TRABAJO DE CONTABILIDAD AVANZADA

a) La empresa industrial DUBAY S.A. (contribuyente especial), presenta la

información2016:

1. Adquiere una maquinaria el 01 de enero del 2012 $ 60.000, más el 12% de IVA a Comercial
Díaz (contribuyente especial), cancela el 20% con cheque y la diferencia a crédito personal.
2. Registrar la depreciación a diciembre del 2012
3. Registrar la depreciación a diciembre del 2013
4. Registrar la depreciación a diciembre del 2014
5. Registrar la depreciación a diciembre del 2015
6. El revalúo de la maquinaria a diciembre del 2015 es de $ 45.000
7. Registrar la depreciación a diciembre del 2016

b) La empresa comercial CISNE Cía. Ltda. Presenta la información de sus cuentas por cobrar al 31
de diciembre del 2015, se pide realizar la provisión tributaria y financiera con su registro
contable.

Saldo inicial $ 50.000, ventas del periodo $ 900.000, pagos de años anteriores $ 10.000, pago
del 2015 $ 720.000.

Del saldo de cuentas por cobrar:

El 40% es cartera vencida: 60% menor a 30 días y el 40% mayor a 30 días, como política
provisionar el 2% y 2,5% respectivamente.

El 60% es cartera por vencer. El 70% menor a 30 días y el 30% mayor a 30 días; como política
considerar el 1,5% y 2% respectivamente.

La política es provisionar el 2%
 FECHA DETALLE DEBE HABER
01-ene-12 -1-
MAQUINARIA Y EQUIPO 60,000.00
IVA COMPRAS 7,200.00
1% RET. FUENTE DE BIENES 600.00
BANCOS 20% 13,320.00
CTAS POR PAGAR 80% 53,280.00
P/R Compra de maquinaria y equipo
31-dic-12 -2-
GAS. DEP. MAQUINARIA Y EQUIPO 6,000.00
DEP. ACUMULADA MAQUINARIA Y EQUIPO 6,000.00
P/R Depreciacion de maquinaria al 2012
31-dic-13 -3-
GAS. DEP. MAQUINARIA Y EQUIPO 6,000.00
DEP. ACUMULADA MAQUINARIA Y EQUIPO 6,000.00
P7R Depreciacion de maquinaria al 2013
31-dic-14 -4-
GAS. DEP. MAQUINARIA Y EQUIPO 6,000.00
DEP. ACUMULADA MAQUINARIA Y EQUIPO 6,000.00
P/R Depreciacion de maquinaria al 2014
31-dic-15 -5-
GAS. DEP. MAQUINARIA Y EQUIPO 6,000.00
DEP. ACUMULADA MAQUINARIA Y EQUIPO 6,000.00
P/R Depreciacion de maquinaria al 2015
TOTAL 91,200.00 91,200.00

DEP. MAQUINARIA Y EQ.

6,000.00
MAQUINARIA Y EQUIPO 6,000.00 REAVALUO
60,000.00 6,000.00 45,000.00 36,000.00
6,000.00 =45000/36000
60,000.00 - 24,000.00 Reavaluo 1.25

CONCEPTO SALDO 31/12/2015 % REVALUO VALOR

MAQUINARIA Y EQUIPO60,000.00 1.25 75,000.00 15,000.00
DEP. ACUMULADA MAQUINARIA
24,000.00 Y1.25
EQ. 30,000.00 6,000.00
VALOR NETO 36,000.00 45,000.00 9,000.00
 FECHA DETALLE DEBE HABER
31-dic-15 -6-
MAQUINARIA Y EQUIPO 15,000.00
DEP. ACUMULADA MAQUINARIA Y EQUIPO 6,000.00
SUPERAVIT POR REVALORIZACION 9,000.00
p/r revaluacion a diciembre 2015
31-dic-16 -5-
GAS. DEP. MAQUINARIA Y EQUIPO 7,500.00
costo historico 6000,00
costo revaluacion (9000/6=1500)
DEP. ACUMULADA MAQUINARIA Y EQUIPO 7,500.00
p/r depreciacion de maquinaria al 2016
TOTAL 22,500.00 22,500.00

FECHA DETALLE DEBE HABER

31-dic-15 -1-
GASTO PROVICION CUENTAS INCOBRABLES 1,800.00
PROVICION CUENTAS INCOBRABLES 1,800.00
p/r Provicion a diciembre 2015
31-dic-15 -2-
GASTO PROVICION CUENTAS INCOBRABLES 2,200.00
GASTO NO DEUCIBLE 1,914.00
PROVISION CUENTAS INCOBRABLE 4,114.00
p/r provision financiera a Diciembre 2015
TOTAL 5,914.00 5,914.00

cuentas por cobrar

50,000.00 10,000.00
900,000.00 720,000.00 180,000.00
- 1,800.00 1% provicion tributaria
950,000.00 730,000.00
220,000.00

40% 88,000.00
60% 52,800.00 2% 1,056.00
40% 35,200.00 2.5% 880.00
total 1,936.00
60% 132,000.00
70% 92,400.00 2% 1,386.00
30% 39,600.00 2.0% 792.00
total 2,178.00

total provision 4,114.00