REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

UNIVERSIDAD PRIVADA DR. RAFAEL BELLOSO CHACÍN

FALCULTAD ADMINISTRATIVA
ESCUELA DE CONTADURIA PÚBLICA
DOCENTE JESUS ZAMBRANO
SECCION: P921

PLANIFICACION E INFORME DE AUDITORIA INTERNA

PRESENTADO POR:

Jesús Portillo C.I 25.853.179

MARACAIBO 5 DE ABRIL DEL 2017

EJEMPLO DE IRFORME CON SALVEDAD

BRONSON & RAY Auditores Alberdi 753

Tel/Fax: 59521445566
www.br.com.py
Asunción, Paraguay
DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

A los Señores
Presidente y Miembros del Directorio
BEANS S.A.E.C.A.
Asunción, Paraguay
1. Hemos efectuado una auditoría al Balance General de BEANS S.A.E.C.A. al 31 de diciembre de
2006 y a sus correspondientes Estados de Resultados, de Cambios en el Patrimonio Neto y de
Flujos de Efectivo y las notas aclaratorias a los estados contables correspondientes, por el ejercicio
terminado en esa fecha. La preparación de dichos estados contables y sus notas es
responsabilidad de la administración de BEANS S.A.E.C.A. Nuestra responsabilidad consiste en
emitir una opinión sobre los mismos, basados en la auditoría que efectuamos.
2. Nuestra auditoría fue realizada de acuerdo con la normativa emitida al respecto por el Banco
Central del Paraguay y las Normas Internacionales de Contabilidad. Tales normas requieren que
planifiquemos y realicemos la auditoría con la finalidad de obtener seguridad razonable que los
estados contables no contengan errores importantes. Una auditoría comprende el examen basado
en comprobaciones selectivas de evidencias que respaldan los importes y las divulgaciones
reveladas en los estados contables. Una auditoría también comprende una evaluación de los
principios de contabilidad aplicados y de las estimaciones significativas efectuadas por la
administración de BEANS S.A.E.C.A.; así como la evaluación de la presentación general de los
estados contables. Consideramos que nuestra auditoría constituye una base razonable para
fundamentar nuestra opinión.
3. Al 31 de diciembre de 2006, la sociedad ha omitido el registro de aproximadamente G. 350
millones en concepto de facturas por cobrar a las empresas que obtuvieron de parte de BEANS
S.A.E.C.A. Certificados de Depósito y Warrant, debido a que adoptó como política registrar sus
ingresos por el método de lo percibido y no por el devengado, contraviniendo de esta manera las
Normas Internacionales de Contabilidad y la Normativa Legal al respecto.
4. Debido a que existen errores en el cálculo del revalúo y la depreciación del ejercicio, la sociedad
ha cargado a resultados en concepto de depreciación del año G. 100 millones de más, originando
de esta manera un mayor cargo a resultados por este mismo importe.
5. Teniendo en consideración lo mencionado en los párrafos 3 y 4 que preceden, el resultado del
ejercicio se encuentra subvaluado en G. 450 millones, aproximadamente; el que de haberse
corregido arrojaría una utilidad de G. 700 millones, aproximadamente.
6. En nuestra opinión, excepto por el efecto de los hechos mencionados en los párrafos anteriores
y que se resumen en el párrafo 5, los estados contables que se acompañan presentan
razonablemente en todos sus aspectos de importancia, la situación patrimonial y financiera
de BEANS S.A.E.C.A. al 31 de diciembre de 2006 y los resultados de sus operaciones, por el año
terminado en esa fecha, de conformidad con normas prescriptas por el Banco Central del Paraguay
y Normas Internacionales de Contabilidad.
7. Los estados contables al 31 de diciembre de 2005 fueron examinados por otros auditores
independientes, quienes en fecha 25 de febrero de 2006 han emitido un dictamen con salvedades
debido a errores en el cálculo del revalúo y depreciación acumulada.
Asunción, Paraguay
24 de marzo de 2007
BRONSON & RAY Auditores
Lic. Roberto J. Benítez, Socio
Certificado S.B. S.G. Nº 00295/04
Mat. CCP Nº F-11. Resol. 031/04
EJEMPLO DE INFORME SIN SALVEDAD

BRONSON & RAY Auditores

Alberdi 753
Tel/Fax: 59521445566
www.br.com.py
Asunción, Paraguay

DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

A los Señores
Presidente y Miembros del Directorio
PILABONG S.A.E.C.A.
Asunción, Paraguay

Hemos auditado el adjunto balance general del PILABONG S.A.E.C.A. al 31 de diciembre de 2006
y 2005, y los estados de resultados, de variación de patrimonio neto y de flujos de efectivo por los
años que terminaron en esas fechas. Estos estados financieros son responsabilidad de la
administración de la Sociedad. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre esos
estados financieros con base en nuestra auditoría.

Nuestro examen fue efectuado de acuerdo con Normas de Auditorías emitidas por el Colegio de
Contadores del Paraguay con las bases contenidas en las Normas Internacionales de Auditoría de
la Federación Internacional de Contadores (IFAC). Tales normas requieren que planifiquemos y
ejecutemos la auditoría con el objeto de obtener una seguridad razonable de que los estados
financieros están exentos de errores significativos. Una auditoría comprende el examen, sobre la
base de pruebas selectivas, de evidencias que respaldan las cifras y las informaciones expuestas
en los estados financieros, incluyendo una evaluación de las normas contables aplicadas, las
estimaciones significativas hechas por la gerencia de la Sociedad y la presentación general de los
estados financieros. Consideramos que la auditoria que hemos practicado proporciona una base
razonable para nuestra opinión.

En nuestra opinión, los mencionados estados financieros presentan razonablemente, en todos sus
aspectos importantes, la posición financiera de PILABONG S.A.E.C.A al 31 de diciembre de 2006 y
2005, y de los resultados de sus operaciones, la variación de su patrimonio neto y sus flujos de
efectivo, por los años que terminaron en esas fechas, de acuerdo con Normas Internacionales de
Contabilidad, aplicables en Paraguay.

Asunción, Paraguay
24 de marzo de 2007
BRONSON & RAY Auditores
EJEMPLO DE INFORME CON ABSTENCION DE OPINION

AUDITORES ANDINOS LTDA.

Avenida El Dorado Santa Fe de Bogotá

INFORME DEL CONTADOR PÚBLICO INDEPENDIENTE

A los señores Socios de
OFIMUEBLES LTDA

Fuimos contratados para auditar los Estados de Situación Financiera de OFIMUEBLES LTDA al 31
de diciembre de 2.00A y 2.00B, los correspondientes Estados de Resultados, de Cambios en el
Patrimonio, Cambios en la Situación Financiera, de Flujos de Efectivo y notas a los mismos por los
años terminados en esas fechas. Estos estados financieros constituyen la responsabilidad de la
Gerencia de la Compañía. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre estos estados
financieros basados en nuestro examen.

La compañía no efectuó un recuento de su inventario físico de mercancía tenida para la venta al 31

de diciembre de 2.00A o al 31 de diciembre de 2.00B y los importes del inventario presentados en
los estados financieros adjuntos son $150´000.000 y $400´000.000., respectivamente.

Como la Compañía no efectuó un recuento de su inventario físico y no pudimos emplear otros

procedimientos para satisfacernos en cuanto a los importes de los inventarios, el alcance de
nuestro trabajo no fue suficiente para permitirnos expresar una opinión sobre los estados
financieros mencionados anteriormente y no la expresamos.

AUDITORES ANDINOS LTDA.

CONTADORES PBLICOS

RUTH ZOE FONSECA C

Tarjeta Profesional 400001-T
Planificación de auditoria

Propuesta

Portillo S.A

Estimado Señor:

En mi carácter de contador público independiente, tengo el agrado de poner a

vuestra disposición el servicio profesional para satisfacer las necesidades de la
empresa vinculadas con la auditoria de los estados contables al 31 de diciembre
del 2016

El objetivo principal del trabajo consistirá en emitir una opinión profesional sobre
los estados contables de la empresa (estados de resultado, estado de situación
financiera, estado del movimiento de la cuentas del patrimonio, estado del flujo del
efectivo) y su información complementaria. Por el ejercicio que terminara en dicha
fecha

El examen para tal propósito será realizado de acuerdo con las normas
internacionales de auditoría, las cuales requieren que la auditoria sea planeada y
ejecutada para obtener una seguridad razonable de que los estados contables no
contienen desvíos significativos por errores e irregularidades, y que han sido
confeccionados de acuerdo con las normas contables

La auditoria consiste en determinar el riesgo y error tolerable, y en el examen con

base en pruebas selectivas, de la evidencia pertinente, valida y suficiente, que
respalda la cifras y revelaciones de los estados contables; asimismo incluye la
evaluación de las normas contables de medición y exposición utilizadas, de las
estimaciones significativas efectuadas por la administración y de la presentación
general de dichos estados.

Objetivo principal

1. Verificar la razonabilidad de los estados financieros.

2. Verificar la adopción de acciones correctivas en la entidad con relación a

las recomendaciones derivadas de la auditoria.

3. Analizar, evaluar, recomendar y asesorar concerniente a la información de

las actividades revisadas en la entidad.
Objetivos específicos

1. Verificar el cumplimiento de los principios de contabilidad generalmente

aceptados

2. Evaluar las partidas más significativas de la información presupuestal del

ejercicio 2016.

3. Determinar la consistencia de los rubros caja, banco, cuentas por cobrar,

cargas diversas, inmuebles, maquinaria y equipo, cuentas por pagar y
deudas a largo plazo.

La auditoria se realizara dentro del periodo de tiempo de 01 de enero del 2016 hasta el 22
de enero del 2016.

Encargados de la auditoria

Presupuesto de la auditoria