UNIVERSIDAD DEL BIO-BIO

FACULTAD CS. EMPRESARIALES

PRACTICO DEL DISPONIBLE CAJA

ASIGNATURA : CONTABILIDAD II
DOCENTE : Cecilia Gallegos
AYUDANTE :

CASO N 1
La empresa de Telecomunicaciones ALO S.A., ha decidido crear un fondo fijo por un
monto de $ 200.000, para el pago de gastos de hasta $ 10.000. El encargado de este
fondo fijo ser el seor Armando Meza.
01/08 Se gira un cheque a nombre del encargado por $ 200.000
02/08 Se compra material de oficina segn boleta n 3456 por $ 9.000
10/08 Compra de estampillas por $ 2.000
12/08 Se cancela cuenta de Luz segn factura 647 por $ 9.600 valor total.
13/08 Se compran 20 resmas a $ 500 v/t c/u segn factura 877 de la Librera El Lpiz.
14/08 Se cancela la boleta del agua por $ 8.000 v/t.
15/08 Rendicin Fondo fijo. El arqueo arroja las siguientes cifras: 16 billetes de
$10.000, 2 billetes de $ 1.000, 4 monedas de $100, 18 monedas de $1
16/08 Factura 324 por $ 8.000 v/n por la compra de archivadores.
18/08 Se cancelan gastos varios por $10.000 valor total segn factura 6346
20/08Reposicin del Fondo Fijo. Se gira cheque 536 a nombre del encargado por el
monto correspondiente.
21/08 Se cancela flete de materiales llegados a la empresa por $ 8.000 v/t segn factura
22/08. Compra de bebidas para el refrigerio del personal $6.000 segn boleta
455
25/08Se cancela cuenta del gas segn factura 778 por $ 9.600 v/t.
28/08Se cancela taxi por $ 2.000 a un trabajador que se retira a las 00:10 horas por
trabajo extraordinario.
31/08 rendicin de Fondo Fijo, el arqueo muestra lo siguiente: 10 billetes de $10.000, 4
billetes de $5.000, 30 billetes de $1.000, 2 billetes de $500, monedas $ 510.

SE PIDE: Contabilizacin de las operaciones, la empresa realiza balances mensuales y

presenta el fondo fijo por el monto real a la fecha de balance.

CASO N 2
La empresa FyF, posee una cuenta de Fondo Fijo por $ 200.000. El arqueo presenta la
siguiente informacin: 10 billetes de $10.000, 5 billetes de $5.000, 2 billetes de $
1.000, 3 billetes de $ 500, 5 monedas de 50
Adems se tienen los siguientes comprobantes y documentos de respaldo:
12121 Boleta 545 Gastos Varios $ 2.000
12122 Factura 347 Fletes $ 45.000 v/n
12123 Boleta Pasaje Autorizado $ 500
12124 Comprobante Pago Nochero $ 1.000
12125 Factura 6567 Resmas de Papel $ 8.000 v/n
12126 Boleta Pasaje sin Autorizacin$ 1.000
12127 Boleta 4657 Pago Luz $ 6.000
 12128 Comprobante Anticipo $ 1.500
12129 Boleta 587 Pago de Gas $ 2.000
12130 Dinero entregado al Gerente $ 1.000
SE PIDE: Ajustar al 31/12
1.- La empresa no refleja al Balance el Fondo Fijo
2.- La empresa refleja al Balance el Fondo Fijo.

CASO N 3
A la fecha del balance se practic por primera vez un arqueo del nico Fondo Fijo
existente en la empresa, cuyo contenido es el siguiente, segn copia entregada por el
Contador:
Efectivo: 1 billete de $ 5.000 $ 5.000
4 billetes de $ 1.000 $ 4.000
5 billetes de $ 500 $ 2.500
monedas varias $ 580 $ 12.080
Justificacin del fondo:
Comprobante n 85 anticipo de Sueldo $ 1.800
Comprobante n 86 Gastos de Oficina $ 1.200
Comprobante n 87 Reparaciones Elctricas $ 1.080
Comprobante sin nmero gasolina vehculo cajero $ 1.000
1 letra pagada por un cliente ( inutilizada) $ 2.000
1 Cheque protestado de un empleado de la
empresa Sr. Lagos $ 1.700 $ 8.780
Total $ 20.860
Fondo Fijo $ 20.000
Sobrante $ 860
SE PIDE:
a) Analice el arqueo y proponga los ajustes necesarios, considerando que el Fondo Fijo
no aparece en el balance.

CASO N 4
A usted le ha correspondido realizar el arqueo al fondo fijo y por esta razn le pide al
encargado, el Sr. Prez que le muestre todos los valores en su poder a fin de proceder al
recuento de ellos.
El Sr. Prez se niega a entregarle la documentacin aduciendo que el trabajo lo realizo
personalmente l y que fue visado por el contador de la empresa.
La copia del arqueo efectuado es la siguiente:

EFECTIVO: 1 billete de $ 1.000 $ 1.000

3 billetes de $ 500 $ 1.500
12 monedas de $ 100 $ 1.200
15 monedas de $ 50 $ 750
70 monedas de $ 10 $ 700
monedas varias $ 250 $ 6.400
COMPROBANTES:
Comprobante 15 Material de Aseo $ 400
Comprobante 16 Gasolina del vehculo $ 800
Comprobante 17 Reparaciones menores $ 250
Comprobante 18 Anticipo empleados $ 1.550
1 cheque pagado por un cliente $ 1.000
1 cheque protestado de un empleado de la empresa $ 500 $ 4.500
Total $ 10.900
Fondo Fijo $ 10.000
Sobrante $ 900

ANTECEDENTES:
a) El encargado efecta arqueos peridicos de los fondos bajo su custodia, dejando
constancia de ello con el visto bueno del contador.
b) Los vales son autorizados por el cajero.
c) La numeracin de los vales es correlativa.
d) Los montos mximos a cubrir con el fondo fijo son de $ 150
e) Todos los sueldos, salarios y anticipos se efectan con cheque.

SE PIDE:
1) Errores si los hay en el arqueo del Sr. Prez.

CASO N 5
Al practicar usted un Arqueo de Fondo Fijo en la empresa que contrat sus servicios,
encontr el siguiente contenido:
Billetes $ 139.000
Monedas $ 10.820
Justificantes de Caja
Comprobante n 104 Gasolina vehculo de reparto $ 47.200
Comprobante n 105 Material de oficina $ 24.660
Comprobante n 107 Materiales de aseo $ 30.000
Comprobante n 108 Reparacin maquina escribir $ 19.740
Comprobante s/n Prstamo empleado $ 50.000
1 cheque de la empresa a nombre del encargado $ 137.000
1 letra pagada por un cliente, inutilizada $ 25.000
1 Cheque empleado devuelto por banco por falta fondos $ 30.000
Total $ 513.420
La cuenta de Mayor de Fondo Fijo tiene un saldo Inicial de $ 500.000.
SE PIDE:
a) Qu asientos de ajuste deben hacerse al 31/12 ?
b) Qu importe debe mostrar la Caja Chica al Balance ?
c) Qu aspectos de control interno es necesario destacar ?

CASO N 6
La empresa editorial El Libro S.A. decide con fecha 28/02/x0, implementar un
Fondo Fijo para efectos de realizar los pagos menores. El Fondo Fijo funcionar bajo
las siguientes condiciones: El encargado del Fondo ser don Juan Soto y ser por un
monto de $100.000
El pago mximo a realizar con este fondo ascender a 1,5 U.F. en caso contrario se
girar cheque (valor U.F. $20.200), la rendicin se efectuar en forma quincenal o
cuando la cantidad gastada supere el 70% del fondo .
Las operaciones ocurridas son las siguientes:
28/02 Se gira cheque a nombre del encargado por un monto de $100.000
29/02 Se cancelan gastos de aseo de oficina $12.000
01/03 Se compran lpices boleta 5556 $8.300
03/03 Gastos franqueo $7.800
05/03 Anticipo de sueldo Sr. Vera por $15.000
08/03 Se cancela boleta honorarios Sr. Prez por lavado de cortinas $12.000 v/t
09/03 Reparaciones elctricas $13.000 segn boleta 7869
11/03 Se cancela a un cliente $16.000 por devolucin de mercadera.

SE PIDE : Efectuar las contabilizaciones que correspondan .

CASO N 07
Al efectuar el recuento fsico de caja y del fondo fijo de la empresa SEUMAC, al
31/06, Se encontr lo siguiente:

a)CAJA:
Billetes y Monedas: 36 billetes de $ 5.000, 38 billetes de $ 1.000, 43 billetes de $
500, 17 monedas de $ 5
Documentos.
- Cheque 965 del Banco Chile, recibido de un cliente el 04/06 por un monto de
$73.000. Vencimiento 15/08/99.
- Cheque 674 del Banco Estado recibido de un cliente por un monto de $171.000.
Vencimiento 30/06/99.
- Cheque 7433 del Banco Chile a nombre de un empleado por concepto de
remuneracin, monto $18.000.
- Cheque 748 del Banco BHIF por pago de un cliente $28.765. Vencimiento
04/08/99.
- Cheque 923 del Banco Santiago, firmado por el cajero de la empresa por $30.000.
Vencimiento 09/07/99.

b)FONDO FIJO:
Billetes y Monedas: 2 billetes de $ 1.000, 3 billetes de $500, 2 monedas de $50
Documentos:
- Cheque 738 del Banco Chile a nombre del encargado por $ 6.455.
- CFF 137 Aseo oficina $ 1.500
- CFF 138 Anticipo remuneracin $ 4.500
- CFF 139 Libros contabilidad factura 778 $ 900 v/n
- CFF 140 Taxi $ 1.900
- CFF 141 Donacin $ 700
(CFF= Comprobante fondo fijo)
c)OTROS ANTECEDENTES:
- El saldo de caja a la fecha es de $ 550.000
- El Fondo Fijo se encuentra abierto por un monto de $ 20.000
- La empresa ha decidido cerrar el Fondo Fijo.

SE PIDE: Efecte los arqueos correspondientes, Realice los ajustes pertinentes y

determine el saldo de caja y fondo fijo una vez realizados los ajustes.