EJERCICIOS n° 1 Sistema Parcial Integrado con imputación parcial de créditos, A.T.

2018

1.- Participación y aportes de los socios en la Empresa

Socio A P.N. 50%

Socio B P.N. 50%

2.- Determinación impuesto de 1° categoría

Utilidad según balance $ 2.000.000.-

Más:

Gastos no documentados 2.000.000.-

Renta Líquida 1° categoría 4.000.000.-

25,5% Impuesto 1.020.000.-

3.- Retiros efectuados en la Empresa

Socio A Nov. Reajustados 10.000.000.-

Socio B Dic. Reajustados 10.000.000.-

4.- RAI Rentas afectas a Impuestos al Global.

Capital propio tributario al 31/12/2017 $ 2.250.000.-

Capital pagado, reajustado 17.500.000.-

CALCULO:

Capital propio tributario al 31/12/2017 2.250.000.-

(-) capital pagado 17.500.000-

(+)Retiros socio A reajustado 10.000.000.-

(+)Retiros socio B reajustado 10.000.000.-

Rentas Afectas a Impuestos RAI 4.750.000.-

REGISTROS DE RENTAS Y CRÉDITOS

detalle control Rentas Créditos con Débito fiscal con

afectas restitución SAC restitución
Impuestos 25,5% 35%
RAI 0.342281
Rentas afectas a 4.750.000 4.750.000.-
impuestos

Incorporación crédito IDPC 1.020.000.- 357.000.-

Según Renta
1° categoría

subtotal 4.750.000 4.750.000.- 1.020.000.- 357.000.-

Menos:
SOCIO A:
Retiros 10.000.000 (4.750.000) (4.750.000) (1.020.000) (357.000)
Imputado 4.750.000
No imputado 5.250.000

SOCIO B:

Retiros 10.000.000
Imputado -0-
No imputado 10.000.000

Saldo finales -o- -o- -o- -o-

Global Complementario

SOCIO A SOCIO B

RAI 10.000.000- RAI 10.000.000.-

Crédito con restitución (-) 1.020.000.- no hay -o-

Débito con restitución (+) 357.000.- no hay -o-

EJERCICIO n° 2 Sistema Parcial Integrado con imputación parcial de créditos y con pago
voluntario de la Empresa del impuesto de 1° categoría. A.T. 2019

1.- Participación y aportes de los socios en la Empresa

Socio A P.N. 50%

Socio B P.N. 50%

2.- Determinación Impuesto 1° categoría

Utilidad según balance al 31/12/2018 2.550.000.-

Más:

Intereses y multas SII 220.000.-

Renta 1° categoría 2.770.000.-

27% Impuesto 747.900.-

3.- Retiros efectuado por los socios

Socio A Nov Reajustado 5.000.000.- Socio B Dic. Reajustado 5.000.000.-

4.- RAI Rentas afectas a Impuestos al Global

Capital propio tributario al 31/12/2018 3.000.000.-

Capital pagado, Aportado y reajustado 9.800.000.-

CALCULO:

Capital propio tributario al 31/12/2018 3.000.000.-

(-) capital pagado 9.800.000.-

(+)Retiros socio A 5.000.000.-

(+)Retiros socio B 5.000.000.-

Rentas afectas impuestos RAI 3.200.000.-

Impuesto Voluntario pagado por la Empresa (tasa 27/73=0.369863)

Crédito máximo a otorgar a los retiros 10.000.000.- x0.369863 $ 3.698.630.-

(-)SAC Saldo acumulado Crédito 747.900.-

Impuesto a Pagar Voluntario por la Empresa (reparto proporcional) 2.950.730.-

REGISTROS DE RENTAS Y CRÉDITOS

detalle control Rentas Créditos con Débito fiscal Crédito sin

afectas Restitución con Restitución
Impuestos 27% SAC restitución Derecho a
RAI 0.369863 35% devolución
Rentas afectas 3.200.000 3.200.000
Impuestos
Incorporación
Crédito IDPC
Según Renta
1° categoría 747.900.- 261.765

Subtotal 3.200.000 3.200.000 747.900.- 261.765

Menos:
SOCIO A
Retiros 5.000.000
Imputado 3.200.000 (3.200.000) (3.200.000) (747.900) (261.765)
No
1.800.000
imputado
Impuesto voluntario
A pagar Empresa 2.950.730
Menos:
SOCIO A
Crédito por IDPC
Voluntario pagado (1.841.141)
Por la empresa
SOCIO B
Retiros 5.000.000
Imputado -o-
No imputado -o-
Crédito por IDPC
Voluntario pagado
Por la empresa (1.109.589)
Totales -o- -o- -o- -o- -o-

Impuesto Global Complementario

SOCIO A SOCIO B

RAI Retiros 5.000.000.- RAI retiros 5.000.000.-

Crédito con restitución (-) 747.900.- no hay -o-

Crédito por IDPC voluntario (-) 1.841.141.- Crédito IDPC voluntario 1.109.589.-

Débito fiscal con restitución (+) 261.765.- no hay -o-