1.

Realice el análisis de las desviaciones (6 pts)

REAL
Ventas Precio CV unit
Dulcissima 2,450.00 27.00 24.20
Choco Max 800.00 35.00 28.60
Coco Crunch 6,000.00 20.00 15.95
9,250.00

ER PPTO ER RVDO ER FLEX

vol ppto vol real vol real
precio ppto precio ppto precio ppto
costo ppto costo ppto costo ppto
mix ppto mix ppto mix real

ER PRESUPUESTADO ER REVISADO
Ventas 223,600.00 Ventas
C variable 168,250.00 C variable
MCT 55,350.00 MCT
G Fijo 35,000.00 G Fijo
BAI 20,350.00 BAI

DESVIACIÓN DE VOLUMEN
- 2,567.78

1 pto

DESVIACIÓN DE VOL NETO

- 2,900.00

Desviación de precio/costo (1 pto)

ER FLEXIBLE ER REAL
Ventas 214,150.00 Ventas 214,150.00
C variable 161,700.00 C variable 177,870.00
MCT 52,450.00 MCT 36,280.00
G Fijo 35,000.00 G Fijo 32,200.00
BAI 17,450.00 BAI 4,080.00
 Desviación de MIX (1 pto)

Real Ppto Desv en unidades Mcu estándar

Dulcissima 2,450.00 2,193.30 256.70 5.00
Choco Max 800.00 858.25 - 58.25 9.00
Coco Crunch 6,000.00 6,198.45 - 198.45 5.50
total 9,250.00 9,250.00

Desviación de volumen (1 pto)

Vol real Vol ppto desviación Mcu mix estándar desv en margen
9,250.00 9,700.00 - 450.00 5.71 - 2,567.78

1. Estrategia competitiva (1 pto)

Diferenciación, en el producto:
1. Sistema de control (1 pto)
Herramienta el presupuesto
C. de control de beneficio
Indicador el beneficio
Incentivo no menciona
- cacao piurano: producto de calidad
- los rellenos son innovadores
- la presentación del producto
- no es cualquier golosina. Lo anterior hace que se diferencie de las demás.
- integracion hacia atrás - fundos. Valor agregado al cacao
el beneficio (implícito)

1. Se están logrando los objetivos? Qué ajuste haría a la estrategia? (2 pts)

No se están logrando los objetivos, pues el beneficio real ha sido menor al

esperado. La estrategia es la correcta. En todo caso, si se sabìa que los precios
de la MP subirían, el precio de producto debió ajustarse (política de producto).
La internacionalización es un buen camino, pues se valora el Cacao Piurano y
el consumidor estaría dispuesto a pagar más que el nacional.
EAL PRESUPUESTADO
MIX C Fijos Ventas Precio CV unit MIX
0.2649 2,300.00 27.00 22.00 0.2371
0.0865 32,200.0000 900.00 35.00 26.00 0.0928
0.6486 6,500.00 20.00 14.50 0.6701
9,700.00

ER REAL Vol real x mix ppto

vol real Dulcissima 2,193.30
precio real Choco max 858.25
costo real Coco crunch 6,198.45
mix real total 9,250.00

ER REVISADO ER FLEXIBLE ER REAL

213,226.80 Ventas 214,150.00 Ventas
160,444.59 C variable 161,700.00 C variable
52,782.22 MCT 52,450.00 MCT
35,000.00 G Fijo 35,000.00 G Fijo
17,782.22 BAI 17,450.00 BAI

DESVIACIÓN DE MIX DESVIACIÓN DE PRECIO Y COSTO

- 332.22 - 13,370.00

1 pto 1 pto

ESVIACIÓN DE VOL NETO

2,900.00

DESVIACIÓN TOTAL
- 16,270.00

desv en margen
- desviación nula: respecto al precio
16,170.00 desviación negativa en costos variables: han subido los precios de mis insumos y

- 2,800.00 desviación positiva: he sido un poco más eficiente de lo esperado en procesos op

total - 13,370.00

Gran parte de mi desviación total ha sido causa del aumento de mis costos varia
10%). Esto debería ser por culpa del área de compras, por no gestionar correct
proveedores y han aumentado el precio de las materias primas. También puede
aumento en los sueldos de MOD. Se podría decir que he sido más eficiente de lo
procesos de producción y administrativos, pero ello no compensa lo anterior. Esta
pudo ser mayor si aprovechaban toda su capacidad.
 Gran parte de mi desviación total ha sido causa del aumento de mis costos varia
10%). Esto debería ser por culpa del área de compras, por no gestionar correct
proveedores y han aumentado el precio de las materias primas. También puede
aumento en los sueldos de MOD. Se podría decir que he sido más eficiente de lo
procesos de producción y administrativos, pero ello no compensa lo anterior. Esta
pudo ser mayor si aprovechaban toda su capacidad.
desv en margen
1,283.51
- 524.23
- 1,091.49
- 332.22
El efecto de la desviación en el MIX de ventas presupustado vs el real ha afectado
negativamente mi margen, pues a pesar de haber vendido más unidades de
Dulcissima, he vendido menos unidades de lo planificado en Choco Max y en Coco
Crunch, que a la vez tienen un margen de contribución unitario mayor.

El simple hecho de haber vendido menos unidades de

las presupuestadas ha afectado negativamente mi
margen en S/. 2,567.78. Esto, posiblemente al momento
económico nacional que ha afectado al sector.

diferencie de las demás.

 C Fijos Precio real = precio estandar
CV unitario real = aumentaron 10%
35,000.00 CF total real= disminuyó 8%

ER REAL
214,150.00
177,870.00
36,280.00
32,200.00
4,080.00

s precios de mis insumos y/o la MOD

o esperado en procesos operativos y administrativos. Aún así, tienen capacidad ociosa.

umento de mis costos variables (subieron

s, por no gestionar correctamente a los
ias primas. También puede deberse a un
he sido más eficiente de lo esperado en los
compensa lo anterior. Esta compensación
n toda su capacidad.
2. Costo unitario total de cada producto
REAL
Dulcissima Choco Max Coco Crunch
MP 17.60 12.10 11.00
MOD 6.60 16.50 4.95
CV unit 24.20 28.60 15.95 0.5 pts c/u
G Fijo 3.60 8.99 2.70
CU total 27.80 37.59 18.65 1.5 pts c/u

unidades horas mod

Dulcissima 2,450.00 1,470.00
Choco Max 800.00 1,200.00
Coco Crunch 6,000.00 2,700.00
total 9,250.00 5,370.00

capacidad plena 8,600.00

nivel de actividad 62.44% Tienen capacidad ociosa.
 PRESUPUESTADO
Dulcissima Choco Max Coco Crunch
MP 16.00 11.00 10.00
MOD 6.00 15.00 4.50
CV unit 22.00 26.00 14.50 0.5 pts c/u
G Fijo 3.71 9.28 2.79
CU total 25.71 35.28 17.29 1.5 pts c/u

unidades horas mod

Dulcissima 2,300.00 1,380.00
Choco Max 900.00 1,350.00
Coco Crunch 6,500.00 2,925.00
total 9,700.00 5,655.00

capacidad plena 8,600.00

nivel de actividad 65.76% Tienen capacidad ociosa.
3. ¿Son todos los productos rentables? (2 pts) Desde el punto de vista estratégico, ¿se debe suprimir algùn producto? (2

A nivel de margen de contribución (corto plazo), son rentables los 3 productos. Sin
embargo, a nivel estratégico (largo plazo), vemos que las horas MOD incurridas por Choco
Max hace que el costo fijo asociado a este producto sea muy alto, probablemente debido a
que la fabricación de este sea muy compleja y necesita más horas. La diferencia en HMOD
unitario respecto a los demás productos es muy grande. Si nos remitimos a términos
económicos, habría que eliminar Choco Max en el largo plazo. Lo único que podría salvar
esta situación es que el precio suba, pero habría que ver si el cliente estaría dispuesto a
pagarlo (tal vez no en el mercado nacional, pero sí en el internacional).

Dulcissima Choco Max Coco Crunch

Precio 27.00 35.00 20.00
CV unit 22.00 26.00 14.50
MC unit 5.00 9.00 5.50
G Fijo 3.71 9.28 2.79
Total 1.29 -0.28 2.71
suprimir algùn producto? (2 pts)

¿Son todos los productos rentables? (2 pts)

Si hacen análisis a corto plazo (a nivel de margen), puntaje 1.5