Manual Tenencia 2018-A

GOBIERNO DEL ESTADO DE GUERRERO
SECRETARIA DE FINANZAS Y ADMINISTRACIÓN

SUBSECRETARIA DE INGRESOS
DIRECCION GENERAL DE RECAUDACIÓN
DEPARTAMENTO DE SERVICIOS VEHICULARES
DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE TENENCIA

O USO DE VEHICULOS
2018
1
VEHICULOS NUEVOS
MODELO 2018
IMPUESTO SOBRE TENENCIA O USO DE VEHICULOS

2018
2
TARIFA PARA DETERMINAR LA TASA DEL IMPUESTO SOBRE TENENCIA O
USO DE VEHÍCULOS NUEVOS PARA EL AÑO 2018
TARIFA
[130.0440 NOV17 /121.9530 NOV16] = 1.0663
TASA PARA
LÍMITE
LÍMITE SUPERIOR CUOTA FIJA APLICARSE SOBRE EL
INFERIOR
EXCEDENTE DEL
$ $ LÍMITE INFERIOR
$
%
0.00 608,492.63 0.00 3.0

608,492.64 1,171,010.27 18,254.76 8.7
1,171,010.28 1,574,090.63 67,193.80 13.3
1,574,090.64 1,976,925.00 120,787.13 16.8
1,976,925.01 EN ADELANTE 188,483.96 19.1
3
CUANDO LA ENAJENACIÓN O IMPORTACIÓN DE VEHÍCULOS NUEVOS SE EFECTÚE DESPUÉS DEL
PRIMER MES DEL AÑO DE CALENDARIO, EL IMPUESTO CAUSADO POR DICHO AÑO SE PAGARÁ EN
LA PROPORCIÓN QUE RESULTE DE APLICAR EL FACTOR CORRESPONDIENTE:
MES DE ADQUISICIÓN FACTOR APLICABLE AL IMPUESTO

CAUSADO
Enero 1.00
Febrero 0.92
Marzo 0.83
Abril 0.75
Mayo 0.67
Junio 0.58
Julio 0.50
Agosto 0.42
Septiembre 0.33
Octubre 0.25
Noviembre 0.17
Diciembre 0.08
4
REGLAS PARA APLICAR EL BENEFICIO DEL ESTIMULO A LA TENENCIA
BENEFICIARIOS: PERSONAS FISICAS Y MORALES CON FINES NO LUCRATIVOS
VEHICULOS NUEVOS:
1.-SERVICIO PARTICULAR, SE ESTIMULA CON UN DESCUENTO DE 100% DEL IMPUESTO

SOBRE TENENCIA A VEHICULOS CON VALOR DE HASTA $250,000.00 SIN INCLUIR EL
IVA.
 FECHA PARA PAGAR EL IMPUESTO: DENTRO DE LOS 30 DIAS NATURALES

SIGUIENTES A LA FECHA DE ADQUISICION.
2.-SERVICIO PUBLICO, SE ESTIMULA CON UN DESCUENTO DE 100% DEL IMPUESTO

SOBRE TENENCIA A LOS VEHICULOS CON VALOR DE HASTA $ 340,000.00 SIN INCLUIR
EL IVA.
 FECHA PARA PAGAR EL IMPUESTO: DENTRO DE LOS 45 DIAS NATURALES

SIGUIENTES A LA FECHA DE ADQUISICION.
5
PROCEDIMIENTO PARA DETERMINAR SI PROCEDE EL BENEFICIO
VEHICULOS NUEVOS 2018
1.-SERVICIO PARTICULAR
 AUTOMOVIL MARCA NISSAN TIPO SENTRA 4 PTAS MODELO 2018
 PRECIO TOTAL DE FACTURA $ 283,500.00
 MENOS IVA 39,103.45
 VALOR DEL VEHICULO $ 244,396.55
FECHA DE ADQUISICION: 02 DE ENERO DEL 2018

ESTE VEHICULO SI RECIBE EL BENEFICIO DEL ESTIMULO A LA TENENCIA.
POR LO TANTO SOLO PAGARA EL IMPORTE DE EXPEDICION INICIAL DE PLACAS DE ACUERDO A LO

SIGUIENTE:
VALOR DEL VEHICULO $ 244,396.55 X 3% = $ 7,331.90

IMPUESTO SOBRE TENENCIA O USO DE VEHICULOS $ 7,332.00
ESTIMULO AL IMPUESTO SOBRE TENENCIA $ (7,332.00)
EXPEDICION INICIAL DE PLACAS $ 748.86
TOTAL A PAGAR AÑO 2018 $ 749.00
6
2.-SERVICIO PUBLICO
 AUTOMOVIL MARCA NISSAN TIPO URVAN MODELO 2018
 MENOS IVA 54,206.90

FECHA DE ADQUISICION: 06 DE ENERO DEL 2018
POR LO TANTO SOLO PAGARA EL IMPORTE DE BAJA Y ALTA DE VEHICULO Y, REPOSICION O CANJE
DE PLACAS DE ACUERDO A LO SIGUIENTE:
VALOR DEL VEHICULO $ 338,793.10 X 0.245% = $ 832.49

IMPUESTO SOBRE TENENCIA O USO DE VEHICULOS $ 832.00
ESTIMULO AL IMPUESTO SOBRE TENENCIA $ (832.00)
BAJA DE VEHICULO $ 252.00
ALTA DE VEHICULO $ 252.00
REPOSICION O CANJE DE PLACAS $ 1,826.26
TOTAL A PAGAR AÑO 2018 $ 2,330.00
7
VEHÍCULOS NUEVOS DESTINADOS AL TRANSPORTE DE MAS DE 15
PASAJEROS O EFECTOS
2018
SE APLICA LA DESGRAVACIÓN MENSUAL AL IGUAL QUE EN LOS AUTOMÓVILES

DESTINADOS AL TRANSPORTE HASTA DE 15 PASAJEROS.
8
VEHÍCULOS CUYO PESO VEHICULAR SEA MENOR A 15 TONELADAS
CON EL BENEFICIO DEL ESTIMULO A LA TENENCIA.
PARA VEHÍCULOS NUEVOS DESTINADOS AL TRANSPORTE DE MÁS DE 15 PASAJEROS O DE CARGA

CUYO PESO BRUTO VEHICULAR SEA MENOR A 15 TON.
EJEMPLO:
 CAMIONETA MARCA FORD TORNADO, TIPO PICK UP, MODELO 2018
 MENOS EL IVA 26,000.00
 FECHA DE ADQUISICION: 16 DE ENERO DEL 2018

SIGUIENTE:
VALOR DEL VEHICULO $ 162,500.00 X 0.245% = $ 398.13
IMPUESTO SOBRE TENENCIA O USO DE VEHICULOS $ 398.00
9
MOTOCICLETAS NUEVAS
2018
10
MOTOCICLETAS NUEVAS MODELO 2018 CON DERECHO
A BENEFICIO DEL SUBSIDIO DE TENENCIA
 MOTOCICLETA , MARCA KAWASAKI DE 500 CM3 , MODELO 2018
 MENOS IVA 31,433.60
 VALOR DE VEHICULO $ 200,511.72

 FECHA DE ADQUISICION: 23 DE JUNIO DE 2018

SIGUIENTE:
VALOR DEL VEHICULO $ 200,511.72 X 3 % = $ 6,015.35

IMPTO. CAUSADO $ 6,015.35 X FACTOR MES DE JUNIO 0.58 = $ 3,488.90
IMPUESTO SOBRE TENENCIA O USO DE VEHICULOS $ 3,489.00
11
REGLAS PARA APLICAR EL BENEFICIO DEL ESTIMULO A LA TENENCIA 2018
BENEFICIARIOS: PERSONAS FISICAS Y MORALES SIN FINES DE LUCRO.
VEHICULOS USADOS:
1.- SERVICIO PARTICULAR, SE ESTIMULA CON UN DESCUENTO DE 100% DEL IMPUESTO

SOBRE TENENCIA A VEHICULOS CON VALOR DE HASTA $200,000.00 SIN INCLUIR EL
IVA.
2.- SERVICIO PUBLICO, SE ESTIMULA CON UN DESCUENTO DE 100% DEL IMPUESTO

SOBRE TENENCIA A LOS VEHICULOS CON VALOR DE HASTA $ 300,000.00 SIN INCLUIR
EL IVA.
NOTA: PARA DETERMINAR EL “VALOR DEL VEHICULO” USADO SE UTILIZARAN LAS TABLAS QUE
INDICAN EL FACTOR DE ACTUALIZACION, SEGÚN SU ANTIGÛEDAD, PARA VEHICULOS USADOS DE
MAS DE 15 PASAJEROS O DE CARGA Y VEHICULOS USADOS DE HASTA 15 PASAJEROS.
 SE EXCLUYEN DEL BENEFICIO A LOS VEHICULOS DE PROCEDENCIA EXTRANJERA, LOS

MARITIMOS Y AEREOS.
 EL ESTIMULO A LA TENENCIA TENDRA VIGENCIA DURANTE LOS MESES DE ENERO A ABRIL
2018.
12
VEHÍCULOS DESTINADOS AL TRANSPORTE PARTICULAR CON BENEFICIO
DE TENENCIA
TRATÁNDOSE DE AUTOMÓVILES, DE HASTA DIEZ AÑOS MODELOS ANTERIORES AL DE APLICACIÓN DE LA LEY,
DESTINADOS AL TRANSPORTE DE HASTA 15 PASAJEROS, EL IMPUESTO SERÁ EL QUE RESULTE DE APLICAR EL
PROCEDIMIENTO SIGUIENTE:
A) EL VALOR TOTAL DEL VEHÍCULO SE MULTIPLICARA POR EL FACTOR DE APLICACIÓN, DE ACUERDO AL AÑO
MODELO DEL VEHÍCULO.
EJEMPLO 1:
AUTOMÓVIL: SEAT TOLEDO MODELO 2015.
PRECIO TOTAL DE FACTURA $ 265,534.00
MENOS IVA. 36,625.38
VALOR DE VEHICULO $228,908.62
 VALOR DEL VEHICULO $ 228,908.62 POR EL FACTOR DE ACTUALIZACION 0.6398(VER HOJA 29 )
 VALOR DEL VEHICULO ACTUALIZADO $ 146,455.74
POR LO TANTO SOLO PAGARA EL IMPORTE POR LA REPOSICION O CANJE DE PLACAS DE

ACUERDO A LO SIGUIENTE:
VALOR DEL VEHICULO ACTUALIZADO $ 146,455.74 X 3% = $ 4,393.67
IMPUESTO SOBRE TENENCIA O USO DE VEHICULOS 2017 $ 4,394.00
REPOSICION O CANJE DE PLACAS $ 822.54
13
VEHICULOS USADOS CON BENEFICIO EJEMPLO 2:
1.-SERVICIO PARTICULAR
 AUTOMOVIL MARCA V.W. TIPO JETTA, MODELO 2016
 MENOS IVA 37,531.04
 VALOR DE VEHICULO $ 234,568.96
 VALOR DEL VEHICULO $ 234,568.96 POR EL FACTOR DE ACTUALIZACION 0.7731 (VER HOJA 29)

VALOR DEL VEHICULO ACTUALIZADO $ 181,345.26 X 3% = $ 5,440.36
IMPUESTO SOBRE TENENCIA O USO DE VEHICULOS 2017 $ 5,440.00
14
PARA LAS CAMIONETAS, CAMIONES, Y MOTOCICLETAS AÑO MODELO 2009 A 2017
EJEMPLO CON SUBSIDIO A LA TENENCIA:
CAMIONETA CHEVROLET, CHEYENNE, TIPO PICK UP MODELO 2009.

MENOS IVA. 37,826.09
VALOR DE VEHICULO $ 252,173.91
 VALOR DEL VEHICULO $ 252,173.91 POR EL FACTOR DE ACTUALIZACION 0.5332
 (VER HOJA 27)

IMPTO. CAUSADO 2017 $ 164.46
$ 164.46 X FACTOR DE ACTUALIZACION 0.5332 = $ 87.69
IMPUESTO SOBRE TENENCIA 2017 $ 88.00
15
VEHICULOS DESTINADOS AL TRANSPORTE PÚBLICO DE PASAJEROS
CON EL BENEFICIO DEL ESTIMULO A LA TENENCIA
VEHÍCULO MARCA NISSAN, TIPO TSURU 4 PTAS. MODELO 2010.

MENOS IVA: 22,110.40
 VALOR DE VEHICULO $ 138,190.00 POR EL FACTOR DE ACTUALIZACION 0.7112 (VER HOJA 27)

IMPUESTO CAUSADO EN EL 2017 $ 130.10
$ 130.10 X FACTOR DE ACTUALIZACION 0.7112 = $ 92.53
IMPUESTO SOBRE TENENCIA 2018 $ 93.00
16
EMBARCACIONES NUEVAS
MODELO 2018
17
TRATÁNDOSE DE EMBARCACIONES, VELEROS, ESQUÍS ACUÁTICOS MOTORIZADOS,
MOTOCICLETAS ACUÁTICAS, Y TABLAS DE OLEAJE CON MOTOR NUEVOS, EL IMPUESTO SERÁ LA
CANTIDAD QUE RESULTE DE APLICAR AL VALOR TOTAL DEL VEHÍCULO DE QUE SE TRATE EL 2.0%
EL IMPUESTO SE DETERMINARÁ DE LA FORMA SIGUIENTE:
EJEMPLO:
EMBARCACIÓN ISLANDER AÑO MODELO 2018, CON PRECIO DE VENTA DE $2’584,741.38 ADQUIRIDO
EN EL MES DE OCTUBRE DE 2018.
PRECIO TOTAL FACTURA $ 2’998,300.00

IVA. 413,558.62
VALOR DE VEHICULO $ 2’584,741.38
PROCEDIMIENTO
2’584,741.38 X 2% = 51,694.83
IMPUESTO CAUSADO $ 51,694.83 = X PORCENTAJE CORRESPONDIENTE AL MES DE OCTUBRE 0.25
(VER HOJA NO. 4)

51,694.83 X 0.25 = $ 12,923.71
IMPUESTO CAUSADO $ 12,924.00
NOTA: SE TOMA COMO BASE PARA EL CALCULO DEL IMPUESTO EL PRECIO BASE DEL VEHICULO SIN
INCLUIR EL IVA.
18
VEHÍCULOS NUEVOS MODELO 2018 QUE NO RECIBEN EL BENEFICIO
AUTOMOVILES
CALCULO DEL IMPUESTO ESTATAL SOBRE TENENCIA
EJEMPLO 1:
AUTOMOVIL MARCA VOLKSWAGEN TIPO BORA SPORTWAGEN TIPTRONIC 4 PTAS.MODELO 2018
PRECIO TOTAL DE FACTURA: $ 342,450.04

IMP. AL VALOR AGREGADO: 47,234.49
VALOR DE VEHICULO: $ 295,215.55
FECHA DE ADQUISICION: 27 de FEBRERO del 2018
PROCEDIMIENTO:
VALOR DEL VEHICULO $ 295,215.55 x 3.0 % = $ 8,856.47 (VER HOJA 3)

Impuesto causado $ 8,856.47X porcentaje al mes de FEBRERO 0.92 (Ver Hoja 4)
8,856.47 X 0.92 = 8,147.95
IMPUESTO A PAGAR $ 8,148.00

NOTA: SE TOMA COMO BASE PARA EL CALCULO DEL IMPUESTO EL PRECIO DE VENTA DEL VEHICULO SIN
INCLUIR EL IVA.
19
EJEMPLO 2:
AUTOMOVIL: HUMMER H3 4 PTAS. AUT. PIEL VUD 4X4 LUXURY MODELO 2018
PRECIO TOTAL DE FACTURA: $ 1,031,160.50

IMP. AL VALOR AGREGADO: $ 142,229.03
PRECIO DE VEHICULO: $ 888,931.47
FECHA DE ADQUISICION: 13 DE MARZO DE 2018
PROCEDIMIENTO:
POR LOS PRIMEROS $ 608,492.64 SE TOMA LA CUOTA FIJA CORRESPONDIENTE: $ 18,254.76
SOBRE EL EXCEDENTE: $ 562,517.63 X 8.7 % = (VER HOJA 3) 48,939.03

__________ __________
PRECIO DE VENTA $ 1,171,010.27 IMPUESTO CAUSADO: $ 67,193.79
IMPTO. CAUSADO $ 67,395.45 X PORCENTAJE CORRESPONDIENTE AL MES DE MARZO 0.83

(VER HOJA 4)
67,193.79 X 0.83 = $ 55,770.85


NOTA: SE TOMA COMO BASE PARA EL CALCULO DEL IMPUESTO EL PRECIO DE VENTA DEL VEHICULO
SIN INCLUIR EL IVA.
20
VEHÍCULOS CUYO PESO VEHICULAR SEA MENOR A 15 TONELADAS SIN
BENEFICIO
PARA VEHÍCULOS NUEVOS DESTINADOS AL TRANSPORTE DE MÁS DE 15 PASAJEROS O DE CARGA
CUYO PESO BRUTO VEHICULAR SEA MENOR A 15 TON. (PBV< 15 TON), EL IMPUESTO SE OBTIENE
DE APLICAR LA TASA DEL 0.245 %, AL VALOR TOTAL DEL VEHÍCULO.
EJEMPLO:
VEHICULO: CHEVROLET CHEYENNE TIPO PICK-UP 2500 CAB REG 4X4 MODELO 2018
PRECIO TOTAL DE LA FACTURA: $ 445,650.20

IMP. AL VALOR AGREGADO: 61.468.99
PROCEDIMIENTO:
PRECIO DE VENTA = $ 384,181.21 X 0.245 % = $ 941.24

IMPUESTO CAUSADO $ 941.24 X PORCENTAJE CORRESPONDIENTE AL MES DE MARZO
0.83 (VER HOJA 4) 941.24 X 0.83 = $ 781.23
IMPUESTO A PAGAR $ 781.00
SIN INCLUIR EL IVA.
21
PARA VEHÍCULOS CUYO PESO BRUTO VEHICULAR ES DE 15 O MÁS TONELADAS (PBV > 15 TON),
EL IMPUESTO SE CALCULARÁ MULTIPLICANDO LA CANTIDAD QUE RESULTE DE APLICAR EL 0.50
% AL VALOR TOTAL DEL AUTOMÓVIL, POR EL FACTOR FISCAL QUE RESULTE DE DIVIDIR EL
PESO BRUTO MÁXIMO VEHICULAR EXPRESADO EN TONELADAS, ENTRE 30.
EJEMPLO:
VEHICULO: KENWORTH T400 B AÑO MODELO 2018 Y PESO BRUTO VEHICULAR DE 25 TON.
PRECIO TOTAL DE FACTURA: $ 1, 535,600.00

VALOR DE VEHICULO: $ 1, 323,793.10
FACHA DE ADQUISICION: 02 DE ENERO DEL 2018
PROCEDIMIENTO
$ 1,323,793.10 x 0.50 % = 6,618.97

PBV = 25/30 = 0.8333 (factor)
$ 6,619.00 x 0.8333 = $ 5,515.58

NOTA: SE TOMA COMO BASE PARA EL CALCULO DEL IMPUESTO EL PRECIO DE VENTA DEL VEHICULO SI
INCLUIR EL IVA.
22
EJEMPLO SIN BENEFICIO DE TENENCIA:
MOTOCICLETA: MARCA KAWASAKI DE 1300 CM3, MODELO 2018
PRECIO TOTAL DE LA FACTURA: $ 525,300.00

FECHA DE ADQUISICION: 10 DE FEBRERO DE 2018
PROCEDIMIENTO:
VAL.FACT.: $ 452,844.83 X 3%= $ 13,585.34 (VER HOJA 3)

IMPUESTO CAUSADO $ 13,585.34 X 0.92 = $ 12,498.52 (VER HOJA 4)

SIN INCLUIR EL IVA.
23
TRATÁNDOSE DE VEHICULOS ELECTRICOS NUEVOS, EL IMPUESTO SERÁ LA CANTIDAD QUE
RESULTE DE APLICAR AL VALOR TOTAL DEL VEHÍCULO DE QUE SE TRATE EL 1.0 % EL IMPUESTO
SE DETERMINARÁ DE LA FORMA SIGUIENTE:
EJEMPLO:
AUTOMÓVIL: TOYOTA PRIUS MODELO 2018.
VALOR TOTAL DE LA FACTURA $ 385,400.00

IVA 53,158.62
PROCEDIMIENTO:
VALOR FACTURA: $ 332,241.38 X 1%= $ 3,322.41

IMPUESTO CAUSADO $ 3,322.41 X 0.83 = $ 2,757.60 (VER HOJA 4)

NOTA: SE TOMA COMO BASE PARA EL CALCULO DEL IMPUESTO EL PRECIO BASE DEL VEHICULO SIN
INCLUIR EL IVA.
24
VEHICULOS USADOS
MODELO 2017 Y ANTERIORES
DETERMINACION NORMAL DEL IMPUESTO
VEHÍCULOS DESTINADOS AL TRANSPORTE PARTICULAR.

25
TRATÁNDOSE DE AUTOMÓVILES, DE HASTA DIEZ AÑOS MODELOS ANTERIORES AL DE APLICACIÓN
DE LA LEY, DESTINADOS AL TRANSPORTE DE HASTA 15 PASAJEROS, EL IMPUESTO SERÁ EL QUE
RESULTE DE APLICAR EL PROCEDIMIENTO SIGUIENTE:
A) EL VALOR TOTAL DEL VEHÍCULO SE MULTIPLICARÁ POR EL FACTOR DE APLICACIÓN, DE
ACUERDO AL AÑO MODELO DEL VEHÍCULO.
EJEMPLO:
AUTOMÓVIL: PASSAT SPORT LINEA 4P MODELO 2015.

VALOR TOTAL DE LA FACTURA $ 448,224.00
IVA 61,824.00
PROCEDIMIENTO
VALOR DEL VEHICULO $ 386,400.00 X 0.6398= $ 247,218.72 (VER HOJA 29)
VALOR ACTUALIZADO $ 247,218.72 X 3% = $ 7,416.56
(VER HOJA 3)
IMPUESTO CAUSADO PARA EL EJERCICIO 2018 $ 7,417.00
SIN INCLUIR EL IVA.
TABLA PARA DETERMINAR LOS FACTORES DE DEPRECIACIÓN, PARA EL CÁLCULO DEL IMPUESTO
26
SOBRE TENENCIA DE CAMIONETAS, CAMIONES, AUTOMÓVILES ELÉCTRICOS, TRANSPORTE
PÚBLICO, MOTOCICLETAS, EMBARCACIONES, VELEROS, ESQUÍ ACUÁTICO MOTORIZADO,
MOTOCICLETA ACUÁTICA Y TABLA DE OLEAJE CON MOTOR. MODELOS 2009 A 2017.
[130.0440 NOV17 /121.9530 NOV16] = 1.0663
FACTOR DE
AÑOS DE ANTIGÜEDAD FACTOR DE DEPRECIACIÓN
ACTUALIZACIÓN
1 = 2017 0.900 0.9597
2= 2016 0.889 0.9479
3 = 2015 0.875 0.9330
4 = 2014 0.857 0.9138
5 = 2013 0.833 0.8882
6 = 2012 0.800 0.8530
7 = 2011 0.750 0.7997
8 = 2010 0.667 0.7112
9 = 2009 0.500 0.5332
VEHICULOS DESTINADOS AL TRANSPORTE PÚBLICO DE PASAJEROS

27
TRATÁNDOSE DE AUTOMÓVILES DE SERVICIO PARTICULAR, QUE PASEN A SER SERVICIO PÚBLICO
PARA TRANSPORTE DE PASAJEROS, EL IMPUESTO SE CALCULARA PARA EL EJERCICIO FISCAL
SIGUIENTE A AQUEL EN QUE SE DÉ ESTA CIRCUNSTANCIA CONFORMÉ EL SIGUIENTE
PROCEDIMIENTO:
1. EL VALOR TOTAL DEL AUTOMÓVIL SE MULTIPLICARÁ POR EL FACTOR DE ACTUALIZACIÓN DE ACUERDO AL

AÑO MODELO DEL VEHÍCULO, CONFORME A LA TABLA ESTABLECIDA.
2. LA CANTIDAD OBTENIDA, SE MULTIPLICARÁ POR EL 0.245%.
EJEMPLO:
VEHÍCULO URVAN 12 PASAJEROS TRANSMISION MANUAL AIRE ACOND. MODELO 2013
TOTAL FACTURA: $ 564,700.00

I VA: 77,889.66
PROCEDIMIENTO
VALOR DEL VEHICULO $ 486,810.34 x 0.4265 = $ 207,624.61 (VER HOJA 29

VALOR DEL VEHICULO ACTUALIZADO $ 207,624.61 x 0.245% = $ 508.68
IMPUESTO CAUSADO PARA EL EJERCICIO 2018 $ 509.00
NOTA: SE TOMA COMO BASE PARA EL CALCULO DEL IMPUESTO EL PRECIO DE VENTA DEL VEHICULO SIN
INCLUIR EL IVA.
28
TABLA PARA DETERMINAR LOS FACTORES DE DEPRECIACIÓN PARA EL CÁLCULO DEL
IMPUESTO SOBRE TENENCIA DE AUTOMÓVILES HASTA DE 15 PASAJEROS MODELOS 2009 A
2017.
[130.0440 NOV17 /121.9530 NOV16] = 1.0663
FACTOR DE
Años de antigüedad Factor de Depreciación ACTUALIZACIÓN
1 = 2017 0.850 0.9064
2 = 2016 0.725 0.7731
3 = 2015 0.600 0.6398
4 = 2014 0.500 0.5332
5 = 2013 0.400 0.4265
6 = 2012 0.300 0.3199
7 = 2011 0.225 0.2399
8 = 2010 0.150 0.1599
9 = 2009 0.075 0.0800
TRATÁNDOSE DE VEHÍCULOS USADOS DE FABRICACIÓN NACIONAL O IMPORTADOS DE MAS DE 15

PASAJEROS O DE CARGA EN GENERAL, CAMIONETAS, MOTOCICLETAS, ASI COMO LOS
DESTINADOS AL TRANSPORTE PUBLICO, EMBARCACIONES, VELEROS, ESQUÍS ACUÁTICOS
29
MOTORIZADOS, MOTOCICLETAS ACUÁTICAS, TABLAS DE OLEAJE CON MOTOR Y AUTOMÓVILES
ELÉCTRICOS, MODELOS 2009 A 2017, EL IMPUESTO SERÁ EL QUE RESULTE DE MULTIPLICAR EL
IMPORTE DEL IMPUESTO CAUSADO EN EL EJERCICIO FISCAL INMEDIATO ANTERIOR POR EL
FACTOR QUE CORRESPONDA CONFORME A LOS AÑOS DE ANTIGÜEDAD DEL VEHÍCULO,
CONFORME A LO SIGUIENTE:
EJEMPLO: 1
MOTOCICLETA: MARCA HONDA DE 350 CM3, MODELO: 2010
PRECIO DE FACTURA: $ 72,520.80
IVA $ 10,002.87
VALOR DEL VEHICULO: $ 62,517.93
FECHA DE ADQUISICION: 16 DE ENERO DE 2010
PROCEDIMIENTO
IMPUESTO CAUSADO EN EL 2017 $ 720.71

POR EL FACTOR DE ACTUALIZACION PARA EL 2018 0.7112 (VER HOJA 27)
$ 720.71 X 0.7112 = $ 512.57

REPOSICION O CANJE DE PLACAS DE MOTOCICLETA. $ 464.00
NOTA: SE TOMA COMO BASE PARA EL CALCULO D EL IMPUESTO EL PRECIO BASE DEL VEHICULO
SIN INCLUIR EL IVA.
30
EJEMPLO:
CAMIONETA MARCA FORD PICK UP LOBO, MODELO 2014.

IVA $ 63,600.00
 VALOR DEL VEHICULO POR EL FACTOR DE ACTUALIZACION 0.9138 ( VER HOJA 27)
PROCEDIMIENTO
IMPUESTO CAUSADO EN 2017 $ 749.76
POR EL FACTOR DE ACTUALIZACIÓN PARA 2018 0.9138 (VER HOJA 27)
$ 749.76 X 0.9138 = $ 685.13

REPOSICIONO CANJE DE PLACAS $ 823.00
31
VEHICULOS EXTRANJEROS
32
VEHICULO EXTRANJERO REGULARIZADO QUE ENTRO AL PAIS EN EL EJERCICIO 2018. EL
IMPUESTO PARA DICHOS VEHICULOS SE DETERMINARA EN EL PRESENTE AÑO DE CALENDARIO
BAJO EL CRITERIO DE VEHICULO NUEVO, EN LA FORMA SIGUIENTE:
EJEMPLO: No. 1
1.- VEHICULO EXTRANJERO MARCA FORD TIPO PICK-UP F150, MODELO 2003, QUE ENTRO AL PAIS
EN EL MES DE MAYO DEL 2018.
VALOR DEL PEDIMENTO O ADUANA $ 32,253.00
PROCEDIMIENTO
VALOR DEL PEDIMENTO O ADUANA $ 32,253.00 X 0.245% = 79.02

IMPTO. CAUSADO X PORCENTAJE CORRESPONDIENTE AL MES DE MAYO 0.67 (VER HOJA 4)
79.02 X0.67= $ 52.94
33
EJEMPLO No. 2
2.- VEHICULO EXTRANJERO MARCA FORD TIPO EXPLORER SPORT MODELO 2006, QUE ENTRO AL
PAIS EN EL MES DE NOVIEMBRE DEL 2018.
VALOR DEL PEDIMENTO O ADUANA $ 65,300.00
PROCEDIMIENTO
VALOR DEL PEDIMENTO O ADUANA $ 65,300.00 X 3% = 1,959.00
IMPUESTO CAUSADO X PORCENTAJE CORRESPONDIENTE AL MES DE NOVIEMBRE 0.17

(VER HOJA 4)
1,959.00 X 0.17= $ 333.03

34
VEHICULO EXTRANJERO REGULARIZADO QUE ENTRO AL PAIS EN EL EJERCICIO 2017, CUYO
IMPUESTO FUE DETERMINADO BAJO EL CRITERIO DE VEHICULO NUEVO, PARA EL EJERCICIO 2018,
SE REALIZARA DE LA SIGUIENTE MANERA: AL IMPUESTO RESULTANTE EN EL AÑO INMEDIATO
ANTERIOR SE LE APLICARA EL FACTOR DE ACTUALIZACION.
EJEMPLO: No. 3
1.- VEHICULO EXTRANJERO MARCA NISSAN TIPO SENTRA, MODELO 2005, QUE ENTRO AL PAIS EN
EL MES DE ENERO DEL 2017.
VALOR DEL PEDIMENTO O ADUANA $ 37,560.00 X 3% = $ 1,126.80
IMPUESTO CAUSADO EN EL EJERCICIO 2017 $ 1,126.80
CALCULO DEL IMPUESTO PARA EL 2018.
VALOR DEL PEDIMENTO $ 37,560.00
37,560.00 X EL FACTOR DE ACTUALIZACION 0.0800 (VER HOJA 29) = $ $ 3,004.80 X 3 % = 90.14
IMPUESTO CAUSADO PARA EL EJERCICIO 2018 = $ 90.00
35
2.- VEHICULO EXTRANJERO MARCA CHEVROLET TIPO PICK-UP, MODELO 2004, QUE ENTRO AL PAIS
EN EL MES DE ENERO DEL 2017.
VALOR DEL PEDIMENTO O ADUANA $ 34,870.00 X 0.245% = $ 85.43
IMPUESTO CAUSADO EN EL EJERCICIO 2017 $ 85.00
DERECHOS POR CAMBIO DE PROPIETARIO DE VEHICULOS DE MOTOR USADO

36
A).- TRATANDOSE DE AUTOMOVILES, CAMIONES, EMBARCACIONES, VEHICULOS ELÉCTRICOS Y
CUALQUIER OTRO VEHICULO DE NATURALEZA ANÁLOGA, DE ACUERDO A LA TABLA SIGUIENTE:
AÑOS DE ANTIGÜEDAD MODELOS FACTOR

ACTUAL 2018 12 U.M.A.
9-11 2017,16,15 9 U.M.A.
5-8 2014,13, 12, 11 7 U.M.A.
2-4 2010,09,08 5 U.M.A.
MÁS DE 10 2007 Y ANTERIORES 4 U.M.A.
B).- TRATANDOSE DE LOS VEHICULOS DENOMINADOS MOTOCICLETAS, TRIMOTOS Y

CUATRIMOTOS, SE PAGARÁ DE ACUERDO A LA TABLA SIGUIENTE:
AÑOS DE ANTIGÜEDAD MODELOS FACTOR

ACTUAL 2018 6.0 U.M.A.
9-11 2017,16,15 4.5 U.M.A.
5-8 2014,13, 12,11 3.5 U.M.A.
2-4 2010,09,08 2.5 U.M.A.
MÁS DE 10 2007 Y ANTERIORES 2.0 U.M.A.
37
DERECHOS POR SERVICIOS PROPORCIONADOS POR LAS AUTORIDADES DE TRANSITO
2018
SERVICIOS DE CONTROL VEHICULAR (PARTICULAR)
CONCEPTO CUOTA U.M.A. IMPORTE ADICIONALES TOTAL

EXP. INICIALES DE PLACAS 6.20 80.60 499.72 299.83 799.55
REMOLQUES Y SIMILARES 2.32 80.60 186.99 112.20 299.19
REPOSICIÓN O CANJE DE
6.81 80.60 548.89 329.33 878.22
PLACAS
REFRENDO ANUAL 3.96 80.60 319.18 191.51 510.68
PLACAS DE MOTOCICLETAS 3.84 80.60 309.50 185.70 495.21
REPOSICION O CANJE DE
3.84 80.60 309.50 185.70 495.21
PLACAS DE MOTOCICLETAS
REFRENDO ANUAL DE
2.50 80.60 201.50 120.90 322.40
MOTOCICLETAS
PLACAS DE BICICLETAS 0.88 80.60 70.93 42.56 113.48
PLACAS DE DEMOSTRACIÓN 14.16 80.60 1141.30 684.78 1826.07
CAMBIO DE MOTOR 3.09 80.60 249.05 149.43 398.49
BAJA DE PLACAS 3.09 80.60 249.05 149.43 398.49
REP. TARJ. Y HOLOGRAMA 3.84 80.60 309.50 185.70 495.21
EXP. INICIAL DISCAPACITADOS 3.00 80.60 241.80 145.08 386.88
BAJA DE PLACAS 2.50 80.60 201.50 120.90 322.40
REFRENDO ANUAL DE
2.50 80.60 201.50 120.90 322.40
DISCAPACITADOS
38
DERECHOS POR SERVICIOS PROPORCIONADOS POR LAS AUTORIDADES DE TRANSITO
2018
SERVICIOS DE CONTROL VEHICULAR (PUBLICO)
CONCEPTO CUOTA U.M.A. IMPORTE ADICIONALES TOTAL

EXP. INICIALES DE PLACAS 19.17 80.60 1,545.10 927.06 2,472.16
REPOSICIÓN O CANJE
15.12 80.60 1,218.67 731.20 1,949.87
DE PLACAS
REFRENDO ANUAL 9.16 80.60 738.30 442.98 1,181.28
CAMBIO DE MOTOR 1.90 80.60 153.14 91.88 245.02
ALTA DE VEHÍCULO 2.09 80.60 168.45 101.07 269.52
BAJA DE VEHÍCULO 2.09 80.60 168.45 101.07 269.52
C. BAJA SERV. 5.96 80.60 480.38 288.23 768.61
SUSTIT. VEHIC. 3.45 80.60 278.07 166.84 444.91
REP. PERMISO 2.71 80.60 218.43 131.06 349.49
REP. T. REVISTA 1.53 80.60 123.32 73.99 197.31
REP. TC. /HOL. 8.83 80.60 711.70 427.02 1,138.72
RENOV. ANUAL 9.52 80.60 767.31 460.39 1,227.70
REV. ELECT. 1.68 80.60 135.41 81.24 216.66
REV. CONFORT 1.68 80.60 135.41 81.24 216.66
39

Manual Tenencia 2018-A

Cargado por

Información del documento

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Manual Tenencia 2018-A

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

GOBIERNO DEL ESTADO DE GUERRERO

SECRETARIA DE FINANZAS Y ADMINISTRACIÓN

DEPARTAMENTO DE SERVICIOS VEHICULARES

DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE TENENCIA

IMPUESTO SOBRE TENENCIA O USO DE VEHICULOS

[130.0440 NOV17 /121.9530 NOV16] = 1.0663

0.00 608,492.63 0.00 3.0

MES DE ADQUISICIÓN FACTOR APLICABLE AL IMPUESTO

1.-SERVICIO PARTICULAR, SE ESTIMULA CON UN DESCUENTO DE 100% DEL IMPUESTO

 FECHA PARA PAGAR EL IMPUESTO: DENTRO DE LOS 30 DIAS NATURALES

2.-SERVICIO PUBLICO, SE ESTIMULA CON UN DESCUENTO DE 100% DEL IMPUESTO

 FECHA PARA PAGAR EL IMPUESTO: DENTRO DE LOS 45 DIAS NATURALES

VEHICULOS NUEVOS 2018

 AUTOMOVIL MARCA NISSAN TIPO SENTRA 4 PTAS MODELO 2018

 PRECIO TOTAL DE FACTURA $ 283,500.00

 MENOS IVA 39,103.45

 VALOR DEL VEHICULO $ 244,396.55

FECHA DE ADQUISICION: 02 DE ENERO DEL 2018

POR LO TANTO SOLO PAGARA EL IMPORTE DE EXPEDICION INICIAL DE PLACAS DE ACUERDO A LO

VALOR DEL VEHICULO $ 244,396.55 X 3% = $ 7,331.90

TOTAL A PAGAR AÑO 2018 $ 749.00

 AUTOMOVIL MARCA NISSAN TIPO URVAN MODELO 2018

 PRECIO TOTAL DE FACTURA $ 393,000.00

 MENOS IVA 54,206.90

 VALOR DEL VEHICULO $ 338,793.10

VALOR DEL VEHICULO $ 338,793.10 X 0.245% = $ 832.49

TOTAL A PAGAR AÑO 2018 $ 2,330.00

SE APLICA LA DESGRAVACIÓN MENSUAL AL IGUAL QUE EN LOS AUTOMÓVILES

CON EL BENEFICIO DEL ESTIMULO A LA TENENCIA.

PARA VEHÍCULOS NUEVOS DESTINADOS AL TRANSPORTE DE MÁS DE 15 PASAJEROS O DE CARGA

ESTE VEHICULO SI RECIBE EL BENEFICIO DEL ESTIMULO A LA TENENCIA.

POR LO TANTO SOLO PAGARA EL IMPORTE DE EXPEDICION INICIAL DE PLACAS DE ACUERDO A LO

TOTAL A PAGAR AÑO 2018 $ 749.00

 MOTOCICLETA , MARCA KAWASAKI DE 500 CM3 , MODELO 2018

 PRECIO TOTAL DE FACTURA $ 232,593.60

 MENOS IVA 31,433.60

 VALOR DE VEHICULO $ 200,511.72

ESTE VEHICULO SI RECIBE EL BENEFICIO DEL ESTIMULO A LA TENENCIA.

POR LO TANTO SOLO PAGARA EL IMPORTE DE EXPEDICION INICIAL DE PLACAS DE ACUERDO A LO

VALOR DEL VEHICULO $ 200,511.72 X 3 % = $ 6,015.35

TOTAL A PAGAR AÑO 2018 $ 464.00

1.- SERVICIO PARTICULAR, SE ESTIMULA CON UN DESCUENTO DE 100% DEL IMPUESTO

2.- SERVICIO PUBLICO, SE ESTIMULA CON UN DESCUENTO DE 100% DEL IMPUESTO

 SE EXCLUYEN DEL BENEFICIO A LOS VEHICULOS DE PROCEDENCIA EXTRANJERA, LOS

 VALOR DEL VEHICULO ACTUALIZADO $ 146,455.74

ESTE VEHICULO SI RECIBE EL BENEFICIO DEL ESTIMULO A LA TENENCIA.

POR LO TANTO SOLO PAGARA EL IMPORTE POR LA REPOSICION O CANJE DE PLACAS DE

TOTAL A PAGAR AÑO 2018 $ 823.00

 PRECIO TOTAL DE FACTURA $ 272,100.00

 MENOS IVA 37,531.04

 VALOR DE VEHICULO $ 234,568.96

 VALOR DEL VEHICULO ACTUALIZADO $ 181,345.26

ESTE VEHICULO SI RECIBE EL BENEFICIO DEL ESTIMULO A LA TENENCIA.

POR LO TANTO SOLO PAGARA EL IMPORTE POR LA REPOSICION O CANJE DE PLACAS DE

TOTAL A PAGAR AÑO 2018 $ 823.00

CAMIONETA CHEVROLET, CHEYENNE, TIPO PICK UP MODELO 2009.

PRECIO TOTAL DE FACTURA $ 290,000.00

 VALOR DEL VEHICULO ACTUALIZADO $ 134,459.13

ESTE VEHICULO SI RECIBE EL BENEFICIO DEL ESTIMULO A LA TENENCIA.

POR LO TANTO SOLO PAGARA EL IMPORTE POR LA REPOSICION O CANJE DE PLACAS DE

TOTAL A PAGAR AÑO 2018 $ 823.00

VEHÍCULO MARCA NISSAN, TIPO TSURU 4 PTAS. MODELO 2010.

PRECIO TOTAL DE FACTURA $ 160,300.40

 VALOR DEL VEHICULO ACTUALIZADO $ 98,280.73