Actividad financiera del Estado

Órganos encargados
Derecho Presupuestario
 Intermediación financiera

Estatización de la Banca:
Es el conjunto de disposiciones y Decretada por el gobierno federal en
operaciones mediante las cuales
el Estado asume, en forma variada, la septiembre de 1982: José López
administración de empresas privadas, de Portillo, entonces presidente
grupos de empresas o de la totalidad de
ciertos sectores económicos manejados
con anterioridad por particulares.
 Plan Nacional de Desarrollo
PND

Ordenamiento jurídico que

• Constitución Política de los
establece las bases para la
Estados Unidos Mexicanos
integración y funcionamiento de
la planeación democrática y • Articulo 26
faculta al ejecutivo federal a
llevar a cabo su conducción
nacional
 Plan Nacional de Desarrollo
PND
Miguel de la Madrid
Cuando surge • Periodo de 1982-1988 Hurtado

A cargo de la Secretaria de
Programación y Presupuesto
hasta el año de 1992
Elaboraba los planes
nacionales, sectoriales y
regionales del desarrollo
político y social
 Plan Nacional de Desarrollo
PND
Cuando surge • Periodo de 1992 a la
fecha

A cargo de la Secretaria de
Hacienda y Crédito Publico

Elaboraba los planes

nacionales, sectoriales y
regionales del desarrollo
político y social
La función que éste desarrolla para
procurarse los recursos necesarios y estar
en condiciones de sufragar
los gastos públicos, destinados a satisfacer
las necesidades colectivas a su cargo,
mediante la prestación de los servicios
públicos correspondientes.
Asimismo, esta actividad se desenvuelve
dentro de la Administración Pública y tiene
como finalidad la satisfacción de las
necesidades colectivas.

La Actividad Financiera del Estado

PRESUPUESTO PÚBLICO Y
GASTO PÚBLICO
 Por tanto.
Presupuesto
Palabra compuesta de significa antes de
latín: lo hecho
PRE: ante de o delante de
Presupuesto y
SUPONER faciio Hacer
SUPUESTO fictos
hecho, formado
HECHO factum.
hacer
 Se define como el gasto que
realizan los gobiernos a
través de inversiones
públicas. Un aumento en el
Gasto Público. gasto público producirá un Clasificación.
aumento en el nivel de renta
nacional, y una reducción
tendrá el efecto contrario.
 Clasificación del Gasto Público.
Clasificación administrativa:
Es la que corresponde al cuadro administrativo
de los servicios públicos, es decir de los
Clasificación ministerios. Los gastos que no están
comprendidos en esta clasificación, como los
Orgánica. del cámaras o presidencia de la república,
figuran como gastos de los poderes públicos.

Corresponde a una técnica moderna,

clasifica los gastos según el costo de las
Clasificación funciones que realiza el estado para
apreciar realmente el rol que cumple el
Funcional. estado en los diferentes campos de la
actividad humana (educación, justicia,
comunicaciones, defensa, salud, etc.
 en especie o en dinero, y este para
y este para
retribuciones retribuciones
La forma del gasto
personales o gasto de personales o gasto de
carácter real. carácter real
 Gastos
efectivos y
gastos de
transferencia
Gastos de
Capital o de
Inversión. Clasificación
Económica:
Gastos de
funcionamiento
Operativos o
Comunes. Gastos de
funcionamiento
Operativos o
Comunes.
a. Gastos efectivos y gastos de transferencia. Los gastos efectivos
son los que constituyen en consumo efectivo o real, como adquisición
de bienes y servicios, el servicio de la deuda, pago a los servicios de
administración pública, etc. Los gastos de transferencia se refieren al
simple desplazamiento de rentas de un sector a otro. Como los gastos
de seguridad social, subvenciones, etc.

b. Gastos de funcionamiento Operativos o Comunes. Son

aquellos requeridos normalmente para el sostenimiento de la vida o
actividad del estado y la ejecución de servicios públicos, como el pago
de remuneraciones, mantenimiento de material y otros gastos propios
de las funciones del estado.

c. Gastos de Capital o de Inversión. Son los que representan

realmente inversión, no se consumen en breve lapso del presupuesto,
tienen cierta durabilidad y afectan la riqueza de la nación mas no sus
rentas.
Una explicación aparte se le dará a los gastos de capital o de
inversión ya que se considera relevante su conocimiento.
Clasificación
Económica del
Gasto Público Desarrollo
Social.

Gasto
Público.

Desarrollo
Económico
a. Desarrollo Social. Educación, Salud, Seguridad Social,
Urbanización, Vivienda, Desarrollo Regional, Agua Potable y
Alcantarillado, Asistencia Social, y Superación de la Pobreza,
estos se pueden considerar como un gasto público real o de
consumo.

b. Gasto Público. Es el valor total de las compras de bienes y

servicios realizados por el sector gubernamental durante un
periodo productivo. Puede ser clasificado de acuerdo a los
criterios Orgánico o Administrativo, económico y funcional. El
criterio orgánico: este criterio clasifica los gastos públicos de
acuerdo a la unidad u organismos administrativos que realizan el
gasto corriente. El criterio económico: El criterio económico
clasifica el gasto público desde dos ángulos o puntos de vista. A)
gastos corrientes o de inversión: son aquellos que realiza el
Estado para cubrir su funcionamiento normal. B) desembolsos
unilaterales o transferencias.

c. Desarrollo Económico. Dotar de Infraestructura, Energía,

Comunicaciones y Transportes, Desarrollo agropecuario y
forestal, Temas laborales, empresariales, Ciencia y Tecnología,
Promoción de la capacitación y el empleo, Impulso competitivo
empresarial, estos se pueden considerar como un gasto real o de
inversión.
Clasificación del Gasto desde el Punto
de Vista Macroeconómico

Gasto público Gasto públicos

reales o de reales de Transferencias.
consumo. inversión.
a. Gasto público reales o de consumo. Son aquellos gastos
corrientes en los que el Sector público recibe a cambio una
contraprestación. Estos gastos representan la contribución del
sector público al consumo de una sociedad. En este grupo
podrían incluirse los gastos por adquisición de bienes
consumibles o por servicios prestados al Estado.

b. Gasto públicos reales de inversión. Aquellos gastos en los que

el sector público obtiene una contraprestación a la realización del
desembolso, estos gastos representan la contribución del sector
público a la formación bruta de capital de una economía. En este
grupo deben incluirse las inversiones realizadas por el sector público.

c. Transferencias. Gastos realizados por el sector público sin

obtener nada a cambio, es decir, sin contraprestación por parte de
los destinatarios del gasto. Ejemplo de transferencias corrientes
serían el subsidio de desempleo, las pensiones públicas de la
Seguridad Social o por la sanidad nacional de la salud.
 Objetividad.

Los principios deben

Selectividad Transparencia
estar siempre
presentes en el
ejercicio del gasto
público

Temporalidad Equidad.
a. Gasto presupuestario. Podríamos afirmar que el gasto presupuestario
es aquel conjunto de erogaciones que efectúan el Gobierno nacional, el
Gobierno local, los organismos descentralizados y las empresas de
participación estatal de control presupuestario directo, en el ejercicio de
sus funciones y cuyas previsiones financieras están contenidas en el
Presupuesto de Egresos del Estado Mexicano

b. Gasto extrapresupuestario. Bajo el nombre de “fondos

extrapresupuestarios” se engloba una gran cantidad de conceptos. Un
aspecto común de todos ellos es que estos fondos no se incluyen en los
presupuestos públicos. La evidencia internacional muestra que el más
común de los fondos extrapresupuestarios lo constituyen los recursos de
los sistemas de seguridad social.

Los recursos del sistema de seguridad son un ejemplo apropiado para

nuestros fines pues, si bien suelen no estar incorporados al Presupuesto y
poseen una ejecución de gasto independiente a la presupuestaria, tanto
los ingresos como los gastos de la seguridad social están generalmente
incluidos en las estadísticas del gobierno general y, por lo tanto,
pertenecen al conjunto de información económica disponible para quienes
adoptan decisiones de consumo e inversión
órganos encargados de la
actividad financiera del
estado
órganos
encargados
• Es la actividad que desarrolla el
de la actividad Estado con el objeto de
procurarse los medios necesarios
financiera del para los gastos públicos
estado destinados a la satisfacción de las
necesidades públicas y en
general a la realización de sus
propios fines.
FISCO Termino que utilizaban los romano para llamar
así el tesoro de soberano.

(fiscus)
 Se refiere al Estado que en
su carácter de persona jurídica, se inviste de

FISCO potestad tributaria como organismo

recaudador, para lograr por medio del cobro
de impuestos, tasas y contribuciones,
solventar necesidades de interés general
y particular de los contribuyentes.
(fiscus) La legislación tributaria o fiscal regula esa
potestad del Estado dentro del marco legal.
 Se hace referencia a la totalidad del
patrimonio del estado. Erario viene del
vocablo latino erarium, que quiere decir
cobre, ya que en el mundo antiguo las
Erario
monedas eran mayoritariamente de
este metal. En nuestros días la palabra
erario se emplea como sinónimo de
tesoro público...
 Hacienda Publica Conjunto de haberes,
(Latin facera o el árabe bienes y rentas
ckasena que significa pertenecientes al
cámara de tesoro) Estado....
 Hacienda Publica
El primero la define como los recursos
¿Qué es?
disponibles por parte del Estado y las
Analizando un poco más el tercer punto de
entidades públicas para el cumplimiento
vista, vemos que, para lograr sus objetivos,
de sus actividades y proyectos. El segundo
las entidades públicas deben realizar tres
como el conjunto de entidades públicas
actividades fundamentales: obtención de
que tienen encomendado gestionar los
ingresos y otros recursos, ejecución y
ingresos que recibe el Estado. El tercero,
control de los gastos e inversiones y,
que corresponde al más común de todos,
finalmente, elaboración y posterior control
como la disciplina que se encarga del
del presupuesto necesario para realizar las
estudio de los objetivos del sector público
actividades propuestas
y la forma como se pueden lograr éstos
con unos recursos limitados

En general, el estudio que lleva a cabo la disciplina de la

hacienda pública busca lograr tres objetivos
fundamentales: la redistribución para dar un mayor
bienestar a la población por medio de una distribución
mas equitativa de los recursos, la estabilidad y, por
último, el desarrollo de la economía
Normas generales de las secretaria de
Estado
• En México el Poder Ejecutivo Federal del gobierno
es ejercido por el Presidente de la República cuya
denominación oficial es Presidente Constitucional
de los Estados Unidos Mexicanos, para llevar a
cabo el desarrollo de sus atribuciones y funciones,
el presidente tiene la facultad de nombrar
libremente a los miembros de su gabinete, cada
uno del cual es titular de una Secretaría de
Estado que tiene a su cargo un ramo de la
Administración Pública Federal, la organización de
estas dependencias y las atribuciones que cada
una tienen, están fijadas por la Ley Orgánica de la
Administración Pública Federal.
La Administración Pública
Federal será centralizada y paraestatal
conforme a la Ley Orgánica que expida
el Congreso, que distribuirá los
negocios del orden administrativo de
la Federación que estarán a cargo de
las Secretarías de Estado que
constituirán el Gabinete en
México constituido por los titulares de
las secretarías de estado.
En México, la Secretaría de Tiene como misión proponer, dirigir y
Hacienda y Crédito Público es controlar la política económica del
una secretaría de estado de Gobierno Federal en materia
la administración pública federal a financiera, fiscal, de gasto, de
cuyo encargo se encuentra todo lo ingresos y deuda pública, con
relacionado con la el propósito de consolidar un país con
recaudación tributaria, administración crecimiento económico de calidad,
financiera y fiscalización de recursos equitativo, incluyente y sostenido,
del gasto público, así como la que fortalezca el bienestar de las y los
regulación y vigilancia de mexicanos.
las instituciones bancarias y
de valores de dicho país.
En materia fiscal las autoridades administrativas fundamentales son las
siguientes:

A nivel Federal:

a) Secretaría de Hacienda y Crédito Público:

 Subsecretaría de Hacienda y Crédito Público
 Subsecretaría de Ingresos
 Subsecretaría de Egresos
 Oficialía mayor
 Procuraduría Fiscal de la Federación
 Tesorería de la Federación
 Unidad de Coordinación técnica y Vocero
 Unidad de enlace en el Congreso de la Unión
 Servicio de administración Tributaria (con sus administraciones locales
y generales)

b) Organismos fiscales autónomos:

 Instituto Mexicano del Seguro Social
 Instituto del Fondo Nacional para la Vivienda de los Trabajadores
La Secretaría de Energía es
una secretaría del Estado mexicano
encargada (como su nombre lo
sugiere) de
controlar, administrar y regular tod
os los medios energéticos, tales
como los combustibles, energía
eléctrica y material radioactivo,
entre otros. Además, regula todas
las concesiones que se aplican a la
explotación y uso de los mismos.
La Secretaría de la Función
Pública es el organismo del Estado
mexicano encargado de coordinar,
evaluar y vigilar el ejercicio público
del gobierno de nivel federal
Dependencia del Poder Ejecutivo
Federal, vigila que los servidores
públicos federales se apeguen a la
legalidad durante el ejercicio de sus
funciones, sanciona a los que no lo
hacen así;
Promueve el cumplimiento de los
procesos de control y fiscalización del
gobierno federal, de disposiciones
legales en diversas materias;
Dirige y determina la política de
compras públicas de la Federación,
coordina y realiza auditorías sobre el
gasto de recursos federales, coordina
procesos de desarrollo
administrativo, gobierno digital,
opera y encabeza el Servicio
Profesional de Carrera, coordina la
labor de los órganos internos de
control en cada dependencia del
gobierno federal y evalúa la gestión
de las entidades, también a nivel
federal.
 Autoridades y Organismos Reguladores

• Secretaría de Hacienda y Crédito Público

• Comisión Nacional Bancaria y de Valores
• Comisión Nacional de Seguros y Fianzas
• Comisión Nacional de Sistemas de Ahorro para el Retiro
• Comisión Nacional para la Protección Defensa
• de los Usuarios de Servicios Financieros
• Instituto para la Protección al Ahorro Bancario
• Servicio de Administración Tributaria
Órganos Fiscales Autónomos

Son organismos que realizan

actividades fiscales, sin que
sean el Fisco o dependencias
del mismo; dichos entes son
los llamados Organismos
Fiscales Autónomos
En el ámbito federal, • El Servicio de Administración
los principales Tributaria (SAT)
• El Instituto Mexicano del Seguro
organismos con Social (IMSS)
facultad • El Instituto Nacional para el Fondo
recaudadora; es de la Vivienda de los Trabajadores
(INFONAVIT)
decir, encargados del • Comisión Nacional del Agua
cobro de impuestos (CONAGUA)
son:
son organismos públicos
descentralizados que tienen el
carácter de autoridades fiscales.

La principal función de estos

organismos es ayudar al Estado
en el ejercicio de la recaudación y
administración de determinados
ingresos, específicamente,
aportaciones de seguridad social.
El IMSS y el INFONAVIT son denominados
organismos fiscales autónomos, pues son
organismos públicos descentralizados que
tienen el carácter de autoridades fiscales. La
principal función de estos organismos es ayudar
al Estado en el ejercicio de la recaudación y
administración de determinados ingresos,
específicamente, aportaciones de seguridad
social.

El otro órgano con función recaudadora, la

Comisión Nacional del Agua (CONAGUA),
también ayuda al Estado en la recaudación y
administración de impuestos, aunque en este
caso, se trata de un órgano desconcentrado de la
Secretaria de Medio Ambiente y Recursos
Naturales, que cobra y administra derechos
relativos al agua.
Servicio de Administración Tributaria Como
hemos mencionado, el SAT es un órgano
desconcentrado de la SHCP, tiene la
responsabilidad de aplicar la legislación fiscal y
aduanera a fin de que las personas físicas y
morales contribuyan de forma proporcional y
equitativa al gasto público.

Además, también es el encargado de asegurar

que los contribuyentes realicen la tarea de
cumplir con las disposiciones tributarias y
aduaneras.
INTERVENCION DEL PODERLEGISLATIVO
Y
PODER JUDICIAL
EN LA ACTIVIDAD FIANCIERA".
E fundamento legal del Derecho Fiscal Mexicano está establecido en el artículo 31 frac. IV, de la
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, que a la letra dice: "Es obligación de los
mexicanos contribuir para los gastos públicos, así de la Federación como del Distrito Federal o del
Estado y Municipios en que residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan las
leyes".

La obligación de los mexicanos de contribuir para los gastos públicos también se contempla en el artículo
73 frac. VII de la misma Constitución que señala:

"como atribución del Congreso de la Unión discutir y aprobar las contribuciones necesarias para
cubrir el Presupuesto"; y se refuerza con lo que establece el artículo 74 en su frac. IV de la propia
Constitución en donde se menciona que: "Una de las facultades de la Cámara de Diputados es
examinar, discutir y aprobar anualmente el Presupuesto de Egresos de la Federación, discutiendo
primero las contribuciones que deben decretarse para cubrirlo".
El fisco de los
estados
El fisco federal, se identifica con la
Secretaría de Hacienda y Crédito
FUNCIONES ESPECÍFICAS DEL FISCO Público. Las funciones de la
Secretaría de Hacienda se enuncian
en el artículo 31 de la Ley Orgánica
de la Administración Pública Federal,
se enuncian las que a lo fiscal
federal se refiere.
 El fisco de los Estados
El artículo 124 Constitucional, se
determina la competencia federal o
local, toda vez que como ya se
mencionó, las facultades que no están
expresamente concedidas a los
funcionarios federales se entienden
reservadas a los Estados.

Con lo anterior se puede determinar

que por ello las legislaturas de los
Estados emiten las Leyes impositivas
Estatales y Municipales.
Las facultades concurrentes de la Federación
en materia tributaria se originan en aquellas
fuentes que pueden ser gravadas tanto por
ésta como por los Estados.

La concurrencia competencial se da en el
ejercicio de la facultad conferida al Congreso
de la Unión, en la frac. VII del artículo 73
Constitucional, para establecer las
contribuciones necesarias para cubrir el
presupuesto federal en aquellas materias que
no le son exclusivas, y que ejercen también los
Estados miembros.

De esta forma, todas las materias que no sean

exclusivas de la Federación podrán ser
gravadas en forma concurrente por ésta y por
los Estados; así lo resolvió el pleno de la
Suprema Corte de Justicia de la Nación.
El Fisco
municipal
En la frac. IV del artículo 115 Constitucional
se establece que: “Los Municipios
administrarán libremente su hacienda, la
que se formará con las contribuciones
que le señalen las legislaturas de los
Estados”.

Dicha disposición dejó en manos de los

Congresos Estatales la facultad de asignar
las contribuciones que debe recaudar el
Municipio, situación que lo hace depender,
en materia tributaria, del poder estatal
La carencia del poder tributario
limita el fortalecimiento del
Municipio, impidiéndole ejercer
un régimen hacendario
decoroso, ya que en materia
financiera queda supeditado a
las contribuciones que las
legislaturas locales le señalan
y a las participaciones que le
sean asignadas.
PRESUPUEST
O PÚBLICO Y
GASTO
PÚBLICO

TEMA 3

DERECHO PRESUPUESTARIO