AUDITORIA

Empresa: Cuestionario de evaluación de control

EQUIPO ASOCIADOS, interno. Fecha:
S.C.
Área o centro de Trabajo:
Revisión No.
Rubro: CUENTAS POR PAGAR

Ref. PREGUNTA N SI N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS, ACLARACIONES

O
1. ¿Existen normas y
procedimientos para el Sistema
de Cuentas a Pagar?
a) ¿Son claros y precisos?
Las facturas de compras a crédito
son recibidas y entradas
directamente al encargado
procesarlas y pagarlas?
2. ¿Contemplan tales normas y
procedimientos la asignación de
responsabilidades para la
imputación de comprobantes?
3 ¿Se revisan las facturas, precios,
cálculos y cotejo contra las
órdenes de compra y notas de
recepción?
4. ¿Quién recibe las facturas antes
de ser entregada al encargado de
compras?
5 ¿Recibe el sector copia de la
Orden de Compra?
6. ¿Recibe el sector copia del
informe de recepción?
7. ¿Recibe el sector la Factura del
proveedor:

8. ¿Son las Facturas para el pago:

a) Aprobadas?
b) Por quién?
c) Con qué frecuencia?
9. ¿Se concilia la cuenta de control
del Mayor General con los
comprobantes pendientes de
pago?
a) ¿Quién lo hace?
b) ¿Con qué frecuencia?
10. ¿De qué forma se archivan los
comprobantes?
11. ¿Son aprovechados los
descuentos concedidos por los
proveedores?
12. ¿Hay un sistema adecuado Para
registrar y controlar las entregas
parciales de órdenes de Compra?

13. ¿Se mantienen al día las Cuentas

por Pagar a Suministradores,
Cuentas por Pagar Diversas,
a) Se usa un
Cobros comprobante
Anticipados y no
adecuado?
presentan Saldos envejecidos?
b) Cuál es?
14 Todas las compras de materiales y
suministros son recibidos en una
bodega o punto central de la
empresa?
15. ¿Existen evidencias documentales
de las conciliaciones con los
proveedores?

AUDITOR SUPERVISOR RESPONSABLE