AUDITORÍA FINANCIERA

UNIDAD 1
EMPRESAS Y PROPÓSITOS DE AUDITORIA
DEFINICIONES
Empresa

La empresa es la unidad económico-social en la que el capital, el trabajo y la dirección

se coordinan para realizar una producción socialmente útil, de acuerdo con las
exigencias del bien común. Los elementos necesarios para formar una empresa son:
capital, trabajo y recursos materiales.

La empresa es la unidad económica básica encargada de satisfacer las necesidades del

mercado mediante la utilización de recursos materiales y humanos. Se encarga, por
tanto, de la organización de los factores de producción, capital y trabajo.

https://encolombia.com/economia/empresas/definicionyclasificaciondelaempresa/

Clasificación de las empresas

Por la actividad

 Industriales.- La actividad primordial de este tipo de empresas es la producción

de bienes mediante la transformación de la materia o extracción de materias
primas.
  Comerciales.- Son intermediarias entre el productor y consumidor; su función
primordial es la compra venta de productos terminados con el objeto de
comercializarlos y obtener una ganancia.
 Servicios.- La actividad económica de este tipo de empresas es vender servicios
o capacidad profesional, es decir productos intangibles.

b. Por el sector al que pertenecen

 Públicas.- Son empresas que pertenecen al Estado y se dedican a prestar servicios

a la colectividad.
 Privadas.- El capital de este tipo de empresas pertenece a personas naturales o
jurídicas del sector privado, la finalidad principal es obtener ganancias por la
inversión realizada.
 Mixtas.- El capital proviene de los aportes del sector privado y sector público

c. Por el tamaño

 Pequeña.- Es aquella que maneja escasos recursos económicos y humanos, su

capital número de trabajadores y sus ingresos son muy reducidos, el número de
trabajadores no excede de 20 personas.
 Mediana.- Es aquella donde el capital, número de trabajadores y sus ingresos son
limitados y muy regulares el número de trabajadores es superior a 20 e inferior a
100.
 Grande.- Su constitución se soporta en grandes cantidades de capital, un gran
número de trabajadores que excede de 100, el personal que posee es especializado
por departamentos.

d. Por la función económica

 Primaria.- Son las empresas de explotación (minera, forestal, productos del mar,
etc.), las agropecuarias (agricultura y ganadería) y las de construcción.
 Secundaria.- Son aquellas empresas que se dedican a la transformación de
materias primas. Ejemplo empresas industriales.
 Terciarias.- Son las empresas dedicadas exclusivamente a la prestación de
servicios como salud, educación, transporte, hospedaje, seguros financieros, etc.

e. Por la constitución del capital

 Negocios personales o individuales.- Se constituye con un solo propietario.

  Sociedades o Compañías.- Se constituye con el aporte de capital de varias
personas naturales o jurídicas.

f. Por la función social

 Con ánimo de lucro.- Constituye la empresa con el propósito de explotar y

ganar más dinero.
 Sin ánimo de lucro.- Son empresas que lo más importante es el factor social
de ayuda y apoyo a la comunidad.
 Economía solidaria.- En este grupo pertenece todas las cooperativas sin
importar a que actividad se dedican, lo más importante es el bienestar de los
asociados y su familia.
CAUSAS PARA EL FRACASO DE UNA EMPRESA

Falta de cultura empresarial

Muchas nuevas pequeñas y medianas empresas cometen el error de comenzar a
operar sin plantearse su misión, visión, valores y estrategia. La mayoría de los
nuevos emprendedores ignoran el impacto que tiene para un negocio la definición
clara de una cultura empresarial.

Es importante que las nuevas empresas en crecimiento se planteen su razón de

existir, a dónde quieren llegar o cómo se ven dentro de determinado tiempo para
así, trabajar y operar persiguiendo un objetivo claro.

La falta de una cultura empresarial puede crear confusiones a futuro sobre quién
es la empresa y hacia dónde se dirige que evidentemente, se verán reflejadas en
sus resultados y su relación con clientes, proveedores, empleados, etc.

Falta de análisis estratégico

Otra de las causas del fracaso de las empresas en crecimiento es la falta
de análisis estratégico. Muchos líderes lanzan al mercado propuestas que no
resultan oportunas ni mucho menos atienden a las necesidades de su mercado y
esto se debe a errores como la no elección del segmento adecuado, falta de
productos innovadores, falta de análisis de los competidores, escasez de mano de
obra cualificada, etc.
Mala administración
Ésta es de hecho, una de las razones más comunes por las cuales los dueños de
las empresas en crecimiento fracasan. La mala administración se refiere a
problemas como: la mezcla de los gastos personales de los dueños con los gastos
de la compañía, la falta de controles anti-fraude, el incumplimiento de los procesos
de cuentas por cobrar, entre otros.

Falta de previsión financiera

Los nuevos empresarios cometen el error de trabajar en base a corazonadas y
terminan improvisando en todo lo que hacen. Este es un grave error que a corto
plazo conlleva a problemas financieros, la mala planeación y la no determinación
de los fondos necesarios para operar es una de las principales razones por las
cuales las nuevas empresas no lograr sobrevivir.

Es necesario que las empresas definan una estructura financiera clara, es la única
manera de conocer lo que se gasta y los beneficios que se obtienen.

Aunado a eso, muchas empresas nuevas comienzan con capital de familiares o

amigos que no solamente conlleva a un descontrol en los porcentajes de
beneficios sino que además, conlleva a otro tipo de problemas personales.

La falta de liderazgo
Son muchas las personas que desean emprender sus propios negocios, pero
desafortunadamente, son realmente muy pocas las que verdaderamente poseen
aptitudes de liderazgo y pensamiento estratégico.

Muchos dueños de nuevos negocios cometen el error de querer hacer todo y

evitan delegar actividades a los miembros de su equipo y esta es precisamente
una de las razones por las cuales muchas Pymes no logran sobrevivir.

Es importante que como líder, seas consciente de la importancia y el aporte de los

colaboradores de tu empresa. Valora su trabajo y respeta sus facultades para
llevar a cabo los procesos. Esta es la diferencia entre un negocio que evoluciona y
otro que no lo hace.
Ausencia de controles
La ausencia de los controles es otra de las razones por las cuales las Pymes
fracasan durante sus primeros años. Esto podría estar asociado al hecho de que
la mayoría de los emprendimientos son llevados a cabo en ambientes familiares y
situaciones poco formales. Algunos de los controles que son muy importantes para
que una empresa nueva sea exitosa son: control del personal, del efectivo, de los
gastos, del inventario, de las ventas y de la producción.

Falta de planeación
La planeación es muy importante al momento de comenzar un negocio,
lamentablemente este es un punto que pocos empresarios toman en cuenta. La
falta de planeación es una gran limitante para el crecimiento de las empresas,
sobre todo en la parte financiera.

La realización de presupuestos y proyecciones a corto, mediano y largo plazo es

necesaria para mantener un control en el negocio y estar preparado en caso de
requerir ayuda económica externa.

Las herramientas tecnológicas son una gran manera de lograr que las pequeñas y
medianas empresas logren administrarse de forma eficiente y convertirse en
negocios sólidos y reconocidos. Algunas de esas herramientas son los software
HCM, CRM o ERP. En este caso, destacaremos los sistemas ERP que son
soluciones o plataformas integrales que permiten gestionar todos los procesos e
información desde un mismo lugar.

Los sistemas ERP son una gran herramienta para administrar cualquier tipo de
negocio, sus distintos módulos abarcan todas las áreas del negocio como por
ejemplo: contabilidad, ventas, logística, finanzas, producción, recursos humanos,
etc. con el fin de lograr una óptima usabilidad y distribución de los recursos.

http://blog.corponet.com.mx/principales-causas-del-fracaso-de-las-empresas-en-crecimiento

ELEMENTOS DEL PROCESO ADMINISTRATIVO

El Proceso Administrativo según Amador, J. 2006, se refiere a planear y organizar la

estructura de órganos y cargos que componen la empresa, dirigir y controlar sus
actividades. Lograr la eficiencia de la empresa como un todo, es lo más importante. En
este orden de ideas las cuatro fases del proceso administrativos son una herramienta
fundamental para racionalizar, adecuar medios, métodos y cargos para alcanzar las
 metas de la organización. Debe destacarse que aunque algunos autores consideran
que el administrador debe tener una función individual de coordinar, no obstante debe
visualizarse o concebirse mejor la posibilidad de una actuación gerencial que equilibre
y armonice los esfuerzos individuales que se encaminan al cumplimiento de las metas
del grupo. El Proceso Administrativo cuenta se mencionó anteriormente, cuatro pasos;
a continuación se hace una breve descripción de cada uno;

 Planeación
La Planeación es decir por adelantado, qué hacer, cómo y cuándo hacerlo, y quién ha
de hacerlo. La planeación cubre la brecha que va desde donde estamos hasta dónde
queremos ir. Hace posible que ocurran cosas que de otra manera nunca sucederían;
aunque el futuro exacto rara vez puede ser predicho, y los factores fuera de control
pueden interferir con los planes mejor trazados, a menos que haya planeación, los
hechos son abandonados al azar. La planeación es un proceso intelectualmente
exigente; requiere la determinación de los cursos de acción y la fundamentación de las
decisiones, en los fines, conocimientos y estimaciones razonadas. La tarea de la
planeación es exactamente: minimización del riesgo y el aprovechamiento de las
oportunidades.

 Organización
Se trata de determinar que recurso y que actividades se requieren para alcanzar los
objetivos de la empresa. Luego se debe diseñar la forma de combinarla en grupo
operativo, es decir, crear la estructura departamental de la empresa.
 Dirección
Es la capacidad de influir en las personas para que contribuyan a las metas de la
organización y del grupo. Implica dirigir, intervenir y motivar a los empleados para que
realicen tareas esenciales. Las relaciones y el tiempo son fundamentales para la tarea
de dirección, los gerentes dirigen tratando de convencer a los demás de que se les
unan para lograr el futuro que surge de los pasos de la planificación y la organización,
al establecer el ambiente adecuado, ayudan a sus empleados a hacer su mejor
esfuerzo. La dirección incluye motivación, enfoque de liderazgo, trabajo en equipo y
comunicación.

 Control
Es la función administrativa que consiste en medir y corregir el desempeño individual y
organizacional para asegurar que los hechos se ajusten a los planes y objetivos de las
empresas. El control facilita el logro de los planes, éstos no se logran por si solos, más
bien orientan a los gerentes en el uso de los recursos para cumplir con metas
específicas, después se verifican las actividades para determinar si se ajustan a los
planes.

http://engerencia.com.ve/proceso-administrativo-y-sus-elementos/

FUNCIONES ADMINISTRATIVAS

Definiciones auditoria

Es un examen crítico que se realiza con el fin de evaluar la eficiencia y eficacia de una
organización. Es una revisión metódica, periódica e intelectual de los registros, tareas y resultados
de la empresa, con el fin de diagnosticar el comportamiento global en el desarrollo de sus
actividades y operaciones.

https://auditworld.wordpress.com/2012/10/14/auditoria-concepto-clasificacion-y-objetivos/

se basa en el examen de algún proceso, mecanismo o sector, para ver cuál es su

rendimiento. Las auditorías siempre se han considerado como el examen y control
de la situación económica de la empresa, para saber qué cosas van mal, qué cosas
van bien y cómo se puede mejorar en cualquiera de los puntos clave de la empresa.
Auditar, se entiende así, como someter las cuentas de una empresa a examen para
saber cómo está actualmente la empresa para saber hacia dónde debe ir a partir de
ese momento.
https://www.emprendepyme.net/auditoria

Tipos de auditorias

Según el origen:

Externa

Es la más conocida, se refiere al análisis de las cuentas contenidas en el balance de la empresa,

realizado por un auditor profesional externo y por requerimiento legal.

Interna

Realizada por los mismos empleados de la empresa, con la finalidad de validar las técnicas
operativas y su coherencia respecto a las políticas de la empresa.
Según el área donde se hace:

Auditoría Financiera

Examina los estados financieros del objeto contable, a fin de emitir un informe técnico y
profesional que funde la claridad en las operaciones financieras realizadas por el mismo en un
periodo determinado.

Auditoría Administrativa

Revisa y evalúa los métodos y procedimientos del proceso administrativo de un ente

económico, a fin de asegurar el cumplimiento de los planes, políticas, leyes y reglamentaciones,
además de medir el impacto en la estructura de la organización y su productividad.

Auditoría Operacional

Evalúa la empresa y su gestión, a fin de proponer mejoras para aumentar la eficiencia y eficacia
productividad. Se realiza a solicitud de la dirección, pero es llevada a cabo por un auditor
externo.

Auditoría Gubernamental
Es una auditoría pública, se lleva a cabo por un ente gubernamental con las competencias de ley
para hacerlo, en algunos países el encargado de llevarla es el tribunal de cuentas.

Auditoría Integral

Evalúa toda la información posible y útil para emitir un informe certero y completo acerca del
cumplimiento ye desempeño de la organización, incluyendo estructura organizacional,
información financiera, procedimientos de control interno, objetivos y acatamiento de leyes.
Auditoría de Sistemas
Es la evaluación exhaustiva mediante actividades, técnicas y procedimientos, con el fin de
analizar, verificar y forjar recomendaciones relativas a la planificación, seguridad y eficacia de
la asistencia informática dentro de la empresa, en busca del mejoramiento del mismo.

Contable
Es la revisión de la situación económica de la empresa, verifica todas las cuentas bien sean por
pagar, por cobrar, gastos y ventas, realizada por un auditor externo.

Por área de especialidad

Auditoría Fiscal

Es el tipo de auditoría encargada de examinar los hechos con carácter tributario, puede ser
privada aplicada a empresas, comercios, etc. o gubernamental aplicada a instituciones públicas
o a organismos dependientes del estado o gobierno.

Auditoría Laboral
Es el estudio objetivo, fiable e imparcial que evidencia el escenario socio-laboral de una
empresa. Teniendo en cuenta la situación y obligaciones de la empresa, riesgos por
incumplimiento.

Auditoría Ambiental

Son las auditorias cuyos procesos están orientados hacia la detección de posibles
complicaciones medioambientales, que pudieran ocasionar el desarrollo de proyectos, el trabajo
de las industrias y otras. Igualmente aprecia posibles oportunidades para la conservación del
ambiente, por ejemplo, nuevas formas de energías, ahorro de recursos naturales, mejor
aprovechamiento eléctrico, entre otros.
Para implementar este tipo de auditoria se necesita del apoyo y trabajo conjunto de especialistas
en áreas como la economía y medio ambiente.

Auditoría Médica

Es un tipo de auditoria donde se hace una evaluación periódica y crítica, del servicio y calidad
de la atención médica recibida por los pacientes en clínicas y hospitales, llevada a cabo
mediante la revisión de las historias clínicas y el estudio de las estadísticas hospitalarias.

Auditoría social

Es la auditoria que examina y evalúa el comportamiento ético y moral, en torno a los objetivos
de la organización, a fin de presentar un informe que establezca acciones para mejorar sus
derivaciones sociales.

Auditoría a Inventario

Esta valuación permite establecer la verificación de los registros de inventarios, según los
recuentos físicos, a fin de que se investiguen y aclaren las diferencias que puedan surgir en el
mismo.

Auditoría a Caja

Es aquella auditoria que realiza un análisis detallado de las operaciones de caja realizadas con
dinero en efectivo y cheques, con la finalidad de contrastar que el dinero recibido ha sido
formalmente registrado y que los pagos realizados han sido autorizados apropiadamente.

Para concluir vale la pena mencionar, que sea cual sea el tipo de auditoria que se realice su
principal objetivo siempre será el de revisar y evaluar los hechos, fenómenos y operaciones que
realiza la entidad, para que estas se desarrollen de acuerdo a como fueron planeados, que de
igual modo se respetan las políticas y lineamientos establecidos y además se cumple con todas
obligaciones fiscales y jurídicas en general.

https://www.webyempresas.com/tipos-de-auditoria/#Auditoria_Medica
 Objetivos

o Conocer la situación actual y exacta de la empresa en general o en algo concreto

o Dar credibilidad y confianza frente a posibles inversores o entidades financieras
o Detectar fraudes que se estén cometiendo en la empresa
o Comprobar la legalidad de todos los productos y actuaciones
o Detectar errores técnicos que se estén realizando
o Observar si se el sistema de trabajo de la empresa está siendo eficaz y eficiente
o Recabar la máxima información posible para tomar decisiones que mejoren el
rendimiento
o Realizar una revisión independiente de las actividades, áreas o funciones especiales de
una institución, a fin de emitir un dictamen profesional sobre la razonabilidad de sus
operaciones y resultados.
o Hacer una revisión especializada, desde un punto de vista profesional y autónomo, del
aspecto cantable, financiero y operacional de las áreas de una empresa.
o Evaluar el cumplimiento de los planes, programas, políticas, normas y lineamientos que
regulan la actuación de los empleados y funcionarios de una institución.
o Dictaminar de manera profesional e independiente sobre los resultados obtenidos por una
empresa y sus áreas, así como sobre el desarrollo de sus funciones y el cumplimiento de
sus objetivos y operaciones.
Clasificación