MODULO LIQUIDACION Y CONTABILIZACION DE NOMINA

EJEMPLO PRACTICO DE RETENCION POR SALARIOS PROCEDIMIENTO 1 PARA EL AÑO 2011

Detalle de los Pagos y depuraciones aplicables

Pagos brutos laborales efectuados al trabajador durante el respectivo mes :

Salarios
Otros pagos laborales (auxilios, subsidios, bonificaciones, aportes que le haga la empresa)
por cuenta de ella a los fondos de pensiones, intereses de cesantías, cesantías, etc.)

Menos : Ingresos del mes que se consideran "no gravables" para el trabajador

- La parte recibida en "alimentación" (salario en especie)

- Aportes obligatorios que se le descuentan hacia el fondo de pensiones (art.126-1 ET)
- Aportes voluntarios a fondos de pensiones (que haga el trabajador o que también
(le haya hecho la empresa a favor del trabajador; (art.126-1)
- Dineros descontados con destino a ser ahorrados voluntariamente en cuentas A.F.C (art.126-4 ET)
- Medios de transporte distintos del subsidio de transporte (Concepto DIAN 18381 Julio 30/90)
-Viáticos ocasionales para manutención y alojamiento, tanto para empleados oficiales como de empresas
privadas (ver Art.10 Dec. 537 de 1987, y art.8 Dec. 823 de 1987)

Menos: Renta exentas (art.206 del ET)

En este caso, según el tipo de ingresos que recibió en el mes, las "rentas exentas"
de entre las contempladas en los numerales 1 a 9 del art.206 del ET a la que tendría
derecho, sería
- Indemnizaciones por accidente de trabajo (numeral 1 del art.206)
- Lo recibido por intereses de cesantías (numeral 4 del art. 206)

- El 25% del subtotal 2, sin que exceda de 240 UVTs (es decir, 240 x $25.132 = $6.032.000 )

Menos: Una cualquiera de las siguientes dos "deducciones" (art.387 del ET, y dec.779/2003 art.2 y 3)
1) Intereses en prestamos para adquisición de vivienda del trabajador (o el costo financiero en un
contrato de leasing para adquirir vivienda del trabajador) pagados en el 2010 y
divididos por los meses a que correspondieron
ó
2) Pagos durante el 2010 a medicina prepagada del trabajador, la esposa
y hasta dos hijos; más pagos durante el 2010 por seguros de salud del trabajador
la esposa y hasta dos hijos; más pagos durante el 2010 por educación preescolar, primara
secundaria y superior del trabajador, la esposa y hasta dos hijos
 (ver art.387, inciso 2, y concepto 23852 marzo/96). Se toman los pagos hechos en el año

anterior y se divide por 12 o por el numero de meses a que

correspondan

Menos: deducción de los aportes obligatorios a salud que efectúa solamente el trabajador

Se resta el aporte mensual promedio que hizo durante el año gravable anterior (en este caso durante el año

2010; ver concepto DIAN 81294 oct./09), y sin importar que esta deducción, sumada a las las otras deducciones
de las celdas C64 ó C68 terminen superando el 30% del valor de la celda D62 (ver Dec.2271 de Junio 18 de 2009
modificado con el Decreto 3655 de Septiembre 28 de 2009)

Subtotal 4 ("salario gr
Valor de la Retención (el subtotal 4 se busca en la tabla d

Notas aclaratorias
(a) Solo quienes durante el 2011 devenguen hasta 310 UVTs (eso sería $310 x $25.132 = $7.791.000) podrán tomar lo qu
"ingreso no gravado" (Nota: para definir ese limite de 310 UVTs, los que tengan salario integral harán el calculo solo sobre el
39645 de Julio 9 de 2003). Pero ese monto de lo que le den en "alimentación" no puede exceder mensualmente de 41 UV
exceda de ese valor, sí sería "ingreso gravable" para el trabajador (ver art.387-1 del ET).

(b) La suma de lo relacionado en estos tres conceptos no puede exceder al 30% de lo devengado en el mes (ver art 126-1 inciso

(c ) El trabajador que en el año anterior (2010) haya recibido ingresos laborales brutos totales por menos de 4.600 UVT (eso s
$24.555 = $112.953.000; ver valores del art.2 del dec.4713 de 2005 convertidos a UVT en la tabla del art.868-1 del E.T.), pue
"intereses por prestamos para adquisición de vivienda"), o utilizar la opción 2 (pagos por salud y educación) . El que haya gan
(intereses en un préstamo para vivienda). En todo caso, cuando escojan la "opción 1" ( deducción por "intereses"), tal deducci
el valor de la UVT del 2011, es decir, 100 x $25.132 = $2.513.000; ver valores del art.5 del dec.4713 de 2005 convertidos a UVT
la "opción
Articulo 1°,2" (deducciónde
Disminución porla"pagos
base dederetención
salud y educación"),
en la fuente:ese valor
Para no puede
efectos de la exceder del 15%
disminución de ladel "Subtotal
base 3". Además,
de retención si s
en la fue
trata el literal a) del artículo 387 del E.T son todos aquellos Si
efectuados porque
en el mes en lossePlanes Adicionales de Salud, de que tratan la
devengaron
los salarios el trabajador solo laboró
Artículo 2°, Gastos en salud, educación y vivienda de los servidores en el exterior. Los servidores del Ministerio de Rela
menos de 30 días, en ese caso este
en el exterior, podrán deducir de la base de retención en la fuente y en el impuesto sobre la renta, los pagos efectua
valor se dividiría por el número de
establecimientos reconocidos por la autoridad competente del país receptor, los pagos efectuados por planes de salud ad
días que laboró durante el mes y
luego se multiplicaría por 30. El
(d ) El salario pagado a un trabajador podrá pactarse entre resultado
las partesobtenido
como "integral"
es el que sesi el mismo es equivalente a mínimo 13
50/90; se dice 13 salarios, pues a los 10 primeros se les debebuscaría en la tabla del art.383 para de la empresa, el cual no pued
recargar el factor prestacional
10 a 13) Por tanto, si el salario ha sido pactado como "integral" (en el
definirle su2011 sería(ver
retención si supera
art.385 13
del x 532.500 = $6.922.500), en ese
art.206 del ET, se entenderá restada también su componenteE.T.) de "prestaciones sociales" (véase el parágrafo 2 del art.206 del E
 ver nota Valores
(*.*)
al final) Parciales Totales

5,000,000

100,000 5,100,000

(a) 0
(b) 149,000
(b) 1,000,000

(b) 0
0
0
0 (1,149,000)

3,951,000

0
100,000 (100,000)
3,851,000

(d) (962,750)

2,888,250

(c ) 0

(c ) 0
La Obtención del valor de la retención en la fuente con esta nueva tabla im
Valor de la UVT durante el 2010
acuerdo con la circular DIAN 009 de enero 17 de 2007 (véase el
o IV-Retención en la fuente, y literal "a" Cambio de tabla, de Valor del salario gravable del mes en
a circular), en este punto del calculo se deben trabajar con un
ltado que contenga hasta las dos primeras cifras decimales
acuerdo con la circular DIAN 009 de enero 17 de 2007 (véase el
o IV-Retención en la fuente, y literal "a" Cambio de tabla, de
a circular), en este punto del calculo se deben trabajar con un
ltado que contenga hasta las dos primeras cifras decimales
Rangos en UVT Tarifa
Marginal

0 Desde Hasta
0 95 0%
>95 150 19%

>150 360 28%

>360 En adelante 33%

(180,000)

2,708,250
0

ban como "alimentación" y restarlo como si fuese

e lo que ganan mensualmente; ver concepto DIAN
so sería 41 UVT x $24.555 = $1.007.000). Lo que

4.600 por el valor de la UVT del 2010, o sea 4.600 x

scoger entre utilizar la opción 1 (deducción de los
ás de esa cifra, solo puede optar por la "opción 1"
puede exceder de 100 UVT (eso sería 100 UVT por
tabla del art.868-1 del ET ). Y para quienes escojan
ucen los intereses
los ingresos en el crédito
laborales, para
los pagos poradquisición de
salud de que
mas de seguridad social en salud, que se financien
s Exteriores que se encuentren prestando servicios
or educación primaria, secundaria o superior en
les a la cobertura que en esta materia otorga el

os mínimos legales vigentes (ver art. 18 de la Ley

nferior a un 30%, lo que en la practica los eleva de
con restar ese 25% de que trata el numeral 10 del
retención en la fuente con esta nueva tabla implica manejar las siguientes variables
$ 25,132
107.76
 Instrucción para calcular la retención Calculo en
("impuesto") en $ $ del valor
de la
retención

Ninguna $0
(Ingreso laboral gravado expresado en UVT $0
menos 95 UVT)*19%
(Ingreso laboral gravado expresado en UVT $0
menos 150 UVT)*28% más 10 UVT
(Ingreso laboral gravado expresado en UVT $0
menos 360 UVT)*33% más 69 UVT
MODULO LIQUIDACION Y CONTABILIZACION DE NOMINA
EJEMPLO PRACTICO DE RETENCION POR SALARIOS PROCEDIMIENTO 2 PARA EL AÑO 2011

Detalle de los Pagos y depuraciones aplicables

Pagos brutos laborales efectuados al trabajador durante el respectivo Diciembre 2010 a Noviembre 2011
Salarios
Otros pagos laborales (auxilios, subsidios, bonificaciones, aportes que le haga la empresa)
por cuenta de ella a los fondos de pensiones, intereses de cesantías, cesantías, etc.)

Menos : Ingresos de esos 12 meses que se consideran "no gravables" para el trabajador

- La parte recibida en "alimentación" (salario en especie)

- Aportes obligatorios que se le descuentan hacia el fondo de pensiones (art.126-1 ET)
- Aportes voluntarios a fondos de pensiones (que haga el trabajador o que también
(le haya hecho la empresa a favor del trabajador; (art.126-1)
- Dineros descontados con destino a ser ahorrados voluntariamente en cuentas A.F.C (art.126-4 ET)

Menos: Renta exentas (art.206 del ET)

En este caso, según el tipo de ingresos que recibió en el mes, las "rentas exentas"
de entre las contempladas en los numerales 1 a 9 del art.206 del ET a la que tendría
derecho, sería
- Indemnizaciones por accidente de trabajo (numeral 1 del art.206)
- Lo recibido por intereses de cesantías (numeral 4 del art. 206)

- El 25% del subtotal 2, sin que exceda de 240 UVTs mensuales (es decir, 240 x12x $25.132 = $72.380.160 )

El subtotoal 3 se divide entre 13, y nos pr

Menos: Una cualquiera de las siguientes dos "deducciones" (art.387 del ET, y dec.779/2003 art.2 y 3)
1) Intereses en prestamos para adquisición de vivienda del trabajador durante esos 12 meses anterirores
divididos por los meses a que correspondieron

ó
2) Pagos durante esos 12 meses anteriores a medicina prepagada del trabajador, la esposa
y hasta dos hijos; más pago por seguros de salud del trabajador
la esposa y hasta dos hijos por educación preescolar, primara
secundaria y superior del trabajador, la esposa y hasta dos hijos
 (ver art.387, inciso 2). Se toman los pagos hechos en esos 12 meses anteriores

se divide por 12 o por el numero de meses a que corresponda

Menos: deducción de los aportes obligatorios a salud que efectúa solamente el trabajador en esos 12 meses anteriores

Se resta el aporte mensual promedio que hizo durante esos 12 meses anteriores

y sin importar que esta deducción, sumada a las las otras deducciones
de las celdas C63 ó C67 terminen superando el 30% del valor de que figura como "subtotal 4" la celda D60 (ver Dec.2271 de J
modificado con el Decreto 3655 de Septiembre 28 de 2009)

Subtota 5 ("salario mensual promedio gravables de los 12

El porcentage fijo de retencion a usar durante Julio -Diciembre de 2011 sera .. (El subtotal 5 se busca en la nueva t
ver nota Valores
(*.*)
al final) Parciales Totales

100,000,000

0 100,000,000

(a) 0
(b) 149,000
(b) 1,000,000

(b) 0 (1,149,000)

98,851,000

0
100,000 (100,000)
98,751,000

(d) (24,687,750)

74,063,250

5,697,173

(c ) 0

(c ) 500,000
La Obtención del valor de la retención en la fuente con esta nueva tabla
Valor de la UVT durante el 2010
Valor del salario gravable del mes en
 Rangos en UVT Tarifa
Marginal

(500,000) Desde Hasta

0 95 0%
>95 150 19%

>150 360 28%

>360 En adelante 33%

(400,000)

4,797,173
11.24
retención en la fuente con esta nueva tabla implica manejar las siguientes variables
$ 25,132
190.88
 Instrucción para calcular la retención Calculo en $
("impuesto") en $ del valor de
la retención

Ninguna $0
(Ingreso laboral gravado expresado en UVT $0
menos 95 UVT)*19%
(Ingreso laboral gravado expresado en UVT $ 539,000
menos 150 UVT)*28% más 10 UVT
(Ingreso laboral gravado expresado en UVT $0
menos 360 UVT)*33% más 69 UVT