratégicos, de operación,
información y cumplimiento en la Unidad evaluada?
Si
3.2 Se da un compromiso de la Alta Dirección y de todo el personal de la Unidad evaluada

para alcanzar:
 Los objetivos de la Unidad: si
 Cumplir con los controles internos: si
 Gestionar los riesgos: si
3.3 ¿Se da una relación entre los objetivos y la estructura orgánica de la Unidad evaluada
dentro de la organización?
Si
SUBCOMPONENTE 4: Consecución de Objetivos
4.1 ¿Qué factores externos afectan los objetivos y metas de la Unidad?
La falta de presupuesto y la organización política
¿Qué factores internos afectan los objetivos y metas de la Unidad?

4.2 La oposición política
¿Para cumplir con los objetivos estratégicos y las metas de la Unidad evaluada, se cuenta
con una adecuada asignación de recursos humanos y materiales?
4.3 Si
SUBCOMPONENTE 5: Riesgo Aceptado y Niveles de Tolerancia

¿Cuál es el nivel de riesgo que se acepta a cambio de crear valor para los procesos de la
5.1
Unidad evaluada?
Nivel de riesgo: mínimo
Se realiza un estudio de factibilidad
¿Existe evidencia de las acciones tomadas por la unidad evaluada para determinar el
5.2
nivelo de riesgo aceptable y su nivel de tolerancia?
Si
¿En qué forma se mide el cumplimiento de los estándares en relación con los objetivos
5.3
que tiene la Unidad sujeta a evaluación?
Mediante la remisión de información
54
55
Tabla 4 Evaluación del control interno "identificación de eventos"
TEORICA REAL
COMPONENTE: IDENTIFICACIÓN DE EVENTOS
1. Factores Externos e Internos 30 29

2. Identificación de Eventos
3. Categorías de Eventos
PRINCIPIO BÁSICO:
Identificación de eventos y reconocimiento de incertidumbres por parte de la administración de

la Entidad. Establecimiento de eventos potenciales derivados de fuentes externas o internas, que
puedan afectar a la organización en forma positiva o negativa.
1 Factores externos e internos más importantes que

10 9
provoquen eventos que afectan la implantación de las
estrategias y consecución de objetivos.
2 Identificación y establecimiento de eventos potenciales que puedan
influir en la administración de la gestión de la Unidad evaluada. 10 10
3 Categorización de eventos, relación de estos con los objetivos de la

Unidad evaluada 10 10
SUBCOMPONENTE 1: Factores Externos e Internos

1.1 ¿Qué factores externos o internos de los establecidos a continuación han afectado las metas de la Unidad
evaluada y el cumplimiento de los objetivos?
Externos:
a. De orden económico: si
b. De orden tecnológico: si
c. Do orden medioambiental: si
d. De orden político: si
e. De orden social: si
Internos:
a. De infraestructura: no
b. De personal: si
c. De procesos: si
d. De tecnología: si
¿Existe evidencia de las acciones efectuadas para determinar los factores de riesgos?
Si
2.1
SUBCOMPONENTE 2: Identificación de Eventos

3.1 ¿Se han determinado mecanismos de actualización e investigación de nuevos acontecimientos?
Si

55
56
Tabla 5 Evaluación del control interno "evaluación de los riesgos"
TEORICA REAL
COMPONENTE: EVALUACIÓN DE LOS RIESGOS
1. Estimación de Probabilidad de Impacto 30 28

2. Evaluación de Riesgos
3. Riesgos Originados por los Cambios
PRINCIPIO BÁSICO:
La identificación de los factores externos e internos que contribuyen a que aumente el riesgo a
nivel de la Entidad resulta esencial para una evaluación eficaz de los riesgos. Cambios en el
entorno operacional, en el contexto económico, legal y social pueden generar nuevos riesgos para
la organización.
Se evalúa la probabilidad e impacto de los eventos

1 10 10
potenciales que generan riesgos.
2 Existe una metodología de evaluación de riesgos. 10 9
Existen riesgos generados por los cambios del

3 10 9
entorno organizacional.
SUBCOMPONENTE 1: Estimación de Probabilidad de Impacto
¿Qué recursos o mecanismos se han utilizado para establecer los posibles

1.1 impactos de los eventos que se hayan determinado que afectarían a la gestión en el
proceso evaluado? (Entrevistas, grupos de trabajo).
Entrevistas y grupos de trabajo
SUBCOMPONENTE 2: Evaluación de los Riesgos

2.1 ¿Se han identificado los riesgos importantes que pueden impactar sobre cada
objetivo relevante de la sub unidad de gestión?
Si
56
57
2.2 ¿Considera Ud.? ¿Que son idóneos los mecanismos empleados para establecer y
evaluar los riesgos internos y externos?
2.3 Si
¿Se efectúa una estimación de la importancia de los riesgos, de la probabilidad de

que estos se materialicen y la determinación de las acciones oportunas?
Si
¿Los riesgos se analizan a través de procedimientos formales, o de manera
2.4
informal como parte de la actividad diaria de la gestión de unidad?
Si
SUBCOMPONENTE 3: Riesgos Originados por los Cambios
¿Se han dado cambios en el entorno operacional del proceso evaluado?

3.1 Si
¿Se han adecuado controles internos a las nuevas actividades de la Unidad

3.2
evaluada?
Si
3.3 ¿Existen mecanismos para identificar y reaccionar ante los cambios que pueden
afectar a la Entidad de una forma más dramática y duradera, y que pueden requerir
la intervención de la alta dirección?
Si

57
58
Tabla 6 Evaluación del control interno "respuesta a los riesgos"
TEORICA REAL
COMPONENTE: RESPUESTA A LOS RIESGOS
1. Categoría de Respuestas 20 20
2. Decisión de Respuestas
PRINCIPIO BÁSICO:
Para decidir la respuesta a los riesgos se evalúa su efecto sobre la probabilidad e impacto del
riesgo, así como los costos y beneficios, y se selecciona aquella que sitúe el riesgo residual dentro
de la tolerancia del riesgo establecida.
1 Se establecen respuestas a los riesgos identificados,

10 10
previo a la toma de decisiones.
Se toman decisiones sobre las respuestas que se
2
establecieron y determinaron para los riesgos 10 10
identificados.
SUBCOMPONENTE 1: Categoría de Respuestas
¿Existen mecanismos para analizar las alternativas para apoyar la adopción de decisiones en la Unidad
1.1 evaluada?
Si
1.2 ¿La metodología utilizada para respaldar el análisis de las alternativas para tomar decisiones es confiable?
Si
¿El análisis de las alternativas se respalda en evidencia documental o de otro tipo?

1.3 Si
¿Existe apoyo de la matriz en las acciones orientadas al estudio de alternativas por parte de la Unidad
evaluada?
Si
SUBCOMPONENTE 2: Decisión de Respuestas
¿Existen mecanismos para apoyar las decisiones que se tomen para dar una respuesta a los riesgos?
2.1 Si
¿La metodología utilizada para respaldar las decisiones es confiable?

Si
2.2
¿Existe evidencia que respalde las decisiones que se hayan tomado?
Si
2.3 ¿Cuál es la forma en que se comunica a los funcionarios o al personal sobre las decisiones adoptadas?
Oficios, comunicaciones y sesiones

58
59
Tabla 7 Evaluación del control interno "actividades de control"
TEORICA REAL
COMPONENTE: ACTIVIDADES DE CONTROL
1. Integración con las Decisiones sobre Riesgos

30 30
2. Principales Actividades de Control
3. Controles sobre los Sistemas de Información
PRINCIPIO BÁSICO:
Existen políticas, métodos y prácticas establecidas con el propósito de lograr los objetivos
relativos a la gestión de la Unidad evaluada.
Existe relación entre las actividades de control y los objetivos
1 establecidos y las decisiones adoptadas. Control de 10 10
cumplimiento de procedimientos y objetivos.
Se han establecido actividades de control que combinan
controles informáticos y manuales, incluyendo los controles
automatizados que aseguran la correcta captación de la

2 10 10
información, y procedimientos de autorización y aprobación de
decisiones por parte de los funcionarios responsables de la
Unidad sujeta a evaluación.
Existencia de actividades de control en los sistemas de
información. Existencia de un debido nivel de autorización en
3 los diferentes niveles para aprobar o negar transacciones 10 10
inusuales. Se han establecido controles generales y controles de
aplicación al Sistema utilizado en la Unidad evaluada.
SUBCOMPONENTE 1: Integración con las Decisiones sobre Riesgos
59
60
1.1 ¿Se ha establecido algún tipo de matriz o documento que relacione los riesgos que se han
determinado en la Unidad evaluada con los controles establecidos, los objetivos y las metas?
Si
¿Existe eficacia y oportunidad en las acciones adoptadas por las autoridades, en la gestión de
1.2 unidad evaluada?
Si
SUBCOMPONENTE 2: Principales Actividades de Control
2.1 ¿Los controles descritos en los manuales, guías referenciales son aplicados en la realidad y de la
manera debida?
Si
2.2 ¿El personal de supervisión de la Unidad evaluada revisa el funcionamiento de los controles?
Si lo hace de manera anual
2.3 ¿Se hallan establecidas por escrito las responsabilidades de los funcionarios y la obligación de rendir
cuenta de sus actos ante autoridad superior?
Si, las responsabilidades están establecidas de manera general
2.4 ¿Se efectúan actividades de monitoreo y supervisión continua en el proceso de gestión del área
evaluada?
Si
2.5 ¿Se ha dispuesto por escrito se evalúe periódicamente la eficacia del sistema de control interno de
la Unidad y se comuniquen sus resultados?
Si
2.6 ¿Los funcionarios que efectúan la conciliación entre la información contenida en el Sistema evaluado
son diferentes de aquellos que registran, autorizan o custodian la documentación?
Si
2.7 ¿Se deja constancia por escrito de los resultados de las conciliaciones, y si se determinan
diferencias se toman acciones correctivas?
Si
2.8 ¿Los procedimientos aseguran que las operaciones y actos administrativos cuentan con la
documentación sustentadora totalmente legalizada que los respalde, para su verificación posterior?
Sí, todos los documentos están respaldados legalmente.
SUBCOMPONENTE 3.- Controles Sobre los Sistemas de Información
3.1 ¿El software empleado en la entidad cubre a satisfacción los requerimientos de las actividades
que se desarrollan en la entidad?
Si

60
61
Tabla 8 Evaluación del control interno "información y comunicación"
TEORICA REAL
COMPONENTE: INFORMACIÓN Y
COMUNICACIÓN
1. Cultura de Información en todos los Niveles 60 58

2. Herramienta para la Supervisión
3. Sistemas Estratégicos e Integrados
4. Confiabilidad de la Información
5. Comunicación Interna
6. Comunicación Externa
PRINCIPIO BÁSICO:
Se han establecido métodos para registrar, procesar, resumir e informar sobre las operaciones de la Unidad
evaluada. Existe un sistema de información integrado para la gestión de la Unidad evaluada cuyo soporte es la
informática.
Existencia de políticas institucionales relativas a la
1 información y comunicación así como su difusión en todos los 10 10
niveles.
Uso de la información y comunicación como herramientas

2 10 10
para la Supervisión.
3 Sistemas de información flexible y ágil. 10 10
Identificación de errores o irregularidades en la producción
4 de informes y la respuesta adoptada para remediarla a través de 10 10
los controles que se hayan establecido.
5 Existe un sistema de comunicación interna. 10 9
6 Existen canales de comunicación externa. 10 9
SUBCOMPONENTE 1: Cultura de Información en todos los Niveles
61
62
1.1 ¿Existen políticas relativas a la información y comunicación así como su difusión en todos los
niveles?
Si
1.2 ¿Existe supervisión interna y evaluaciones externas para verificar el cumplimiento de las normas
aplicables?
Si a través de informes y revisión
SUBCOMPONENTE 2: Herramientas para la Supervisión
2.1 ¿Las políticas y procedimientos para el establecimiento de los niveles de autoridad y

responsabilidad y su relación con la información que debe recibir son idóneas?
Si
2.2 ¿El suministro de información a las personas es adecuado, con el suficiente detalle y oportunidad,
permitiéndoles cumplir con sus responsabilidades de forma eficaz y eficiente?
Si
¿El desarrollo o revisión de los sistemas de información para lograr tanto los objetivos generales
2.3 de la entidad como los de cada actividad son los adecuados?
Si
2.4 ¿Existen informes para el control de los planes y programas presentados por las unidades técnicas
y administrativas de la institución?
Si
2.5 ¿Se presentan informes periódicos sobre la gestión de la Unidad evaluada?

Si
SUBCOMPONENTE 3: Sistemas Estratégicos e Integrados
¿El diseño de los sistemas y procedimientos de la Unidad evaluada se han efectuado considerando
3.1 la integración de todas las unidades de la organización que tienen relación con los objetivos y metas?
Si
¿Las políticas institucionales permiten la integración de la información?

3.2 Si
3.3 ¿Existe apoyo de la dirección al desarrollo de los sistemas de información necesarios se pone de
manifiesto en la aportación de los recursos adecuados, tanto humanos como financieros?
Si
3.4 ¿Los reportes que proporciona el Sistema que utiliza la Unidad se ajustan a los requerimientos
técnicos y constituyen información completa para la toma de decisiones?
Si
3.5 ¿Existen procedimientos para el seguimiento y superación de los problemas derivados de la

información mantenida en la Unidad evaluada?
Si
62
63
SUBCOMPONENTE 4: Confiabilidad de la Información

4.1 ¿La entidad ha identificado riesgos sobre errores o irregularidades en la producción de informes y
la respuesta adoptada para remediarla a través de los controles establecidos?
Si
4.2 ¿El sistema utilizado asegura la confiabilidad de los datos e informes de entrada, el proceso
adecuado y seguro y la información de salida?
Si
SUBCOMPONENTE 5: Comunicación Interna
5.1 ¿Existen líneas de comunicación para la denuncia de posibles actos indebidos?
Si
¿La dirección es sensible ante propuestas del personal respecto de formas de mejorar la
5.2 productividad y calidad?
Si
¿Se realiza oportuna y adecuadamente el seguimiento por parte de la dirección de las

5.3 informaciones obtenidas de los clientes, proveedores, organismos de control y otros?
Si
SUBCOMPONENTE 6: Comunicación Externa
¿Cuál es el grado de comprensión de los directivos y funcionarios de la organización respecto de

6.1 la información que debe entregar a instituciones reguladores, de control o con las que existen
intereses relacionados?
Grado de comprensión con los directivos y funcionarios: Alto
¿La información de la página web de la Entidad, satisface los requerimientos de la LOTAIP - Ley
6.2 Orgánica de Transparencia y Acceso a la Información Pública? (para el caso del sector público
ecuatoriano)
No en su totalidad

63
64
Tabla 9 Evaluación del control interno "supervisión y monitoreo"
TEORICA REAL
COMPONENTE: SUPERVISIÓN Y MONITOREO
1. Supervisión Permanente 30 28
2. Supervisión Interna
3. Supervisión Externa
PRINCIPIO BÁSICO:
Se han identificado controles débiles o insuficientes para promover su reforzamiento.
1 Existe personal que tiene funciones de supervisión. Están
asignadas por escrito las funciones de supervisión y su nivel de 10 9
cobertura se da en la realidad.
2 Existen informes de supervisión de las actividades realizadas. 10 10
3 Atención a los informes de los auditores y organismos

10 9
reguladores.
SUBCOMPONENTE 1: Supervisión Permanente

1.1 Supervisores
¿Cuál es el número de personas que supervisa?
1 persona
1.2 ¿Cuáles son sus tareas típicas?

Controlar funciones
1.3
¿Cómo distribuye su tiempo en la supervisión?
1.4 Lo hace al iniciar el mes
SUBCOMPONENTE 2: Supervisión Interna (Autoevaluación)*

2.1 ¿Existen informes de supervisión? ¿En qué tiempos se emiten? ¿Cuáles son los períodos de
evaluaciones?
Los informes son emitidos de manera trimestral.
Existen comunicaciones escritas (e-mails/memorandos) por los cuales se reportan deficiencias de

control interno.
2.2 No
SUBCOMPONENTE 3: Supervisión Externa
64
65
3.1 ¿Existen planes de acciones correctivas?
Si
3.2 ¿Se cumple el cronograma de implantación de recomendaciones?
No muy a menudo

65
INFORME DE EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO POR
COMPONENTES 66
MATRIZ TOTALIZADORA
RESULTADO DE LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
TOTALIZADO
RIESGO NIVEL TOTAL TOTAL ESTADO
DE COMPONENTES COMPONENTES ACTUAL DEL
CONFIANZA VALORACIÓN VALORACIÓN SCI
TEÓRICA REAL
CALIFICACIÓN ALTO
FINAL MODERADO 320 312 97,50%
BAJO
% DE AVANCE DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO 97,50%
RESULTADO DE LA EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO POR COMPONENTE: AMBIENTE DE
CONTROL
DE COMPONENTES COMPONENTES ACTUAL
CONFIANZA VALORACIÓN VALORACIÓN DEL SCI
TEÓRICA REAL
CALIFICACIÓN ALTO
BAJO
% DE AVANCE DEL COMPONENTE 98,57%
RESULTADO DE LA EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO POR COMPONENTE: ESTABLECIMIENTO
DE OBJETIVOS
66
67
TEÓRICA REAL
CALIFICACIÓN ALTO
FINAL MODERADO 50 50 100%
BAJO
% DE AVANCE DEL COMPONENTE 100%
RESULTADO DE LA EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO POR COMPONENTE: IDENTIFICACIÓN DE
EVENTOS
TEÓRICA REAL
CALIFICACIÓN ALTO
BAJO
RESULTADO DE LA EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO POR COMPONENTE: EVALUACIÓN DE
RIESGOS
TEÓRICA REAL
CALIFICACIÓN ALTO
BAJO

RESULTADO DE LA EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO POR COMPONENTE: RESPUESTA A LOS
RIESGOS
67
68
TEÓRICA REAL
CALIFICACIÓN ALTO
BAJO
RESULTADO DE LA EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO POR COMPONENTE: ACTIVIDADES DE
CONTROL
TEÓRICA REAL
CALIFICACIÓN ALTO
BAJO
RESULTADO DE LA EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO POR COMPONENTE: INFORMACIÓN Y
COMUNICACIÓN
TEÓRICA REAL
CALIFICACIÓN ALTO
BAJO
68
69
RESULTADO DE LA EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO POR COMPONENTE: SUPERVISION Y
MONITOREO
TEÓRICA REAL
CALIFICACIÓN ALTO
BAJO
% DE AVANCE DEL COMPONENTE AMBIENTE DE CONTROL 93,33%
Tabla 10 Matriz totalizadora de evaluación del control interno por componentes

CONCLUSIÓN: Se diseñó y aplicó el cuestionario de control interno con el modelo

Coso II, que comprende los componentes: Ambiente de Control, Establecimiento de
Objetivos, Identificación de Eventos, Evaluación de Riesgos, Respuesta a los Riesgos,
Actividades de Control, Información y Comunicación, y Supervisión y Monitoreo, la
misma que fue dirigida al personal que trabaja en la entidad, y en base a su aplicabilidad se
evaluó su sistema de control interno por componentes; se determinó que su nivel de
confianza es alto con un 98,57% y su nivel de riesgo es 1,43% en y se observa que la
entidad se encuentra en óptimas condiciones, realizando sus funciones adecuadamente y
con el correcto funcionamiento del Ministerio de Inclusión Económica y Social (MIES) en
estos ámbitos.
69
70
Cédula Narrativa de Entrevista
Tabla 11 Cédula de entrevista
MINISTERIO DE INCLUSIÓN ECONÓMICA Y SOCIAL
AUDITORÍA DE GESTIÓN
CÉDULA NARRATIVA DE AUDITORÍA
PERÍODO: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2017
COMPONENTE: Entrevista a la máxima autoridad
OBJETIVO: Identificar el diagnostico general del Ministerio de Inclusión Económica y Social

(MIES)
Macas, 13 de enero de 2016
COMENTARIO:
El Ministerio de Inclusión Económica y Social es una entidad pública que recibe asignaciones
presupuestales para la ejecución de convenios buscando el desarrollo de la población, la cual tiene
una gran responsabilidad, conformado por la Ing. Verónica Gomezjurado Calle quien lo dirige
CONCLUSIÓN:
¿Desde qué fecha inició sus funciones en el MIES?

Desde el mes de Julio de 2015.
¿El MIES, cuenta con visión y misión?

El MIES cuenta con misión y visión como toda entidad pública.
¿Cuáles son las leyes generales que regulan El MIES?

El MIES está regulado por leyes públicas como son:
 La Constitución de la República del Ecuador
 Ley orgánica de empresas públicas.
70
71
 Ley de régimen tributario interno.

 Ley de finanzas
 Ley de la Contraloría General del Estado
Y demás leyes, acuerdos, reglamentos, ordenanzas y resoluciones que rige nuestro estado
¿Dispone de reglamentos internos y/o manuales para el desarrollo de sus operaciones?

Nos basamos en los acuerdos ministeriales y en el orgánico funcional.
Con respecto a la estructura organizacional del MIES, ¿de qué manera se encuentra
definido?
Actualmente nuestra estructura orgánica se encuentra definida por cargos.
¿Cuál es el proceso de selección del personal que labora en el MIES?

Se contrata de acuerdo a los requerimientos por medio de la contratación pública.
¿Existe un instrumento que verifique el cumplimiento de objetivos y metas del MIES?

Si, el PAPP y la rendición de cuentas
¿Con qué periodicidad se evalúan los instrumentos utilizados en la verificación de

cumplimiento de objetivos y metas?
Se evalúan de manera mensual mediante informes de las actividades realizadas.
¿Cuántos convenios se han realizado del PAPP del MIES para el año 2016?
Se han efectuado en un porcentaje del 70%
¿Qué mecanismos de control se utilizan en los convenios realizados por el MIES?

Se realiza a través de Informes periódicos.
Se envía un informe de ingresos y egresos y los reportes de asistencias de trabajadores y
actividades, de manera mensual.
ELABORADO POR: Ing. Braulio FECHA DE

Fernando Zambrano. ELABORACON:
REVISADO POR: Ing. Julio FECHA DE
Morquecho Mgs. REVISION:
CONCLUSIÓN: La entrevista realizada a la Ing. Verónica Gomezjurado Calle,

Directora Distrital del MIES Morona, como máxima representante de la entidad pública,
71
72
permitió obtener información previa para determinar en el enfoque de los objetivos,

operaciones o actividades de mayor relevancia que se consideraron en base a un juicio de
valor profesional, así como también nos permitió conocer, las leyes a las que se encuentra
sujeta, reglamentos internos, herramientas de evaluación, uso de indicadores y las obras que
se han culminado en el periodo 2016, además de otros datos importantes.
Matriz de riesgo
En el proceso de evaluación de riesgos se han determinado posibles riesgos que se

pueden presentar en algunos convenios planificados dentro del Plan Anual de Política
Pública, en el que se ha enfocado para realizar la auditoria de gestión. Se ha identificado
que en cada una de ellas existen riesgos políticos, económicos y sociales, además se ha
realizado un análisis en cada uno para posterior a ello concluir sobre la situación que ha
transcurrido para categorizarlos como un riesgo de la entidad pública. A continuación se
detallan en una matriz de riesgo los resultados efectuados por la evaluación realizada
inicialmente, en base al cuestionario de control interno aplicado y la entrevista realizada a
la autoridad pertinente del Ministerio de Inclusión Económica y Social.
Tabla 12 Riesgos en las obras planificadas dentro del PAPP

HOJA DE TRABAJO: EVALUACIÓN DE RIESGOS Y ACTIVIDADES DE CONTROL
PROCESOS: Seguimiento y evaluación del cumplimiento de los convenios realizados según el
cronograma establecido en el PAPP del año 2016 en el MIES
Objetivos F O C Análisis de riesgo Acciones/ actividades Otro Evaluación y
Factores de Probabilidad de control/ objetivos Conclusión
Riesgo comentarios afectados
Fortalecer las X Interno político: Certificar partidas En primera

capacidades y Voluntad presupuestarias instancia no
habilidades de los política de Alta Asegurar que las existió el apoyo
funcionarios del primera partidas Ninguno político y
MIES autoridad presupuestarias no económico
sean desviadas necesario para
Constatar los llevar a cabo las
Interno materiales que se actividades de
Económico: Baja usan en la adecuación y
Asignación adecuación y mejoramiento de
Presupuestaria mejoramiento de la infraestructura
la estructura
72
73
CONCLUSIONES DEL CAPÍTULO I:
 Se procedió a realizar un diagnóstico evaluativo de las obras planificadas y

ejecutadas que se encuentran en el PAPP.
 Se realizó una evaluación al sistema de control interno institucional, también se hizo

la entrevista a la directora del MIES y a los miembros encargados de los convenios.
 Se concluyó con la evaluación con la matriz de riesgo.
73
74
CAPÍTULO II
ESTRATEGIAS DE AUDITORÍA PARA EVALUAR LA EFICIENCIA, EFICACIA

Y EFECTIVIDAD DE LOS CONVENIOS DEL PLAN ANUAL DE POLÍTICA
PÚBLICA
74
75
Con el resultado del diagnóstico evaluativo previo se procedió a elaborar la planificación

preliminar y específica para posterior a ello diseñar una estrategia de auditoria. En este
capítulo se elaboró el programa de trabajo para posteriormente aplicarlos, y, evaluar la
gestión de los convenios planificados y ejecutados en el PAPP, los programas de trabajo
contienen procedimientos o tareas que van a ser desarrolladas para la ostensión de
evidencias que se realizaron por cada componente identificado, además se diseñó formatos
de papeles de trabajo, en el caso que la situación lo amerite para su respectiva aplicación en
el capítulo III.
Planificación Preliminar y específica
1. REQUERIMIENTO DE LA AUDITORÍA
En virtud de la Carta de Compromiso Nº 001, con fecha 27 de Marzo de 2016, se ha

previsto realizar una Auditoria de Gestión al Ministerio de Inclusión Económica y Social
(MIES).
2. FECHA DE INTERVENCIÓN
La Auditoría de Gestión, al Plan Anual de Política Pública del MIES correspondiente al

periodo 2016, se realizara en un periodo comprendido entre el 27 de Marzo al 01 de Mayo
de 2016.
3. EQUIPO DE TRABAJO
El equipo de trabajo se encuentra integrado por:
Tabla 13 Equipo de Trabajo
NOMBRES CARGO TIEMPO/DIAS

Ing. Fernando Zambrano Z. Supervisor 8
Ing. Fernando Zambrano Z. Jefe de equipo 30
Ing. Fernando Zambrano Z. Auditor operativo 30

75
76
4. DÍAS PRESUPUESTADOS
La presente auditoria de gestión se realiza con un tiempo estimado de 30 días laborables

para su conclusión, distribuyéndose en las siguientes fases:
FASE I Conocimiento preliminar 3d/I
Sobre la base de recopilación de información realizada por parte de la Jefatura de
equipo, se efectúa la revisión de la información recopilada, para la planificación y
elaboración del archivo permanente.
FASE II Planificación 7d/I
Memorando de planificación y programas por cada componente. Del conocimiento,
evaluación preliminar y diagnóstico, se presentara el plan de auditoria de gestión con los
programas de trabajo por cada componente, documento que estará respaldado con los
informes presentados por los miembros del equipo.
FASE III Ejecución 19 d/I
Papeles de trabajo y resumen de hallazgos significativos por cada componente, en caso
de existir.
FASE IV Comunicación de Resultados 1d/I
El informe de auditoría contendrá los resultados de la auditoria de gestión expresados en
comentarios, conclusiones, recomendaciones y anexos de así requerirlo, mismos que serán
consolidados en el informe.
Acta de conferencia final de comunicación de resultados.
76
77
5. RECURSOS MATERIALES Y FINANCIEROS
Los suministros y materiales para el desarrollo de las actividades de la presente auditoria

de gestión, fueron requeridos mediante la correspondiente solicitud.
6. ENFOQUE DE LA AUDITORÍA
6.1.Información General de la Entidad
6.1.1. Misión
Definir y ejecutar políticas, estrategias, planes, programas, proyectos y servicios de

calidad y con calidez, para la inclusión económica y social, con énfasis en los grupos de
atención prioritaria y la población que se encuentra en situación de pobreza y
social ascendente y fortaleciendo a la economía popular y solidaria.
6.1.2. Visión
Ser el referente regional y nacional en la definición y ejecución de políticas de inclusión

económica y social, contribuyendo a la superación de las brechas de desigualdad; a través
de la construcción conjunta del Buen Vivir para la población ecuatoriana.
6.1.3. Valores
La gestión de la Institución se sustentará en los siguientes valores:
• Integridad: Proceder y actuar con coherencia entre lo que se piensa, se

siente, se dice y se hace, cultivando la honestidad y el respeto a la
verdad.
• Transparencia: Acción que permite que las personas y las
organizaciones se comporten de forma clara, precisa y veraz, a fin de
que la ciudadanía ejerza sus derechos y obligaciones, principalmente
la contraloría social.
• Calidez: Formas de expresión y comportamiento de amabilidad,

cordialidad, solidaridad y cortesía en la atención y el servicio hacia
los demás, respetando sus diferencias y aceptando su diversidad.
77
78
• Solidaridad: Acto de interesarse y responder a las necesidades de los

demás.
• Colaboración: Actitud de cooperación que permite juntar esfuerzos,

conocimientos y experiencias para alcanzar los objetivos comunes.
• Efectividad: Lograr resultados con calidad a partir del cumplimiento

eficiente y eficaz de los objetivos y metas propuesto en su ámbito
laboral.
• Respeto: Reconocimiento y consideración a cada persona como ser

único, con intereses y necesidades particulares.
• Responsabilidad: Cumplimiento de las tareas encomendadas de

manera oportuna en el tiempo establecido, con empeño y afán,
mediante la toma de decisiones de manera consciente, garantizando el
bien común y sujetas a los procesos institucionales.
• Liderazgo democrático: Tomar decisiones después de fomentar la

discusión grupal.
6.1.4. Objetivos Estratégicos

Los objetivos estratégicos que guían la gestión de la Institución son los siguientes:
1. Incrementar el acceso y calidad de los servicios de inclusión social con énfasis en

los grupos de atención prioritaria y la población que se encuentra en pobreza o
vulnerabilidad, para reducir las brechas existentes.
78
79
2. Incrementar la promoción del desarrollo integral de la población que requiere de

los servicios de inclusión social, durante el ciclo de vida, así como la
corresponsabilidad de las familias y comunidad ligadas a la prestación de los
servicios que brinda el MIES.
3. Incrementar las intervenciones de prevención en el ámbito de la protección especial

para la población susceptible de vulneración de derechos.
4. Incrementar la inclusión económica de la población en situación de pobreza a

través del fortalecimiento de la Economía Popular y Solidaria desde una perspectiva
territorial, articulación de redes de actores de la EPS, e inserción en el cambio de la
matriz productiva, como un mecanismo para la superación de desigualdades.
5. Incrementar la movilidad ascendente de las personas y las familias en condiciones

de vulnerabilidad y extrema pobreza a través de transferencias monetarias y el
fortalecimiento de sus capacidades para concretar un proyecto de vida que les
permita salir de su situación de pobreza.
6. Incrementar la eficacia institucional del MIES.
7. Incrementar el uso eficiente del presupuesto del MIES. 8. Incrementar el desarrollo

del talento humano del MIES.
6.1.5. Análisis FODA (Fortalezas, Oportunidades, Debilidades, Amenazas)
FORTALEZAS
 Vías de acceso aceptables
 Clima óptimo para diferentes actividades productivas
 Ambiente saludable
 Tierra productiva con recursos naturales favorables
79
80
 Poder de convocatoria para reuniones y asambleas
OPORTUNIDADES
 Acompañamiento y apoyo de los GADS Municipales y parroquiales
 Agilidad en los procesos
 Página Web
 Apertura de nuevas modalidades de turismo
DEBILIDADES
 Presupuesto y recursos financieros limitados
 Falta de ordenamiento territorial
 Medio en desarrollo social
AMENAZAS
 Falta de coordinación entre los miembros de la institución
 Recortes en el presupuesto
 Insatisfacción de las necesidades de las personas
 No existe participación popular en la toma de decisiones
 Falta de socialización de los proyectos y convenios
 Colapso en el sistema (Internet)
80
81
6.2.Estructura Orgánica
Ilustración 3 Estructura Orgánica MIES

82
6.3.Atribuciones del MIES

Son atribuciones del Ministerio de Inclusión Económica y Social:
1. Ejercer la rectoría de las Políticas Públicas en materia de protección, inclusión y

movilidad social y económica para: primera infancia, juventud, adultos mayores,
protección especial al ciclo de vida, personas con discapacidad, aseguramiento no
contributivo, actores de la economía popular y solidaria; con énfasis en aquella
población que se encuentra en situación de pobreza y vulnerabilidad, y los grupos
de atención prioritaria;
2. Diseñar, definir e implementar políticas de Inclusión Económica y Social, para 7

asegurar servicios de calidad en el territorio;
3. Planificar, monitorear e implementar sistemas de información, seguimiento y

evaluación a la ejecución de los servicios en el territorio;
4. Elaborar y proponer iniciativas sectoriales para anteproyectos de leyes y proyectos

de reglamentos, de acuerdo a los objetivos planteados en el Plan Nacional del Buen
Vivir, en el marco de sus competencias;
5. Ejercer el control y seguimiento del desarrollo de las políticas, planes y programas

de sus institutos y programas adscritos o vinculados;
6. Promover y fomentar activamente la inclusión económica y social de la población,

de tal forma que se asegure el logro de una adecuada calidad de vida para todos los
ciudadanos y ciudadanas, mediante la eliminación de aquellas condiciones,
mecanismos o procesos que restringen la libertad de participar en la vida
económica, social y política de la comunidad;
83
7. Facilitar y promover que aquellos individuos o grupos de la sociedad, despojados

de la titularidad de sus derechos económicos y sociales, puedan disfrutar de los
beneficios e igualdad oportunidades que brinda el sistema de instituciones
económicas y sociales;
8. Promover atención integral de calidad a la población a lo largo de su ciclo de vida

(niñez, juventud, adultos, adultos mayores), priorizando sus acciones en aquellos
individuos o grupos que viven en situación de exclusión, discriminación, pobreza o
vulnerabilidad;
9. Regular y controlar la prestación de servicios sociales básicos de desarrollo infantil,

apoyo a las familias, protección especial y atención en desastres y emergencias;
10. Administrar y transferir subsidios monetarios mensuales condicionados a personas

y hogares en situación de pobreza y extrema pobreza determinados según el
Registro Social;
11. Administrar y transferir pensiones asistenciales para personas de la tercera edad o

con discapacidad de acuerdo a lo que determina la ley;
12. Promover líneas de financiamiento para establecer mecanismos y estímulos de

apoyo a programas de carácter productivo orientados a contribuir a la estrategia de
superación de la pobreza de personas y hogares destinatarios del bono de desarrollo
humano y pensiones asistenciales;
13. Efectuar las transferencias monetarias propias de los programas y proyectos que
maneje dentro del ámbito de su competencia; y,
14. Las demás funciones, atribuciones, competencias y responsabilidades establecidas

en el Decreto Ejecutivo No. 580 de 23 de agosto de 2007 y demás normativa
correspondiente.
83
84
6.4. Niveles de Organización, Comisiones y Actividades (ESTATUTO

ORGÁNICO DE GESTIÓN ORGANIZACIONAL POR PROCESOS DEL
MINISTERIO DE INCLUSIÓN ECONÓMICA Y SOCIAL)
Artículo 1.- Estructura Organizacional.- El Ministerio de Inclusión Económica y

Social se alinea con su misión y definirá su estructura organizacional sustentada en su base
legal y direccionamiento estratégico institucional determinado en la Matriz de
Competencias y en su Modelo de Gestión.
Artículo 2.- Procesos del Ministerio de Inclusión Económica y Social.- Para

cumplir con “Definir y ejecutar políticas, estrategias, planes, programas, proyectos y
grupos de 4 atención prioritaria y la población que se encuentra en situación de pobreza y
social ascendente y fortaleciendo a la economía popular y solidaria”; se ha definido dentro
de su estructura los procesos gobernantes, procesos sustantivos, procesos adjetivos de
asesoría y de apoyo.
 Gobernantes.- Son aquellos procesos que proporcionan directrices, políticas

y planes estratégicos, para la dirección y control de la institución.
 Sustantivos.- Son aquellos procesos que realizan las actividades esenciales

para proveer los servicios y los productos que ofrece a sus clientes una
institución. Los procesos sustantivos se enfocan a cumplir la misión de la
institución.
 Adjetivos.- Son aquellos procesos que proporcionan productos o servicios a

los procesos gobernantes y sustantivos, se clasifican en procesos adjetivos
de asesoría y de apoyo.
84
85
 Desconcentrados.- Son los procesos que permiten gestionar a la institución

a nivel zonal, participan en el diseño de políticas, metodologías y
herramientas; en el área de su jurisdicción en los procesos de información,
planificación, inversión pública, reforma del Estado e innovación de la
gestión pública, participación ciudadana y; seguimiento y evaluación.
Artículo 3.- De los puestos directivos.- Los puestos directivos establecidos en la

estructura organizacional son;
 Ministro/a de Inclusión Económica y Social

 Viceministro/a de Inclusión Social
 Viceministro/a de Inclusión Económica
 Subsecretario/a de Desarrollo Infantil Integral
 Subsecretario/a de Atención Intergeneracional
 Subsecretario/a de Protección Especial
 Subsecretario/a de Discapacidades
 Subsecretario/a de Aseguramiento No Contributivo, Contingencias y
Operaciones
 Subsecretario/a de Inclusión Económica y Movilidad Social
 Subsecretario/a de Familia
 Coordinador/a General de Investigación y Datos de Inclusión
 Coordinador/a General de Asesoría Jurídica
 Coordinador/a General de Planificación y Gestión Estratégica
 Coordinador/a General de Tecnologías de la Información y
Comunicación
 Coordinador/a General Administrativo/a y Financiero/a
 Directores/as
 Coordinadores/as Zonales
 Directores/as Distritales
85
86
Artículo 4.- Comité de Gestión de Calidad del Servicio y el Desarrollo

Institucional.- De conformidad con lo previsto en el artículo 138 del Reglamento General a
la Ley Orgánica del Sector Público (LOSEP), el Ministerio de Inclusión Económica y
Social, cuenta con un Comité de Gestión de Calidad de Servicio y el Desarrollo
Institucional, que tendrá la 5 responsabilidad de proponer, monitorear y evaluar la
aplicación de las políticas, normas y prioridades relativas al mejoramiento de la eficiencia
institucional.
El Comité tendrá la calidad de permanente, y estará integrado por;
k) El/la Ministro/a de Inclusión Económica y Social o su delegado/a;

l) El/la Viceministro/a de Inclusión Social o su delegado/a;
m) El/la Viceministro/a de Inclusión Económica o su delegado/a;
n) El/la Coordinador/a General Administrativo Financiero o su delegado/a;
o) El/la Coordinador/a General de Planificación y Gestión Estratégica o su
delegado/a;
p) El/la Coordinador/a General de Investigación y Datos de Inclusión o su delegado;
q) El/la Coordinador/a General de Tecnologías de Información y Comunicación;
r) El/la Coordinador/a General de Asesoría Jurídica o su delegado/a;
s) El/la Director/a de Servicios, Procesos y Calidad;
t) El/la Director/a de Administración de Recursos Humanos Comentado [UdW1]: REVISAR EL SALTO DE PAGINA
PARA QUE LA NUMERACION SEA CONTINUA
86
87
6.5.Financiamiento
Tabla 14 Presupuesto Anual
Art. 7 de la Ley Orgánica de Transparencia y Acceso a la Información Pública - LOTAIP

g) Información total sobre el presupuesto anual que administra la institución, especificando ingresos, gastos,
financiamiento y resultados operativos de conformidad con los clasificadores presupuestales, así como liquidación del
presupuesto, especificando destinatarios de entrega de recursos públicos
Monto total del presupuesto anual
Resultados operativos
Tipo Ingresos Gastos Financiamiento
(% de gestión cumplida)
Corriente 916.657.484,91 64.158.257,21 Fondos Fiscales 7,00%
Inversión 113.641.770,00 400.944,62 Fondos Fiscales 0,35%
Total 1.030.299.254,91 64.559.201,83 6,27%
Monto total del presupuesto anual liquidado (ejercicio fiscal anterior)
Corriente 1.181.629.692,46 1.168.579.223,09 Fondos Fiscales 98,90%
Inversión 105.960.479,76 9.743.517,14 Fondos Fiscales 9,20%
Total 1.287.590.172,22 1.178.322.740,23 91,51%

Comentado [UdW2]: Configurar la continuidad de la página

88
6.6.Base Legal
CONSTITUCIÓN DE LA REPÚBLICA DEL ECUADOR
 Constitución del Ecuador
 Enmiendas constitucionales, reforma a la Constitución de la Republica
 Código Orgánico de Coordinación Territorial, Descentralización y Autonomía –
COOTAD
 Código del Trabajo
LEY Y CÓDIGOS ORGÁNICOS

 Código Orgánico De Planificación Y Finanzas Públicas
 Ley Orgánica de Transparencia y Acceso a la Información Pública (LOTAIP)
 Ley Orgánica del Sistema Nacional de Contratación Pública (LOSNCP)
 Ley Orgánica de Garantías Jurisdiccionales y Control Constitucional (LOGJCC)
 Ley Orgánica de Servicio Público (LOSEP)
 Ley Orgánica De La Contraloría General Del Estado
 Ley Reformatoria al Código Civil
 Ley Orgánica del Consejo de Participación Ciudadana y Control Social (CPCCS)
88
89
6.7. Funcionarios relacionados con ese periodo

Tabla 15 Funcionarios del MIES

Literal b2) Distributivo de personal de la institución
PROCESOS GOBERNANTES / NIVEL DIRECTIVO
No. UNIDAD A LA QUE PERTENECE APELLIDOS Y NOMBRES PUESTO INSTITUCIONAL
1 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES ESPEJO RIOFRIO JULIA AGUSTINA SERVIDOR PUBLICO 7
2 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES FLORES SALGUERO EDGAR ALONSO SERVIDOR PUBLICO 4
3 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES NOGUERA RIVADENEIRA ROSALINA SERVIDOR PUBLICO 3
4 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES JARA TAPIA JUAN CARLOS SERVIDOR PUBLICO 3
5 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES SOLIS SANCHEZ RAUL RODRIGO SERVIDOR PUBLICO 3
6 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES MEDINA MENDEZ MIRIAM INES SERVIDOR PUBLICO 3
7 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES TENECELA YUQUI LIGIA MERCEDES SERVIDOR PUBLICO 3
8 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES ERAZO SINCHI CLARA LUCINDA SERVIDOR PUBLICO 3
9 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES LITUMA LITUMA MARIA ROSA SERVIDOR PUBLICO 1
10 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES CUSTODE ALTAMIRANO ALDO FABIAN SERVIDOR PUBLICO 1
11 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES WACHAPA WACHAPA JINTIA PATRICIO SERVIDOR PUBLICO 1
12 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES CARVAJAL RIVADENEIRA MARIA CELIA SERVIDOR PUBLICO 1
13 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES GUALPA NIVICELA LIGIA IRENE SERVIDOR PUBLICO 1
14 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES PANDAM UWIJINDIA PEDRO JINDIACH SERVIDOR PUBLICO DE APOYO 4
15 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES SAMANIEGO TELLO MAYRA VIOLETA NIVEL JERARQUICO SUPERIOR 2
16 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES VEGA OCHOA CARLOS GUILLERMO NIVEL 9
17 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES WAMPASH NAJAMTAI EDITA MARLENE NIVEL 9
18 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES ENRIQUEZ CARVAJAL JAIME FABRICIO NIVEL 4
19 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES JIMENEZ JAEN ANGEL PATRICIO NIVEL 4
20 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES CHICA SIRANAULA EDGAR IGNACIO NIVEL 4
21 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES ZAMBRANO MACIAS HOMERO IGNACIO NIVEL 4
22 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES PATIÑO PATIÑO MIRIAM GISSELA SERVIDOR PUBLICO 1
23 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES GOMEZ CARDENAS DIANA STEFANIA SERVIDOR PUBLICO 1
24 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES PALCHISACA VASQUEZ ANA LUCIA SERVIDOR PUBLICO 1
25 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES GARCIA LOZANO MARCIA MARICELA SERVIDOR PUBLICO 1
26 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES YARI ESPEJO OFELIA TERESA SERVIDOR PUBLICO 1
27 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES TAPIA VALVERDE ROSARIO JIOVANYNA SERVIDOR PUBLICO 1
28 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES DELGADO CABRERA ROSA MARIA DOLORES SERVIDOR PUBLICO 1
29 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES MARTINEZ GUZMAN MAYRA LISETH SERVIDOR PUBLICO 1
30 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES BARRERA BERMEO MERCY MARLENE SERVIDOR PUBLICO 1
31 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES SHUIR SHIMPIUKAT LUCIELA YAJANUA SERVIDOR PUBLICO 1
32 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES SICHIQUE LOJA MARIA DELFINA SERVIDOR PUBLICO 1
33 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES CASTAÑEDA VELIN SILVIA EUGENIA SERVIDOR PUBLICO 1
34 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES YUQUE MASABANDA LORENA ELIZABETH SERVIDOR PUBLICO 1
35 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES SOLIZ CRESPO GLORIA NARCISA SERVIDOR PUBLICO 1
36 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES MARTINEZ PEÑA RITA ALEXANDRA SERVIDOR PUBLICO 1
37 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES VELASTEGUI ATUPAÑA CARMITA ZORAIDA SERVIDOR PUBLICO 1
38 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES GUEVARA ESTRADA ANABEL BEATRIZ SERVIDOR PUBLICO 1
39 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES TZENGUZHA ABARCA FANNY XIMENA SERVIDOR PUBLICO 1
89
90
40 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES SHUIR TSAMARAINT ANGELA CELESTINA SERVIDOR PUBLICO 1

41 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES VERA REINOSO LILIBET VERONICA SERVIDOR PUBLICO 1
42 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES CHAMICO CHUINDIA DORIS MARIVEL SERVIDOR PUBLICO 1
43 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES RIVERA RIERA DEYCY LUZMILA SERVIDOR PUBLICO 1
44 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES CHACHA SAMANIEGO ERMEL FLORENCIO SERVIDOR PUBLICO 1
45 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES DURAN SANCHEZ NANCY KARINA SERVIDOR PUBLICO 1
46 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES GUALLPA GUALPA NOEMI CECILIA SERVIDOR PUBLICO 1
47 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES MITIAP MASHIANT MONICA MARIA SERVIDOR PUBLICO 1
48 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES DELGADO PERALTA NORMA EULALIA SERVIDOR PUBLICO 1
49 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES TOLEDO CARREÑO ANGELICA JIMENA SERVIDOR PUBLICO 1
50 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES CONTRERAS MOLINA MARLIZ GENOVEVA SERVIDOR PUBLICO 1
51 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES NANTIP MASUINK JESSICA MELANIA SERVIDOR PUBLICO 1
52 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES BRITO LOJANO CESAR ALEJANDRO NIVEL 7
53 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES RIERA GRANDA JORGE EDUARDO NIVEL 4
54 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES SARANGO SARANGO KATY VERONICA SERVIDOR PUBLICO 3
55 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES ROJAS MERINO TANY JULISSA SERVIDOR PUBLICO 5
56 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES CHACHA CABRERA MARIELA ABIGAIL SERVIDOR PUBLICO 1
57 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES CHACHA VINZA NORIS ANDREA SERVIDOR PUBLICO 1
58 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES QUEVEDO CELI SONIA ALEXANDRA SERVIDOR PUBLICO DE APOYO 1
59 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES MAYACU CEVALLOS WILMAN PERICO SERVIDOR PUBLICO 1
60 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES RAMON LOPEZ ELVIA LUCIA SERVIDOR PUBLICO 1
61 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES UTITIAJ JUEP TSENTSAK LINO SERVIDOR PUBLICO 1
62 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES LOJANO ALVARADO ALEXANDRO DARIO SERVIDOR PUBLICO 1
63 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES AREVALO SAMANIEGO KARINA CECIBEL SERVIDOR PUBLICO 1
64 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES CHACHA BRAVO CELINA CONCEPCION SERVIDOR PUBLICO 1
65 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES LOJA QUILAMBAQUI GLADIS ALICIA SERVIDOR PUBLICO 1
66 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES ORTEGA JIMENEZ ANGELICA JANETH SERVIDOR PUBLICO 1
67 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES MARTINEZ AMPAM BETTY LUCIANA SERVIDOR PUBLICO 1
68 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES JINDIACHI PUENCHERA WILFRIDO SERVIDOR PUBLICO 1
69 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES AWANANCH CHUINTIAM WISUM NICOLAS SERVIDOR PUBLICO 1
70 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES SHARUP TAANT CHIKIAINIA FABIOLA SERVIDOR PUBLICO 1
71 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES AWANANCH CHUINTIAM MASHINKIASH FELICIO SERVIDOR PUBLICO 1
72 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES PUANCHIR PAYASHÑA CINDY AMANDA SERVIDOR PUBLICO 1
73 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES RIVERA RIERA BLANCA ALEXANDRA SERVIDOR PUBLICO 1
74 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES CABRERA VALVERDE JULIA VICTORIA SERVIDOR PUBLICO 1
75 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES LOPEZ VASQUEZ MARIA DOLORES SERVIDOR PUBLICO 1
76 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES CASTRO RIVERA EMERITA SUSANA SERVIDOR PUBLICO 1
77 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES CASTRO MARCA ELSA HERMOSINA SERVIDOR PUBLICO 1
78 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES CEDILLO CRESPO ZOILA ANGELICA SERVIDOR PUBLICO 1
79 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES PINEDA QUIROZ LENIN BOLIVAR SERVIDOR PUBLICO 1
80 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES AYUY PUENCHERA LIVIA NELLY SERVIDOR PUBLICO 1
81 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES GONZALEZ VILLAVICENCIO GUIDO GERMAN SERVIDOR PUBLICO 3
82 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES SARANGO VELEZ BELGICA ROCIO SERVIDOR PUBLICO 3
83 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES CORDOVA CHACHA JOSE GABRIEL SERVIDOR PUBLICO DE APOYO 1
84 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES TIRIATS WAMPI PAANTAM CLEMENTE SERVIDOR PUBLICO DE APOYO 1
85 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES CHACON AREVALO MARIA ADRIANA SERVIDOR PUBLICO DE APOYO 1
86 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES TZENGUZHA ABARCA JANETH MERCI SERVIDOR PUBLICO 1
90
91
87 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES VALAREZO NIETO ANDRES FERNANDO SERVIDOR PUBLICO 7

88 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES SAMANIEGO BARBA KETTY LICETH SERVIDOR PUBLICO 1
89 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES MENDEZ CABRERA JUAN PABLO SERVIDOR PUBLICO 5
90 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES PACHECO TORRES MIRIAM ALEXANDRA SERVIDOR PUBLICO 1
91 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES PATIÑO PATIÑO ADRIANA MONSERRATH SERVIDOR PUBLICO DE APOYO 1
92 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES AREVALO PILLCO ELSA GUADALUPE SERVIDOR PUBLICO DE APOYO 1
93 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES CHIMBORAZO CASA CLEOFE GRACIELA SERVIDOR PUBLICO DE APOYO 1
94 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES ORELLANA MOSCOSO MEISY AMERICA SERVIDOR PUBLICO DE APOYO 1
95 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES CABRERA SAMANIEGO ROSA VIRGINIA SERVIDOR PUBLICO DE APOYO 1
96 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES CHANALATA UCHO DALILA NOEMI SERVIDOR PUBLICO DE APOYO 1
97 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES VASQUEZ JAYA ERIKA GABRIELA SERVIDOR PUBLICO DE APOYO 1
98 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES GALLARDO CHACHA GUIDO PAUL SERVIDOR PUBLICO DE APOYO 1
99 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES CASTRO TOAPANTA MARIA CRISTINA SERVIDOR PUBLICO DE APOYO 1
100 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES ZUMBA CHIMBO IGNACIA ROSALVA SERVIDOR PUBLICO DE APOYO 1
101 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES CHACHA SAMANIEGO GERMANIA ANGELICA SERVIDOR PUBLICO DE APOYO 1
102 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES SARMIENTO ALVAREZ FABIOLA DEL ROCIO SERVIDOR PUBLICO DE APOYO 1
103 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES PERALTA ROJAS NAPOLEON ANCELMO SERVIDOR PUBLICO 7
104 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES ROJAS TIXE CARMITA DEL PILAR SERVIDOR PUBLICO 3
105 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES NARANJO ORTIZ SANDRA MARLENE SERVIDOR PUBLICO 5
106 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES ANKUASHA SHACAY NILA SHUARITA SERVIDOR PUBLICO 7
107 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES MASHIANT YANKUR MIIK ELSA SERVIDOR PUBLICO DE APOYO 1
108 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES MIRANDA FONSECA IVETTE GIANELLA SERVIDOR PUBLICO DE APOYO 1
109 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES MORALES TORRES TRANSITO DORINDA SERVIDOR PUBLICO DE APOYO 1
110 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES PEREZ LOJA GRACIELA ISABEL SERVIDOR PUBLICO DE APOYO 1
111 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES ROMERO BRIONES LUISA MODESTA SERVIDOR PUBLICO DE APOYO 1
112 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES QUIZHPI QUIZHPI JENNY FABIOLA SERVIDOR PUBLICO DE APOYO 1
113 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES HUERTA PIÑA NANCY XIMENA SERVIDOR PUBLICO DE APOYO 1
114 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES PIDRU CHUMBI LUCELY FLOR SERVIDOR PUBLICO DE APOYO 1
115 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES ANDRADE CAZAR MARGUET LILIAN SERVIDOR PUBLICO DE APOYO 1
116 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES JUANGA TANGAMASHI LIDA MARTINA SERVIDOR PUBLICO DE APOYO 1
117 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES VAZQUEZ AUCAY LEDDI MARIZOL SERVIDOR PUBLICO DE APOYO 1
118 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES TII SHARUP NIJIAMANCH BENITA SERVIDOR PUBLICO DE APOYO 1
119 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES SHAKAI KANIRAS MARIA ADRIANA SERVIDOR PUBLICO DE APOYO 1
120 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES HURTADO GUZMAN MARIA ADRIANA SERVIDOR PUBLICO DE APOYO 1
121 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES TIRADO MORALES CELIA MARILU SERVIDOR PUBLICO DE APOYO 1
122 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES GARZON TORRES CRISTIAN GENARO SERVIDOR PUBLICO DE APOYO 1
123 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES SALINAS TACURI MARIA CARMEN SERVIDOR PUBLICO DE APOYO 1
124 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES YANZA ALVARADO JAQUELINE SUSANA SERVIDOR PUBLICO DE APOYO 1
125 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES LOPEZ ZHUNIO DIANA LUISA SERVIDOR PUBLICO DE APOYO 1
126 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES ZHUILEMA PAGUAY ALEJANDRINA MELIDA SERVIDOR PUBLICO DE APOYO 1
127 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES TENECOTA YARI MERCY TATIANA SERVIDOR PUBLICO DE APOYO 1
128 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES GUAMAN TENEZACA ROSA ADELA SERVIDOR PUBLICO DE APOYO 1
129 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES JEMBUE TIMIAS SANDRA MARTITA SERVIDOR PUBLICO DE APOYO 1
130 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES GODOY PROAÑO PAULETTE CAROLINA SERVIDOR PUBLICO 5
131 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES SAÑAY ORTEGA CARLOS FREDDY SERVIDOR PUBLICO 3
SERVIDOR PUBLICO DE SERVICIOS
132
DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES AVILA YANZA ROSA INES 1
91
92
133 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES BARRIGA CASTILLO DIANA PATRICIA SERVIDOR PUBLICO 1

134 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES CHIMBO MATAILO LOURDES MARIA SERVIDOR PUBLICO DE APOYO 1
135 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES GARCIA MEJIA MARIHTZA ALEXANDRA SERVIDOR PUBLICO 3
136 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES ERAZO CAJAS BORIS FAVIAN SERVIDOR PUBLICO 1
137 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES VERA GONZALEZ ERIKA SOLANGE SERVIDOR PUBLICO 1
138 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES LOZANO RAMON LUZ MARINA SERVIDOR PUBLICO 1
139 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES NORIEGA SUAREZ BAYRON GEOVANNY SERVIDOR PUBLICO 1
140 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES SAKE CHINKIAMAI ALEX LEONARDO SERVIDOR PUBLICO 1
141 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES CHACHA CHACHA FRANCISCO FABIAN SERVIDOR PUBLICO 1
142 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES WAMPASH CHIRIAP LUCIO JAVIER SERVIDOR PUBLICO 1
143 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES GONZALEZ PARRA VERONICA DEL CISNE SERVIDOR PUBLICO 7
144 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES ARIAS SAMANIEGO DAYANA CLARIBEL SERVIDOR PUBLICO DE APOYO 1
145 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES BARROS LOJA HEIDI MARIBEL SERVIDOR PUBLICO DE APOYO 1
146 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES MEREL LOPEZ MARIA JOSE SERVIDOR PUBLICO DE APOYO 1
147 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES ROMERO MACAO DIEGO ARMANDO SERVIDOR PUBLICO DE APOYO 1
148 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES GUAMAN CABRERA ROSA ELIZABETH SERVIDOR PUBLICO 1
149 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES SAULA ORTEGA NANCY ELIZABETH SERVIDOR PUBLICO DE APOYO 1
150 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES AYUI UNKUCH GINA MARCELA SERVIDOR PUBLICO DE APOYO 1
151 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES JUSE SANTIAK JUAN FREDY SERVIDOR PUBLICO DE APOYO 1
152 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES CHIRIAPA ENTZACO MARY LEONOR SERVIDOR PUBLICO DE APOYO 1
153 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES UYUNGARA LOZANO NANI SERVIDOR PUBLICO DE APOYO 1
154 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES CORAIZACA RIVADENEIRA ALEXANDRA INES SERVIDOR PUBLICO DE APOYO 1
155 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES VAZQUEZ FERNANDEZ VERONICA LUCIA SERVIDOR PUBLICO DE APOYO 1
156 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES SANDOVAL ALCOSER OLGA ALEXANDRA SERVIDOR PUBLICO DE APOYO 1
157 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES LAMINGO YANCHATIPAN AMADA FANNY SERVIDOR PUBLICO DE APOYO 1
158 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES CARDENAS BRITO NELBA LUCIA SERVIDOR PUBLICO DE APOYO 1
159 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES URRESTA CHABLA LUZ CARMITA SERVIDOR PUBLICO DE APOYO 1
160 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES SARMIENTO CABRERA JANNETH MARISOL SERVIDOR PUBLICO DE APOYO 1
161 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES NACIPUCHA LLAPA ROSA AURORA SERVIDOR PUBLICO DE APOYO 1
162 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES VELEZ CARDENAS TERESITA ADELAIDA SERVIDOR PUBLICO DE APOYO 1
163 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES HEREDIA CASTRO CLAUDIA ROCIO SERVIDOR PUBLICO DE APOYO 1
164 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES MARTINEZ MUÑOZ GLADYS BELLA SERVIDOR PUBLICO DE APOYO 1
165 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES VILLAVICENCIO PARRA SANDRA ELIZABETH SERVIDOR PUBLICO DE APOYO 1
166 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES AVILA AREVALO JOSE RODRIGO SERVIDOR PUBLICO DE APOYO 1
167 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES PARRA ATANCURI MARLENE ADRIANA SERVIDOR PUBLICO DE APOYO 1
168 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES VEGA GONZALEZ MARIELA DE LOURDES SERVIDOR PUBLICO DE APOYO 1
169 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES JARRIN GUTIERREZ GLORIA AZUCENA SERVIDOR PUBLICO DE APOYO 1
170 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES INMUNDA CANELOS MARIA VERLIN SERVIDOR PUBLICO DE APOYO 1
171 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES ORDOÑEZ TAMAY JESSIKA DORALI SERVIDOR PUBLICO DE APOYO 1
172 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES ANDINO SANTANA LOURDES ANTONIETA SERVIDOR PUBLICO DE APOYO 1
173 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES ZHUÑO FAJARDO JACKELINE ALEXANDRA SERVIDOR PUBLICO DE APOYO 1
174 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES CAJA CUGUSHA NATALIA MARINA SERVIDOR PUBLICO DE APOYO 1
175 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES ROBLES LITUMA EDISON FABRICIO SERVIDOR PUBLICO DE APOYO 1
176 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES MASHIANT SEMU HERMELINDA BEATRIZ SERVIDOR PUBLICO DE APOYO 1
177 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES CALLE ANDRADE EMILIA JOSEFINA SERVIDOR PUBLICO DE APOYO 1
178 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES BARBA PALTAN MARIA LUISA SERVIDOR PUBLICO DE APOYO 1
179 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES SARABIA PALACIOS MARY ELIZABETH SERVIDOR PUBLICO DE APOYO 1
92
93
180 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES LOJANO ORTEGA ROSA YOLANDA SERVIDOR PUBLICO DE APOYO 1
181 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES ARTEAGA CHACHA MARCIA CECILIA SERVIDOR PUBLICO DE APOYO 1
182 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES VALENCIA YAGUANA MIGUEL ANGEL SERVIDOR PUBLICO 5
183 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES FLORES RIVERA ZOILA CRISTINA SERVIDOR PUBLICO 7
184 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES RIVERA FERNANDEZ CARMEN LEONOR SERVIDOR PUBLICO DE APOYO 1
185 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES MOLINA CEVALLOS CARMEN MARIANILA SERVIDOR PUBLICO 5
186 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES VINZA CHACHA RUBEN ANIBAL SERVIDOR PUBLICO 1
187 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES TORRES GUZMAN BYRON FERNANDO SERVIDOR PUBLICO 5
QUINQUIGUANO QUINQUIGUANO ERIKA
188
DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES MARCELA SERVIDOR PUBLICO 3
189 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES LOPEZ ROMAN ISRAEL DAVID SERVIDOR PUBLICO 7
190 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES CARDENAS ROMERO ANA MARIA SERVIDOR PUBLICO DE APOYO 1
191 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES VILLAGOMEZ AGUILAR SILVIA ELIZABETH SERVIDOR PUBLICO 1
192 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES PALTAN SOLDADO JIMENA NOEMI SERVIDOR PUBLICO 1
193 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES PACHECO BACA JUAN FRANCISCO SERVIDOR PUBLICO 1
SERVIDOR PUBLICO DE SERVICIOS
194
DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES LUCERO SARMIENTO LUISA GABRIELA 1
195 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES HURTADO JERVES VIVIANA LORENA SERVIDOR PUBLICO 5
196 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES MOCHA ELIZALDE LETICIA RAQUEL SERVIDOR PUBLICO 1
197 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES NORIEGA SUAREZ LIZBETH PAHOLA SERVIDOR PUBLICO 1
198 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES ERAZO SORIA MONICA MARGOTH SERVIDOR PUBLICO 1
199 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES ANGAMARCA SARMIENTO SANDRA AZUCENA SERVIDOR PUBLICO 1
200 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES DIAZ ESPINOZA MERI DEL ROCIO SERVIDOR PUBLICO 1
201 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES PINCHUPA SAANT KINTIA NOEMI SERVIDOR PUBLICO 1
202 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES KATAN IJISAM LIVIA ANDREA SERVIDOR PUBLICO DE APOYO 1
203 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES TIWI CHIAS YANUA ANA SERVIDOR PUBLICO DE APOYO 1
204 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES ROJAS LOZADO TANIA MARIBEL SERVIDOR PUBLICO DE APOYO 1
205 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES DURAN TORRES ROSA NUBIA SERVIDOR PUBLICO DE APOYO 1
206 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES CUJI CUJI ANA LUCIA SERVIDOR PUBLICO DE APOYO 1
207 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES RODAS CARREÑO MARCELA ELIZABETH SERVIDOR PUBLICO DE APOYO 1
208 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES SHAKAI KANIRAS ROSA CAROLINA SERVIDOR PUBLICO DE APOYO 1
209 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES JUWA MANKASH YURANK GONZALO SERVIDOR PUBLICO DE APOYO 1
210 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES YU MUKUIMP FLORENTINA MAYANCHI SERVIDOR PUBLICO DE APOYO 1
211 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES TSUNKI YAMPIS INMACULADA DE LA NUBE SERVIDOR PUBLICO 1
212 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES YAMPIK KAJEKAI RUTH ESTHELA SERVIDOR PUBLICO 1
213 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES RIVADENEIRA MALDONADO SANDRA YESSEÑA SERVIDOR PUBLICO 1
214 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES QUINDE LOJA MARIA CARMEN SERVIDOR PUBLICO 1
215 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES GALARRAGA CHACON CARMEN TERESA SERVIDOR PUBLICO 1
216 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES CORDERO TAPIA OSCAR LEONARDO SERVIDOR PUBLICO 1
217 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES CASARES JARA MARIA AUGUSTA SERVIDOR PUBLICO 1
218 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES ALTAMIRANO NOVILLO LUISA GEOVANNA SERVIDOR PUBLICO 1
219 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES TACURI TACURI MARIA LORENA SERVIDOR PUBLICO 1
220 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES SHAGUI AGUAYO ELIZABETH MARIANELA SERVIDOR PUBLICO 1
221 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES GUAYES TENEZACA HENRY DAVID SERVIDOR PUBLICO 1
222 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES CHICA SIRANAULA LIZ MARIBEL SERVIDOR PUBLICO 1
223 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES CHACHA CHACHA DORIS MARLENE SERVIDOR PUBLICO 1
93
94
7. MOTIVO DEL EXAMEN

La presente auditoría de gestión se realiza al cumplimiento del Plan Anual de Política
Pública 2016 del Ministerio de Inclusión Económica y Social, en observancia de la carta de
compromiso Nº 001.
7.1.Enfoque
La auditoría de gestión está orientada al cumplimiento de las disposiciones legales
reglamentarias y más normas aplicables en la ejecución de los convenios, a la
evaluación de la eficiencia, eficacia, calidad en los convenios realizados y que los
procesos para su construcción hayan sido destinados a los fines y objetivos
institucionales, para ello se ha determinado los siguientes componentes a analizarse:
7.2.Componentes, subcomponentes y procesos a ser auditados

Los componentes, subcomponentes y procesos considerados luego de la evaluación
de control interno, entrevista y criterios de los directivos institucionales para el presente
examen, se detallan a continuación:
Componente 1: Viabilidad Institucional

 Mantenimiento de la viabilidad institucional
Componente 2: Infraestructura y Equipamientos

 Alumbrado publico
 Iluminación
 Calles y veredas
Componente 3: Fiscalización de Convenios
7.3. Análisis de la Gestión en la ejecución de Convenios

Verificación de la eficiencia, eficacia y economía en la ejecución de los convenios
realizados.
94
95
Objetivos
7.3.1. Objetivos Generales
Determinar el grado de eficiencia, eficacia y economía en la gestión de la ejecución
de los convenios realizados por el MIES.
7.3.2. Objetivos específicos

 Evaluar el cumplimiento de las disposiciones legales en la contratación y
ejecución de los convenios.
 Verificar la concordancia de las competencias de la institución en la ejecución
de los convenios.
 Verificar que las cantidades de convenios y reajuste de precios pagados
correspondan a los ejecutados.
 Analizar el cumplimiento de los estudios, diseños y especificaciones técnicas y
normas constructivas vigentes.
 Comprobar el avance de los convenios, y el cumplimiento de los plazos con
relación a los cronogramas de actividades.
 Verificar que los convenios cuenten con los permisos respectivos otorgados por
la autoridad competente.
8. RESUMEN DE RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN DEL CONTROL

INTERNO
8.1. Seguimiento de recomendaciones
Anteriormente no se ha realizado una Auditoría de Gestión a los convenios

planificados dentro del Plan Anual de Política Pública por lo que no se conoce los
resultados actuales, por lo tanto esta es la primera vez que se realiza. El 27 de Marzo de
2016, fue aprobada la Auditoria de Gestión al Ministerio de Inclusión Económica y
95
96
Social (MIES) por el periodo comprendido entre el 01 de enero al 31 de diciembre de

2016.
8.2. Evaluación del Control Interno
Ambiente interno
El Ministerio de Inclusión Económica y Social cuenta con un buen establecimiento

de políticas, objetivos y estrategias para alcanzar la misión y visión de la entidad;
también posee la adecuada conformación del directorio así como una adecuada
estructura orgánica y funcional. Cuenta con manuales de procesos para actividades
sustantivas y adjetivas; la asignación de responsabilidades y delegación de la autoridad
están bien concretas; de la misma manera tienen objetivos con indicadores de
rendimiento y medios de verificación objetiva; es así la puntuación 69 sobre 70.
Establecimiento de objetivos
La entidad posee objetivos estratégicos que con el aporte de indicadores de gestión,

medios de verificación objetiva ayudan a identificar el cumplimiento de metas de la
unidad evaluada de manera oportuna conjuntamente con el compromiso de la alta
dirección y de todos los niveles de la organización para alcanzar los objetivos; es así
que su puntuación es de 50 sobre 50.
Identificación de eventos
Los mecanismos que se emplean para la determinación e identificación de eventos

de riesgos externos e internos son mediante los informes técnicos del MIES, dichos
estudios realizados para la determinación de los factores son comunicados al están
96
97
personal y directivos; estos eventos de factores internos y externos están establecidos en

base a categorías.
El principal mecanismo empleado para la determinación de eventos es la toma de

decisiones en el seno de la institución, así como también la falta de personal técnico ha
afectado el logro de los objetivos del MIES, es por ello que en este componente tiene
una puntuación de 29 sobre 30.
Evaluación de Riesgos
En el MIES se ha utilizado los grupos de trabajo para lograr establecer los impactos
de los eventos que se hayan determinado que efectuarían a la gestión en el proceso
evaluado, determinando los grupos de trabajo como un recurso mínimo su puntuación
es de 28 sobre 30.
Respuesta a los Riesgos
La entidad tiene un mecanismo para analizar las alternativas para la toma de

decisiones y su metodología para respaldar las decisiones es muy confiable, dichos
resultados obtenidos son comunicados a los miembros del MIES, en base a esto la
ponderación es 20 sobre 20.
Actividades de Control
Las actividades de control lo tienen al 100% en relación con los objetivos

establecidos dentro del MIES, así como el Software empleado cubre en su totalidad los
97
98
requerimientos de las actividades que se desarrollan en el MIES, es por ello que la

ponderación es de 30 sobre 30.
Información y Comunicación
En este componente se alcanzó una ponderación de 58 sobre 60, debido a que la

comunicación interna y canales de comunicación externa no son tan eficaces. Tienen
políticas institucionales relativas a la información y comunicación, así mismo esta
información y comunicación es usada como herramienta para la supervisión dentro de
la entidad, dichos sistemas de información son flexibles y agiles.
Supervisión y Monitoreo
En el MIES se realizan con responsabilidad informes de supervisión de las

actividades realizadas dentro de la institución, y ponen más atención a los informes de
los auditores y organismos reguladores, pero el personal de supervisión está
conformado por la directora distrital es por eso que el componente es de 28 sobre 30.
9. CALIFICACIÓN DE LOS FACTORES DE RIESGO DE AUDITORÍA
9.1 Grado de confianza programado y controles claves de efectividad y

eficiencia
De conformidad con la matriz de riesgo constante en el anexo 1.
9.2 Trabajo a realizar por los auditores en la fase de ejecución
 Revisión de la información recopilada en las fases anteriores que tengan

relación con el área seleccionada.
 Recopilación de la información adicional por medio de entrevistas,
inspecciones físicas, observación directa de las operaciones, consulta de
98
99
literatura especializada para el desarrollo de indicadores y obtención de

estándares que permitan comparar con los resultados que se obtengan con cada
uno de los componentes.
 Clasificación de los posibles criterios de medición que puedan utilizarse:
estándares e indicadores.
 Determinación de la necesidad de que se incluya dentro del equipo
multidisciplinario a profesionales de otras áreas no consideradas en las fases de
diagnóstico.
 Selección de las operaciones que se consideran más importantes o significativas
y dentro de estas las más viables para ser examinadas a profundidad, en
consideración al tiempo asignado en la orden de trabajo.
 Identificación y desarrollo de las características de los posibles hallazgos de
auditoria de gestión, para establecer si las operaciones seleccionadas del área
examinada están logrando los objetivos y metas establecidas dentro de los
objetivos generales del área o unidad y de la unidad; y para establecer la
economía y eficiencia en la utilización de los recursos humanos, materiales y
financieros involucrados en áreas críticas.
 Elaboración de las recomendaciones para mejorar la eficiencia, eficacia y
economía de las operaciones y procesos involucrados en los hallazgos de
auditoria de gestión.
 Discusión de los hallazgos del examen especial con los funcionarios
involucrados en las operaciones y procesos, para llegar a un acuerdo sobre los
resultados y evitar que las causas identificadas se repitan en el futuro.
10. COLABORACIÓN DE LA ENTIDADA AUDITADA

En la visita previa durante la permanencia del equipo de auditoria, el directorio los
funcionarios, manifiestan la disposición de brindar la colaboración necesaria para el
desarrollo del trabajo.
99
100
11. FIRMAS DE RESPONSABILIDAD DE LA PLANIFICACIÓN
Elaborado por: Revisado por: Aprobado por:
________________ ___________________ __________________

Ing. Fernando Zambrano Ing. Fernando Zambrano Ing. Fernando Zambrano
JEFE DE EQUIPO SUPERVISOR AUDITOR OPERATIVO
CONCLUSIÓN: Se realizó una visita de observación a la entidad y entrevista a la

máxima autoridad de la entidad, revisión de archivos, se determinó indicadores, se detectó
el FODA, evaluación de las estructuras de control interno general y por componentes,
definición de objetivos, análisis de información y documentación, para realizar el diseño o
elaboración de la estrategia de auditoria, enfocados en los convenios planificados dentro del
PAPP de 2016 del Ministerio de Inclusión Económica y Social (MIES).
Programa de Trabajo
Tabla 16 Programa de Trabajo
PROGRAMA DE TRABAJO
ENTIDAD: MINISTERIO DE INCLUSIÓN ECONÓMICA Y SOCIAL
TIPO DE EXAMEN: AUDITORÍA DE GESTIÓN

COMPONENTE: Plan Operativo Anual del periodo 01 de enero al 31 de
diciembre de 2016.
SUBCOMPONENTE: Convenios
OBJETIVO: Verificar el cumplimiento de convenios realizados y planificados
en el cronograma establecido en el Plan Anual de Política Pública del periodo
2016.
ESPECÍFICOS:
 Lograr una eficiente y eficaz administración institucional en función de
la visión y de los objetivos institucionales con el fin de brindar una
buena calidad de vida a la ciudadanía.
100
101
 Determinar si la gestión y el desempeño se cumplen de acuerdo a los

principios y criterios de economía, efectividad y eficiencia.
No. DESCRIPCION REF: P/T ELAB.POR FECHA
PROCEDIMIENTOS GENERALES
1 Evaluar y examinar el control interno de la PT/01 Ing. Fernando 22/11/2017

entidad Zambrano
2 Solicitar a la secretaria de la entidad las PT/02 Ing. Fernando 22/11/2017
copias de las actas en las cuales se aprobó el Zambrano
Plan anual de política pública del año 2015
3 Solicitar a la Secretaria, la documentación que PT/03 Ing. Fernando 23/11/2017
indique la persona que está a cargo del Zambrano
departamento financiero y convenios
4 Verificar si existen recursos adecuados que PT/04 Ing. Fernando 23/11/2017
permitan un efectivo control de las Zambrano
actividades
5 Verificar en el PAPP la planificación de los PT/05 Ing. Fernando 24/11/2017
convenios y proyectos durante el año 2017 Zambrano
6 Verificar la existencia de responsables por PT/06 Ing. Fernando 28/11/2017
cada convenio ejecutado en el año 2016 Zambrano
7 Verificar si se cumplió las expectativas y PT/07 Ing. Fernando 29/11/2017
objetivos que se plantearon para la realización Zambrano
de convenios
8 Verificar si existen informes al inicio de PT/08 Ing. Fernando 30/11/2017
ejecución del convenio Zambrano
9 Aplicar indicadores de gestión y verificar el PT/09 Ing. Fernando 01/12/2017
porcentaje de cumplimiento del PAPP Zambrano
10 Aplicar indicadores de eficacia para verificar PT/10 Ing. Fernando 04/12/2017
el porcentaje de cumplimiento del PAPP Zambrano
11 Verificar si los recursos asignados para cada PT/11 Ing. Fernando 06/12/2017
convenio han sido correctamente distribuidos Zambrano
para el cumplimiento de sus actividades
12 Aplicar indicadores de calidad para verificar PT/12 Ing. Fernando 08/12/2017
el grado de satisfacción de los beneficiarios Zambrano
de los convenios ejecutados en el PAPP
Elaborado por: Ing. Fernando Zambrano
101
102
Revisado por: Ing. Julio Morquecho
Fecha:

CONCLUSIÓN: El programa de trabajo diseñado ha sido elaborado y enfocado en los

convenios, programas y proyectos planificados dentro del PAPP del periodo 2016, en el
Ministerio de Inclusión Económica y Social Distrito Morona en la que se formuló
procedimientos generales y específicos que den sustento. Mediante la aplicabilidad del
programa de trabajo se ha determinado hallazgos de auditorías que se presentaran en el
capítulo III.
Indicadores de Gestión para medir el cumplimiento
En el proceso de auditoria únicamente se diseñó los indicadores de eficiencia, eficacia, para

su correcta aplicación en los convenios del PAPP que se ejecutaron en el periodo 2016, se
elaboró los siguientes indicadores de gestión.
INDICADORES APLICADOS
Tabla 17 Indicadores Aplicados
INDICADOR FORMULA
EFICACIA 𝑁𝑈𝑀𝐸𝑅𝑂 𝐷𝐸 𝐶𝑂𝑁𝑉𝐸𝑁𝐼𝑂𝑆 𝐸𝐽𝐸𝐶𝑈𝑇𝐴𝐷𝑂𝑆
𝑁𝑈𝑀𝐸𝑅𝑂 𝐷𝐸 𝐶𝑂𝑁𝑉𝐸𝑁𝐼𝑂𝑆 𝐸𝑆𝑇𝐴𝐵𝐿𝐸𝐶𝐼𝐷𝑂𝑆 𝐸𝑁 𝐸𝐿 𝑃𝐴𝑃𝑃
EFICIENCIA
𝑀𝑂𝑁𝑇𝑂 𝐷𝐸 𝐿𝑂𝑆 𝑅𝐸𝐶𝑈𝑅𝑆𝑂𝑆 𝐷𝐸𝑉𝐸𝑁𝐺𝐴𝐷𝑂𝑆
𝑀𝑂𝑁𝑇𝑂 𝐷𝐸 𝐿𝑂𝑆 𝑅𝐸𝐶𝑈𝑅𝑆𝑂𝑆 𝑃𝑅𝐸𝑆𝑈𝑃𝑈𝐸𝑆𝑇𝐴𝐷𝑂𝑆
CALIDAD
𝑁𝑈𝑀𝐸𝑅𝑂 𝐷𝐸 𝐿𝑂𝑆 𝑈𝑆𝑈𝐴𝑅𝐼𝑂𝑆 𝐵𝐸𝑁𝐸𝐹𝐼𝐶𝐼𝐴𝐷𝑂𝑆 𝐷𝐸 𝐿𝑂𝑆 𝐶𝑂𝑁𝑉𝐸𝑁𝐼𝑂𝑆 𝐸𝐽𝐸𝐶𝑈𝑇𝐴𝐷𝑂𝑆
𝑁𝑈𝑀𝐸𝑅𝑂 𝐷𝐸 𝐿𝑂𝑆 𝑈𝑆𝑈𝐴𝑅𝐼𝑂𝑆 𝑆𝐴𝑇𝐼𝑆𝐹𝐸𝐶𝐻𝑂𝑆 𝐶𝑂𝑁 𝐿𝑂𝑆 𝐶𝑂𝑁𝑉𝐸𝑁𝐼𝑂𝑆 𝑅𝐸𝐶𝐼𝐵𝐼𝐷𝑂𝑆
CALIDAD
𝑁𝑈𝑀𝐸𝑅𝑂 𝐷𝐸 𝐶𝑂𝑁𝑉𝐸𝑁𝐼𝑂𝑆 𝐹𝐼𝑆𝐶𝐴𝐿𝐼𝑍𝐴𝐷𝑂𝑆
𝑁𝑈𝑀𝐸𝑅𝑂 𝐷𝐸 𝐹𝐼𝑆𝐶𝐴𝐿𝐼𝑍𝐴𝐷𝑂𝑅𝐸𝑆
EFICACIA
𝑃𝑂𝑅𝐶𝐸𝑁𝑇𝐴𝐽𝐸 𝐷𝐸 𝐶𝑂𝑁𝑉𝐸𝑁𝐼𝑂𝑆 𝐶𝑈𝐿𝑀𝐼𝑁𝐴𝐷𝑂𝑆
𝑃𝑂𝑅𝐶𝐸𝑁𝑇𝐴𝐽𝐸 𝐷𝐸 𝐶𝑂𝑁𝑉𝐸𝑁𝐼𝑂𝑆 𝐸𝑁 𝑃𝑅𝑂𝐶𝐸𝑆𝑂

102
103
CONCLUSIÓN: A través de la aplicación de los procedimientos establecidos en el

programa de trabajo diseñado y se han determinado 2 hallazgos de auditoría que
representan irregularidades existentes en algunos convenios establecidos en el PAPP de
2016, además se ha verificado el cumplimiento de objetivos o metas establecidas, así como
el cumplimiento de disposiciones legales y reglamentarias y el incumplimiento de las
mismas, las cuales se encuentran correctamente justiciadas.
103
104
CAPÍTULO III
PAPELES DE TRABAJO QUE EVIDENCIEN LOS RESULTADOS DE LOS

HALLAZGOS ENCONTRADOS
104
105
En este capítulo se aplicó el programa de trabajo elaborado, la cual fue diseño de estrategia
de auditoria para evaluar la gestión de los convenios, programas y proyectos del Plan Anual
de Política Pública, que al ser desarrollados permitan obtener evidencia suficiente y
competente y pertinente a través de la técnica de auditoria utilizadas en esta práctica, como
son: observación, entrevista, encuesta, y comprobación, para lo cual se tuvo que acercarse a
la entidad a solicitar la información necesaria y así mismo se elaboraron indicadores de
gestión para medir el cumplimiento de los convenios, programas y proyectos sometidos a
auditoria.
Procedimientos de Auditoría
Papeles de trabajo
A continuación se detallan los papeles de trabajo que le dan sustento a los procedimientos o
actividades que fueron planteadas para desarrollarlas en el presente trabajo.
105
106
Tabla 18 Control Interno de la Entidad
PT/01
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2016
OBJETIVO: Evaluar y examinar el control interno de la entidad

AMBIENTE DE CONTROL
No PREGUNTAS SI NO COMENTARIO
1 ¿Existe un código de ética aprobado por la entidad? X
2 ¿Muestran los funcionarios del MIES interés por la X

integridad y valores éticos?
3 ¿El MIES realiza anualmente la rendición de X Se realiza de
cuentas con características de integridad, manera obligatoria
confiabilidad y oportunidad? cada año
4 ¿La Directora del MIES cuenta con los X
requerimientos que los ciudadanos solicitan?
5 ¿Existen quejas de los usuarios por malas actitudes X
de los funcionarios vinculados con los servicios que
brinda el MIES?
EVALUACIÓN DE RIESGOS
1 ¿Existen procedimientos para la detección de X

riesgos o fraudes que se pueden presentar en el
MIES?
2 ¿El MIES ha implementado técnicas para la X
identificación de riesgos presentes?
3 ¿El MIES realiza sus funciones laborales de X Entrega de
acuerdo a sus objetivos y metas? información al
Ministerio de
Finanzas
4 ¿El MIES cumple con las leyes, reglamentos y X
políticas para la realización de sus labores?
5 ¿Existe un manual de funciones y a su vez es X
aplicado para la realización de sus actividades?
ACTIVIDADES DE CONTROL
106
107
1 ¿Existen procedimientos para asegurar la X La información es

confidencialidad de la información del MIES? de conocimiento
público
2 ¿Existen actividades de control que aseguren el X
cumplimiento de objetivos por parte del MIES?
3 ¿Se realizan inventarios de bienes inmuebles que X Se realiza cada año
posee la entidad?
4 ¿El PAPP del MIES cuenta con medidas de X Se modifica y
seguridad contra pérdida y alteraciones o actualiza de
modificaciones no autorizadas? acuerdo a la
resolución vigente
5 Existen cronogramas que determinen las fechas X
para la elaboración del PAPP?
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
1 ¿Existen seguridades apropiadas de la información X

contra alteraciones, pérdidas y falta de
confidencialidad?
2 ¿Existen indicadores para obtener información X
externa sobre las necesidades y el nivel de
satisfacción de los usuarios?
3 ¿Las sugerencias, quejas y otras informaciones X
recibidas son comunicadas al personal del MIES?
4 ¿La entidad pública se comunica con terceros con el X Con los GADS
fin de gestionar convenios, proyectos y programas? Cantonales y
Parroquiales
5 ¿Existen procedimientos para comunicar las X En el sistema de
irregularidades que el personal haya detectado? participación
ciudadana
SUPERVISIÓN Y SEGUIMIENTO
1 ¿Existen mecanismos de supervisión de convenios X

que se realiza de acuerdo al PAPP?
2 ¿Se han realizado las coordinaciones internas y X
externas antes de comenzar la ejecución de las
actividades programadas?
107
108
3 ¿Existe un control de actividades que el personal X Informe inicial y

realiza de acuerdo a los objetivos de la entidad? final
4 ¿Existe un seguimiento y supervisión de la X
iniciación y finalización de convenios que el MIES
realiza?
5 ¿Existe una supervisión de los pedidos que realiza X
la ciudadanía al MIES?
PONDERACIÓN TOTAL 23
CALIFICACIÓN TOTAL 22
NIVEL DE CONFIANZA 22/23=0,96x100=95,65%
NIVEL DE RIESGO 100-95,65=4,35%
ELABORADO POR: Fernando Zambrano Zavala FECHA:10 de diciembre de
APROBADO POR: Ing. Clara Erazo 2017
REVISADO POR: Ing. Julio Morquecho FECHA:11 de diciembre de
2017
FECHA
CONCLUSIÓN: En base a la encuesta aplicada a la entidad para evaluar su sistema de

control interno, se determinó que su nivel de confianza es alto en un 95,65%, y su nivel de
riesgo es de 4,35%, encontrándose en óptimas condiciones en el periodo que fue sometida
para la respectiva evaluación y análisis.
ELABORADO POR: Ing. Fernando Zambrano Zavala
REVISADO POR: Ing. Julio Morquecho
FECHA:
108
109
Tabla 19 Aprobación del PAPP
PT/02
CEDULA DE AUDITORÍA
OBJETIVO: Solicitar a la Secretaria, copias de las actas en las cuales el MIES aprobó el
Plan Anual de Política Pública del año 2016.
NOMBRE CARGO MARCA
Joselyn Hernández Secretaria √
CONCLUSIÓN: Solicitar copias de la actas de aprobación del Plan Anual de Política
Pública para verificar si no existe ninguna anomalía en el PAPP aprobado y el cual se está
analizando
MARCA
COMPROBADO √

FECHA:
Tabla 20 Segregación de Funciones
PT/03
OBJETIVO: Solicitar a la Secretaria, la documentación que indique la persona que está a
cargo del departamento financiero y convenios.
RESPONSABLE LABOR QUE DESEMPEÑA MARCA
Ing. Israel López Jefe del departamento financiero √
CONCLUSIÓN: Solicitar copias de la actas de aprobación del Plan Anual de Política

Pública para verificar si no existe ninguna anomalía en el PAPP aprobado y el cual se está
analizando
MARCA
COMPROBADO √
109
110

FECHA:

Tabla 21 Recursos del MIES
PT/04
OBJETIVO: Verificar si existen recursos adecuados que permitan un efectivo control de
las actividades.
A través del PAC MARCA
√
CONCLUSIÓN: El MIES ha demostrado que para los convenios establecidos en el PAPP
del año 2016, dispone de recursos económicos que le permiten el eficiente cumplimiento,
sin embargo no se ha evidenciado la utilización de una programación cuatrimestral,
semestral o mensual sobre el empleo de dichos recursos.
MARCA
COMPROBADO √

FECHA:
110
111
Tabla 22 Asignación de Recursos
PT/05
OBJETIVO: Verificar en el PAPP la planificación de los convenios y proyectos durante
el año 2016.
A través del PAPP MARCA
√
CONCLUSIÓN: Para realizar el respectivo análisis de los convenios y proyectos que se
han ejecutado
MARCA
COMPROBADO √

FECHA:

111
112
Tabla 23 Responsables de los Convenios
PT/06
OBJETIVO: Verificar si existen responsables por cada convenio ejecutado en el año 2016.
CONVENIO RESPONSABLES MARCA
Desarrollo Infantil GAD del Cantón Morona Ing. Clara Erazo √
Desarrollo Infantil GAD del Cantón Ing. Viviana Hurtado √
Huamboya
Desarrollo Infantil GAD del Cantón Taisha Ing. Sandra Naranjo √
Desarrollo Infantil GAD del Cantón Limón Ing. Sandra Naranjo √
Indanza
Desarrollo Infantil GAD del Cantón Ing. Clara Erazo √
Gualaquiza
Desarrollo Infantil GAD del Cantón Palora Ing. Viviana Hurtado √
Desarrollo Infantil GAD Parroquial Rural de Ing. Clara Erazo √
Macuma
Desarrollo Infantil GAD del Cantón Logroño Ing. Viviana Hurtado √
Desarrollo Infantil GAD del Cantón Pablo Ing. Viviana Hurtado √
Sexto
Desarrollo Infantil GAD del Cantón San Juan Ing. Clara Erazo √
Bosco
Desarrollo Infantil GAD del Cantón Santiago Ing. Sandra Naranjo √
de Méndez
Desarrollo Infantil GAD del Cantón Tiwintza Ing. Sandra Naranjo √
Desarrollo Infantil GAD Parroquial Rural Ing. Sandra Naranjo √
General Proaño
Desarrollo Infantil GAD del Cantón Sucúa Ing. Sandra Naranjo √
Adulto mayor espacios alternativos GAD del Ing. Clara Erazo √
Cantón San Juan Bosco
Adulto Mayor Espacios Alternativos GAD Ing. Clara Erazo √
Parroquial de San Isidro
Adulto Mayor Espacios Alternativos GAD del Ing. Clara Erazo √
Cantón Pablo Sexto
Adulto Mayor Espacios Alternativos GAD del Ing. Sandra Naranjo √
Cantón Limón Indanza
Adulto Mayor Espacios Alternativos GAD del Ing. Sandra Naranjo √
Cantón Gualaquiza
Adulto Mayor Espacios Alternativos GAD Ing. Viviana Hurtado √
Parroquial de San Luis del Acho
Adulto Mayor Espacios Alternativos GAD del Ing. Viviana Hurtado √
112
113
Cantón Huamboya
Cantón Sucúa
Cantón Logroño
Adulto Mayor Espacios Alternativos GAD Ing. Viviana Hurtado √
Parroquial de Sevilla Don Bosco
Adulto Mayor Centro de Atención Diurno Ing. Viviana Hurtado √
GAD del Cantón Palora
Adulto Mayor Centro de Atención Diurno Ing. Sandra Naranjo √
GAD del Cantón Santiago de Méndez
Adulto Mayor Centro de Atención Diurno Ing. Sandra Naranjo √
GAD del Cantón San Juan Bosco
Adulto Mayor Centro de Atención Residencial Ing. Viviana Hurtado √
GAD del Cantón Morona
Discapacidades GAD del Cantón Santiago de Ing. Clara Erazo √
Méndez
Discapacidades GAD del Cantón Pablo Sexto Ing. Sandra Naranjo √
Discapacidades GAD del Cantón Limón Ing. Clara Erazo √
Indanza
Discapacidades GAD del Cantón Gualaquiza Ing. Sandra Naranjo √
Discapacidades GAD del Cantón San Juan Ing. Sandra Naranjo √
Bosco
Discapacidades GAD del Cantón Huamboya Ing. Viviana Hurtado √
Discapacidades GAD del Cantón Sucúa Ing. Sandra Naranjo √
Discapacidades GAD del Cantón Palora Ing. Clara Erazo √
Discapacidades GAD del Cantón Sevilla Don Ing. Clara Erazo √
Bosco
CONCLUSIÓN: Para conocer la existencia de responsables de cada convenio establecido
en el PAPP
MARCA
COMPROBADO √

FECHA:
113
114
Tabla 24 Seguimiento al cumplimiento de los convenios
PT/07
OBJETIVO: Verificar si se cumplió las expectativas y objetivos que se plantearon para la
realización de los convenios.
En la visita y mediante la aplicación de entrevistas que se MARCA
realizó a la Directora Distrital del MIES, se puedo conocer
que para la ejecución de los convenios se toman en cuenta los √
objetivos planteados en el PAPP, ya que se considera el
mayor porcentaje que los convenios sean ejecutados
positivamente.
CONCLUSIÓN: Conocer si los convenios ejecutados se realizaron tomando en cuenta los
objetivos planteados al inicio.
MARCA
COMPROBADO √

FECHA:
Tabla 25 Informes de los convenios
PT/08
OBJETIVO: Verificar si existen informes al inicio de ejecutar cada convenio.
MARCA
CONVENIO EXISTENCIA DE INFORMES
SI NO
Desarrollo Infantil GAD del Cantón Morona √
Desarrollo Infantil GAD del Cantón √
Huamboya
Desarrollo Infantil GAD del Cantón Taisha √
Desarrollo Infantil GAD del Cantón Limón √
Indanza
114
115
Desarrollo Infantil GAD del Cantón √

Gualaquiza
Desarrollo Infantil GAD del Cantón Palora √
Desarrollo Infantil GAD Parroquial Rural de √
Macuma
Desarrollo Infantil GAD del Cantón Logroño √
Desarrollo Infantil GAD del Cantón Pablo √
Sexto
Desarrollo Infantil GAD del Cantón San Juan √
Bosco
Desarrollo Infantil GAD del Cantón Santiago √
de Méndez
Desarrollo Infantil GAD del Cantón Tiwintza √
Desarrollo Infantil GAD Parroquial Rural √
General Proaño
Desarrollo Infantil GAD del Cantón Sucúa √
Adulto mayor espacios alternativos GAD del √
Adulto Mayor Espacios Alternativos GAD √
Adulto Mayor Espacios Alternativos GAD del √
Cantón Pablo Sexto
Cantón Gualaquiza
Parroquial de San Luis del Acho
Cantón Huamboya
Cantón Sucúa
Cantón Logroño
Parroquial de Sevilla Don Bosco
Adulto Mayor Centro de Atención Diurno √
GAD del Cantón Palora
GAD del Cantón Santiago de Méndez
GAD del Cantón San Juan Bosco
Adulto Mayor Centro de Atención Residencial √
GAD del Cantón Morona
115
116
Discapacidades GAD del Cantón Santiago de √

Méndez
Discapacidades GAD del Cantón Pablo Sexto √
Discapacidades GAD del Cantón Limón √
Indanza
Discapacidades GAD del Cantón Gualaquiza √
Discapacidades GAD del Cantón San Juan √
Bosco
Discapacidades GAD del Cantón Huamboya √
Discapacidades GAD del Cantón Sucúa √
Discapacidades GAD del Cantón Palora √
Discapacidades GAD del Cantón Sevilla Don √
Bosco
CONCLUSIÓN: Para conocer la existencia de responsables de cada convenio
establecido en el PAPP
MARCA
COMPROBADO √

FECHA:
116
117
Tabla 26 Aplicación de indicadores
PT/09
OBJETIVO: Aplicar indicadores de gestión y verificar el porcentaje de cumplimiento
del Plan Anual de Política Pública.
INDICADOR: Cumplimiento del Plan Anual de Política Publica
𝐩𝐨𝐫𝐜𝐞𝐧𝐭𝐚𝐣𝐞 𝐝𝐞 𝐥𝐨𝐬 𝐜𝐨𝐧𝐯𝐞𝐧𝐢𝐨𝐬 𝐞𝐣𝐞𝐜𝐮𝐭𝐚𝐝𝐨𝐬

𝐄𝐅𝐈𝐂𝐀𝐂𝐈𝐀 =
𝐩𝐨𝐫𝐜𝐞𝐧𝐭𝐚𝐣𝐞 𝐝𝐞 𝐜𝐨𝐧𝐯𝐞𝐧𝐢𝐨𝐬 𝐩𝐥𝐚𝐧𝐢𝐟𝐢𝐜𝐚𝐝𝐨𝐬 𝐞𝐧 𝐞𝐥 𝐏𝐀𝐏𝐏
𝟗𝟎%
𝟏𝟎𝟎%
CONCLUSIÓN: El MIES presenta un porcentaje de cumplimiento de 90% de
convenios establecidos en el PAPP
PORCENTAJE
PLANIFICADO EJECUTADO
100% 90%

FECHA:
117
118
Tabla 27 Aplicación de Indicadores
PT/10
OBJETIVO: Aplicar indicadores de eficacia para verificar el porcentaje de cumplimiento
del PAPP.
INDICADOR: Eficacia en el cumplimiento del PAPP
𝐧ú𝐦𝐞𝐫𝐨 𝐝𝐞 𝐥𝐨𝐬 𝐜𝐨𝐧𝐯𝐞𝐧𝐢𝐨𝐬 𝐞𝐣𝐞𝐜𝐮𝐭𝐚𝐝𝐨𝐬

𝐧ú𝐦𝐞𝐫𝐨 𝐝𝐞 𝐜𝐨𝐧𝐯𝐞𝐧𝐢𝐨𝐬 𝐞𝐬𝐭𝐚𝐛𝐥𝐞𝐜𝐢𝐝𝐨𝐬 𝐞𝐧 𝐞𝐥 𝐏𝐀𝐏𝐏
𝟑𝟑
𝐄𝐅𝐈𝐂𝐀𝐂𝐈𝐀 = 𝟑𝟕=0,89
CONCLUSIÓN: El MIES presenta un nivel de eficacia de los recursos empleados de los
convenios establecidos en el PAPP de 89%
PORCENTAJE
100% 89%

FECHA:
Tabla 28 Recursos asignados para cada convenio
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2016 PT/11

OBJETIVO: Verificar si los recursos asignados para cada convenio han sido bien
distribuidos para el cumplimiento de sus actividades.
Nº CONVENIO VALOR MARCA
1 Desarrollo Infantil GAD 444.743,94 √
del Cantón Morona
del Cantón Huamboya
118
119
del Cantón Taisha

del Cantón Limón Indanza
del Cantón Gualaquiza
del Cantón Palora
Parroquial Rural de
Macuma
del Cantón Logroño
del Cantón Pablo Sexto
del Cantón San Juan
Bosco
del Cantón Santiago de
Méndez
del Cantón Tiwintza
Parroquial Rural General
Proaño
del Cantón Sucúa
15 Adulto mayor espacios 6.840,00 √
alternativos GAD del
16 Adulto Mayor Espacios 6.840,00 √
Alternativos GAD
Alternativos GAD del
Cantón Pablo Sexto
Cantón Gualaquiza
Alternativos GAD
119
120
Parroquial de San Luis del

Acho
Cantón Huamboya
Cantón Sucúa
Cantón Logroño
Alternativos GAD
Parroquial de Sevilla Don
Bosco
25 Adulto Mayor Centro de 30.720,00 √
Atención Diurno GAD del
Cantón Palora
Cantón Santiago de
Méndez
Atención Residencial GAD
del Cantón Morona
29 Discapacidades GAD del 36.484,56 √
Cantón Santiago de
Méndez
Cantón Pablo Sexto
Cantón Gualaquiza
33 Discapacidades GAD del 24.323.04 √
34 Discapacidades GAD del 24.323.04 √
Cantón Huamboya
Cantón Sucúa
Cantón Palora
120
121

Cantón Sevilla Don Bosco
TOTAL 3.431.279,28
CONCLUSIÓN: Para conocer la existencia de responsables de cada convenio
establecido en el PAPP
MARCA
COMPROBADO √

FECHA:
Tabla 29 Aplicación de Indicadores
PT/12
OBJETIVO: Aplicar indicadores de eficacia para verificar el grado de satisfacción de los
beneficiarios de los convenios ejecutados en el PAPP.
INDICADOR: calidad para verificar el grado de satisfacción de los beneficiarios de los
convenios y proyectos ejecutados en el PAPP
porcentaje de los usuarios beneficiados de los convenios ejecutados

𝐂𝐀𝐋𝐈𝐃𝐀𝐃 =
porcentaje de los usuarios satisfechos con los convenios recibidos
𝟏𝟎%
𝐂𝐀𝐋𝐈𝐃𝐀𝐃 = 𝟗𝟎%=0,11%
CONCLUSIÓN: El MIES presenta un nivel de eficacia de los recursos empleados de los
convenios establecidos en el PAPP de 89%
PORCENTAJE
100% 11%

FECHA:
121
122
CAPÍTULO IV
INFORME FINAL DE AUDITORÍA
En este capítulo se realizara los resultados finales del trabajo realizado, la que será incluida
en un informe final de auditoria. Se procedió a realizar las respectivas recomendaciones
para la máxima autoridad de la entidad por las irregularidades identificadas que se
convirtieron en hallazgos de auditoria, las mismas que fueron observadas a través de la
aplicación de los procedimientos de auditoria establecida en el programa de trabajo
elaborado.
122
123
CARTA DE PRESENTACIÓN
Macas, 20 de Marzo del 2017
Sra. Magister
Verónica Gomezjurado
DIRECTORA DISTRITAL DEL MIES MORONA
Presenta.-
De mis consideraciones.
La presente tiene por objeto poner a su disposición nuestro servicio de auditoria de gestión
correspondiente al periodo 01 de enero al 31 de diciembre de 2016, al término de nuestra
auditoria se les proporcionara un informe sobre lo realizado, además se les comunicara
sobre las deficiencias encontradas y las debilidades del control interno.
De mis responsabilidades y limitaciones de la auditoria
La presente auditoria de gestión se realiza para observar al cumplimiento del PLAN

ANUAL DE LA POLITICA PÚBLICA 2015 del Ministerio de Inclusión Económica y
Social, y comunicar los errores e irregularidades encontradas, sin embargo y debido a
nuestra revisión selectiva no se puede garantizar detectar todos los errores y oportunidades
de trabajo.
Para la realización de nuestro trabajo efectuaremos auditoria en base a la fundamentación
de las normas de auditoria generalmente aceptadas (NAGA). En donde examinaremos en
base a la aplicación de pruebas, todos los papeles de trabajo preparado conjuntamente con
el informe de auditoría debido a que constituye información confidencial de la propiedad y
custodia del auditor, por lo tanto notificamos que los mismos serán retenidos al finalizar la
revisión. Procedemos a revisar el control interno con el propósito de determinar el alcance
y oportunidad de trabajo.
De la responsabilidad y limitación de la empresa
Las normas de auditoria requieren que obtengamos de la empresa auditada una carta de
presentación en la cual se incluirá toda la información proporcionada y que se nos brinde
para realizar nuestro trabajo y en caso de requerir de nuestro informe deberá obtener
nuestra aprobación y proporcionarnos una copia de ese documento antes de su distribución.
123
124
Plazos del trabajo a realizar y composición del equipo de auditores
Nuestra firma auditora se compromete a realizar el presente trabajo de auditoría ene l plazo
de 45 días, contados a partir de la fecha de ingreso del equipo de auditoria conformado por
un equipo de auditoria conformado por un jefe de equipo, supervisor, y auditor operativo.
Si el trabajo pactado tome más del tiempo estipulado por situaciones imprevistas, será
nuestra obligación comunicarles con suficientes antelación y los costos no alteraran lo
pactado.
Cualquier trabajo adicional que necesite y que nosotros estemos en posibilidad de ofrecer
será considerado por separado a la pre4sente revisión.
Confirmación
En el caso de estar de acuerdo con estos términos requerimos que firme esta carta señal de
aceptación y la devuelva a nuestras oficinas para iniciar el trabajo. Le aseguramos colocar
nuestro mayor esfuerzo en proporcionarle un trabajo de calidad.
Atentamente:
Braulio Fernando Zambrano Zavala
AUDITOR INDEPENDIENTE
124
125
UNIVERSIDAD CATÓLICA DE CUENCA SEDE MACAS
CARRERA DE INGENIERÍA CONTABILIDAD Y AUDITORIA
SANTIAGO AL PERIODO 2016.
INFORME FINAL
125
126
CAPÍTULO I
ENFOQUE DE LA AUDITORÍA
Motivo de la auditoría
La presente auditoria de gestión se realiza al cumplimiento del Plan Anual Política Pública
2016 del Ministerio de Inclusión Económico Social, en observancia a la carta de
compromiso N°001.
Objetivo de la Auditoría
Objetivo General.
 Determinar el grado de eficiencia y eficacia en el cumplimiento de los convenios

incluidos en el Plan Anual Política Pública.
Objetivo Específicos.
 Evaluar la eficiencia, eficacia y efectividad en el logro de objetivos del Plan

Anual de Política Pública.
 Determinar el cumplimiento de las disposiciones legales reglamentarias y más
normas aplicables a las operaciones administrativas y financieras relativas a los
gastos de inversión.
 Evaluar la planificación y programación utilizada para los convenios y proyectos.
Alcance de la auditoría.
La auditoría de gestión a los convenios del Plan Anual de Política Pública del año 2016 del
Ministerio de Inclusión Económica Social, cubrió el periodo comprendido entre el 26 de
Noviembre y el 30 de Enero del año 2017.
Enfoque a la auditoría
Comprende el análisis de los convenios del Plan Anual de Política Pública, se orientó a la
evaluación de la eficiencia y eficacia de la ejecución de las actividades y el logro de los
objetivos y metas.
Componentes Auditados
Los componentes y subcomponente auditados considerado luego de la evaluación del

control interno, entrevista y criterios de los directivos institucionales para el present6e
examen se detallan a continuación.
126
127
Componente 1: Viabilidad institucional
 Mantenimiento de la viabilidad institucional
Componente 2: Infraestructura y Equipamientos
 Alumbrado publico
 Iluminación
 Calles y veredas
Componente 3: Fiscalización de Convenios
Tabla 30 Indicadores Aplicados
INDICADOR FORMULA
EFICACIA 𝑁𝑈𝑀𝐸𝑅𝑂 𝐷𝐸 𝐶𝑂𝑁𝑉𝐸𝑁𝐼𝑂𝑆 𝐸𝐽𝐸𝐶𝑈𝑇𝐴𝐷𝑂𝑆
𝑁𝑈𝑀𝐸𝑅𝑂 𝐷𝐸 𝐶𝑂𝑁𝑉𝐸𝑁𝐼𝑂𝑆 𝐸𝑆𝑇𝐴𝐵𝐿𝐸𝐶𝐼𝐷𝑂𝑆 𝐸𝑁 𝐸𝐿 𝑃𝐴𝑃𝑃
EFICIENCIA
𝑀𝑂𝑁𝑇𝑂 𝐷𝐸 𝐿𝑂𝑆 𝑅𝐸𝐶𝑈𝑅𝑆𝑂𝑆 𝐷𝐸𝑉𝐸𝑁𝐺𝐴𝐷𝑂𝑆
𝑀𝑂𝑁𝑇𝑂 𝐷𝐸 𝐿𝑂𝑆 𝑅𝐸𝐶𝑈𝑅𝑆𝑂𝑆 𝑃𝑅𝐸𝑆𝑈𝑃𝑈𝐸𝑆𝑇𝐴𝐷𝑂𝑆
CALIDAD
𝑁𝑈𝑀𝐸𝑅𝑂 𝐷𝐸 𝐿𝑂𝑆 𝑈𝑆𝑈𝐴𝑅𝐼𝑂𝑆 𝐵𝐸𝑁𝐸𝐹𝐼𝐶𝐼𝐴𝐷𝑂𝑆 𝐷𝐸 𝐿𝑂𝑆 𝐶𝑂𝑁𝑉𝐸𝑁𝐼𝑂𝑆 𝐸𝐽𝐸𝐶𝑈𝑇𝐴𝐷𝑂𝑆
𝑁𝑈𝑀𝐸𝑅𝑂 𝐷𝐸 𝐿𝑂𝑆 𝑈𝑆𝑈𝐴𝑅𝐼𝑂𝑆 𝑆𝐴𝑇𝐼𝑆𝐹𝐸𝐶𝐻𝑂𝑆 𝐶𝑂𝑁 𝐿𝑂𝑆 𝐶𝑂𝑁𝑉𝐸𝑁𝐼𝑂𝑆 𝑅𝐸𝐶𝐼𝐵𝐼𝐷𝑂𝑆
CALIDAD
𝑁𝑈𝑀𝐸𝑅𝑂 𝐷𝐸 𝐶𝑂𝑁𝑉𝐸𝑁𝐼𝑂𝑆 𝐹𝐼𝑆𝐶𝐴𝐿𝐼𝑍𝐴𝐷𝑂𝑆
𝑁𝑈𝑀𝐸𝑅𝑂 𝐷𝐸 𝐹𝐼𝑆𝐶𝐴𝐿𝐼𝑍𝐴𝐷𝑂𝑅𝐸𝑆
EFICACIA
𝑃𝑂𝑅𝐶𝐸𝑁𝑇𝐴𝐽𝐸 𝐷𝐸 𝐶𝑂𝑁𝑉𝐸𝑁𝐼𝑂𝑆 𝐶𝑈𝐿𝑀𝐼𝑁𝐴𝐷𝑂𝑆
𝑃𝑂𝑅𝐶𝐸𝑁𝑇𝐴𝐽𝐸 𝐷𝐸 𝐶𝑂𝑁𝑉𝐸𝑁𝐼𝑂𝑆 𝐸𝑁 𝑃𝑅𝑂𝐶𝐸𝑆𝑂

INFORMACIÓN DE LA ENTIDAD
Misión.- Definir y ejecutar políticas, estrategias, planes, programas, proyectos y
grupos de atención prioritaria y la población que se encuentra en situación de pobreza y
social ascendente y fortaleciendo a la economía popular y solidaria.
127
128
Visión.- Ser el referente regional y nacional en la definición y ejecución de políticas de

inclusión económica y social, contribuyendo a la superación de las brechas de desigualdad;
a través de la construcción conjunta del Buen Vivir para la población ecuatoriana.
FORTALEZAS
 Poder de convocatoria para reuniones y asambleas.
 Ambiente saludable.
 Clima óptimo para diferentes actividades productivas.
 Vías de acceso en buenas condiciones.
OPORTUNIDADES
 COOTAD en el registro oficial
 Acompañamiento y apoyo del Municipio del Cantón
 Agilidad en los procesos
 Páginas web
DEBILIDADES
 Presupuesto y recursos financieros limitados
 Falta de ordenamiento territorial
 Limitado acceso tecnológico social y productivo
AMENAZAS
 Falta de coordinación entre los miembros de la institución
 Recortes en el presupuesto
 Insatisfacción de las necesidades de las personas
 No existe la participación popular en la toma de decisiones
128
129
 Falta de socialización de proyectos y convenios
 Colapso del sistema
129
130
Ilustración 4 Estructura Planta Central

130
131

g) Información total sobre el presupuesto anual que administra la institución, especificando ingresos, gastos,
financiamiento y resultados operativos de conformidad con los clasificadores presupuestales, así como liquidación del
presupuesto, especificando destinatarios de entrega de recursos públicos
Monto total del presupuesto anual
Corriente 916.657.484,91 64.158.257,21 Fondos Fiscales 7,00%
Inversión 113.641.770,00 400.944,62 Fondos Fiscales 0,35%
Total 1.030.299.254,91 64.559.201,83 6,27%
Monto total del presupuesto anual liquidado (ejercicio fiscal anterior)
Corriente 1.181.629.692,46 1.168.579.223,09 Fondos Fiscales 98,90%
Inversión 105.960.479,76 9.743.517,14 Fondos Fiscales 9,20%
Total 1.287.590.172,22 1.178.322.740,23 91,51%
131
132
CAPÍTULO II
RESULTADOS DEL CONTROL INTERNO
1. EL MINISTERIO DE INCLUSIÓN ECONÓMICA Y SOCIAL NO HA

ESTABLECIDO MECANISMO DE CONTROL Y EVALUACIÓN PARA EL
SEGUIMIENTO DEL PLAN ANUAL DE POLÍTICA PÚBLICA 2016.
EL MIES en el periodo 2016, presenta 37 convenios a ser desarrollado, al evaluar los
resultados al finalizar el periodo, se evidencia que 1 proyecto no se cumplió
satisfactoriamente, es decir que la entidad no alcanzo un 90% de la eficiencia en sus
operaciones.
La norma técnica de control interno n°200-02 Administración Estratégica señala que:

“los planes operativos constituirán la desagregación del plan plurianual y contendrán,
objetivos, indicadores, metas, programas y proyectos y actividades que impulsaran en el
periodo anual cuyo documento deberá estar vinculado con el presupuesto a fin de
concretar lo planificado en función de las capacidades y la disponibilidad real de los
recursos. La formulación del PAPP deberá coordinarse con los procesos y políticas
establecidas por el sistema nacional de planificación, y las normas de sistema nacional
de inversión pública, las directrices del sistema de presupuesto, así como el análisis
pormenorizado de la situación y entorno. Asimismo dichas acciones se diseñaran para
coadyuvar el cumplimiento de los componentes de la administración estratégica antes
mencionada, como toda actividad de planificación requiere seguimiento y evaluación
permanente.
CONCLUSIÓN:
EL MIES en el periodo 2016 cumplió con 36 convenios de los 37 propuesto en el

PAPP. Es decir alcanzo un 90% de nivel de eficacia a pesar de no disponer de
instrumentos que garantice un efectivo control de las operaciones.
RECOMENDACIÓN:
A la directora:
Establecer un responsable del cumplimiento, control, seguimiento e informe global del

desarrollo del PAPP mediante la elaboración de indicadores que permitan la evaluación
oportuna de las actividades planificadas y desarrolladas.
132
133
CONCLUSIONES
 En la evaluación del diagnóstico se aplicó un cuestionario de control interno

general modelo Coso I y por componentes modelo Coso II, con la entrevista a la
máxima autoridad, e integración de los riesgos de una matriz, la cual dio como
resultado que el MIES, cuenta con un nivel de confianza alto de 93.33% y su
nivel de riesgo es de 6,67% en el cuestionario global.
 Mediante la elaboración de una planificación preliminar y especifica se diseñó

una estrategia de auditoria como: programadas de trabajo, pruebas de
cumplimiento y cedula narrativa, las mismas que contribuyeron a la obtención
de la evidencia de auditoria suficiente, pertinente y competente, para la
identificación de riesgos, como herramienta fundamental para la evaluación se
utilizó los indicadores de gestión por la naturaleza de la auditoría realizada.
 Se realizaron papeles de trabajo en observancia al programa de auditoria y con

la aplicación de la estrategia de auditoria se ha evidenciado 2 hallazgos de
auditoria los mismos que fueron indicados en el informe para diseñar las
recomendaciones pertinentes.
 Se elaboró un informe final de auditoria dando cumplimiento el debido proceso

de la auditoria de gestión, donde se establecieron las respectivas
recomendaciones pertinentes.
 Se elaboró el informe final de auditoria dando cumplimiento al debido proceso

de auditoría de gestión, donde se establecieron las respectivas recomendaciones
que fueron dirigida para el máximo representante del MIES.
133
134
RECOMENDACIONES
 Los funcionarios del MIES deberán diseñar un sistema de control continuo para el
cumplimiento del PAPP, o realizar un diagnóstico evaluativo y acciones correctivas
a los riesgos que se han determinado, para posteriormente evitar la presencia de los
mismos en los programas identificados en el PAPP.
 Realizar periódicamente auditorias asignando un responsable para su ejecución o
solicitar que intervengan la Contraloría General del Estado para revisar las
operaciones dela entidad.
 Dar cumplimiento a las recomendaciones que se presentan en el informe de
auditoría.
BIBLIOGRAFIA
(ARMSTRONG, 2010)
(ECUADOR, 2011)
(estado, 2009)
(INCLUSIÓN, 2015)
ANEXOS
134

Auditoría de Gestión, Liquidación de Convenios

Cargado por

Información del documento

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Auditoría de Gestión, Liquidación de Convenios

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

1

UNIVERSIDAD CATÓLICA DE CUENCA SEDE MACAS

CARRERA DE INGENIERÍA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES

MINISTERIO DE INCLUSIÓN ECONÓMICA Y SOCIAL MIES

DEPARTAMENTO FINANCIERO DE LA DIRECCIÓN DISTRITAL 14D01

AUDITORÍA DE GESTIÓN A LAS LIQUIDACIÓN DE CONVENIOS DE

ADULTOS MAYORES, CENTROS INFANTILES Y DISCAPACIDADES

REALIZADO ENTRE EN EL ÁREA DEL DEPARTAMENTO FINANCIERO DE

LA DIRECCIÓN DISTRITAL 14D01 MORONA MIES Y LOS GADS

MUNICIPALES Y PARROQUIALES DE LA PROVINCIA DE MORONA

SANTIAGO AL PERÍODO 2016.

AUTORA: Braulio Fernando Zambrano Zavala

TUTORA: Ing. Julio Morquecho. Mgs

1. Objetivo General: ....................................................................................... 4

2. Objetivos Específicos: ................................................................................ 4

C. VALOR PRÁCTICO DEL ESTUDIO ............................................................ 5

II. REVISIÓN BIBLIOGRÁFICA ...................................................................... 6

ACUERDO MINISTERIAL No.000080 .............................................................. 6

MINISTRA DE INCLUSIÓN ECONÓMICA Y SOCIAL .................................... 6

Marco legal de la contabilidad gubernamental .................................................... 12

LIQUIDACIÓN O CONVENIOS ...................................................................... 16

Contraloría General del Estado .......................................................................... 19

PROCESOS SUSTANTIVOS: .......................................................................... 25

PROCESOS ADJETIVOS ................................................................................. 28

NIVELES DESCONCENTRADOS ................................................................... 30

Estructura Organizacional: ................................................................................. 30

EJES ESTRATÉGICOS ........................................................................................ 36

Eje No.1: Protección Especial.- .......................................................................... 36

Eje No.2: Desarrollo Integral.- ........................................................................... 36

Eje No.3: Promoción y Movilidad.- .................................................................... 37

Eje No.4: Aseguramiento No Contributivo.- ....................................................... 37

AUDITORIA DE GESTION ................................................................................. 37

Fases el proceso de Auditoria ............................................................................. 38

Técnicas de Auditoría ........................................................................................ 39

Control Interno .................................................................................................. 40

Instrumentos, evolución de control interno ......................................................... 40

III. METODOLOGÍA ........................................................................................ 41

Herramientas de Evaluación Institucional ........................................................... 45

Cuestionarios de Control Interno ........................................................................ 45

Cédula Narrativa de Entrevista ........................................................................... 70

Matriz de riesgo ................................................................................................ 72

CONCLUSIONES DEL CAPÍTULO I: ..................................................................... 73

Planificación Preliminar y específica .................................................................. 75

Programa de Trabajo ....................................................................................... 100

Indicadores de Gestión para medir el cumplimiento .......................................... 102

INDICADORES APLICADOS ........................................................................ 102

CAPÍTULO III ....................................................................................................... 104

Procedimientos de Auditoría ............................................................................ 105

Papeles de trabajo ............................................................................................ 105

CAPÍTULO IV ....................................................................................................... 122

INFORME FINAL DE AUDITORÍA .................................................................. 122

AUDITORÍA DE GESTIÓN A LAS LIQUIDACIÓN DE CONVENIOS DE

actividad económica realizar actividades de Desarrollo Social para el Bienestar de la

pone en prácticas los conocimientos adquiridos en la Cátedra de auditoria de gestión y por

medio de esto, se procederá a realizar una liquidación de convenios que determine el

cumplimiento realizados entre el MIES y los GADS municipales y Parroquiales de la

provincia de Morona Santiago, verificando así el cumplimiento de los objetivos y el

actividades que se realiza el MIES.

La presente investigación se efectuará en el Ministerio de Inclusión Económica y social,

y se presentara en cuatro capítulos.

El primer capítulo se efectuara un análisis de la institución por medio de la evaluación

en la que se encuentra la institución. En el segundo capítulo se elaboraran programas de

trabajo, de cada convenio realizado. En el tercer capítulo se aplicara los diseños de