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MSG 2017
GESTIÓN FINANCIERA
Sesión 1A
Introducción: Conceptos contables
Asignatura: Introducción
Sesión: 1A
001
Fecha: 2017
ÍNDICE
1) Definición de Contabilidad
2) Objetivos de la Contabilidad
3) El Balance de Situación
4) La Cuenta de Pérdidas y Ganancias
5) El procedimiento del registro contable
6) La Normativa existente
Sesión: 1A
002
Fecha: 2017
ÍNDICE
Sesión: 1A
003
Fecha: 2017
Definición de Contabilidad
¿Qué es la Contabilidad?
• La contabilidad es una técnica empresarial que tiene por objeto la
representación razonable de la situación económico-financiera de la
empresa en un momento determinado.
• La contabilidad es el medio generalmente aceptado para registrar la
actividad económica de la empresa.
Destinatarios de la contabilidad
• Los destinatarios de la información suministrada por la contabilidad son
los siguientes:
q La dirección de la empresa, como instrumento de gestión
q También a los accionistas, proveedores, entidades financieras
q Organismos públicos, hacienda
Sesión: 1A
004
Fecha: 2017
Definición de Contabilidad
Contabilidad General vs Contabilidad Analítica

• La contabilidad externa refleja el movimiento de las operaciones
que la empresa realiza con el mundo exterior: organismos
estatales, personas individuales u otras empresas.
• Esta clase de contabilidad se llama contabilidad general, externa
o financiera.
• La contabilidad interna es aquella que lleva a cabo la empresa
dentro de su propio proceso productivo, esta clase de
contabilidad es la que permite el seguimiento y control de la
actividad interna de la empresa: contabilidad analítica.
Sesión: 1A
005
Fecha: 2017
ÍNDICE
Sesión: 1A
006
Fecha: 2017
Objetivos de la contabilidad
• La finalidad más importante de la contabilidad es facilitar información
económico-financiera objetiva a través de las cuentas.
• Los dos objetivos esenciales son la obtención del resultado y la
determinación del auténtico patrimonio empresarial.
• La contabilidad facilita información mediante los estados financieros:
– Balance de Situación
– Informa de la situación patrimonial de la empresa en un momento determinado.
– Cuenta de Pérdidas y Ganancias
– Informa del resultado de la gestión económica de la empresa en un
determinado ejercicio.
– Memoria
– Se compone de notas explicativas del contenido del Balance y la Cuenta de
Pérdidas y Ganancias, aporta descripción e interpretación.
Sesión: 1A
007
Fecha: 2017
• También se les denomina ‘cuentas anuales’ por ser obligatoria

anualmente su formulación y presentación en el Registro Mercantil.
• Las cuentas anuales deben reflejar la imagen fiel del patrimonio.
• Un conjunto de normas generales y particulares, como los principios
contables y las normas de valoración, contenidas en el Plan General de
Contabilidad, aseguran que las cuentas anuales presenten la imagen
fiel del patrimonio.
Sesión: 1A
008
Fecha: 2017
Operaciones comerciales
• Los técnicos contables registran, valorándolos en euros, los sucesos
que influyen en la situación financiera de la empresa.
• Los hechos que registran los contables se llaman operaciones
comerciales, compra de materiales, venta de mercancías, pago de una
deuda a un proveedor, son ejemplos.
• Cada registro debe apoyarse en un comprobante que certifique que se
ha llevado a cabo esa operación; dichos comprobantes se llaman
documentos contables, entre ellos destacan las facturas, recibos, hojas
de nómina, ...
Sesión: 1A
009
Fecha: 2017
Operaciones comerciales
La actividad de la empresa origina operaciones
administrativas
Las operaciones tienen un reflejo documental
Los documentos son la base de las anotaciones contables
La contabilidad ofrece resúmenes de la situación y
resultados
El análisis de los datos contables orienta las decisiones de la
dirección
Las decisiones de la dirección determinan la actividad de la
empresa
Sesión: 1A
010
Fecha: 2017
El ciclo contable
• La contabilidad se gestiona por ciclos anuales: ejercicio.

• ,31-12 cierre de ejercicio
• ,31-3 publicación de las cuentas
• ,30-4 legalización de los libros
• ,30-6 junta general de accionistas
• ,25-7 impuesto de sociedades
• ,30-7 depósito de cuentas anuales
Sesión: 1A
011
Fecha: 2017
ÍNDICE
Sesión: 1A
012
Fecha: 2017
El Balance de Situación
• El Balance de Situación
• El patrimonio es el conjunto de bienes, derechos y obligaciones
susceptible de ser representado cuantitativamente, o sea, de ser
medido en unidades monetarias.
• Bienes, incluyen los elementos materiales e inmateriales que son

propiedad de la empresa.
• Derechos, se componen de todo lo que terceras personas deben a la
empresa y ésta tiene derecho a reclamar.
• Obligaciones, se componen de todo lo que la empresa tiene la
obligación de devolver a terceros.
Sesión: 1A
013
Fecha: 2017
Bienes + Derechos - Obligaciones = Patrimonio
B + D - O = PN
B+D = PN + O
Activo Pasivo
Conjunto de Suma de
bienes y derechos obligaciones y
patrimonio neto
Sesión: 1A
014
Fecha: 2017
• El Balance recoge el activo y el pasivo y refleja el patrimonio, siguiendo

unos criterios precisos para su agrupación y ordenación.
• El Balance es un documento contable que refleja la situación
económico-financiera de la empresa en un momento determinado, en la
medida en que dicha situación sea expresable en términos monetarios.
• Es una fotografía de carácter estático.
• La elaboración de un balance se efectúa de acuerdo con unos
principios y prácticas contables generalmente aceptados.
• Desde un punto de vista económico-financiero, el papel de la empresa
consiste en atraer recursos o captar fondos con el fin de emplearlos en
la adquisición de los elementos necesarios para la consecución de los
fines específicos para los que fue constituida.
Sesión: 1A
015
Fecha: 2017
Funciones del Balance
• El Balance es un inventario resumido de todos los bienes y derechos

de que es titular la empresa, así como de todas las deudas en que ha
incurrido, tiene por función primera informar a todo aquel que tenga
interés en la situación económica y financiera de la empresa en un
momento dado.
• Asimismo, e independientemente de la información estática, la
empresa puede suministrar en un momento determinado la serie de
balances correspondientes a distintos momentos de la empresa,
constituyendo una información dinámica, que permite conocer la
evolución de la misma.
• Adicionalmente, el balance es una base a partir de la cual y conociendo
la historia pasada, pueden establecerse los objetivos a alcanzar en el
futuro.
Sesión: 1A
016
Fecha: 2017
Estructura del Balance
• Las masas patrimoniales son el conjunto de elementos patrimoniales

agrupados en razón de la misma significación económica o financiera.
• ACTIVO: es la estructura económica de la empresa, es el destino dado

a los recursos financieros.
• Las masas patrimoniales que componen el activo se ordenan de mayor
a menor liquidabilidad (facilidad en convertirse en dinero líquido).
• PASIVO: es la estructura financiera de la empresa, está compuesto por
las fuentes de financiación de la empresa que han permitido adquirir el
activo.
• Las masas patrimoniales que componen el pasivo se ordenan de
mayor a menor exigibilidad (tiempo en el que será exigido).
Sesión: 1A
017
Fecha: 2017
PATRIMONIO ANÁLISIS
BIENES DEUDAS CUALITATIVO
Determina la clase
EDIFICIOS de bienes y
PROVEED. número de
MAQUINARIA obligaciones
COSAS
MAT. PRIMAS
ACREED. CUANTITATIVO
CREDITOS
CONTRA
DERECHOS DEUDORES
Homogeneización (con
CREDITOS unidades monetarias)
CONTRA HACIENDA
Resultado: igualdad entre
CLIENTES
Bienes y Deudas
Sesión: 1A
018
Fecha: 2017
El Balance de Situación - ACTIVO
- Inmovilizado o Activo Fijo (> 1 año)

Patentes, licencias, ... Elementos patrimoniales de carácter
Inmaterial intangible.
Terrenos, maquinaria, ... Elementos patrimoniales de carácter
Material tangible o material.
Acciones, ... Elementos patrimoniales que forman la
Financiero cartera de inversiones a largo plazo.
Amortizaciones acumuladas
Activo Circulante (< 1 año)
Materias primas, productos Bienes en el almacén o en el proceso de
Existencias terminados, ... producción.
Clientes, efectos a cobrar, ... Derechos pendientes de cobro.
Deudores
Acciones, préstamos, ...
Financiero temporal
Caja, bancos, ... Dinero existente en caja y saldo de cuentas
Tesorería bancarias
Sesión: 1A
019
Fecha: 2017
El Balance de Situación - PASIVO
- Recursos Permanentes (> 1 año)

Capital social Fondos aportados + beneficios no
Neto Patrimonial distribuidos, son recursos propios
Reservas
Provisiones
Pérdidas y Ganancias
Pasivo Exigible a Largo Plazo (> 1 año)

Préstamos, acreedores Deudas u obligaciones pendientes de pago,
Pasivo exigible a largo plazo son fuentes de financiación
Pasivo Exigible a Corto Plazo (< 1 año)

Proveedores, efectos a Pasivo circulante
Pasivo exigible a corto plazo pagar, créditos bancarios, ...
Sesión: 1A
020
Fecha: 2017
Criterios de valoración
• La valoración de las distintas partidas del balance adquiere una

importancia relevante, dichas partidas deben reflejar de manera
auténtica la situación patrimonial de la empresa.
• En consecuencia, el Plan General de Contabilidad establece las normas
de valoración básicas que deben aplicarse.
Sesión: 1A
021
Fecha: 2017
ÍNDICE
Sesión: 1A
022
Fecha: 2017
La Cuenta de Pérdidas y Ganancias
• La cuenta de resultados de ejercicio, o estado de resultados o cuenta de

pérdidas y ganancias, es aquella que va a recoger las diferencias surgidas en
el transcurso de un período contable de las corrientes de gastos e ingresos
imputables al mismo.
• Recoge operaciones de la empresa durante el período considerado,
habitualmente un año, indicando los ingresos por ventas, el coste de los
productos vendidos, los gastos generales y el resultado económico.
• El resultado de la empresa se va generando a través de un flujo continuo de
transacciones que, agregadas, proporcionan unos datos globales de ingresos
y gastos del período de cuya diferencia se obtiene la cifra de beneficio o
pérdida, es decir, el resultado contable del período.
Sesión: 1A
023
Fecha: 2017
• La cuenta de pérdidas y ganancias no es más que una partida del balance que
figura en el activo en el caso de que sean pérdidas y en el pasivo si son
ganancias.
• Como se trata de una cuenta de gran importancia para enjuiciar la actuación de
la empresa durante el ejercicio, se suele presentar su desglose
independientemente del balance.
• Esto supone algo así como examinar con lupa una partida del balance con el
fin de desentrañar lo que hay detrás de ella por su especial relevancia para el
examen de la empresa.
• Mediante la comparación de dos balances sucesivos de una empresa puede
conocerse si los recursos propios han aumentado o disminuido y en qué
cantidad, lo que no es detectable son las causas determinantes de esta
variación. Solamente el análisis de la cuenta de resultados, y de su
distribución, permite conocer los recursos generados por la propia empresa en
el período.
Sesión: 1A
024
Fecha: 2017
• Por otra parte, la obtención de un beneficio es uno de los objetos básicos de

toda unidad empresarial, y el conocimiento en profundidad de cómo y dónde
se ha generado dicho beneficio ofrece una información imprescindible para el
análisis y la planificación futura de la empresa.
• El resultado de la gestión económica vendrá dado por la diferencia entre los
ingresos y los gastos, obteniendo beneficio si los ingresos son superiores o
pérdida si son inferiores.
• No debemos confundir el ingreso o el gasto con el hecho de su cobro o pago.
Los cobros y pagos de un período nos informan de la evolución de la tesorería,
pero no del resultado de la gestión económica, ya que un ingreso se produce
en un período y puede ser que se cobre en otro, y lo mismo ocurre para los
gastos.
Sesión: 1A
025
Fecha: 2017
N1: Resultado de explotación Es el resultado
obtenido a partir de
Debe Haber
los ingresos y gastos
Compras Ventas que son propios de
la actividad a la que
Gastos de personal Ingresos accesorios
se dedica la
Arrendamientos empresa.
Reparaciones
Servicios profesionales
Transportes
Primas de seguros
Suministros
Otros servicios
Dotación por amortización
Sesión: 1A
026
Fecha: 2017
Es el resultado de la
N2: Resultados financieros gestión financiera,
Debe Haber incluye ingresos y
gastos financieros y
Intereses de Dividendos resultados de la
venta de títulos de
préstamos inversiones
Descuentos en ventas Intereses cobrados temporales.
Otros gastos Descuentos por

financieros compras
Pérdidas en Beneficios en Agrupa los
resultados obtenidos
inversiones inversiones por la gestión
operativa y
financiera.
N3: Resultados de actividades ordinarias (N1+N2)
Sesión: 1A
027
Fecha: 2017
N4: Resultados extraordinarios Contabiliza los

resultados obtenidos
Debe Haber por la venta de
inmovilizado,
Pérdidas por venta de Beneficios por venta también los ingresos
y gastos por
inmovilizado de inmovilizado actividades
impropias de la
Gastos extraordinarios Ingresos empresa.
extraordinarios
Gastos de otros Ingresos de otros
ejercicios no ejercicios no
contabilizados contabilizados
N5: Resultado antes de impuestos (N3+N4)
N6: Resultado del ejercicio (N5-Impuestos)

Sesión: 1A
028
Fecha: 2017
ÍNDICE
Sesión: 1A
029
Fecha: 2017
El Procedimiento de Registro Contable
El procedimiento de registro contable
• Uno de los principales objetivos de la contabilidad consiste en disponer de la

información necesaria para generar el Balance y la Cuenta de Pérdidas y
Ganancias.
• Por consiguiente, durante todo el ejercicio, los hechos que afectan al balance
y/o a la cuenta de resultados deben anotarse empleando asientos contables.
Estos asientos contables recogen los hechos económicos siguiendo una
normativa.
Debe Haber
Cantidad Nombre de la A Nombre de la Cantidad

primera segunda
cuenta cuenta
Sesión: 1A
030
Fecha: 2017
• Un asiento debe cuadrar: total debe = total haber

• Debe asignarse un número secuencial y una fecha a los asientos.
• Debe describirse el asiento mediante un texto explicativo: ventas de
mercancía, ...
• El Libro Diario
– El Diario es un libro en el que se relacionan todos los asientos del ejercicio.
– El Diario justifica el Balance y la Cuenta de Pérdidas y Ganancias.
• El Libro Mayor
– Contiene la información referente a cada cuenta.
– Permite conocer el valor inicial de la cuenta, los aumentos y las disminuciones
habidos a lo largo del período.
Sesión: 1A
031
Fecha: 2017
Las Cuentas de Mayor
• Las cuentas de mayor permiten recoger los hechos

• Se emplean en los asientos contables para el registro de la información
contable.
• Las cuentas de mayor se pueden representar a modo de T.
Cuenta de Caja
Debe Haber
Sesión: 1A
032
Fecha: 2017
Las cuentas de mayor se numeran en grupos
– 1, financiación básica
– 2, inmovilizado
– 3, existencias
– 4, acreedores y deudores por operaciones de tráfico
– 5, cuentas financieras
– 6, compras y gastos
– 7, ventas e ingresos
Sesión: 1A
033
Fecha: 2017
Regla de anotación contable:
– Se inscriben en el DEBE o son de signo deudor:

• aumentos de Activo
• disminuciones de Pasivo
• pérdidas
– Se inscriben en el HABER o son de signo acreedor:

• aumentos de Pasivo
• disminuciones de Activo
• ganancias
Sesión: 1A
034
Fecha: 2017
Ejemplo de anotaciones contables
Ingreso de la recaudación de la caja en el banco.
Debe Haber
100 572000 A 570000 Caja 100

Bancos
Cuenta de Bancos Cuenta de Caja
Debe Haber Debe Haber
100 100
Sesión: 1A
035
Fecha: 2017
Ventas
Debe Haber
100 430000 Clientes A 701000 Ventas 100
Ventas con IVA

Debe Haber
116 430000 Clientes A 701000 Ventas 100
477000 IVA reprc 16
Cobro
Debe Haber
100 572000 Bancos A 430000 Clientes 100
Sesión: 1A
036
Fecha: 2017
• Compras
Debe Haber
100 621000 Gastos A 400000 100
Proveedor
• Compras con IVA
Debe Haber
100 621000 Gastos A 400000 116
472000 IVA Proveedor
16
soprt
• Pago
Debe Haber
100 400000 A 572000 Bancos 100
Proveedor
Sesión: 1A
037
Fecha: 2017
ÍNDICE
Sesión: 1A
038
Fecha: 2017
La Normativa existente
• Los estados contables deben poder ser interpretados por todos los grupos
sociales interesados en ello.
• Frecuentemente se presentan problemas de interpretación de los datos
contables que obligan a presentar aclaraciones complementarias sobre los
criterios de valoración, sobre la clasificación de las cuentas, sobre los
conceptos que comprenden las cuentas, etc.
• La normalización contable intenta evitar estos inconvenientes que se producen
por la diversidad de criterios aplicables. En consecuencia, el principal objetivo
de la normalización contable es hacer de la contabilidad un adecuado
instrumento de información, es decir, que los datos contables sean
comparables y agregables.
• La normalización define los principios y reglas de carácter general, al objeto de
conseguir una uniformidad en las aplicaciones de la contabilidad y en la
significación de la información que emana de ella.
Sesión: 1A
039
Fecha: 2017
• El Plan General de Contabilidad contiene normas y principios

sustantivos para la contabilidad. En el PGC se configuran definiciones,
relaciones contables y criterios valorativos, cuyo conjunto constituye
un valioso y obligado punto de referencia.
• La ley 19/1988 de 12 de julio crea el Instituto de Contabilidad y
Auditoría de Cuentas como un organismo autónomo de carácter
administrativo adscrito al Ministerio de Economía y Hacienda.
• El primer PGC es de 1973, en el año 1990 el ICAC publica un nuevo
Plan General de Contabilidad, cuyo contenido es:
– Principios contables
– Cuadro de cuentas
– Definiciones y relaciones contables
– Cuentas anuales
– Normas de valoración
Sesión: 1A
040
Fecha: 2017
MSG 2017
GESTIÓN FINANCIERA
Sesión 2A
Contabilidad General
Asignatura: Contabilidad General

Sesión: 2A
041
Fecha: 2017
ÍNDICE
1) Introducción FI-GL
2) Estructuras organizativas
3) Datos maestros
4) Registro de información contable
5) Proceso de cierre de período contable
6) Informes de contabilidad general

Sesión: 2A
042
Fecha: 2017
ÍNDICE
3) Datos maestros

Sesión: 2A
043
Fecha: 2017
Contabilidad en SAP
SD FI
Comercial Gestión
financiera
CO
Finanzas
MM
Materiales Controlling
en R/3
PP
Producción
R/3 TR
Tesorería
QM
Calidad
Client/Server PS Proyectos
PM ABAP/4 WF
Mantenimiento
Workflow
HR
Recursos
IS
Soluciones
humanos sectoriales

Sesión: 2A
044
Fecha: 2017
Módulos gestión financiera
FI Libro de Mayor
Gestión Cuentas a Pagar
Financiera Cuentas a Cobrar

Activos Fijos
Sistema de Información Financiera

Sesión: 2A
045
Fecha: 2017
Objetivos del módulo de contabilidad general
• El principal objetivo que pretende cubrir el módulo de Contabilidad

General es el siguiente:
Registro de los hechos económicos, a nivel general de

la empresa, con el fin de conocer su situación
patrimonial y cumplir con las disposiciones legales
GL
Contabilidad
General

Sesión: 2A
046
Fecha: 2017
Integración de la contabilidad general
• Integrada en tiempo real con todas las áreas de la empresa

Cuentas Cuentas
a cobrar a pagar
Libro
mayor Personal
Activos fijos
Materiales Activos
financieros

Sesión: 2A
047
Fecha: 2017
Facturas LIBROS
Recibidas
MM CO OFICIALES
HR
Albaranes Analítica
AP Nóminas
Pagos Interfases
GL Comercial
Cobros
AR
Otros
Expediciones Caja, Bancos
Facturas
Emitidas Amortizaciones Producción
SD Inversiones Consolid. TR
AA PP
LC

Sesión: 2A
048
Fecha: 2017
ACTIVO PASIVO
Inmov. Inmaterial (AA)

Patrimonio (GL)
Inmov. Material (AA)
Inmov. Financiero (GL)

Exigible L/P (GL)
Existencias (MM)
Realizable (SD)
Exigible C/P
(GL, MM, AP)
Disponible (TR,AP,AR)

Sesión: 2A
049
Fecha: 2017
ÍNDICE
3) Datos maestros

Sesión: 2A
050
Fecha: 2017
Estructuras organizativas FI-GL
• Las estructuras
organizativas tienen
una relación jerárquica. MANDANTE
Plan de Cuentas AAAA Plan de Cuentas BBBB
Sociedad Sociedad Sociedad Sociedad

0001 0002 0003 0004

Sesión: 2A
051
Fecha: 2017
Estructuras organizativas - Definición
El Mandante
• El mandante es una división tecnológica de la base de datos.
El Plan de Cuentas
• Permite recoger el conjunto de cuentas de mayor que se emplearán en
los asientos para el registro de información contable.
La sociedad financiera
• Como regla general representa una sociedad legal independiente, un
NIF.
• Es la unidad organizativa básica desde el punto de vista de la
contabilidad financiera.
• Genera los estados financieros legales y fiscales requeridos (Bal. de
Situación,Cuentas de PyG, Declaraciones de IVA e IRPF...).

Sesión: 2A
052
Fecha: 2017
Características principales de la Sociedad FI
Sociedad FI
• Existen una serie de datos básicos asociados a la sociedad FI:

•Plan de cuentas
•Variante de ejercicio
•Variante de períodos
•Nombre, dirección, moneda, clave país, idioma, NIF
• A la sociedad FI se asignan las principales parametrizaciones del área

financiera:
•Rangos de documentos
•Procesos aut. de pagos y contabilizaciones automáticas
•Variante de ejercicio fiscal
•Variante de status de campo, para el control de entradas de asientos

Sesión: 2A
053
Fecha: 2017
ÍNDICE
3) Datos maestros

Sesión: 2A
054
Fecha: 2017
La Cuenta de Mayor
• Los datos maestros de cuenta de mayor se actualizan a dos niveles:

Plan de Cuentas y Sociedad. De esta manera se evita el mantenimiento
redundante de datos básicos.
•Datos generales Plan de Cuentas

•Grupo de cuentas
•Nº de cuenta
• El grupo de •Descripción
cuentas
permite
clasificar las Sociedad
cuentas de
mayor. •Datos a nivel sociedad Sociedad
•Control de Cuenta
•Gestión de Cuenta
•Control de la entrada de documentos

Sesión: 2A
055
Fecha: 2017
La Cuenta de Mayor
• Algunos de los campos más significativos del maestro de cuentas de

mayor son:
•Datos a nivel Plan de cuentas

•Grupo de cuentas
•Código de cuenta
•Cuenta de balance o de pérdidas y ganancias
•Datos a nivel Sociedad

•Cuenta asociada
•Indicador de impuestos
•Visualización de partidas individuales
•Gestión de partidas abiertas
•Grupo de status de campo

Sesión: 2A
056
Fecha: 2017
ÍNDICE
3) Datos maestros

Sesión: 2A
057
Fecha: 2017
Definición de un Documento
1 Transacción de Negocio = 1 Documento
COMPRA:
Factura 1234
LASALLE Nº documento: 160000012
Publicidad 100 LASALLE 121

IVA 21
Gastos Publicidad 100
IVA soportado 21
Total 121

Sesión: 2A
058
Fecha: 2017
Estructura de un documento contable
Cabecera
Fechas Clase documento
Nº documento Moneda
Línea 1 del documento

Clave contable: 31 Importe: 121
Cuenta: LASALLE

Cuenta: 477000 Gastos de Publicidad

Cuenta: 154000 IVA Soportado

Sesión: 2A
059
Fecha: 2017
• Algunos de los campos más significativos del documento contable son:
•A nivel de cabecera
•Fecha de documento
•Fecha contable
•Descripción
•Sociedad
•Moneda
•Clase de documento
•A nivel de posición o partida

•Clave de contabilización
•Cuenta
•Indicador de impuestos
•Importe
•Descripción

Sesión: 2A
060
Fecha: 2017
Clase de documento
• Determina el rango de
numeración.
• Permite clasificar los
documentos para su
archivado físico.
Tipos de Número de Tipo de

transacción documento cuenta
Factura, Numeración: Proveedores,

Pago, externa Clientes,
Cobro, interna Cta. de Mayor,
General, rangos Inmovilizado,
etc. etc.

Sesión: 2A
061
Fecha: 2017
Claves de contabilización
Cuentas de Mayor
40 Debe
50 Haber
• Determinan el tipo de
cuenta que se empleará
en el registro de Clientes
información contable en 01 Factura (Debe)
la partida. 11 Abono Factura (Haber)
15 Cobro (Haber)
Proveedores
31 Factura (Haber)
21 Abono Factura (Debe)
25 Pago (Debe)

Sesión: 2A
062
Fecha: 2017
Registro de asiento contable

Sesión: 2A
063
Fecha: 2017
Posiciones automáticas - IVA
Proveedor Cuenta asociada

121.000 121.000
Ind. IVA S3
21.000 IVA
Gastos IVA Soportado

100.000 21.000
S3

Sesión: 2A
064
Fecha: 2017
Gestión de documentos contables
• Existen ayudas a la contabilización que tienen por objetivo facilitar el

registro de asientos contables.
Consulta de
Documentos Saldos
Tipo
Contabilizaciones
Periódicas Consulta de
Partidas
Documentos
Periódicos
Tipo de
Documentos Consulta de
Documentos Documento Contables Documentos
Preliminares
Compensación
Modelos de Documentos
imputación Apartados de partidas

Sesión: 2A
065
Fecha: 2017
Modelo de Imputación
Modelo 9889
DOCUMENTO Posiciones:
DE MODELO ClCt: Cuenta: Importe:
DE IMPUTACIÓN 40 123000 5000
50 345560 2000
50 907902 3000
Fecha documento: 25.11.200x Sociedad: 0001

DOCUMENTO
Posiciones:
NUEVO
ClCt: Cuenta: Importe:
40 123000 5000
50 345560 2000
50 907902 3000

Sesión: 2A
066
Fecha: 2017
Documentos periódicos
Entrada de documento Proceso Contabilizaciones

periódico periódico
1.1.201x
Documento nº 1245 Batch-input 1.2. 201x
Gastos de alquiler 1.3. 201x
CC: Cta. Importe
40 471000 2.500
50 113100 2.500
1.11. 201x
Período: 1.1.201x - 31.12.201x
Período: 01 1.12. 201x

Sesión: 2A
067
Fecha: 2017
Contabilizar y compensar
• La compensación de partidas abiertas es una operación que permite

asociar diferentes partidas de una misma cuenta y de signo contrario,
con el objeto de indicar que están asociadas a un proceso común.
Cobro Banco: Banc Sabadell

Cliente 1 7.500
Fact. 1 1.000 Seleccionar partidas

Fact. 2 2.500 1. 1.000
Fact. 3 4.000 2. 2.500
3. 3.500
Total 7.500 4. 4.000
5. 1.500
Asignado 7.500
Diferencia 0

Sesión: 2A
068
Fecha: 2017
ÍNDICE
3) Datos maestros

Sesión: 2A
069
Fecha: 2017
Cierre de Periodos
El cierre de períodos conlleva todos los procesos al final

de un período para evitar posibles contabilizaciones

Sesión: 2A
070
Fecha: 2017
Cierre al final del día
Requerimientos Técnicos
Back up de datos
Sistema Operativo
Requerimientos Funcionales
Compactar documentos Libro diario Informes
Totales de Contabilizaciones utilizados
RFBELJ00
Listas de las excepciones RFBUSU00
Correspondencia Automática SAPF160
RFBPET00
Facturas de Letras de Cambio y gastos
bancarios
Sesión: 2A
071
Fecha: 2017
Cierre de un Periodo
Requerimientos técnicos
 Abrir / cerrar períodos contables
Requerimientos de negocio
 Declaración de IVA
 INTRASTAT
 Balance / Cuenta de PyG
 Listados financieros
 Reconciliación de documentos

Sesión: 2A
072
Fecha: 2017
Cierre de un Ejercicio
Requerimientos técnicos
 Arrastre de saldos de terceros
 Arrastre de saldos de Cuentas de Mayor
 Rangos de numeración
Requerimientos de negocio
 Ejecutar programas de cierre

 Ejecutar Balance / Cuenta de PyG
 Ejecutar listados anuales
Citar otros ejemplos …

Sesión: 2A
073
Fecha: 2017
Cierre contable
CO
• Toda organización
debe definir su
proceso de cierre. Procesos previos Procesos
• Determinando las al cierre 1er. Cierre
GL Cierre
de cierre
necesidades de Definit.
información y los
orígenes de los que
deben provenir los
datos. Integración Ajustes Traspasos
Amortización mensual Liquid.
Periodif. a Explotación
Interfase órdenes
AMs Personal GL AM
Comercial CO

Sesión: 2A
074
Fecha: 2017
ÍNDICE
3) Datos maestros

Sesión: 2A
075
Fecha: 2017
Informes
Libros Oficiales:
•Balance de Sumas y Saldos
•Balance de Situación
•Cuenta de Resultados
Informes y Consultas
Contabilidad
General
Libro Diario
Extracción de datos

Sesión: 2A
076
Fecha: 2017
MSG 2017
GESTIÓN FINANCIERA
Sesión 3A
Cuentas a pagar
Asignatura: Cuentas a Pagar

Sesión: 3A
077
Fecha: 2017
INDICE
1) Introducción
2) Gestión de pagos
4) Datos maestros
5) Documentos
6) Informes

Sesión: 3A
078
Fecha: 2017
INDICE
1) Introducción
4) Datos maestros
5) Documentos
6) Informes

Sesión: 3A
079
Fecha: 2017
Integración en tiempo real
SD FI
Comercial Gestión
financiera
CO
Finanzas
MM
en R/3
PP
Producción
R/3 TR
Tesorería
QM
Calidad
PM ABAP/4 WF
Mantenimiento
Workflow
HR
Recursos
IS
Soluciones
humanos sectoriales

Sesión: 3A
080
Fecha: 2017
FI - Gestión financiera: cuentas a pagar
FI Libro de Mayor

Activos Fijos

Sesión: 3A
081
Fecha: 2017
Objetivos del módulo
• El principal objetivo que pretende cubrir el módulo de Cuentas a Pagar

es el siguiente:
• Registro de los hechos económicos relacionados con

proveedores y acreedores.
• Gestión de pagos a los proveedores.
• Obtención de los informes oficiales.
AP
Cuentas a
Pagar

Sesión: 3A
082
Fecha: 2017
Funciones principales
• Las funciones principales que cubre el módulo de Cuentas a Pagar son

las siguientes:
• Mantenimiento de Datos Maestros

• Registro de facturas, cargos y abonos
• Gestión de los pagos manuales y automáticos
• Informes

Sesión: 3A
083
Fecha: 2017
La contabilidad de proveedores

Cuentas Cuentas
a cobrar a pagar
Libro
mayor Personal
Activos fijos
Materiales Activos
financieros

Sesión: 3A
084
Fecha: 2017
La contabilidad auxiliar
• Las contabilidades de proveedores, clientes y activos fijos

son contabilidades auxiliares.
•Proveedores
•Clientes
•Cuentas de Mayor
Libro
mayor

Sesión: 3A
085
Fecha: 2017
ACTIVO PASIVO

Patrimonio (GL)

Exigible L/P (GL)
Existencias (MM)
Realizable (SD)
Exigible C/P
(GL, MM, AP)

Sesión: 3A
086
Fecha: 2017
SAP es un sistema integrado
Facturas LIBROS
Recibidas
MM CO OFICIALES
HR
AP Nóminas
Pagos Interfases
GL Comercial
Cobros
AR
Otros
Facturas
AA PP
LC

Sesión: 3A
087
Fecha: 2017
INDICE
1) Introducción
4) Datos maestros
5) Documentos
6) Informes

Sesión: 3A
088
Fecha: 2017
Gestión de pagos
 Introducción
 La gestión de las cuentas a pagar tiene por objetivo el seguimiento del pago de las
facturas a los proveedores a fecha de vencimiento.
 La gestión de pagos no es compleja, debido a que es la propia empresa quien tiene la
iniciativa en el pago.
 Pago al contado
 El pago al contado consiste en la cancelación de la deuda con el proveedor por medio del
pago de la factura.
 Los medios de pago al contado más habituales son: efectivo, cheque, transferencia, ...
 Pago mediante efecto

 El pago mediante efecto consiste en la cancelación de la deuda con el proveedor por
medio de un documento que asegura el pago a la fecha de vencimiento de la factura.
 Los medios de pago mediante efecto más habituales son: pagaré, giro, confirming, …

Sesión: 3A
089
Fecha: 2017
INDICE
1) Introducción
4) Datos maestros
5) Documentos
6) Informes

Sesión: 3A
090
Fecha: 2017
Estructuras organizativas
• Las estructuras organizativas

que forman el marco de
trabajo del módulo de
Cuentas a Pagar de SAP son
MANDANTE
las mismas que se definieron
en el módulo de Contabilidad
General (FI-GL).

0001 0002 0003 0004

Sesión: 3A
091
Fecha: 2017
INDICE
1) Introducción
4) Datos maestros
5) Documentos
6) Informes

Sesión: 3A
092
Fecha: 2017
Datos maestros: estructura de vistas
• Los datos maestros de cuenta de proveedor se actualizan a dos niveles:

General y Sociedad. De esta manera se evita el mantenimiento
redundante de datos básicos.
Mandante Datos Generales

• El grupo de • Dirección
cuentas • NIF
permite • Idioma
clasificar las Datos Bancarios
cuentas de • ID Banco
proveedor. • Nª de cuenta
Datos sociedad 002

Datos sociedad 0001
• Cuenta asociada
• Condiciones de Pago
• Vías de pago

Sesión: 3A
093
Fecha: 2017
Datos maestros: cuentas asociadas
• La contabilidad auxiliar de proveedores permite contar con:
•Un libro auxiliar de proveedores en el que se anotan todos los
movimientos contables detallados por código de proveedor.
•Una integración automática y on-line con el libro de contabilidad
general, mediante la que se anota la información en la cuenta de mayor
asociada al proveedor.
Cuentas Cliente Proveedor

Cuentas
a cobrar 34789 1920 a pagar
430000 a 700000
600000 a 400000
Cuentas de mayor
Sesión: 3A
094
Fecha: 2017
Datos maestros: Grupo de cuentas
• El grupo de cuentas permite clasificar los registros maestros de
acreedores.
• Esta información puede emplearse como criterio de búsqueda de
acreedores en las pantallas de SAP.
• El grupo de cuentas determina: el rango de numeración con el que se
codifica el registro del proveedor, así como los campos opcionales u
obligatorios que aparecen en las pantallas de mantenimiento del maestro
de proveedores.
PROVEEDORES:
KRED Proveedor General 1 - 4.999.999.999

INT Proveedor del Grupo WL0000A - WL9999Z
GBL Proveedor Global 9.000.000.000 - 9.999.999.999
CPD Proveedor CPD 8.000.000.000 - 8.999.999.999

Sesión: 3A
095
Fecha: 2017
Datos maestros
 Cuentas pro Diversos

 Para registrar en el sistema SAP las relaciones con proveedores esporádicos, para los
que no queramos crear un registro maestro, emplearemos un proveedor del tipo CPD.
Este proveedor actúa como un proveedor genérico, de manera que deben informarse
todos los datos significativos en el momento de registrar la factura.
 Relaciones entre proveedores

 Los registros maestros de proveedores pueden relacionarse por medio de dos opciones:
 Cliente – proveedor
 Se emplea para un cliente que actúa a la vez como acreedor el sistema permite
visualizar todas las partidas de manera agregada.
 Central – subsidiaria
 Se emplea para registrar en SAP la relación entre proveedores pertenecientes a
un grupo

Sesión: 3A
096
Fecha: 2017
INDICE
1) Introducción
4) Datos maestros
5) Documentos
6) Informes

Sesión: 3A
097
Fecha: 2017
Documentos

Sesión: 3A
098
Fecha: 2017
Documentos
 Registro de facturas
 El registro de facturas en el sistema financiero de SAP puede tener diferentes orígenes: el
propio sistema financiero de SAP, el sistema de compras de SAP (MM) o un sistema
externo a SAP.
Debe Haber
100 621000 Gastos A 400000 Proveed. 121
21 472000 IVA soprt
 El registro contable de abonos en el sistema SAP es similar al de facturas.
 Condiciones de pago
 Las CONDICIONES DE PAGO determinan la fecha de vencimiento de la factura.
 El código de la condición de pago se debe informar en el registro maestro del acreedor. El
sistema emplea esta información para calcular el vencimiento de cada factura.
Manualmente se puede modificar la condición de pago en cada factura.

Sesión: 3A
099
Fecha: 2017
Documentos
 Vía de pago
 La gestión del pago de facturas a proveedores se puede realizar a través de diferentes
medios de pago: efectivo, cheque, …
 El sistema SAP controla la gestión del pago automático mediante el concepto VIA DE
PAGO.
 La vía de pago se informa en el registro maestro del proveedor. De este modo, todas las
facturas del proveedor se gestionarán a través de esta vía. En caso de que alguna de las
facturas deba gestionarse por medio de otra vía, ésta puede informarse manualmente en
la factura.

Sesión: 3A
100
Fecha: 2017
Documentos: posiciones automáticas de IVA
Proveedor Cuenta asociada

121.000 121.000
Ind. IVA S3
21.000 IVA
Gastos IVA Soportado

100.000 21.000
S3

Sesión: 3A
101
Fecha: 2017
Documentos
 Registro del pago al contado, manual

 El registro del pago al contado manual consiste en la contabilización de un asiento de
pago mediante una transacción de registro individual y manual.
Debe Haber
100 400000 Proveedor A 572000 Bancos 100
 Este pago compensa el registro de la factura.

 La compensación de facturas puede ser completa o parcial.
 El sistema SAP ofrece dos herramientas para registrar la compensación parcial: pago
parcial (sin compensación) y partida resto (con compensación).

Sesión: 3A
102
Fecha: 2017
Documentos
 Registro del pago al contado, automático

 El registro del pago al contado automático consiste en la ejecución del programa
automático de pagos (pagos de salida). Este proceso permite seleccionar y tratar todas
las facturas automáticamente.
 Este medio de pago se emplea, por ejemplo, en transferencias.
 En este medio de pago la empresa cliente toma la iniciativa del pago.
 La parametrización del programa de pagos requiere los siguientes datos:
 vías de pago por país
 vías de pago por sociedad
 datos de bancos propios para el pago
 Los resultados que genera el programa de pagos son:
 Los asientos contables asociados a los pagos procesados.
 Datos de los pagos en fichero para su envío a la entidad bancaria para que ejecute
los pagos.
 Listados con los pagos realizados.

Sesión: 3A
103
Fecha: 2017
Documentos
 Registro del pago mediante efecto, manual

 El registro del pago mediante efecto manual consiste en la contabilización de un asiento
de pago mediante una transacción de registro individual y manual.
 En la emisión del efecto
Debe Haber
100 400000 Proveedor A 401000 Proveed, 100
efectos emitidos
CME W
 En el vencimiento del efecto
Debe Haber
100 401000 Proveed, A 572000 Bancos 100
efectos emitidos
CME W

Sesión: 3A
104
Fecha: 2017
Documentos
 Este medio de pago se emplea, por ejemplo, en el pago a través de pagaré emitido.
 El registro del efecto supone el registro del envío de un documento que asegura el pago
de la factura. Este documento se registra antes de la fecha de vencimiento de la factura.
 Por tanto, el registro del efecto no cancela la deuda con el proveedor, sólo la reclasifica.
De esta manera se debe indicar en el sistema que se ha emitido un efecto a un
proveedor. Para registrar el efecto se emplean las CUENTAS DE MAYOR ESPECIAL
(CME).
 A fecha de vencimiento de la factura se debe proceder a registrar la cancelación del
efecto y el consiguiente pago de la factura.
 Registro del pago mediante efecto automático

 El registro del pago mediante la creación de un efecto automático tiene el mismo reflejo
contable que el proceso manual.
 La diferencia entre el proceso manual y el automático consiste en la selección automática
de facturas por fecha de vencimiento y el registro contable automático.

Sesión: 3A
105
Fecha: 2017
Documentos: cuentas de mayor especial
CLAVES DE INDICADORES DE
CONTABILIZACIÓN CUENTAS DE
MAYOR
ESPECIALES
Clientes
09 Debe A Anticipo
19 Haber F Solicitud de Anticipo
G Aval Concedido
Proveedores E Provisión por Dudoso Cobro
29 Debe Z Intereses a Cobrar
39 Haber W Efectos Descontables

Sesión: 3A
106
Fecha: 2017
Documentos: cuentas de mayor especial
Libro Mayor
Cuentas a Cuentas a
Cobrar Pagar
1000 1000
Anticipos Anticipos
Recibidos Pagados
1000 1000
Cuenta Cliente Cuenta Proveedor

Anticipos Anticipos
100 100 100 100
0 0 0 0

Sesión: 3A
107
Fecha: 2017
INDICE
1) Introducción
4) Datos maestros
5) Documentos
6) Informes

Sesión: 3A
108
Fecha: 2017
Informes
 El sistema SAP aporta un conjunto de informes estándar para la consulta de la

información contable de proveedores.
 Saldos de proveedores
 Partidas individuales de proveedores
 Informes varios
 Query’s
 Informes desarrollados a medida

Sesión: 3A
109
Fecha: 2017
MSG 2017
GESTIÓN FINANCIERA
Sesión 4A
Cuentas a cobrar
Asignatura: Cuentas a cobrar

Sesión: 4A
110
Fecha: 2017
INDICE
 Introducción.
 Gestión de cobros
 Estructuras organizativas
 Datos maestros
 Documentos e informes

Sesión: 4A
111
Fecha: 2017
INDICE
 Introducción.
 Datos maestros

Sesión: 4A
112
Fecha: 2017
Integración en tiempo real
SD FI
Comercial Gestión
financiera
CO
Finanzas
MM
en R/3
PP
Producción
R/3 TR
Tesorería
QM
Calidad
PM ABAP/4 WF
Mantenimiento
Workflow
HR
Recursos
IS
Soluciones
humanos sectoriales

Sesión: 4A
113
Fecha: 2017
FI - Gestión financiera: cuentas a pagar
FI Libro de Mayor

Activos Fijos

Sesión: 4A
114
Fecha: 2017
Las funciones básicas del módulo de cuentas a cobrar son las siguientes:
 Datos maestros de clientes y deudores.
 Registro de facturas, abonos y anticipos.
 Gestión del cobro.
 Informes de gestión de deuda.
AR
Cuentas a
Cobrar

Sesión: 4A
115
Fecha: 2017
La contabilidad de Clientes

Cuentas Cuentas
a cobrar a pagar
Libro
mayor Personal
Activos fijos
Materiales Activos
financieros

Sesión: 4A
116
Fecha: 2017
• Las contabilidades de proveedores, clientes y activos fijos

son contabilidades auxiliares.
•Proveedores
•Clientes
•Cuentas de Mayor
Libro
mayor

Sesión: 4A
117
Fecha: 2017
ACTIVO PASIVO

Patrimonio (GL)

Exigible L/P (GL)
Existencias (MM)
Realizable (SD)
Exigible C/P
(GL, MM, AP)

Sesión: 4A
118
Fecha: 2017
SAP es un sistema integrado
Facturas LIBROS
Recibidas
MM CO OFICIALES
HR
AP Nóminas
Pagos Interfases
GL Comercial
Cobros
AR
Otros
Facturas
AA PP
LC

Sesión: 4A
119
Fecha: 2017
INDICE
 Introducción.
 Datos maestros

Sesión: 4A
120
Fecha: 2017
Gestión de pagos
 La función principal del módulo de cuentas a cobrar es la gestión de

la deuda de los clientes y deudores.
 Una de las herramientas para la gestión de la deuda es la emisión
de datos para el cobro de las facturas de los clientes.
 Dos formas de cobro son posibles:
 Cobros al contado.
Se cancela la deuda del cliente mediante el cobro de la
factura.
 Efectos a cobrar.
Se cancela la factura del cliente mediante la generación de
un documento, efecto, que garantiza el cobro de la deuda.

Sesión: 4A
121
Fecha: 2017
INDICE
 Introducción.
 Datos maestros

Sesión: 4A
122
Fecha: 2017

trabajo del módulo de
Cuentas a Pagar de SAP son
MANDANTE
las mismas que se definieron
en el módulo de Contabilidad
General (FI-GL).

0001 0002 0003 0004

Sesión: 4A
123
Fecha: 2017
INDICE
 Introducción.
 Datos maestros

Sesión: 4A
124
Fecha: 2017
Datos maestros.
 Los datos maestros de clientes tienen tres segmentos, dos de los

cuales son financieros.
Mandante Datos generales FI-SD
Sociedad Datos de sociedad FI
Área de ventas Datos de ventas SD

Sesión: 4A
125
Fecha: 2017
Datos maestros.
 Los datos maestros más relevantes son:

Datos de contabilidad
Nombre 1. Cuenta asociada.
2. Grupo de tesorería
Dirección
Datos generales NIF Datos de pagos
Datos bancarios 1. Vía de cobro.
2. Forma de cobro.
….. 3. Bloqueo de cobros
4. Cobrador alternativo
Datos de reclamación
Datos de contabilidad 1. Procedimiento de reclamación
2. Nivel de reclamación
Datos de pagos 3. Fecha última reclamación
Datos de sociedad Datos de reclamación

Otros datos Otros datos
1. Tipo de correspondencia.
….. 2. Tipo de intereses
3. Seguros.
4. Campos clasificación

Sesión: 4A
126
Fecha: 2017
Datos maestros: cuentas asociadas
• La contabilidad auxiliar de clientes permite contar con:
•Un libro auxiliar de clientes en el que se anotan todos los movimientos
contables detallados por código de cliente.
general, mediante la que se anota la información en la cuenta de mayor
asociada al cliente.
Cuentas Cliente Proveedor

Cuentas
a cobrar 34789 1920 a pagar
430000 a 700000
600000 a 400000
Cuentas de mayor
Sesión: 4A
127
Fecha: 2017
Datos maestros: Grupo de cuentas
 La segmentación de cada una de las tipologías de clientes se

realiza por grupos de cuentas.
 El grupo de cuentas es un criterio de búsqueda.
 El grupo de cuentas determina:
 Rango de números, con el que se codifica el cliente. Puede ser
automático o externo.
 Disposición de campos visibles, opcionales u obligatorios.
 Se pueden crear tantos grupos de cuentas como sean necesarios.

Sesión: 4A
128
Fecha: 2017
Datos maestros
Cuentas pro Diversos

 Para registrar en el sistema SAP las relaciones con clientes esporádicos, para los que no
queramos crear un registro maestro, emplearemos un cliente del tipo CPD. Este cliente
actúa como un cliente genérico, de manera que deben informarse todos los datos
significativos en el momento de registrar la factura.
Relaciones entre clientes

 Los registros maestros de clientes pueden relacionarse por medio de dos opciones:
 Cliente – proveedor
 Se emplea para un cliente que actúa a la vez como acreedor el sistema permite
visualizar todas las partidas de manera agregada.
 Central – subsidiaria
 Se emplea para registrar en SAP la relación entre clientes pertenecientes a un
grupo

Sesión: 4A
129
Fecha: 2017
INDICE
 Introducción.
 Datos maestros

Sesión: 4A
130
Fecha: 2017
Documentos
 El registro de facturas y abonos en SAP puede tener los siguientes

orígenes:
 Finanzas de SAP.
 Desde el módulo de SD.
 Sistema externo a SAP.
Debe Haber
121 430000 Clientes A 710000 Ingresos 100

477000 IVA Repercutido 21
 Las características más importantes del registro de la factura de

clientes son: vía de cobro, condición de cobro y cuenta asociada.

Sesión: 4A
131
Fecha: 2017
Documentos
 Vía de cobro.
 Las vías de cobro más relevantes para los clientes son; efectivo,
transferencia, cheques, pagares, letras….
 SAP controla la gestión de cobro automático a través de la vía
de cobro.
 La vía de cobro se informa en el registro de clientes a nivel
sociedad y nivel de SD.
 Facturas contabilizadas en FI toman la vía de cobro la sociedad.
 Facturas contabilizadas en SD toman la vía de cobro de SD.
 Vía de cobro puede ser modificable en el registro de la factura.

Sesión: 4A
132
Fecha: 2017
Documentos
 Condición de cobro
 La condición de cobro determina la fecha de vencimiento de la
factura.
 La condición de cobro se informa en el maestro de clientes a
nivel de sociedad y de SD.
 Aplica la misma lógica del registro de facturas que para la vía de
cobro.
 La condición de cobro puede determinar:
Vía de cobro.
Bloqueo de cobro.
Diferentes condiciones de determinación de la fecha
vencimiento dependiendo de la fecha contable de la factura.
Cobros aplazados.

Sesión: 4A
133
Fecha: 2017
Documentos
 Cuenta asociada.
 La cuenta asociada es la cuenta de mayor de clientes o
deudores del plan contable.
 La cuenta asociada es el nexo de unión entre el subledger de
AR y el ledger de GL.
 El dato de la cuenta asociada se suministra a nivel de sociedad.
 Sin este dato no se puede contabilizar ningún apunte financiero
relacionado con el cliente en SAP.
 Existen otras contabilizaciones que tienen otras cuentas
asociadas, pero que están vinculadas a la del maestro de
clientes: anticipos, efectos comerciales, impagados, dudoso
cobro …
 El registro de estas contabilizaciones se hace a través de una
CME ( cuenta de mayor especial).

Sesión: 4A
134
Fecha: 2017
Documentos
 Registro de cobros en efectivo (manual)

 El registro de cobro en efectivo se hace manualmente en SAP.
Debe Haber
 El cobro de la factura puede tener los siguientes efectos en la

factura original, dependiendo del importe del cobro:
Importe es por el total, la factura se compensa.

Importe es parcial, la facturas se puede compensar,
generando una partida por el resto, o no se puede
compensar, generando una partida en el cliente que queda
vinculada a la factura.

Sesión: 4A
135
Fecha: 2017
Documentos
 Registro de cobros transferencias (automáticos) I

 El registro de cobro transferencias se suele hacer de forma
masiva para todos los clientes. Este proceso se lleva a cabo con
el programa de pagos automático.
 En este caso es la compañía la que lleva la iniciativa del cobro
de las facturas para su presentación a la entidad bancaria.
 Las facturas se dan por cobradas al final del proceso.
 El programa de pagos exige los siguientes pasos:
Sociedad cobradora.
Vía de cobro por país.
Vinculación de vía de cobro del país a sociedad cobradora.
Creación fichero y carta de envío al banco.
Bancos propios por el que se van a cobrar las facturas.
Unión de los bancos propios a contabilidad ( cuentas de
mayor).
Sesión: 4A
136
Fecha: 2017
Documentos
 Registro de cobros transferencias (automáticos) II

 Se pueden realizar todas las simulaciones necesarias del
programa de pagos.
 La ejecución real del programa de pagos conlleva los siguientes
resultados:
Generación de fichero con los datos de cobro para su envío
a la entidad bancaria.
 Listados y cartas con los cobros.
Creación de apunte contable con el cobro de cada una de
las facturas involucradas en la ejecución.
Debe Haber

Sesión: 4A
137
Fecha: 2017
Documentos
 Registro de cobros pagarés y letras (automáticos) III

 El registro de cobros por pagarés y letras se suele hacer de
forma masiva por el programa automático de pagos, aunque
también SAP proporciona transacciones Standard para realizar
el proceso manualmente.
 A diferencias de las transferencias las facturas no se dan por
cobradas sino que la deuda del cliente se reclasifica a la cuenta
de efectos comerciales en cartera.
Debe Haber
121 431000 Efectos A 430000 Clientes 121

Comerciales
 El registro de efectos se hace con una CME ( Cuenta de mayor

especial).

Sesión: 4A
138
Fecha: 2017
Documentos
 Registro de cobros pagarés y letras (automáticos) IV

 El programa de pagos automático genera en estos casos:
Correspondencia de pagaré o letra para el envío al cliente.
Contabiliza el efecto compensando la factura.
 SAP tiene una transacción Standard para la posterior gestión de
los efectos. Esta transacción realiza los siguientes pasos:
Presentación de los efectos al banco, normalmente a través
de un fichero normalizado.
Contabilización a la cuenta de bancos pendiente de cobrar.
Esta contabilización queda vinculada al efecto, junto a la
fecha de presentación.
Debe Haber
121 572001 Bancos A 520800 Riesgos 121

Transitoria

Sesión: 4A
139
Fecha: 2017
Documentos
 Registro de cobros pagarés y letras (automáticos) V

 Al vencimiento del efecto, SAP tiene un proceso Standard para
dar el mismo por cobrado.
Debe Haber
121 520800 Riesgos A 431000 Efectos 121

comerciales
 El sistema registra el siguiente apunte a la notificación del banco

del cobro del pagaré y letra.
Debe Haber
121 572000 Bancos A 572009 Banco 121

Transitoria

Sesión: 4A
140
Fecha: 2017
Informes
 Informes.
 SAP tiene un conjunto de informes standard para la gestión de

la deuda y la consulta de movimientos de clientes:
Saldos de clientes
Partida individuales de clientes
Aging

Sesión: 4A
141
Fecha: 2017
MSG 2017
TESORERÍA (Treasury Cash Management)
Sesión 5A
Gestión de Caja
Asignatura: Tesorería
Sesión: 5A
142
Fecha: 2017
INDICE
1) Gestión de Caja
2) Estructuras Organizativas
3) Datos Maestros
4) Informe de Previsión de Tesorería
5) Carga de Extractos Bancarios
6) Conciliación Bancaria
7) Informe de Posición de Tesorería
8) Orígenes de la Información
Sesión: 5A
143
Fecha: 2017
INDICE
1) Gestión de Caja
3) Datos Maestros
Sesión: 5A
144
Fecha: 2017
Tesorería en SAP
SD FI
Comercial Gestión
financiera
CO
Tesorería
MM
en R/3
PP
Producción
R/3 TR
Tesorería
QM
Calidad
PM ABAP/4 WF
Mantenimiento
Workflow
HR
Recursos
IS
Soluciones
humanos sectoriales
Sesión: 5A
145
Fecha: 2017
• El principal objetivo que pretende cubrir el módulo de Gestión de Caja es

el siguiente:
• Proporcionar información sobre la previsión y la posición de

tesorería para la toma de decisiones de colocación de
excedente de tesorería o la solicitud de financiación.
• Soportar el proceso de conciliación bancaria.
TR-CM
Gestión de
Caja
Sesión: 5A
146
Fecha: 2017
Funciones principales
• Las funciones principales que cubre el módulo de Gestión de Caja son

las siguientes:
• Registro y control de información relacionada con bancos

•Registro de datos de ventas
•Registro de datos de compras
•Registro de datos de cobros
•Registro de datos de pagos
•Registro de datos de bancos
• Carga de extracto bancario
• Conciliación manual y automática
• Informe de previsión de terceros
• Informe de posición bancaria
Sesión: 5A
147
Fecha: 2017
Gestión de caja
• Proporciona la evolución de la liquidez de las cuentas bancarias

en fecha valor.
• Información de la posición de Tesorería a corto plazo.
• Análisis cualitativo del saldo de cuentas mediante desglose de

niveles (análisis según origen de movimiento).
• Posibilidad de controlar y asignar de forma automática la fecha

valor que asigna el sistema según vía de pago y banco.
• Posibilidad de introducir planificaciones individuales tanto a

nivel de posición como previsión.
• Cálculo de intereses (tanto de saldos como de partidas

individuales).
Sesión: 5A
148
Fecha: 2017
Gestión de caja
• Obtención de la previsión de Tesorería a corto plazo. Se alimenta

on-line de los movimientos generados desde los módulos SD,
MM y FI a través de la contabilidad auxiliar.
• Posibilidad de considerar el comportamiento de pago de clientes

en los informes.
• Gestión de extractos bancarios.
• El sistema permite en el caso de las cuentas de mayor navegar

hasta las partidas individuales que alimentan ese saldo. En el
caso de terceros el máximo detalle al que se puede llegar es a
grupo de tesorería.
Sesión: 5A
149
Fecha: 2017
La Gestión de Caja

Cuentas Cuentas
a cobrar a pagar
Libro
mayor Personal
Activos fijos
Materiales Activos
financieros
Sesión: 5A
150
Fecha: 2017
La Gestión de Caja
ACTIVO PASIVO
Inmov. Inmaterial (AM)

Patrimonio (GL)
Inmov. Material (AM)

Exigible L/P (GL)
Existencias (MM)
Realizable (SD)
Exigible C/P
(GL, MM, AP)
Sesión: 5A
151
Fecha: 2017
La Gestión de Caja
Facturas LIBROS
Recibidas
MM CO OFICIALES
HR
Albaranes,... Analítica
AP Nóminas
Pagos Interfases
GL Comercial
Cobros
AR
Otros
Expediciones,.. Caja, Bancos
Facturas
AM PP
LC
Sesión: 5A
152
Fecha: 2017
Gestión de caja
 Introducción
 La gestión de caja tiene por objetivo la previsión, el registro y el análisis de los flujos de
caja.
 Las tareas de un departamento responsable de tesorería son, en primer lugar, el registro
y control de la información relacionada con los bancos y, en segundo lugar, la generación
de información para la toma de decisiones sobre las necesidades o excedentes de
liquidez.
 Conciliación bancaria
 Una tarea muy importante de tesorería consiste en el registro y la conciliación de los

movimientos informados por las entidades bancarias.
 El proceso de conciliación consiste en el punteo del extracto enviado por cada banco, con
el objeto de verificar que cada uno de los movimientos registrados por el banco es
correcto: cobros, pagos, traspasos, etc.
Sesión: 5A
153
Fecha: 2017
Gestión de caja
 Informes de tesorería
 La dirección financiera de la empresa necesita disponer de información sobre los flujos de

entrada y salida de dinero.
 Desde Tesorería se debe confeccionar esta información y garantizar su fiabilidad.
 Esta información permite contratar productos bancarios en casos de excedentes o de
necesidades temporales de liquidez.
Sesión: 5A
154
Fecha: 2017
INDICE
1) Gestión de Caja
3) Datos Maestros
Sesión: 5A
155
Fecha: 2017
Estructuras Organizativas

trabajo del módulo de Gestión
de Caja de SAP son las
MANDANTE
mismas que se definieron en
el módulo de Contabilidad
General (FI-GL).

0001 0002 0003 0004
Sesión: 5A
156
Fecha: 2017
INDICE
1) Gestión de Caja
3) Datos Maestros
Sesión: 5A
157
Fecha: 2017
Datos Maestros
• Grupo de tesorería
• En el caso de clientes y proveedores, el grupo de tesorería categoriza al

tercero para que aparezca en los informes de previsión de tesorería dentro de
una categoría: mayorista, detallista, nacional, extranjero, ... Se informa en la
ficha maestra del tercero.
• En el caso de las cuentas bancarias, el grupo de tesorería es la propia cuenta
bancaria.
• Nivel de tesorería
• En el caso de clientes y proveedores, el nivel de tesorería es la fase en la que

está la relación con el cliente o proveedor. Ejemplos de niveles de tesorería
son: pedido, factura, efecto en cartera. Va asociado al asiento contable.
• En el caso de las cuentas contables, el nivel de tesorería categoriza la cuenta
de mayor para que aparezca en los informes de Posición de Tesorería dentro
de una categoría: cobros, pagos.
Sesión: 5A
158
Fecha: 2017
Datos Maestros
• Cuentas de mayor
• El módulo de tesorería recoge información de todas las cuentas de mayor que

gestionan movimientos bancarios.
• En el Plan General de Contabilidad las cuentas relevantes para tesorería son
las de los subgrupos siguientes: 572 cuentas corrientes, 520 cuentas de
crédito.
• El sistema SAP alimenta el módulo de Tesorería automáticamente desde el

módulo de Contabilidad General siempre que se haya informado un ‘Nivel de
Tesorería’ en el maestro de las cuentas antes mencionadas. El nivel de
tesorería categoriza la cuenta de mayor para que aparezca en los informes de
Posición de Tesorería dentro de una categoría.
Sesión: 5A
159
Fecha: 2017
Estructura datos maestros de Cuentas de Mayor
•Mandante Plan de Cuentas

•Datos generales
•Nº de cuenta
•Descripción
Sociedad
•Datos a nivel sociedad Sociedad

•Banco y Cuenta Bancaria
•Nivel de Tesorería
•Saldos mensuales
•Período contable
•moneda
Sesión: 5A
160
Fecha: 2017
Estructura datos maestros de Clientes
Grupo de tesorería
Mandante Datos Generales
• Dirección
• Idioma
• El sistema SAP alimenta el
módulo de Tesorería
Datos Bancarios
automáticamente desde el
módulo de Contabilidad de • ID Banco
Deudores y Acreedores • Nª de cuenta
siempre que se haya
informado un ‘Grupo de
Datos sociedad 0002
Tesorería’ en el maestro de
los terceros Datos sociedad 0001
• Cuenta asociada
• Condiciones de Pago
• Grupo de tesorería
•Saldos mensuales
•moneda
Sesión: 5A
161
Fecha: 2017
Datos Maestros
• Bancos propios y cuentas bancarias
• El sistema SAP dispone de un maestro de bancos propios que permite

codificar y almacenar los datos de cada uno de los bancos con los que la
empresa tiene una cuenta abierta.
• Existe un segundo maestro que permite almacenar los datos de cada cuenta
corriente perteneciente a un banco.
• En el módulo de tesorería de SAP, los datos bancarios son relevantes para el
proceso de carga de movimientos bancarios.
Sesión: 5A
162
Fecha: 2017
Estructura datos maestros de Bancos
Sociedad FI Datos Bancarios

• ID Banco  Banco / Sucursal
Datos
Datos dede
Cuenta
Cuenta Bancaria
Bancaria
• Nº dede
• Nª cuenta
cuenta
• Dígito de Control
• Cuenta Contable...
•Saldos mensuales
•moneda
Sesión: 5A
163
Fecha: 2017
INDICE
1) Gestión de Caja
3) Datos Maestros
Sesión: 5A
164
Fecha: 2017
Informe de Previsión de Tesorería
El módulo de Gestión de Caja aporta un conjunto de informes estándar para la consulta de
la información de Tesorería.
– Previsión de tesorería
Este informe muestra la previsión de tesorería reflejando los datos de terceros.
En compras el informe ofrece datos de:
– Pedido de compras
– Factura de proveedor
– Pago contable a proveedor
En ventas el informe ofrece datos de:

– Pedido de ventas
– Factura a cliente
– Cobro contable de cliente
El sistema muestra la información estructurada por:

– Columnas: fecha de vencimiento
– Filas:
• Nivel de tesorería: El nivel de tesorería es la fase en la que está la relación con el
cliente o proveedor.
• Grupo de tesorería: El grupo de tesorería es una característica de los clientes y
proveedores y se informa como dato maestro.
Sesión: 5A
165
Fecha: 2017
Informe de Previsión de Tesorería
• Nivel de tesorería
• El módulo de tesorería recoge información de todas las operaciones realizadas en
cuentas de terceros: facturas y cobros o pagos.
• Ejemplo del flujo de caja resultante de la compra a un proveedor.
SAP FI
SOLICITUD PAGO CONFIRMACIÓN

PEDIDO FACTURA
DE PEDIDO CONTABLE BANCARIA
SAP MM SAP TR
Sesión: 5A
166
Fecha: 2017
INDICE
1) Gestión de Caja
3) Datos Maestros
Sesión: 5A
167
Fecha: 2017
Carga de Extractos Bancarios
• Carga de extracto
• La carga de información bancaria se realiza en base a la información suministrada por
los bancos.
• El extracto puede cargarse automáticamente mediante los ficheros enviados por los
bancos. La información del extracto bancario también puede registrarse manualmente en
caso de que el banco suministre información en formato papel.
• Para diferenciar los cobros y pagos contables de los cobros y pagos bancarios se
emplearán cuentas de mayor transitorias:
572bb0 cuenta real de bancos

572bb1 cuenta transitoria de cobros
572bb2 cuenta transitoria de pagos
• donde bb, codifica el banco y cuenta
• Tomamos como ejemplo el pago a un proveedor.

• Las operaciones de pagos contables se registrarán en
la cuenta transitoria de pagos
proveedor a 572bb2, bancos pagos
--------------------- x ---------------------------------------
Sesión: 5A
168
Fecha: 2017
• Los pagos realizados por el banco se registrarán en el proceso de carga de extracto
bancario de la siguiente manera
bancos pagos a bancos real
--------------------- x -----------------------------
• De esta forma, la cuenta real sólo será contabilizada mediante el proceso de carga de
extractos bancarios.
• Esta cuenta real reflejará el saldo bancario confirmado por el banco.
• Por otro lado, la cuenta transitoria de pagos recogerá datos de:

• Pagos contables
• Pagos bancarios
Bancos: transitoria pagos

1.000 1.000
Sesión: 5A
169
Fecha: 2017
• La carga de extractos bancarios se realiza mediante la recepción de un fichero
electrónico suministrado por la entidades bancarias.
• En este fichero el banco informa de las operaciones realizadas por cuenta bancaria.
• Cada operación bancaria contiene la siguiente información:
– Concepto común y concepto propio

Es una combinación de posiciones numéricas que indican la operación bancaria
realizada: por ejemplo, pago de transferencia.
– Importe de la operación
– Fecha valor de la operación
• Para cada operación informada en el extracto bancario el sistema genera un asiento

contable del tipo:
bancos pagos a bancos real

--------------------- x -----------------------------
Sesión: 5A
170
Fecha: 2017
Extractos bancarios
Proceso de
Mediante fichero
Carga a SAP
Norma CSB Informes y Consultas
Libro Diario
Sesión: 5A
171
Fecha: 2017
INDICE
1) Gestión de Caja
3) Datos Maestros
Sesión: 5A
172
Fecha: 2017
Conciliación bancaria
• Conciliación bancaria
• La conciliación consiste en la compensación de movimientos registrados en los
circuitos de cobros y pagos con movimientos registrados en la carga de extractos.
• El proceso de conciliación consiste en la compensación de partidas de las cuentas
contables transitorias.
• Ejemplo de un cobro:
factura: cliente a ventas

---------------------------------- x -------------------------------------
cobro: bancos trans cobros a cliente
---------------------------------- x -------------------------------------
extracto: bancos real a bancos trans cobros
---------------------------------- x -------------------------------------
• Los circuitos de cobros y pagos se registran en cuentas transitorias de bancos.

• La carga del extracto se registra en la cuenta real del banco y en una cuenta transitoria.
• El proceso de conciliación consiste en la compensación de partidas de cobros y pagos
contables con partidas de carga de extracto.
• La compensación puede realizarse de manera automática o manual.
Sesión: 5A
173
Fecha: 2017
Conciliación bancaria
• A continuación se muestra un ejemplo del estado de las partidas de la cuenta transitoria

de bancos para pagos del banco: bb.
572bb2 Pago contable

pendiente de
1000€ 1000 €
conciliar
2500€ 2000 €
Pago bancario 900€ 3000 €

pendiente de 3000€
conciliar
CONCILIACIÓN
Sesión: 5A
174
Fecha: 2017
INDICE
1) Gestión de Caja
3) Datos Maestros
Sesión: 5A
175
Fecha: 2017
Informe de Posición de Tesorería
El módulo de Gestión de Caja aporta un conjunto de informes estándar para la consulta de
la información de Tesorería.
– Posición de tesorería
Este informe muestra la posición de tesorería reflejando los datos de bancos.
En compras el informe ofrece datos de:

– Pago contable a proveedor
En ventas el informe ofrece datos de:
– Cobro contable de cliente
En bancos el informe ofrece datos de:
– Pago y cobro bancario
El sistema muestra la información estructurada por:

– Columnas: fecha valor
– Filas:
• Grupo de tesorería: la propia cuenta bancaria 572.
• Nivel de tesorería: El nivel de tesorería es la fase en la que se encuentra la
relación con el cliente o proveedor. Ejemplos de niveles de tesorería son: cuenta
transitoria de cobros, cuenta transitoria de pagos, cuenta real de bancos. El nivel
de tesorería se informa en el maestro de la cuenta de mayor 572.
Sesión: 5A
176
Fecha: 2017
FLUJO DE CAJA
SAP FI
SOLICITUD PAGO CONFIRMACIÓN

PEDIDO FACTURA
DE PEDIDO CONTABLE BANCARIA
SAP MM SAP TR
Sesión: 5A
177
Fecha: 2017
Resumen de conceptos de tesorería
Sesión: 5A
178
Fecha: 2017
INDICE
1) Gestión de Caja
3) Datos Maestros
Sesión: 5A
179
Fecha: 2017
Orígenes de la Información
Facturas LIBROS
Recibidas
MM CO OFICIALES
HR
AP Nóminas
Pagos Interfases
GL Comercial
Cobros
AR
Otros
Facturas
AM PP
LC
Sesión: 5A
180
Fecha: 2017
Orígenes de la Información
Alimentación desde financiera

• Los asientos financieros registrados en los módulos de Contabilidad tienen reflejo automático en el
módulo de Tesorería.
• El reflejo se produce para todas las cuentas relevantes para tesorería. Es decir, para todas las cuentas
de mayor que tienen un nivel de tesorería informado en el maestro y, para todas las cuentas de
terceros que tienen un grupo de tesorería informado en el maestro.
Alimentación desde logística

• Los pedidos de compras registrados en el módulo de Compras tienen reflejo automático en el módulo
de Tesorería.
• El reflejo se produce para todos los proveedores relevantes para tesorería, es decir, con grupo de
tesorería informado en el maestro.
• Los pedidos de ventas registrados en el módulo de Ventas tienen reflejo automático en el módulo de
Tesorería.
• El reflejo se produce para todos los clientes relevantes para tesorería, es decir, con grupo de tesorería
informado en el maestro.
Alimentación desde tesorería: Avisos y partidas manuales

• En ciertas ocasiones la información relevante para tesorería no tiene origen financiero ni logístico. En
estas ocasiones es necesario generar la información directamente en el sistema SAP mediante avisos
y partidas manuales en TR-CM.
Sesión: 5A
181
Fecha: 2017
MSG 2017
GESTIÓN FINANCIERA
Sesión 6A
Activos Fijos
Asignatura: Activos Fijos

Sesión: 6A
182
Fecha: 2017
INDICE
1) Gestión de activos fijos
3) Datos maestros
4) Proceso diario
5) Proceso de cierre de período
6) Informes

Sesión: 6A
183
Fecha: 2017
INDICE
3) Datos maestros
4) Proceso diario
6) Informes

Sesión: 6A
184
Fecha: 2017
Gestión de activos fijos
SD FI
Comercial Gestión
financiera
CO
Finanzas
MM
en R/3
PP
Producción
R/3 TR
Tesorería
QM
Calidad
PM ABAP/4 WF
Mantenimiento
Workflow
HR
Recursos
IS
Soluciones
humanos sectoriales

Sesión: 6A
185
Fecha: 2017
FI Libro de Mayor

Activos Fijos

Sesión: 6A
186
Fecha: 2017
• El principal objetivo que pretende cubrir el módulo de Gestión de Activos

Fijos es el siguiente:
• Registro del inmovilizado de la empresa y cálculo de la

depreciación, con el fin de conocer su situación patrimonial
y cumplir con las disposiciones legales
AA
Gestión Activos
Fijos

Sesión: 6A
187
Fecha: 2017

Cuentas Cuentas
a cobrar a pagar
Libro
mayor Personal
Activos fijos
Materiales Activos
financieros

Sesión: 6A
188
Fecha: 2017
Facturas LIBROS
Recibidas
MM CO OFICIALES
HR
AP Nóminas
Pagos Interfases
GL Comercial
Cobros
AR
Otros
Facturas
AA PP
LC

Sesión: 6A
189
Fecha: 2017
ACTIVO PASIVO

Patrimonio (GL)

Exigible L/P (GL)
Existencias (MM)
Realizable (SD)
Exigible C/P
(GL, MM, AP)

Sesión: 6A
190
Fecha: 2017
Introducción
• La gestión de los activos fijos tiene por objetivo la valoración de los activos fijos recogidos en el
inventario de la organización.
Valoración de activos
• Según el Plan General de Contabilidad, los activos fijos deben ser valorados por el precio de
adquisición o por el conjunto de costes de producción, según sea un activo adquirido a terceros o
producido por la misma empresa.
• Contablemente, las cuentas de mayor del grupo 2 recogen los valores de los elementos de
inmovilizado.
• Los activos fijos se agrupan en clases en función del tipo de bien de que se trate, algunas de las
clases son: mobiliario, maquinaria, elementos de transporte.
• La contabilidad también recoge la valoración de los elementos de inmovilizado inmaterial, como por
ejemplo: marcas, aplicaciones informáticas, entre otros.
Depreciación
• La gestión de los activos fijos debe recoger la amortización de los bienes.
• La amortización es la depreciación sufrida por el uso de cada bien a lo largo de la vida útil del bien.
• El Plan General de Contabilidad también aporta cuentas del grupo 2 para recoger la amortización
acumulada de los elementos de inmovilizado. Así como cuentas del grupo 6 para recoger la dotación
de amortización o depreciación correspondiente a cada período contable.

Sesión: 6A
191
Fecha: 2017
INDICE
3) Datos maestros
4) Proceso diario
6) Informes

Sesión: 6A
192
Fecha: 2017
Estructuras Organizativas

que forman el marco de trabajo
del módulo de Gestión de
Activos Fijos de SAP son las
mismas que se definieron en el
MANDANTE
módulo de Contabilidad General
(FI-GL).

0001 0002 0003 0004

Sesión: 6A
193
Fecha: 2017
Las estructuras organizativas que forman el marco de trabajo del módulo de Activos
Fijos de SAP se completan de la siguiente manera:
– Plan de cuentas
– Sociedad FI
– Plan de valoración
– Áreas de valoración
Plan valoración Plan cuentas
Área val. Área val. Sociedad FI Sociedad FI

Sesión: 6A
194
Fecha: 2017
Plan de valoración
• El Plan de Valoración es la figura que se utiliza para gestionar diferentes condiciones legales y
económicas para la amortización y valoración de activos fijos.
• En general, es necesario calcular los valores de los activos para diferentes objetivos. Con este
fin, SAP permite gestionar en paralelo valores para los activos fijos en tantas áreas de valoración
como sea necesario. Por tanto, el plan de valoración constituye un directorio de áreas de
valoración, organizado en función de las necesidades de la gestión empresarial. Se definen las
características, y con ello la importancia, de las distintas áreas de valoración en cada plan de
valoración.
Área de valoración
• Un área de valoración representa una valoración de los inmovilizados para un fin determinado,
por ejemplo, valoración contable, valoración analítica, etc. ... Se utilizan para calcular valores
diferentes en paralelo para cada activo fijo con distintos fines. Los parámetros de amortización y
los valores necesarios para esta valoración se gestionan en el área de valoración de cada activo
fijo.
• El sistema permite definir tantas áreas de valoración como se desee, siendo posible que cada
una de ellas gestione valores de inmovilizados independientemente de las demás, así como
cuentas de mayor distintas.

Sesión: 6A
195
Fecha: 2017
INDICE
3) Datos maestros
4) Proceso diario
6) Informes

Sesión: 6A
196
Fecha: 2017
Estructura Activo Fijo
•Datos generales
• clase de inmovilizado
• descripción
• fecha de capitalización
•Datos temporales
• centro de coste receptor de amortizaciones
•Datos de clasificación
• criterios de clasificación
•Datos de origen
• proveedor
• activo en curso origen
•Datos de áreas de valoración

• área de valoración Área de valoración
• clave de amortización
• vida útil
• fecha de inicio de amortización
•Saldos mensuales
•moneda
Sesión: 6A
197
Fecha: 2017
Clase de Activos Fijos
• La clase permite clasificar los registros maestros de activos fijos.

• Esta información puede emplearse como criterio de búsqueda de activos en las
pantallas de SAP.
• La clase determina: el rango de numeración con el que se codifica el registro del
activo, los campos opcionales u obligatorios que aparecen en las pantallas de
mantenimiento del maestro de activos y la determinación de cuentas de mayor que
se va a utilizar en el registro de información contable.
Activos Fijos:
Elementos de transporte 1 - 4.999.999.999

Maquinaria WL0000A - WL9999Z
Edificios 7.000.000.000 - 7.999.999.999
Instalaciones técnicas 8.000.000.000 - 8.999.999.999
9.000.000.000 - 9.999.999.999
Terrenos

Sesión: 6A
198
Fecha: 2017
Concepto de Cuenta asociada
• La contabilidad auxiliar de activos permite contar con:

•Un libro auxiliar de activos en el que se anotan todos los movimientos
contables detallados por código de inmovilizado.
general, mediante la que se anota la información en las cuentas de
mayor asociadas al activo.
Activos Activo Proveedor Cuentas

fijos 2856 1920 a pagar
22x a400000
Cuentas de mayor

Sesión: 6A
199
Fecha: 2017
Datos maestros
Clave de amortización
• La clave de amortización determina el ritmo del cálculo de la amortización de los elementos del
inmovilizado.
• Esta clave se debe informar en la ficha maestra de cada activo fijo con el objeto de que el
proceso de cálculo de la amortización que se lanza a final de cada período realice las
operaciones oportunas.
Bienes de poco valor

• El proceso de implantación del módulo de activos fijos requiere fijar una regla para determinar si
un gasto se activa o se registra en la cuenta de resultados del ejercicio. De esta forma, todos los
activos que tenga un valor inferior a umbral serán considerados un gasto.
• SAP aporta una herramienta para registrar los ‘bienes de poco valor’ como un activo fijo para
control de inventario. Pero, por otro lado, permite amortizar el bien completamente el primer
período.
Activos en curso
• Un activo fijo de creación propia o con una fase larga de instalación tiene dos niveles en su
tiempo de vida que son relevantes para la contabilidad desde el punto de vista de la empresa:
activo fijo en curso y activo fijo operativo.
• El proceso de traspaso de un activo fijo en curso a un activo operativo se llama ‘capitalización
del activo fijo en curso’.
Sesión: 6A
200
Fecha: 2017
INDICE
3) Datos maestros
4) Proceso diario
6) Informes

Sesión: 6A
201
Fecha: 2017
Proceso diario
Alta por compra

• El proceso de alta por compra registra la factura de compra al proveedor y el valor de
capitalización del activo fijo.
• El alta por compra se puede realizar desde el módulo de finanzas registrando la factura
directamente como un asiento contable. La compra también puede registrarse mediante el
circuito de compras, a través del módulo SAP-MM.
clave contabilización 70, debe activos

clave contabilización 75, haber activos
Clase de movimiento
• La clase de movimiento indica la operación que se está realizando con el elemento de
inmovilizado en el módulo de activos fijos.
• En el módulo de activos fijos se pueden listar los movimientos de activos fijos por la clase: altas,
bajas, traspasos.

Sesión: 6A
202
Fecha: 2017
Proceso diario
Capitalización de activo fijo en curso

• Los activos que atraviesan una fase de instalación deben crearse en el módulo de Activos Fijos
en una clase de activos en curso. Los activos fijos en curso se contabilizan en cuentas del
subgrupo 23.
• Una vez finalizado el proceso de puesta en funcionamiento del bien, éste inicia su fase operativa.
• Los bienes operativos se contabilizan en cuentas del subgrupo 22 (inmovilizado material).
• Para reclasificar el activo en curso a un activo operativo es necesario realizar una operación de
liquidación del activo en curso hacia uno o varios activos operativos.
Traspaso en la sociedad financiera

• Bajo ciertas circunstancias es necesario abrir una nueva ficha de inmovilizado y traspasar el
valor de un bien hacia la nueva ficha.
• Esta situación puede ocurrir, por ejemplo, si el activo ha sido creado en una clase de
inmovilizado errónea. En este caso se creará un nuevo activo de la clase oportuna y se
traspasará el bien incorrecto hacia el bien definitivo.

Sesión: 6A
203
Fecha: 2017
Proceso diario
Baja sin ingresos

• El procedimiento de baja sin ingresos permite registrar la baja por desguace de bienes del
inmovilizado.
• Este movimiento registra contablemente la baja del inmovilizado en el módulo de Contabilidad
General y, paralelamente, registra la baja en el módulo de Activos Fijos.
Baja con ingresos

• El procedimiento de baja con ingresos permite registrar la baja por venta de bienes del
inmovilizado.
• Este movimiento registra contablemente la factura de venta al cliente y la baja del inmovilizado
en el módulo de Contabilidad General y, paralelamente, registra la baja en el módulo de Activos
Fijos.

Sesión: 6A
204
Fecha: 2017
Cabecera
Fechas Clase documento
Nº documento Moneda

Cuenta: máquina de ensamblaje (activo 2362)

Cuenta: Proveedor de inmovilizado (proveedor 7)

Cuenta: 472000 IVA Soportado

Sesión: 6A
205
Fecha: 2017
INDICE
3) Datos maestros
4) Proceso diario
6) Informes

Sesión: 6A
206
Fecha: 2017
Proceso de cierre de período
Ejecución de la amortización planificada
• El sistema SAP calcula la amortización planificada para los inmovilizados registrados.

• El cálculo de la amortización tiene su base en: el coste de adquisición o producción, la vida útil y
la clave de amortización registrados en cada activo fijo.
• El sistema registra la amortización en dos bases de datos independientes pero integradas:
• Activos Fijos
• Contabilidad General
68x, dotación por amortización a 28x, amortización acumulada

------------------------------------------ x -----------------------------------------
• Los asientos de amortización se contabilizan de manera agregada por cuenta de amortización

acumulada y centro de coste al que está asignado cada inmovilizado.

Sesión: 6A
207
Fecha: 2017
Proceso de cierre de período
Cambio de ejercicio
• El procedimiento de cambio de ejercicio realiza un arrastre de saldos desde el ejercicio en curso
hacia el nuevo ejercicio.
• El cambio de ejercicio abre el nuevo ejercicio pero no impide la contabilización en el ejercicio
inicial.
Cierre de ejercicio
• El procedimiento de cierre de ejercicio bloquea las contabilizaciones en el ejercicio cerrado.
• En caso necesario, este proceso es reversible.

Sesión: 6A
208
Fecha: 2017
INDICE
3) Datos maestros
4) Proceso diario
6) Informes

Sesión: 6A
209
Fecha: 2017
Informes
El sistema SAP aporta un conjunto de informes estándar para la consulta del valor del patrimonio.
Consulta individual de datos de un inmovilizado
– Visualización de valores planificados de un inmovilizado

– Visualización de valores reales de un inmovilizado
– Visualización de los movimientos registrados en un inmovilizado
Consulta agregada de información de activos fijos
– Informes del patrimonio

– Simulación de amortizaciones
– Movimientos sobre activos fijos

Sesión: 6A
210
Fecha: 2017

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MSG 2017

4) La Cuenta de Pérdidas y Ganancias

5) El procedimiento del registro contable

4) La Cuenta de Pérdidas y Ganancias

5) El procedimiento del registro contable

Contabilidad General vs Contabilidad Analítica

4) La Cuenta de Pérdidas y Ganancias

5) El procedimiento del registro contable

• También se les denomina ‘cuentas anuales’ por ser obligatoria

• La contabilidad se gestiona por ciclos anuales: ejercicio.

4) La Cuenta de Pérdidas y Ganancias

5) El procedimiento del registro contable

• Bienes, incluyen los elementos materiales e inmateriales que son

Bienes + Derechos - Obligaciones = Patrimonio

• El Balance recoge el activo y el pasivo y refleja el patrimonio, siguiendo

• El Balance es un inventario resumido de todos los bienes y derechos

• Las masas patrimoniales son el conjunto de elementos patrimoniales

• ACTIVO: es la estructura económica de la empresa, es el destino dado

BIENES DEUDAS CUALITATIVO

- Inmovilizado o Activo Fijo (> 1 año)

- Recursos Permanentes (> 1 año)

Pasivo Exigible a Largo Plazo (> 1 año)

Pasivo Exigible a Corto Plazo (< 1 año)

• La valoración de las distintas partidas del balance adquiere una

4) La Cuenta de Pérdidas y Ganancias

5) El procedimiento del registro contable

La Cuenta de Pérdidas y Ganancias

• La cuenta de resultados de ejercicio, o estado de resultados o cuenta de

• Por otra parte, la obtención de un beneficio es uno de los objetos básicos de

Otros gastos Descuentos por

N4: Resultados extraordinarios Contabiliza los

N5: Resultado antes de impuestos (N3+N4)

N6: Resultado del ejercicio (N5-Impuestos)

4) La Cuenta de Pérdidas y Ganancias

5) El procedimiento del registro contable

• Uno de los principales objetivos de la contabilidad consiste en disponer de la

Cantidad Nombre de la A Nombre de la Cantidad

• Un asiento debe cuadrar: total debe = total haber

• Las cuentas de mayor permiten recoger los hechos

Las cuentas de mayor se numeran en grupos

Regla de anotación contable:

– Se inscriben en el DEBE o son de signo deudor:

– Se inscriben en el HABER o son de signo acreedor:

Ejemplo de anotaciones contables

Ingreso de la recaudación de la caja en el banco.

100 572000 A 570000 Caja 100

100 430000 Clientes A 701000 Ventas 100

Ventas con IVA

• Compras con IVA

4) La Cuenta de Pérdidas y Ganancias

5) El procedimiento del registro contable

• El Plan General de Contabilidad contiene normas y principios

Asignatura: Contabilidad General

Asignatura: Contabilidad General

Asignatura: Contabilidad General

Asignatura: Contabilidad General

Gestión Cuentas a Pagar

Financiera Cuentas a Cobrar

Sistema de Información Financiera

Asignatura: Contabilidad General

• El principal objetivo que pretende cubrir el módulo de Contabilidad

Registro de los hechos económicos, a nivel general de

Asignatura: Contabilidad General