UNIVERSIDAD TÉCNICA DEL NORTE

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONÓMICAS

CONTABILIDAD Y AUDITORÍA CPA

CONTABILIDAD INTERMEDIA

CUESTIONARIOS

AUTOR(ES): CORAL ERIKA

CURSO: QUINTO “AC-s”

FECHA: 23/ ENERO/ 2018

 GRUPO 1: ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

1.- ¿Qué es el Estado de cambio en el Patrimonio?

Es un estado financiero que muestra y explica la variación en cada una de las cuentas del
patrimonio de un ente económico durante un período.

2.- Enumere 3 cuentas que son parte del patrimonio

• Capital social
• Prima por acciones
• Descuento por acciones
• Reserva legal
• Reserva por revaluación
• Resultado por conversión
• Utilidad acumulada

3.-Escriba los dos movimientos que refleja el ECPN

 Estado de ingresos y gastos reconocidos

 Estado total de cambios en el patrimonio neto

GRUPO 2: RESERVAS LEGALES

1.- ¿Que son las reservas?

Los beneficios no repartidos por la empresa se convierten en reservas con el objetivo de

hacer frente a futuras obligaciones.

2.- ¿Cuál es la clasificación de las reservas?

 Reserva legal
 Reserva estatutaria
 Reservas especiales
 Reservas voluntarias
3.- ¿Que es la reserva legal?

La reserva legal es una especie de ahorro que la empresa tiene que guardar, de manera
obligatoria.

4.- ¿En qué consiste la reserva legal?

Cubrir pérdidas que pudieren producirse en un ejercicio económico.

Responder de obligaciones para con terceros.

5.- ¿Que cifra se lleva para la reserva legal?

La ley obligar a destinar un 10% del beneficio obtenido por la compañía a reservas
durante todos los periodos contables.

6.- Verdadero o falso

Si la empresa no obtuviese beneficio en el ejercicio, no estará obligada a llevar nada a la

cuenta de reservas. (Verdadero)

7.-Completar

La reserva legar sirve para cubrir pérdidas que pudieren producirse en

un ejercicio económico.

8.- Verdadero o falso

Las reservas forman parte de los fondos propios de una empresa y su finalidad es poder
dar los beneficios a terceros que pudieran presentarse inmediatamente. (Falso)

9.- Complete

Reservas estatutarias. El procedimiento es el mismo que la reserva legal, pero el origen

no es la ley, sino que los estatutos de la empresa obligan a constituir esta reserva.

10.- Verdadero o falso

Reservas especiales. La ley puede obligar a la constitución de reservas por algún motivo
determinado. (Verdadero)
 GRUPO 3: ESTADO DE EVOLUCION DEL PATRIMONIO

1. ¿Qué es el Estado de evolución del Patrimonio?

Este estado financiero permite demostrar por separado el rubro patrimonio de una
empresa y presenta de forma detallada el aporte de los socios y distribución de utilidades

2. ¿Cuál es la importancia del Estado de evolución del Patrimonio?

Permite ver las causas de los cambios de las diferentes partidas de patrimonio

3. ¿Cómo se presenta la información del balance de incremento?

➢ Ingreso de nuevos socios

➢ Donaciones de capital
➢ Aporte de propietarios
➢ Utilidad del ejercicio
➢ Valorización del capital

4. ¿Como se presenta la información del balance de decremento?

✓ Retiro de un socio
✓ Perdida de ejercicio
✓ Donaciones
✓ Liquidación de la empresa

5. ¿Cómo se presenta la información del balance para toda la empresa? Diga solo
dos respuestas

• Relevante para la toma de decisiones

• Prudente
• Completo en los extremos significativos
• fiable

6. ¿Cuál fue el análisis de Este estado que incluye las variaciones de las cuentas del
patrimonio?

❖ El capital social en aportes

❖ Las reservas
❖ La revalorización del patrimonio
❖ Donaciones
7. ¿Diga cuáles son los controles internos del Estado de evolución en el patrimonio?

Evaluar que partidas adicionales son importantes

Verificar las cuentas patrimoniales

GRUPO 4: LIQUIDACION Y PAGOS DE DIVIDENDOS

1. ¿Qué es la liquidación?

Es la acción y el resultado de liquidar, que significa, entre otras cosas, concretar el pago
total de una cuenta, ajustar un cálculo o finalizar un cierto estado de algo.

2. ¿Qué es la política de los dividendos?

Es un plan de acción que deberá seguirse siempre que se decida en torno a la distribución
de dividendos. La política debe considerarse tomando en cuenta dos objetivos básicos:
maximizar el beneficio de los propietarios de la empresa y proporcionar suficiente
financiamiento.

3. ¿Cuáles son los tipos de dividendos? Y como se pagan.

Dividendos en efectivo y pago de dividendos.-Existe varias formas de dividendos, los

tipos básicos en efectivo son:

• Dividendos en efectivo ordinarios

• Dividendos extraordinarios
• Dividendos especiales
• Dividendos de liquidación
4. ¿Qué es el valor de la liquidación?

Es el valor que se obtendría por esa empresa en el caso de que ésta cesase su actividad,
vendiese sus activos, saldase sus deudas y repartiese el dinero entre sus accionistas.

5. ¿Cuál es la fórmula para calcular el valor de la liquidación?

VL = Valor de Mercado de los Activos – Deuda Total – Gastos de Liquidación

6. ¿Para qué nos sirve el valor de la liquidación?

El Valor de Liquidación sirve para establecer un valor mínimo de una empresa para que,
en el caso de que las cosas vayan mal, obtener un cálculo aproximado del dinero que
podríamos recibir en el caso de que la empresa quebrase y entrase en liquidación.

7. ¿cuáles son los elementos de la cláusula en la liquidación?

 La preferencia (en estricto sentido)

 La participación.

8. ¿Cuál es la política de los dividendos?

Es un plan de acción que deberá seguirse siempre que se decida en torno a la distribución
de dividendos. La política debe considerarse tomando en cuenta dos objetivos básicos:
maximizar el beneficio de los propietarios de la empresa y proporcionar suficiente
financiamiento.

9. ¿Qué es un dividendo en acciones?

Se pagan con acciones comunes adicionales y no en efectivo.

La empresa emite nuevas acciones en lugar de pagar un dividendo en efectivo, sin

afectar la posición fundamental de los accionistas actuales

10. ¿Cuáles son los gastos de liquidación?

Gastos en abogados y litigios

Indemnizaciones laborales por despido

Gastos fiscales

Otros costes de liquidación

 GRUPO 5: CONCEPTUALIZACIONES

1. ¿Qué es la renta?

La renta o utilidad de un negocio se ha definido simplemente como el resultado (de ahí el

nombre de éste estado financiero) de restar a los ingresos, el total de los egresos
(técnicamente denominados costos y gastos causados).

2. ¿Qué son los gastos?

Un gasto es una partida que disminuye el beneficio de la empresa o, en su defecto,

aumenta la deuda o pérdida.

3. Enumere la clasificación de los gastos.

• Gastos flexibles
• Gastos fijos
• Gastos variables
• Gastos discrecionales
• Gastos inesperados
4. ¿Cuál es la diferencia entre gasto fijo y gasto variable?

Los gastos fijos son el tipo de gastos que debemos realizar de manera obligatoria cada
cierto tiempo, en cambio los gastos variables son aquellos que no tienen monto fijo.

5. Enumere los gastos empresariales

Gastos administrativo, financieros, transferencias, extraordinarios, representación,

primer establecimiento, comerciales, seguridad social, fiscales, deficitarios, de personal,
de salida, variables y fijo y generales.

6. ¿Qué son las utilidades?

Entendida como beneficio o ganancia, es la diferencia entre los ingresos obtenidos por un
negocio y todos los gastos incurridos en la generación de dichos ingresos.

7. La utilidad se clasifica en: Utilidad Bruta y Utilidad Neta.

8. ¿Cuál es la diferencia entre utilidad neta y utilidad bruta?

La Utilidad bruta es la diferencia entre el total de ventas en efectivo y el coste total del
articulo o artículos y en la Utilidad neta, se consideran no solo los ingresos obtenidos sino
que también todos los gastos en los que fue necesario incurrir para conseguirlos, además
de las obligaciones con terceros (tributarias, con los bancos y otras).

9. ¿Qué es la liquidación?

La liquidación consiste en la venta del inventario o de los activos de una empresa con el
fin.

10. ¿Qué tipos de liquidación conoce?

Liquidación de inventario y liquidación de empresa.

GRUPO N° 6: LIQUIDACIÓN DE UTILIDADES DE ACCIONISTAS PARA EL

PAGO Y CÁLCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA

1. ¿Que son las utilidades?

Les llaman utilidades o beneficios —A la ganancia de la empresa: lo que queda

en dinero después de que han sido considerados todos los costos.

2. ¿Qué son los dividendos?

Todo tipo de participaciones en utilidades, excedentes, beneficios o similares que
se obtienen en razón de los derechos representativos de capital que el beneficiario
mantiene, de manera directa o indirecta”,
3. ¿De qué habla el Art. 15 del Reglamento de Aplicación de la Ley Orgánica
de Régimen Tributario Interno?
Dividendos y utilidades distribuidos.
4. ¿Cómo se distribuyen las ganancias en una empresa?
Ya cuando se realiza las reservas y la participación de utilidades a trabajadores,
lo que sobra se repartirá de acuerdo al porcentaje de acciones de cada socio.
5. ¿Qué se detalla en el Anexo de Dividendos, anualmente y en qué mes se
presenta?
Durante el mes de mayo del ejercicio fiscal siguiente al período reportado,
conforme el 9no. dígito de RUC en el que se detalle:
 La utilidad del período reportado
 Las utilidades de períodos anteriores, que a enero 01 del periodo reportado se
encuentren pendientes de distribución; y,
 Los dividendos distribuidos durante el período reportado.
6. ¿De qué trata artículo 36 de la Ley de Régimen Tributario Interno?
Tarifa del impuesto a la renta de personas naturales y sucesiones indivisas
7. ¿Cuáles son las formalidades para el pago de dividendos?
❖ La sociedad que distribuye el dividendo debe cumplir con lo siguiente:
❖ Emitir el respectivo comprobante de retención.
❖ Informar al accionista el ingreso gravado por el dividendo distribuido y el
ejercicio fiscal al que corresponde, así como el crédito tributario que le
corresponda
8. ¿Qué es impuesto a la renta?
Es un impuesto que grava la utilidad de las personas, empresas, u otras entidades
legales. El impuesto a la renta es la columna vertebral del sistema tributario
porque liga el ahorro con la inversión, y tiene repercusiones sobre los incentivos
en los mercados laborales y los emprendimientos.
9. ¿Qué sociedades gravan el impuesto?

GRUPO N°7: IMPUESTO A LA RENTA

Preguntas:
1. ¿Cuál es la base imponible para las personas naturales y sucesiones
indivisas para el año 2018, para iniciar la tributación del Impuesto a la
renta?
R. 11.270 $

1. ¿Cómo calculo el Impuesto a la Renta?

A los ingresos gravados, restar los gastos deducibles y se obtiene la base

imponible a la cual se le aplica la tarifa correspondiente observando la tabla.
2. ¿Qué tipo de gasto se puede deducir para la Declaración del
Impuesto a la Renta? e importes máximos.

➢ Vivienda: hasta 3.662,75

➢ Educación: hasta 3.662,75
➢ Alimentación: hasta 3.662,75
➢ Vestimenta: hasta 3.662,75
➢ Salud: hasta 14.651.

3. ¿Qué es el impuesto a la renta?

El Impuesto a la Renta se aplica sobre aquellas rentas que obtengan las

personas naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades sean nacionales
o extranjeras. El ejercicio impositivo comprende del 1 de enero al 31 de
diciembre

4. ¿Quiénes están obligados a llevar contabilidad?

Están obligados a llevar contabilidad todas las sociedades, personas naturales y

sucesiones indivisas, de acuerdo con las siguientes condiciones:

• Capital propio superior a 9 fracciones básicas desgravadas del Impuesto a la

Renta;

• Ingresos brutos anuales superiores a 15 fracciones básicas desgravadas; o,

• Costos y gastos anuales superiores a 12 fracciones básicas desgravadas.

5. Complete:

a) El impuesto de renta como cualquier otro hecho económico realizado por la

empresa debe ser reconocido y contabilizado.

b) Es posible que, a la hora de pagar el impuesto, el valor provisionado resulte mayor

o menor al impuesto definitivo, razón por la cual se deben realizar los ajustes del caso.
 GRUPO N°8 IVA

1.- QUE ES EL IVA

El IVA es un impuesto indirecto, en virtud de que los contribuyentes del mismo no lo

pagan directamente, sino que lo trasladan o cobran a una tercera persona, hasta llegar al
consumidor final

2.- CUALES SON LAS FORMAS DE DECLARACIÓN DEL IVA?

Forma mensual

Forma semestral

3.- CUAL ES LA BASE IMPONIBLE DE LAS IMPORTACIONES?

Es el resultado de sumar al valor de los CIF los impuestos, aranceles, tasas, derechos,
recargos y otros gastos que figuren en la declaración de importación y en los demás
documentos pertinentes.

4.-QUE ES EL IVA DEVENGADO

El que aplica en las facturas que emite

5.- QUE ES EL IVA SOPORTADO

El que paga en las facturas de gastos necesarios para su actividad)

6.- QUIENES SON LOS AGENTES DE RETENCIÓN?

Entidades del sector publico

Contribuyentes Especiales

Sociedades

Personas Naturales Obligadas a llevar contabilidad.

7.- QUE PORCENTAJE DE RETENCIÓN TIENE LOS BIENES Y SERVICIOS

CON LIQUIDACIÓN DE COMPRA?

bienes y servicios con liquidación de compra retienen el 100% del IVA.

8- NOMBRE 3 SUJETOS PASIVOS QUE NO DEBEN REALIZAR RETENCIÓN

DEL IVA
Instituciones del estado

Compañías de aviación

Empresas públicas reguladas por la Ley Orgánica de Empresas Públicas.

9.- QUE NUMERO DE FORMULARIO DEBE LLENAR UNA PERSONA NO

OBLIGADA A LLEVAR CONTABILIDAD?

Formulario 104 A

10- QUIENES FORMAN LA BASE DE LA PIRÁMIDE DE AGENTES DE

RETENCIÓN?