I.

Información de la empresa:

La empresa RIESGOSA S.A.C. se dedica la venta de productos tecnológicos importados al por mayor.
Empresa mayorista líder en la venta de productos tecnológicos, suministros de cómputo y de oficina, desde 1990
satisfaciendo necesidades en muchos segmentos, entre ellos: Equipo de cómputo, equipos de sonido,
Telefonía, Conectividad, Suministros de impresión, Accesorios de cómputo.
En la RIESGOSA, son conscientes que a tecnología es dinámico por la obsolescencia tecnológica.
RIESGOSA, está orientado a potencializar los recursos, generando un mayor impacto a la estrategia comercial e
iniciar emprendimientos y la modernización tecnológica de sus clientes.

Usted ha sido contratado como auditor, y conforme a los procedimientos de trabajo ha tomado conocimiento
sobre el control interno de las compras, obteniendo los siguientes datos:

- Los productos tecnológicos (mercaderías) se reciben en Almacén y el Jefe del área verifica la cantidad y
características con la orden de compra, así como los requerimientos autorizados y las guías de remisión del
proveedor. Luego emite una Nota de Ingreso a Almacén, por duplicado. Al final de cada día prepara un
resumen con las Notas de Ingreso a Almacén, emitidos, enviado una copia al área de Contabilidad y otra al
área de Adquisiciones o Compras.
- Si no existe una Orden de Compra previa, los productos tecnológicos (mercaderías) se almacenan en forma
separada de otras mercaderías existentes, sin emitir la NIA hasta no se reciba la Orden de Compra
debidamente autorizada y aprobada.
- En Almacén se actualiza el inventario permanentemente en unidades y se concilia el total de mercaderías
enviadas al inventario permanente con el total de unidades obtenidas del resumen de las Notas de Ingresos a
Almacén.
- El área de Compras posee un archivo de las Órdenes de Compra pendientes, que actualiza verificando que las
mismas coincidan con las Notas de Ingresos a Almacén recibidos en Almacén.
- El área de Contabilidad cuenta con Ordenes de Pagos generados, adjuntos a ella la copia de las Órdenes de
Compra, Notas de Ingresos a Almacén y guías de remisión del proveedor.
- Cuando se recibe el comprobante de pago (factura) del proveedor, se verifica la cantidad y descripción con la
guía de remisión y el precio descrito en la Orden de Compra, contabilizando con ello la obligación de la
empresa.
- Se observa frecuentemente el ingreso a almacenes productos tecnológicos sin Orden de Compra.
- Como producto de la entrevista con la Gerencia, se tiene información que en el área de compras y almacenes
existe una rotación permanente de personal, por otro lado, el área citada, no cuenta con procedimientos
establecidos y aprobados.
- Al cierre de cada mes, se verifica las Ordenes de Pago que no cuentan con el comprobante de pago del
proveedor, y estos son registrados como una provisión como comprobantes de pago por recibir.
- Los comprobantes de pago que no tienen una orden de pago, se archivan a la espera de generarse una Orden
de Pago.