PREPARANDO UN PRESUPUESTO

POR DNDE EMPIEZO?

Fue la primera pregunta que se formul Mara Isabel, quien estando a punto de
finalizar el Quinto Ciclo de la carrera de Contabilidad y Auditora, deseaba
poner en prctica lo aprendido en las aulas de la Universidad Norbert Wiener, y
de ese modo ayudar a mejorar el negocio familiar.
Es as que se fij como meta elaborar un presupuesto en el que considere a
todas las reas de su negocio (Presupuesto Maestro), por eso tena serias
dudas en cmo llevar a la prctica lo aprendido en aulas.
Con esta inquietud se acerc a su profesor de Costos y Presupuestos y le
solicit una gua para llevar a cabo su objetivo, de este modo el Profesor le
entreg un ejercicio de aplicacin, el mismo que le recalco el profesor, se le
entregaba como gua, ms no como una receta, ya que en la informacin
interna de la empresa Todo es a medida, le puntualiz.
El ejercicio entregado a Mara Isabel, aparece a continuacin y al resolverlo Ud.
estar aprendiendo una forma de poner en prctica el PRESUPUESTO.
Se presenta informacin en relacin con la situacin y los negocios de
Compaa de Venta de Ropa S. A. A.

Compaa de Venta de Ropa S. A. A.

Movimiento al 30 de Setiembre
Activo corriente
Efectivo o equivalente de efectivo S/. 12,000.00
Cuentas por Cobrar 10,000.00
Inventarios 63,600.00

Activo No corriente
Activo fijo Neto 100,000.00
Pasivo Corriente
Cuentas por Pagar -.-
Ventas recientes y estimadas
Setiembre S/. 40,000.00
Octubre 48,000.00
Noviembre 60,000.00
Diciembre 80,000.00
Enero 36,000.00

Ventas al crdito
Las ventas se realizan 75% al contado y 25% al crdito. Suponga que las
ventas al crdito se cobran todas dentro de los 30 das de la fecha de la venta.
Las cuentas por cobrar al 30 de Setiembre son el resultado de las ventas a
crdito de Setiembre (25% de S/. 40,000.00)
La utilidad bruta promedio es el 30% de las ventas. Los descuentos sobre
compras se consideran en el estado de resultados, como otros ingresos de esa
empresa.

Gastos
Los sueldos y salarios promedian el 15% de las ventas mensuales, el alquiler el
5%, todos los dems gastos excluyendo la depreciacin, el 4%. Suponga que
estos gastos se pagan cada mes. La depreciacin es de S/. 1,000.00
mensuales.

Compras
Existe un inventario bsico de S/. 30,000.00. La poltica es comprar cada mes
inventarios adicionales por el importe necesario para cubrir las ventas del mes
siguiente. Las condiciones de compra son 2% de descuento por pronto pago.
Suponga que todos los pagos se realizan en el mes de la compra y que se
aprovechan todos los descuentos.

Accesorios
En Octubre se gastaron S/. 600.00 y en Enero se espera gastar S/. 400.00 para
este fin.

Suponga que se tiene que mantener un saldo mnimo de S/. 8,000.00. Suponga
tambin que todos los prstamos se reciben al principio del mes y que al final
del mes de liquidacin, se pagan todos. Los prstamos se liquidan cuando se
dispone el efectivo suficiente. Los intereses solo se pagan al momento de
liquidar el principal. La tasa de inters es del 18% anual. La administracin no
desea tomar ms prstamos en efectivo de lo que sea necesario y quiere
liquidarlos tan pronto como pueda, al disponer de efectivo.
1. Completar anexo A
Anexo A: Importe presupuestado de os costos Mensuales
Partida Setiembre Octubre Noviembre Diciembre
Ventas Totales S/. 40,000. S/. 48,000. S/. 60,000. S/. 80,000.
Vtas Crdito 10,000. 12,000.
Vtas Contado
Entradas
Vtas de Contado S/. 36,000.
Cobro Ctas x Cobrar 10,000.
Total S/. 46,000.

2. Completar anexo B. Observe que las compras son el 70% de las ventas
del mes siguiente:
Anexo B: Desembolso de efectivo mensual presupuestado para compras
Partida Octubre Noviembre Diciembre Total
Compras S/. 42,000.
Menos 2% dscto.
pronto pago 840.
Desembolsos S/. 41,160.

3. Completar Anexo C
Anexo C: Desembolso de efectivo mensual presupuestado para Gastos
de Operacin
Partida Octubre Noviembre Diciembre Total
Sueldos y Salarios S/. 7,200.
Alquiler 2,400.
Otros Gastos 1,920.
Total S/.11,520.

4. Completar anexo D
Anexo D: desembolsos mensuales totales presupuestados
Partida Octubre Noviembre Diciembre Total
Compras S/. 41,160.
Gastos de Opn. 11,520.
Accesorios 600.
Total S/.53,280.
5. Completar anexo E
Anexo E: Entradas y desembolsos de efectivo presupuestados
Partida Octubre Noviembre Diciembre Total
Entradas S/. 46,000.
Desembolsos 53,280.
Aumento neto de
efectivo
Disminucin neta de S/. 7,280.
efectivo

6. Completar anexo F (Suponga que todos los prstamos se toman en

mltiplos de S/. 1,000.00)
Anexo F: Financiamiento que necesita la Empresa
Partida Octubre Noviembre Diciembre Total
Efectivo inicial S/. 12,000. S/. 8,720.
Aumento neto de
efectivo
Disminucin neta de S/. 7,280.
efectivo
Sit de efvo antes de S/. 4,720.
financiamiento
Financiamiento S/. 4,000.
necesario
Pago de intereses
Financiamiento
liquidado
Saldo Final S/. 8,720.

Se han realizado varias simplificaciones en este problema. Qu factores

de mayor nivel de complicacin se encontraran en una situacin tpica de
negocios?