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UNIDAD DIDCTICA
Quito - Ecuador
UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
MODALIDAD A DISTANCIA UNIDAD DIDCTICA POLITCA Y FINANZAS PUBLICAS II
Contenido
1. Introduccin 4
1.1. Caracterizacin de la asignatura 4
1.2. Importancia de la asignatura 4
1.3. Relacin con otras asignaturas 4
2. Programacin general de la asignatura 4
2.1. Programacin de unidades 5
2.2. Bibliografa 8
2.3 Netgrafa 8
2.4. Informacin general 8
2.5. Caracterizacin de la asignatura 8
2.6. Importancia de la asignatura 8
2.7. Relacin con otras asignaturas 8
2.8. Objetivo general educativo. 8
2.9. Objetivo general instructivo 9
2.10. Unidades de estudio y aprendizaje 9
2.11. Mtodos de aprendizaje 10
2.12. Estrategias didcticas de aprendizaje 10
2.13. Medios de estudio 10
2.14. Estrategias de evaluacin 10
2.15. Bibliografa 11
2.16. Netgrafa 11
2.17. Introduccin 11
2.18. Orientaciones generales 12
3. Unidad 1: Poltica Fiscal 13
3.1 Definiciones 13
3.2. Poltica y programacin fiscal 13
3.3. Objetivos de la poltica fiscal y sostenibilidad fiscal 13
3.4 Objetivos del Cdigo Orgnico de Planificacin y Finanzas Pblicas 15
3.5. Ambito del Cdigo Orgnico de Planificacin y Finanzas Pblicas 16
4. Unidad 2: Sector Pblico 16
4.1. Elementos que integran las finanzas pblicas 16
4.2. Ingresos y gastos del sector pblico 18
4.3. Los gastos pblicos 18
4.4. Los ingresos pblicos 21
4.5. Cobertura del sector pblico 21
5.. Unidad 3: El presupuesto pblico 22
5.1 Concepto 22
5.2. Alcances conceptuales del presupuesto pblico 23
5.3. Presupuesto del sector pblico no financiero 23
5.4. Principios bsicos del presupuesto pblico 23
5.5. El proceso o ciclo presupuestario 24
5.6. Etapas del ciclo presupuestario 25
5.7. Programacin y formulacin del presupuesto pblico 25
5.8. Programacin presupuestaria cuatrianual 26
5.9. Mapa conceptual 26
5.10. Programacin cuatrianual institucional 26
5.11. Programacin presupuestaria institucional 27
5.12. Categoras programticas 27
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1. INTRODUCCIN
1.1. CARACTERIZACIN DE LA ASIGNATURA
La poltica y finanzas pblicas se caracteriza porque abarca las relaciones que se
establecen entre el Estado y el resto de la economa, constituyndose en el recurso
con los que los gobiernos proyectan las actividades, desarrolla proyectos y controlan a
la economa. Para lo cual se cuenta con subsistemas recaudatorios y distributores del
gasto pblico, as como supervisores del ejercicio mismo.
COMPETENCIAS UNIDADES
Reconoce las diferentes fuentes de
financiamiento y los mecanismos que utiliza 1. Generalidades e importancia de las
el Estado en momentos de desequilibrios finanzas locales
econmicos para su solucin.
Entiende la importancia del Gasto Publico para el
Estado, la forma de su inversin y los efectos 2. Los Ingresos y las Fuentes de
econmicos de los gatos pblicos, lmite y la financiamientos de los GADS
funcin de los mismos en el ciclo econmico.
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2.2. BIBLIOGRAFA
BARA, R. (2006): Finanzas Pblicas y decisiones pblicas: Un enfoque de
Economa Poltica, Fondo Editorial, Consejo Profesional de Ciencias Econmicas
de la ciudad Autnoma de Buenos Aires, Buenos Aires.
2.3 NETGRAFA
www.bce.fn.ec
www.inec.gob.ec
www.finanzas.gob.ec
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PRIMERA UNIDAD
POLTICA FISCAL
Poltica fiscal, poltica y programacin fiscal, objetivos de la poltica fiscal y
sostenibilidad fiscal, objetivos del Cdigo Orgnico de Planificacin y Finanzas
Pblicas, mbito de competencia del Cdigo Orgnico de Planificacin y Finanzas
Pblicas
SEGUNDA UNIDAD
SECTOR PBLICO
Sector pblico, elementos que intergran las finanzas pblicas, Ingresos y gastos del
sector publico, los gastos pblicos, los ingresos pblicos, cobertura del sector
pblico
TERCERA UNIDAD
EL PRESUPUESTO PBLICO Y SU IMPORTANCIA
Presupuesto, alcance conceptual del presupuesto pblico, presupuesto del sector
pblico no financiero, principios bsicos del presupuesto pblico, el proceso
presupuestario, el ciclo presupuestario, la programacin y formulacin del
presupuesto pblico, programacin presupuestaria cuatrianual, mapa conceptual,
programacin cuatrianual institucional, programacin presupuestaria institucional,
categora programticas, de la formulacin presupuestaria, formulacin de
proformas institucionales, programas y proyectos de inversion, normas y
directrices, clasificaciones presupuestarias, catlogos y clasificadores, estructura de
la proforma del presupuesto general del estado, aprobacin del presupuesto general
del estado, presupuestos prorrogados, ejercicio presupuestario, ejecucin
presupuestaria, proceso de ejecucin presupuestaria, cartificacin presupuestaria,
establecimientos de compromisos, programacin indicativa anual de la ejecucin
presupuestaria, programacin cuatrimestral de compromisos, programacin
mensual del devengadp, Evaluacin Presupuestaria, seguimiento y evaluacin de la
ejecucin presupuestaria, niveles de evaluacin, clausura y liquidacin
presupuestaria, clausura del presupuesto, liquidacin del presupuesto, lmites de
endeudamiento para gobiernos autnomos descentralizados
CUARTA UNIDAD
FINANZAS PBLICAS
Principios que debe recoger las Finanzas Pblicas, Cul es el significado de las
finanzas pblicas de calidad?, los sistemas nacionales de la administracin
financiera pblica.
QUINTA UNIDAD
PROBLEMAS A ENFRENTAR LAS FINANZAS PBLICAS
Problemas de las finanzas pblicas
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El tutor como mediador del aprendizaje debe: conocer los intereses de alumnas y
alumnos y sus diferencias individuales (Inteligencias mltiples), conocer las
necesidades evolutivas de cada uno de ellos, conocer los estmulos de sus
contextos: familiares, comunitarios, educativos y otros, contextualizar las
actividades.
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2.15. BIBLIOGRAFA
BARA, R. (2006): Finanzas Pblicas y decisiones pblicas: Un enfoque de
Economa Poltica, Fondo Editorial, Consejo Profesional de Ciencias Econmicas
de la ciudad Autnoma de Buenos Aires, Buenos Aires.
NUEZ MIANA, H. (1994): Finanzas Pblicas, Ed. Macchi, ASAP, Buenos Aires.
2.16. NETGRAFA
http://www.materiabiz.com/mbz/economiayfinanzas/nota.vsp?tok=1197429705464&
ni
d=32905
www.CESLA
WWW.FMI
2.17. Introduccin
La poltica y finanzas pblicas, en mayor o menor medida hace referencia a los
procesos de obtencin, gestin, aplicacin o distribucin, transferencia y uso de los
recursos pblicos, para, en ltimo trmino, cumplir con el objetivo del Gobierno, cual
es, el de mejorar las condiciones de vida de la poblacin.
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2.18.ORIENTACIONES GENERALES
Para el estudio de la Poltica de las Finanzas Pblicas usted necesitar un cuaderno
donde pueda hacer sus anotaciones y no olvidar la gua didctica que le servir de
referencia para estudiar cada tema. Lo antes anotado es importante al empezar a
estudiar para no perder la concentracin, luego para que el estudio sea mejor
aprovechado, se recomienda que el mismo se lo realice en horas en las cuales no
pueda ser interrumpido, en un lugar tranquilo; se sugiere seor estudiante que el
estudio de esta materia lo realice por lo menos una hora diaria. Luego de haber
ledo todos los captulos que se van a estudiar, usted puede realizar resmenes en
su cuaderno de los puntos ms importantes de cada tema de estudio de la presente
gua didctica, los mismos que le orientarn y as estar en capacidad de pasar a
estudiar el siguiente captulo.
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Dficit presupuestal.- Ocurre cuando los gastos del gobierno exceden a sus
ingresos.
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En funcin de lo anterior, una de las prioridades del Gobierno Nacional es elevar los
ingresos del Presupuesto General del Estado para conseguir y mantener el mayor
nivel de gasto pblico que demanda la inversin social y productiva, que contribuya
al crecimiento econmico y a la reduccin de la pobreza. La generacin creativa de
los ingresos es fundamental para sostener el gasto pblico en forma eficiente y
responsable, con una visin global de la nacin y no un sector en particular.
As como el Art. 286 que dice: Las finanzas pblicas, en todos los niveles de
gobierno, se conducirn de forma sostenible, responsable y transparente y
procurarn la estabilidad econmica. Por ltimo, es importante destacar que el
Objetivo No. 11 del Plan Nacional para el Buen Vivir, establece la necesidad de un
sistema econmico, social, solidario y sostenible, siendo este ltimo aspecto ligado
a los niveles de bienestar requeridos por la poblacin.
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Constitucin de la Repblica y las leyes vigentes (numeral 3 del Art. 83 del Cdigo
de Planificacin y Finanzas Pblicas publicado en Registro Oficial No. 306 de 22 de
octubre de 2010).
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Los Servicios Pblicos.- son las actividades que el Estado realiza en procura de la
satisfaccin de las necesidades pblicas, Se encuentran estrechamente vinculados
a las necesidades frente a las cuales estn llamados a satisfacer, por lo cual se
distinguir entre servicios pblicos esenciales y no esenciales.
Gasto Pblico.- Son las inversiones o erogaciones de riquezas que las entidades
pblicas hacen para la produccin de los servicios necesarios para la satisfaccin
de las necesidades pblicas, y para enfrentar a otras exigencias de la vida pblica,
que son llamadas propiamente servicios.
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Recursos Pblicos.- Son los mediante los cuales se logran sufragar los gastos
pblicos y constituyen todos los ingresos financieros a la tesorera del Estado,
cualquiera sea su naturaleza econmica o jurdica.
La actividad econmica del sector pblico abarca todas aquellas actividades que el
Estado (administracin local y central) y sus empresas (por ejemplo, las empresas
privadas nacionalizadas) posee o controla. El papel y el volumen del sector pblico
dependen en gran medida de lo que en cada momento se considera que constituye
el inters pblico; ello requiere definir con antelacin el mbito de ese inters
general. Lo normal es que el sector pblico constituya un elevado porcentaje de la
economa de un pas e influya sobre la actividad econmica global. Por ejemplo, el
gobierno puede limitar el crecimiento de los salarios de los funcionarios para evitar
aumentos de la inflacin, realizando as una poltica de precios y rentas extraoficial o
informal.
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Los gastos de proteccin social tienen efectos diferentes sobre el crecimiento segn
su nivel, finalidad, y el nivel de desarrollo del pas que los soporte; mientras que en
los pases industrializados los gastos generosos en programas de mantenimiento de
rentas pueden erosionar los incentivos a trabajar, en los pases en desarrollo, los
gastos de asistencia social son claves, no solamente para la supervivencia de los
preceptores sino, tambin, para que los mismos busquen trabajo o inicien un
pequeo negocio. No cabe duda de que la inversin pblica est vinculada al
crecimiento econmico a largo plazo; pero tambin es cierto que la tradicional
dicotoma que estableca la bondad de los gastos de inversin frente al escaso valor
de los gastos de consumo debe ser revisada a la luz de los enormes cambios, tanto
en la oferta de servicios pblicos como en la demanda de los ciudadanos.
Hoy un abultado tamao de los gastos corrientes puede tener su origen en servicios
pblicos preferentes sobre todo educacin y sanidad fuertemente implantadas. Sin
embargo, aunque dicha maduracin justifica el alto tamao relativo, tambin es
cierto que en este tipo de servicios se encuentran buenas posibilidades de obtener
ganancias de productividad.
Con el paso del tiempo se ha ido ampliando el concepto de inversin pblica, ya que
tradicionalmente estuvo asociado con las inversiones fsicas. En los estudios sobre
crecimiento econmico se incluyen cada vez ms los clculos del stock de capital
humano para explicar la evolucin de las tasas de crecimiento potencial de la
economa, donde se incorporan datos no slo respecto del nivel de formacin de la
poblacin activa sino, tambin, sobre su estado de salud.
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Los datos parecen indicar con bastante claridad que la difusin de estas tecnologas
de uso general tendr un efecto sostenido y duradero sobre la productividad y el
crecimiento econmico, siempre que los gobiernos apliquen polticas que aceleren
su difusin y mejoren la asignacin de los recursos. Indudablemente, aunque el
sector de las TIC tuvo su mayor desarrollo en los pases industrializados, tambin
aparecen datos de su incorporacin en los pases en desarrollo. As, dichos pases
no pueden perder de vista los enormes efectos positivos que tienen estas
tecnologas sobre la productividad y, por lo tanto, sera aconsejable que priorizasen
aquellas inversiones sobre determinadas ramas de este sector que fomenten el
crecimiento econmico a largo plazo.
Las reas de accin de las polticas pblicas en el sector de las TIC deben de ser el
fruto de la coordinacin y de la mejor mezcla de polticas regulatorias y
presupuestarias, de tal manera que se garantice el libre mercado a los operadores
incluyendo incentivos a la innovacin y se favorezca el acceso de los usuarios a
las nuevas tecnologas a bajo costo. Las polticas de promocin y apoyo al
desarrollo de infraestructuras de telecomunicacin e informacin pueden ser una
gran ayuda para ampliar el acceso a conexiones de Internet de banda ancha y bajo
coste. Pero no es suficiente con una poltica adecuada en esta rea, sino que
tambin son necesarias polticas regulatorias y el apoyo desde el Estado a
inversiones que tengan como objetivo lograr que las transacciones electrnicas
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Por otro lado, el Sector Pblico puede desempear un papel importante en la mejora
de las cualificaciones necesarias para la difusin de las tecnologas de Internet
dentro de la poblacin ocupada o en paro. Existen varias formas, que van desde
cambios en los requerimientos educativos, a partir de la enseanza obligatoria hasta
la incorporacin de nuevas especialidades en la enseanza media y superior,
pasando por la instrumentalizacin de incentivos econmicos para que las
empresas mejoren sus procesos de formacin continua.
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5.1 CONCEPTO
El presupuesto pblico, es uno de los principales instrumentos del plan anual
operativo (PAO), en el cual se asignan recursos financieros para el cumplimiento de
los objetivos y metas establecidos por el gobierno, a ser cumplidos por determinada
entidad u organismo pblico.
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Transparencia.- Este principio tiene que ver con la acuciosidad y especificidad con
que se deben expresar los elementos presupuestarios. Todos los documentos
presupuestarios deben expresar en forma ordenada y clara los recursos y acciones
necesarios para cumplir con los objetivos y metas.
Difusin.- El presupuesto pblico debe ser ampliamente difundido, toda vez que
constituye el instrumento del Gobierno para un ejercicio financiero, mediante el cual
se concreta la realizacin y produccin de bienes y servicios pblicos en beneficio
de la sociedad, los mismos que se financian con la contribucin de toda la
poblacin.
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Formulacin del proyecto de Presupuesto General del Estado.- Es una tarea que le
corresponde coordinar al Ministerio de Economa y Finanzas, quien se apoya
tcnicamente en la unidad responsable del subsistema de presupuesto.
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5.16.NORMAS Y DIRECTRICES
En la formulacin de la proforma se observarn del sector pblico, incluidas las de
las empresas pblicas, gobiernos autnomos descentralizados, banca pblica,
gobiernos autnomos descentralizados, banca pblica y seguridad social, se
observarn las normas tcnicas, directrices, clasificadores y catlogos emitidos por
el ente rector del SINFIP.
5.17.CLASIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
Las polticas pblicas en Gasto Funcional en materia presupuestaria establecen que
el presupuesto debe presentarse y aprobarse por sectores de ingresos y gastos. La
clasificacin sectorial funcional es presentada para cumplir con la disposicin
constitucional de aprobar el presupuesto por sectores. El sector se identifica con la
funcin, independientemente de la institucin que las realice, con ello se refleja
estrictamente el gasto de gobierno en cada funcin.
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5.18.CATLOGOS Y CLASIFICADORES
Los catlogos y clasificadores sern expedidos por el ente rector de las Finanzas
Pblicas sus reformas y actualizaciones.
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Para la aprobacin del presupuesto general del Estado por parte del Congreso
Nacional, es conveniente que el Presidente del Repblica remita conjuntamente con
el proyecto de presupuesto la siguiente informacin:
Situacin financiera de los presupuestos que integran el presupuesto general
del Estado, al inicio del ejercicio corriente
Cifras reales sobre la ejecucin de los presupuestos del ejercicio anterior
Cifra de los gastos efectivamente realizados, compromisos pendientes del
ejercicio corriente y la estimacin del total de ingresos, gastos y financiamiento
para el mismo ejercicio
RESPONSABLE PLAZO
Funcin Ejecutiva presentar a la Primeros 90 das al inicio de su gestin y 60
das antes del inicio del ao fiscal y en
Asamblea Nacional la proforma del PGE caso
de ser reelecto 30 das despus de
proclamados
los resultados.
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5.27.ESTABLECIMIENTOS DE COMPROMISOS
Los crditos presupuestarios quedarn comprometidos en el momento en que la
autoridad competente, mediante acto administrativo expreso, decida la realizacin
de los gastos, con o sin contraprestacin cumplida o por cumplir y siempre que
exista la respectiva certificacin presupuestaria. En ningn caso se podr adquirir
compromisos para una finalidad distinta a la prevista en el respectivo
presupuesto. El compromiso subsistir hasta que las obras se realicen, los bienes
se entreguen o los servicios se presten. En tanto no sea exigible la obligacin para
adquisiciones nacionales e internacionales, se podr anular total o parcialmente el
compromiso.
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5.31.EVALUACION PRESUPUESTARIA
La evaluacin es la fase que comprende el acompaamiento de la ejecucin
presupuestaria a travs de la verificacin de los resultados parciales que se van
obteniendo en un perodo de la programacin de la ejecucin presupuestaria, as
como su anlisis al finalizar este perodo. La finalidad de la evaluacin es determinar
el comportamiento de los elementos del presupuesto para detectar las desviaciones
en la ejecucin, y en caso de ser necesario, aplicar las medidas correctivas en
forma oportuna. En este contexto, el seguimiento y evaluacin del presupuesto
pblico comprende las siguientes fases:
El anlisis crtico de la medicin de resultados fsicos y financieros
obtenidos y los efectos producidos, en funcin de los objetivos, metas e
indicadores de gestin correspondientes.
El anlisis de las variaciones observadas con la determinacin de sus
causas.
La recomendacin de medidas correctivas que debern tomarse con
respecto a la utilizacin de las asignaciones presupuestarias en el ejercicio
fiscal respectivo, a fin de ajustar la ejecucin a las previsiones de la
programacin vigente.
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5.33.NIVELES DE EVALUACIN
Evaluacin Financiera: Registros de informacin fsica y financiera que entregaran
las unidades responsables de su ejecucin.
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Sin duda, no se pueden alcanzar los objetivos de renta, proteccin social y servicios
pblicos bsicos sin alcanzar altas tasas de crecimiento econmico sostenido, y,
sobre todo, si pensamos en pases con rentas bajas de partida. Por ello, no sin
sorpresa, se identifica en muchos casos a las finanzas pblicas de calidad como
aquella combinacin de gastos, ingresos e instituciones presupuestarias que
favorecen ms el crecimiento econmico.
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capacidad de gestin del Estado para lograr los resultados sociales requeridos en
cada uno de los sistemas estatales vinculados con la administracin financiera
pblica.
Respecto del primer grupo de materiales sobre NGP, se considera que los
gobiernos producen libros blancos, agendas de reforma, pronunciamientos, en los
que intentan convencer a las legislaturas, los medios de comunicacin, al pblico, y
a los empleados pblicos mismos, de que sus reformas son significativas, bien
intencionadas y tienen probabilidades de producir una variedad de mejoras. Se
trata, fundamentalmente, de documentos promocionales para intentar persuadir, de
manera que muchas veces sitan la retrica favorable a los cambios por encima de
la autocrtica.
Dentro del segundo grupo de trabajos sobre la NGP hay que indicar que los
consultores y otros asesores proporcionan al mismo tiempo trabajos promocionales
y sobre 'cmo hacerlo', a menudo venden sus herramientas (reingeniera, gestin de
la calidad total, 'benchmarking', o cualquiera otra) y ltimamente estn vendiendo
sus servicios a gobiernos, agencias pblicas, y empresas. Las guas sobre 'cmo
hacerlo' tienen ms los pies en la tierra que los brillantes informes oficiales y libros
blancos, pero ellos tambin (necesaria y comprensiblemente) asumen que el xito
es posible y que, si el personal sigue los buenos consejos, los objetivos
promulgados oficialmente sern alcanzados. En este caso, se trata de documentos,
artculos y libros que presentan recetarios normativos, cuando no meras
traslaciones mimticas procedentes de la gestin privada, sin la menor intencin de
producir conocimiento para elaborar un anlisis explicativo sobre lo que est
sucediendo en el sector pblico.
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Estos materiales sobre la NGP habran servido para guiar los resultados esperados
por el Gobierno Electrnico. Se parte del hecho de que la propia incorporacin de
las TIC en las Administraciones Pblicas es una de las caractersticas normativas
propuestas por algunos de los materiales gua o promocionales. En todo caso, han
sido muy numerosas las doctrinas de ndole normativa que han intentado guiar esos
procesos de cambio en las Administraciones Pblicas, as como de los servicios
pblicos ofrecidos a los ciudadanos. Sin embargo, slo algunas sintetizan los rasgos
que han guiado a las organizaciones reformadas del sector pblico bajo el auspicio
terico de la NGP, y a travs de los cuales se podran describir muchos de los
proyectos de Gobierno Electrnico. Algunas de esas doctrinas seran las siguientes:
- Separacin poltica/administracin, decisin/gestin o gestin directa profesional
(hands-on) en el sector pblico y en los puestos superiores. Ello supone un control
activo, visible, discrecional por personas identificables en el pice estratgico (free
to manage). Esta doctrina se conecta con la rendicin de cuentas, que requiere una
clara asignacin de responsabilidades por las acciones, y no una difusin del poder.
Adems, sustituye al nfasis enorme en las habilidades para las polticas y reglas, y
no en la gestin activa.
- Evaluacin del rendimiento o estndares explcitos y medidas de rendimiento.
Implica una definicin de metas, objetivos, indicadores de xito, preferiblemente
expresados en trminos cuantitativos, especialmente para los servicios
profesionales. La rendicin de cuentas requiere un claro establecimiento de metas,
la eficiencia requiere una observancia estricta de los objetivos. Este planteamiento
sustituye a la proliferacin de normas y estndares cualitativos e implcitos.
- Orientacin a los resultados o mayor nfasis en el control de los productos
(outputs). Supone una asignacin de recursos y recompensas ligadas a la medida
del rendimiento y una ruptura de la gestin de personal centralizada y a la medida
de la burocracia. Se adivina una necesidad de acentuar los resultados sobre los
procesos, sustituyendo el nfasis en el procedimiento y el control.
- Agencializacin o salto hacia la desagregacin de unidades en el sector pblico.
Esta doctrina implica una ruptura de antiguas unidades monolticas, como
consecuencia de la necesidad de crear unidades gestionables, separar intereses de
provisin y produccin, ganar ventajas de eficiencia en el uso de acuerdos de
contrato o franquicia dentro y fuera del sector pblico. En ese sentido se opone a
creer que el sector pblico debe ser uniforme e inclusivo para ser controlable, sin
que el control se quede corto ni sea redundante.
- Competencia o transformacin hacia una mayor competicin en el sector pblico.
Esta caracterstica lleva a un movimiento hacia contratos a plazo y procedimientos
de oferta, promoviendo la rivalidad como la llave para reducir costes y mejorar
estndares, de manera que la flexibilidad, la independencia y las transacciones de
bajo coste requieren contratos de personal poco especificados y provisin ilimitada
(open ended).
- Privatizacin/externalizacin o nfasis en prcticas de gestin del sector privado.
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