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Guía de Criterio
de caja

CAMBIOS LEGALES Y
NOVEDADES
a3ASESOR | eco versión 8.55
Sumario

1. Configuración de la aplicación ................................................ 2

1.1 Configuración de empresas acogidas a criterio de caja ........................................ 2
1.2 Configuración de empresas que sólo reciben facturas en criterio de caja .................. 3

2. Alta de facturas acogidas a criterio de caja ................................ 4

2.1 Contabilización de facturas......................................................................... 5

3. Modelo 303........................................................................ 7
3.1 Resumen de IVA / IGIC y libro de registro ........................................................ 7
3.2 Listado de “Cartera / Tesorería” ................................................................. 9
3.3 Asiento de regularización de IVA .................................................................. 9

4. Gestión de tesorería ........................................................... 10

4.1 Cobros y pagos desde mantenimiento de apuntes............................................. 10
4.2 Cobros y pago desde “Cartera / Tesorería” ................................................... 11

5. Modelo 340....................................................................... 12

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1. Configuración de la aplicación

Para trabajar con criterio de caja lo primero que ha de tener en cuenta es que debe trabajar con “Cartera
/ Tesorería”, para poder gestionar los cobros y pagos de la empresa.

1.1 Configuración de empresa acogida al criterio de caja

El primer paso es activar el indicador “Acogida a criterio de caja” en la ventana de “Actividades” de la
empresa.

Si la empresa tiene varias actividades la aplicación le propondrá aplicar el criterio de caja al resto de
actividades.

A tener en cuenta
Podrá trabajar con el criterio de caja cuando la entrada de datos sea mediante “Apuntes Contables” o
“Acumulados”.

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1.2 Configuración de empresas que sólo reciben facturas en criterio de caja
Cuando su empresa no esté acogida a criterio de caja, pero recibe facturas de proveedores acogidos,
deberá realizar los siguientes pasos:

● Acceda a “Mantenimiento de datos / Actividades”, pulse el botón “Criterio de caja” y marque el

indicador “Recibe facturas que están en criterio de caja”.

● De esta forma se activará la “Cartera / Tesorería” de la empresa y automáticamente a todos los

proveedores se les informará “Forma de pago 1 – Al contado”. Además deberá informar en la
cuenta del proveedor si está acogido a criterio de caja.

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2. Alta de facturas acogidas a criterio de caja
El indicador “Criterio de caja” se activará siempre que existan facturas de Operaciones Interiores con
fecha posterior a 1 de enero de 2014.

Si la empresa no está acogida a criterio de caja, sólo se marcará en facturas recibidas si se ha activado el
indicador “Recibe facturas en criterio de caja”.

A tener en cuenta
En las facturas puede marcar el indicador “Criterio de caja”, pero si ninguna operación puede estar
acogida a dicho régimen, el indicador se desmarcará automáticamente al generar el asiento.

Al aceptar la factura se mostrarán los vencimientos generados.

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 MUY IMPORTANTE

Es importante aceptar esta ventana con los vencimientos correspondientes a la factura, de este modo
quedarán reflejados en la “Cartera / Tesorería” y posteriormente se podrán devengar en el modelo 303.

2.1 Contabilización de facturas

Al dar de alta facturas expedidas acogidas a criterio de caja se utilizarán las cuentas el grupo 4771, para
reflejar el IVA devengado de las facturas pendientes de cobrar, y que por lo tanto, no se devengarán hasta
el momento del cobro.

Al dar de alta facturas recibidas acogidas a criterio de caja se utilizarán las cuentas el grupo 4721, para
reflejar el IVA deducible de las facturas pendientes de pagar, y que por lo tanto, no se devengarán hasta
el momento del pago.

Estas cuentas se utilizarán siempre y cuando use la parametrización que propone la aplicación y que está
disponible en “Mantenimiento de datos / Empresa / Parametrización”, en el botón “Criterio de caja”.

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Las cuentas se irán saldando en el momento en el que realice la contabilización del modelo 303, tal y
como se detalla en el punto “Asiento de contabilización de IVA”.

En el caso de empresas que tributen en IGIC las cuentas propuestas para trabajar con criterio de caja
serán las que se muestran en la siguiente ventana.

3. Modelo 303

Para que el IVA quede reflejado en el modelo 303 debe cobrar y pagar los vencimientos desde el
“Mantenimiento de apuntes” o desde “Cartera / Tesorería”.

Dispone de información ampliada sobre este tema en el punto “Gestión de tesorería”.

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3.1 Resumen de IVA y libro de registro
Desde “Mantenimiento de datos / Resumen de IVA” puede comprobar los importes acumulados de cada
operación, que se reflejarán en el modelo 303.

En esta ventana se detallan las operaciones interiores cobradas / pagadas en criterio de caja que
acumulan en la página 1 del modelo, y las operaciones interiores generadas en criterio de caja que
acumulan en la página 3.

Pulsando sobre los conceptos generados por IVA en criterio de caja cobrado / pagado, obtendrá un
listado con las facturas y sus correspondientes pagos y cobros.

En el listado se incluirán todas las facturas de criterio de caja con algún cobro o pago en el período
seleccionado y, además, que tengan alguna base con el tipo de IVA seleccionado.

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Si tiene facturas con diferentes tipos de IVA o con retención, deberá revisar el modelo 303 a través del
Libro de Registros.

Desde “Listado / Listado oficiales / Libro de registro” seleccione “Listado de facturas” con “Formato
Total factura” e “Incluir Anexo Criterio Caja”, y compruebe la columna “Total factura” del listado.

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3.2. Listado de cartera
Para comprobar los vencimientos pendientes puede generar el listado de carta desde “Tesorería / Listado
de cartera”.
Informe las fechas que desee verificar y en “Cobros” o “Pagos” seleccione “Pendientes”.

3.3 Asiento de contabilización de IVA

Desde el modelo 303 al pulsar “Generar Asiento” el importe de IVA cobrado o pagado se irá trasladando
de la cuenta de IVA pendiente a cuenta de IVA cobrado o pagado:
● Facturas expedidas: el saldo se traslada de la cuenta “4771 / 4778 IVA / IGIC devengado
operaciones en criterio de caja, operaciones no cobradas” a la cuenta “4772 / 4779IVA / IGIC
devengado operaciones en criterio de caja, operaciones cobradas”.

● Facturas recibidas: el saldo se traslada de la cuenta “4721 / 4728 IVA / IGIC deducible
operaciones en criterio de caja operaciones no pagadas” a la cuenta “4722 / 4729 IVA / IGIC
deducible operaciones en criterio de caja operaciones pagadas”.

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4. Gestión de tesorería
Recuerde que para trabajar con criterio de caja debe trabajar con la “Cartera / Tesorería”, para poder
gestionar los cobros y pagos de la empresa.

4.1 Cobros y pagos desde mantenimiento de apuntes

Puede cobrar o pagar una factura desde “Mantenimiento de apuntes”.

Al informar un apunte de cobro o pago, la aplicación mostrará una ventana con todos los vencimientos
pendientes que cumplan los requisitos. Mediante un doble clic, seleccione el vencimiento que quiere
pagar o cobrar.

Informe los datos correspondientes del vencimiento y pulse “Aceptar”, el estado del vencimiento pasará
de “Pendiente” a “Cobrado / Pagado”.

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4.2 Cobros y pago desde “Cartera / Tesorería”
Acceda a “Cartera / Tesorería” y sitúese en alguna de las siguientes opciones:

● Para realizar Cobros: “Gestión de cobros / Mantenimiento de cobros”.

● Para realizar Pagos: “Gestión de pagos / Mantenimiento de pagos”.

Seleccione los vencimientos que desea cobrar o pagar, pulse el botón derecho del ratón y marque la
opción “Cobrar” o “Pagar”.

Accederá a la ventana “Generación de Apuntes de Cobro o Pago”, donde aparecen los datos que se
utilizarán para generar automáticamente el asiento de cobro.

Indique en esta ventana:

● Si desea contabilizar cada uno de los cobros en su fecha de vencimiento, o bien, marcando la
opción “Otra fecha de contabilización” podrá indicar la fecha en la que se contabilizarán todos los
vencimientos.
● Informe también la cuenta de tesorería y el tipo de cobro o pago.

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En la parte inferior de la ventana:
● Si desmarca el indicador "Contabilizar el Cobro / Pago" los vencimientos seleccionados se
marcarán como cobrados o pagados pero no se generará el correspondiente apunte contable.
● Si marca el indicador "Contabilizar el Cobro / Pago" los vencimientos seleccionados se marcarán
como cobrados o pagados, y se generará automáticamente el asiento de cobro siguiendo la plantilla
seleccionada.

Pulse “Aceptar” para que se genere el asiento, y volver al “Mantenimiento de Cobros o Pagos”.

Modelo 340

Si presenta el modelo 340 debe tener en cuenta el medio de cobro / pago utilizado para poder realizar la
presentación correctamente:
● Si es “Domiciliación” o “Transferencia” debe informar el IBAN.
● Si es “Cheque” debe informar el número del cheque.
● Si es “Metálico” la aplicación informará “Otros medios cobro / pago” y utilizará la descripción de
la forma de cobro o pago.

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