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rea: Contable
Asignatura: Contabilidad
DNI: 15.123.687-1
Telfono: 56 9 83916623
E-mail: omar.sandoval@ips.gob.cl
ENUNCIADO
Aristos, S.A., realiza las siguientes operaciones en el ejercicio. No debe olvidarse el clculo del IVA correspondient
3. El capital es suscrito plenamente por los accionistas, que desembolsan inicialmente 500.000 en dinero.
9. Realiza obras de acondicionamiento en la oficina por 110.000 , recibe la factura el da 15 de febrero y la paga
10. El 10 de marzo compra Mercancas para la venta. Compra 20.000 unidades con valor unitario de 25 , que de
11. El proveedor le pide una letra de cambio por el valor de la deuda, que acepta.
13. El 17 de marzo comienza a construir una nave. Para ello incurre en los siguientes gastos:
Encarga los planos a un arquitecto. La factura de ste asciende a 5.000 , que le paga tras retenerle el 15% en c
Paga la primera certificacin de la obra al constructor, por importe de 65.000 .
15. El mismo da pide un prstamo al banco de 40.000 que devolver en 6 meses. Contabiliza la concesin del p
17. En esa fecha le devuelven mercanca, por defectuoso, por valor de 6.000 .
18. Se termina de construir la nave y paga el 5 de mayo la segunda y ltima certificacin de obra al contratista: 55
19. Ese mismo da compra un programa informtico de gestin empresarial por 6.500 . Le descuentan en factura
21. Al da siguiente los socios realizan el desembolso mediante ingreso en la cuenta bancaria de la empresa.
22. El 9 de junio compra 20.000 unidades a 30 la unidad. Ese mismo da vende 15.000 unidades a 70 la unida
23. Pide al cliente del punto anterior unas letras de cambio para formalizar la deuda y ste se las entrega. Las des
24. El 1 de julio compra mercaderas por valor de 25 un total de 1.000 unidades. Se paga al contado la mitad m
25. El 15 de julio se realizan devoluciones de compras por valor de 3.000 . Se compensan con la deuda a los prov
26. El 20 de agosto se obtienen rappels por compras por valor de 1.500 , que se compensan con deuda de los pr
27. El 1 de septiembre se paga la deuda restante a los proveedores.
28. Igualmente, el 1 de septiembre contrata un renting de dos vehculos:
29. El 30 de septiembre paga la primera cuota del renting. Registra el pago de esta cuota y el resto de cuotas hast
32. Compra el 1 de octubre una mquina valorada en 50.000 . Su vida til es de 4 aos y su valor residual es 500
33. Se realiza el 15 de octubre un contrato de arrendamiento de una mquina, cuyo precio es de 150.000 . La du
34. Se contrata el 1 de noviembre, con una empresa dos proyectos diferentes de mejora diferentes partes del pro
35. El 10 de noviembre recibimos una multa o sancin imprevista por un valor de 20.000 . Se paga la multa por b
36. Se nos concede el 25 de noviembre una subvencin del 100 % por la compra de un vehculo valorado en 20.00
37. El 31 de diciembre recibe las nminas y los seguros sociales de sus empleados:
38. Paga por banco las nminas y los seguros sociales ese mismo da.
39. Calcula las existencias finales, teniendo en cuenta que a principio del ejercicio las existencias iniciales son 0. R
40. Contabiliza la amortizacin de los activos que ha adquirido la empresa durante el ejercicio, para ello debes ten
SE PIDE
2. Contabilizar las liquidaciones del IVA trimestralmente. Debers aadir el IVA en todas aquellas operaciones qu
3. Confeccionar los mayores de todas las cuentas que hayan intervenido en los asientos del diario.
5. Calcular el importe a pagar en concepto de impuesto sobre beneficios y realizar el asiento correspondiente.
el clculo del IVA correspondiente.
tura el da 15 de febrero y la paga ese mismo da por banco. A partir de ese momento empieza a usar la oficina.
ntes gastos:
ses. Contabiliza la concesin del prstamo por parte de la entidad financiera (no es necesario hacer ningn registro relativo a los intereses
6.500 . Le descuentan en factura, por una oferta comercial, 500 de ese importe. Adems, precisa contratar a un informtico para que le
uda y ste se las entrega. Las descuenta en el banco al da siguiente. La entidad financiera le cobra por el descuento unos intereses de 6.30
s. Se paga al contado la mitad ms el IVA y para lo restante queda pendiente de pago documentado con factura.
e 4 aos y su valor residual es 500 . Se acuerda la realizacin del pago el 1 de diciembre por banco. Se conoce que la mquina tendr unos
uyo precio es de 150.000 . La duracin del contrato ser de 5 aos, la ltima cuota corresponde a la opcin de compra. El tipo de inters e
mejora diferentes partes del proceso productivo. El coste asciende a 158.500 el primero y en el segundo a un total de 50.000 . Al final d
e 20.000 . Se paga la multa por banco.
de un vehculo valorado en 20.000 . El vehculo tiene una vida til de 5 aos. Realiza los asientos del ejercicio, as como de los ejercicios
o las existencias iniciales son 0. Realiza el clculo mediante el mtodo PMP y el FIFO. El que utilizaremos y el que prevalece es el del mtod
te el ejercicio, para ello debes tener en cuenta las siguientes especificaciones:
en todas aquellas operaciones que estn sujetas al impuesto. Los importes que facilitan los diferentes puntos son siempre sin IVA incluido.
ratar a un informtico para que le haga la instalacin del mismo, que le cobra 300 . Lo paga todo por banco.
o a un total de 50.000 . Al final del ejercicio no se cumplirn las condiciones para poderse activar del primer proyecto, pero en el caso del
ercicio, as como de los ejercicios siguientes (teniendo en cuenta que estos futuros ejercicios no repercutirn en las cuentas anuales del eje
y el que prevalece es el del mtodo del PMP. Realiza el asiento de regularizacin de existencias al final de ejercicio.
ntos son siempre sin IVA incluido. El tipo de IVA ser siempre el 21 %.
del 5 %. Realiza los asientos del ejercicio, as como de los ejercicios siguientes (teniendo en cuenta que estos futuros ejercicios no repercuti
anciera y los asientos correspondientes del propio ejercicio y de los siguientes ejercicios (teniendo en cuenta que estos futuros ejercicios no
mer proyecto, pero en el caso del segundo se conoce que cumplirn los requisitos o condiciones y se podr activar.
Se paga al notario
1,200 113 Reservas Voluntarias (pago Notario)Bancos Institucionales Credito 572 1,452
252 472 HP IVA Soportado 21%
19 de Enero 2016
Compra unas oficinas por 700.000 , que pagar a razn de 70.000 anuales
1,500,000 210 Terrenos y Bienes Naturales Proveedores de Inmovilizado LxP 173 1,500,000
5,000 231 construcciones en Curso Bancos Instituciones Crdito 572 5,000
1,050 472 HP IVA Soportado (21%) HP Acreedora por Retenciones practi 4751 1,050
65,000 231 construcciones en Curso Bancos Instituciones de Credito 572 78,650
13,650 472 HP IVA Soportado
31 de Marzo 2016
liquidaciones del IVA 1 trimestre
143,472 4,700 Hacienda Pblica, deudora por I HP IVA soportado 472 143,472
01 de Abril 2016
Paga la deuda con el proveedor del punto 11, pide un prstamo al banco de 40.000 que devolver en 6 meses.
Contabiliza la concesin del prstamo por parte de la entidad financiera
601,370 401 Proveedores, efectos comer x pagarBancos Instituciones crdito 572 601,370
40,000 572 Bancos Instituciones crdito Deudas a largo plazo con entidades 170 40,000
15 de Abril 2016
Vende 10.000 unidades de mercanca a 60 la unidad
1,500,000 558 Socios por Desembolsos exigidos Socios por Desembolsosno exigidos 103 1,500,000
11 de Mayo 2016
Socios realizan el desembolso mediante ingreso en la cuenta bancaria de la empresa
1,500,000 572 Bancos instituciones de credito Socios por Desembolsos exigido 558 1,500,000
09 de Junio 2016
compra 20.000 unidades a 30 la unidad. Ese mismo da vende 15.000 unidades a 70 la unidad
600,000 600 compra de Mercancias Proveedores, efectos comer x pagar 401 726,000
126,000 472 IVA Soportado (21%) HP IVA Repercutido 477 220,500
1,270,500 431 ClientesEfectos comerciales a co Venta Mercancia 700 1,050,000
1,270,500 430 Clientes clientes 430 1,270,500
10 de Junio 2016
Pide al cliente del punto anterior unas letras de cambio para formalizar la deuda y ste se las entrega. Las descuenta en
el banco al da siguiente. La entidad financiera le cobra por el descuento unos intereses de 6.300
1,276,800 572 Bancos Instituciones de Credito Clientes Efectos comerciales a Cobrar 431 1,270,500
Bancos Institucionales Credito 572 6,300
30 de Junio 2016
liquidaciones del IVA 2 trimestre
345,240 477 Hacienda Pblica, IVA repercutidHacienda Pblica, IVA soportado 472 138,873
206,367 475 Hacienda Pblica, acreedora por conceptos fiscales
01 de Julio 2016
Compra mercaderas por valor de 25 un total de 1.000 unidades. Se paga al contado la mitad ms el IVA y para lo
restante queda pendiente de pago documentado con factura.
25,000 600 compra de Mercancias Bancos Instituciones de Credito 572 15,125
5,250 472 IVA Soportado (16%) Proveedores, efectos comer x pagar 401 15,125
15 de Julio 2016
Se realizan devoluciones de compras por valor de 3.000 . Se compensan con la deuda a los proveedores
Se obtienen rappels por compras por valor de 1.500 , que se compensan con deuda de los proveedores
737,495 401 Proveedores, efectos comer X PaBancos Instituciones Credito 572 737,495
400 524 Acreedores por Arrendamiento cBancos Instituciones Credito 572 1,210
84 572 HP IVA Soportado Bancos Instituciones Credito 572 484
1,000 524 Acreedores por Arrendamiento c.plazo
210 472 HP IVA Soportado
30 de Septiembre 2016
El 30 de septiembre paga la primera cuota del renting. Registra el pago de esta cuota y el resto de cuotas hasta final de
ejercicio
700 622 Reparacin Inmovilizado primas de seguros 625 200
147 472 IVA Soportado (21%) Bancos Instituciones de Credito 572 847
200 410 Acreedores por Prestacin de SerOtros Ingresos Financieros 769 119
100 572 Bancos Instituciones de Credito Comisiones, gastos bancarios 626 9,000
19 573 Hacienda Publica (19%)
9,000 572 Bancos instituciones credito
30 de Septiembre 2016
liquidaciones del IVA 3 trimestre
4,746 4,700 Hacienda Pblica, deudora por I HP IVA soportado 472 4,746
01 de Octubre 2016
Compra el 1 de octubre una mquina valorada en 50.000 . Su vida til es de 4 aos y su valor residual es 500 .
1,285 282 Gasto de amortizacion maquina amortizacion Acumulada maquina 2,813 1,285
10 de Noviembre 2016
El 10 de noviembre recibimos una multa o sancin imprevista por un valor de 20.000 . Se paga la multa por banco
1,285 282 Gasto de amortizacion maquina Amortizacion Acumulada maquina 2,813 1,285
31 de Diciembre 2016
recibe las nminas y los seguros sociales de sus empleados
0 1,500 700 0
Saldo Acreedor = 1.500 Saldo Deudor = 700
Mayor 660 Gastos financieros por
Mayor 213 Maquinaria actualizacin de provisiones
Debe (Cargo) haber (abono) Debe (Cargo) haber (abono)
51,000 2,500
211,500
262,500 0 2,500 0
Saldo Deudor = 262.500 Saldo Deudor = 2.500
Mayor 218 Elementos de
Mayor 678 Gastos excepcionales transporte
Debe (Cargo) haber (abono) Debe (Cargo) haber (abono)
20,000 20,000
20,000 0 20,000 0
Saldo Deudor = 20.000 Saldo Deudor = 20.000
Mayor 626 Servicios bancarios y Mayor 2813 Amortizacin
similares acumulada de maquinaria
Debe (Cargo) haber (abono) Debe (Cargo) haber (abono)
9,000 1,285
1,285
1,285
0 9,000 0 3,855
Saldo Acreedor = 9.000 Saldo Acreedor = 3.855
Mayor 465 Remuneraciones Mayor 642 Seguridad Social a
pendientes de pago cargo de la empresa
Debe (Cargo) haber (abono) Debe (Cargo) haber (abono)
11,500 5,500
0 11,500 5,500 0
Saldo Acreedor = 11.500 Saldo Deudor = 5.000
Mayor 710 Variacin de
existencias de productos en curso Mayor 4700 HP deudora por IVA
Debe (Cargo) haber (abono) Debe (Cargo) haber (abono)
50,000 143,472
4,746
15,310
0 50,000 163,528 0
Saldo Acreedor = 50.000 Saldo Deudor = 163.528
Mayor 194 Acciones pendientes de Mayor 192 Bancos Instituciones
Suscribrir Credito
Debe (Cargo) haber (abono) Debe (Cargo) haber (abono)
2,000,000 2,000,000 500,000 1,452
40,000 6,050
1,500,000 133,100
2,000,000 2,000,000 1,276,800 5,000
Saldo 0 100 78,650
9,000 601,370
Mayor 100 Capital Social 20,000 66,550
Debe (Cargo) haber (abono) 7,260
2,000,000 363
6,300
15,125
0 2,000,000 737,495
Saldo Acreedor = 2.000.000 1,210
484
Mayor 400 Proveedores 847
Debe (Cargo) haber (abono) 64,210
1,815 605,000 3,525
3,630 20,000
3,630 24,200
9,075 605,000 6,500
Saldo Acreedor = 595.925 11,500
Mayor 231 Construcciones en 3,345,900 1,791,191
Curso Saldo Deudor = 1.554.709
Debe (Cargo) haber (abono)
5,000
65,000
55,000
125,000 0
Saldo Deudor = 125.000
Mayor 173 Proveedores de
Inmovilizado LP Mayor 430 Clientes
Debe (Cargo) haber (abono) Debe (Cargo) haber (abono)
630,000 726,000 7,260
1,500,000 1,270,500 1,270,500
1,650,000 6,000 0
Saldo Acreedor = 1.650.000 Saldo Deudor = 6.000
Mayor 558 Socios por desembolsos Mayor 524 Acreedores por
exigidos arrendamiento financiero a CP
Debe (Cargo) haber (abono) Debe (Cargo) haber (abono)
1,500,000 1,500,000 400 42,300
1,000
2,500
1,500,000 1,500,000 3,900 42,300
Saldo 0 Saldo Acreedor = 2.000.000
Mayor 410 Acreedores por
Mayor 625 Primas y Seguros prestacin de servicios
Debe (Cargo) haber (abono) Debe (Cargo) haber (abono)
200 200
0 200 200 0
Saldo Acreedor = 200 Saldo Deudor = 200
acumulada de las inversiones Mayor 6623 Intereses de deudas
inmobiliarias con entidades de crdito
Debe (Cargo) haber (abono) Debe (Cargo) haber (abono)
1,285 625
1,285
1,285
3,855 0 625 0
Saldo Deudor = 3.855 Saldo Deudor = 625
Mayor 681 Amortizacin del
inmovilizado material Mayor 640 Sueldos y salarios
Debe (Cargo) haber (abono) Debe (Cargo) haber (abono)
403 14,000
403 0 14,000 0
Saldo Deudor = 403 Saldo Deudor = 14.000
Mayor 174 Acreedores por Mayor 470 HP deudora por
arrendamiento financiero a LP diversos conceptos
Debe (Cargo) haber (abono) Debe (Cargo) haber (abono)
169,200 20,000
0 169,200 0 20,000
Saldo Acreedor = 169.200 Saldo Acreedor = 20.000
personal mediante instrumentos Mayor 476 Organismos de la
de patrimonio seguridad social acreedores
Debe (Cargo) haber (abono) Debe (Cargo) haber (abono)
11,500 2,500 1,500
206,367 0
Saldo Deudor = 206.367
Mayor 472 HP IVA Soportado
Debe (Cargo) haber (abono)
252 630
1,050 630
23,100 315
105,000 143,472
1,050 138,873
13,650 4,746
11,550 15,310
1,260
63
126,000
5,250
84
210
147
10,710
400
4,200
303,976 303,976
Saldo 0
0 3,550
Saldo Acreedor = 3.550
Mayor 206 Aplicaciones
informticas
Debe (Cargo) haber (abono)
6,000
6,000 0
Saldo Deudor = 6.000
Mayor 608 Devoluciones de
compras
Debe (Cargo) haber (abono)
3,000
0 3,000
Saldo Acreedor = 3.000
de crdito c/c vista, moneda
extranjera
Debe (Cargo) haber (abono)
19
19 0
Saldo Deudor = 19
Mayor 475 Hacienda pblica
acreedora por IS
Debe (Cargo) haber (abono)
20,000 20,000
20,000 20,000
Saldo 0
Mayor 769 Otros ingresos
financieros
Debe (Cargo) haber (abono)
119
0 119
Saldo Acreedor = 119
acumulada de elementos de
transporte
Debe (Cargo) haber (abono)
403
0 403
Saldo Acreedor = 403
50,000 0
Saldo Deudor = 50.000
Rellenar las casillas amarillas con su signo correspondiente para
DE PRDIDAS Y GANANCIAS con el MODELO NO
CUENTAS
A) OPERACIONES CONTINUADAS
1. Importe neto de la cifra de negocios
700,701,702,703,704,(706),(708),(709) a) Ventas
705 b) Prestacin de servicios
2. Variacin de existencias de productos
(6930), 71*,7930 terminados
3. y en cursopor
Trabajos realizados de fabricacin
la empresa para su
73 activo
4. Aprovisionamientos
(6930), 71*,7930
(601), a) Consumo de mercaderas
(602),6061,6062,6081,6082,6091,6092 b) Consumo de materias primas y otros materiales
,611*,612* consumibles
(607) c)
d) Trabajo realizado
Deterioro por otras materias
de mercaderas, empresasprimas y otros
(6931),(6932),(6933),7931,7932,7933 aprovisionamientos
5. Otros ingresos de explotacin
75 a) Ingresos accesorios y otros de gestin corriente
b) Subvenciones de explotacin incorporadas al
740, 747 resultado del ejercicio
6. Gastos de personal
(640),(641),(6450) a) Sueldos, salarios y asimilados
(642),(643),(649) b) Cargas sociales
(644),(6457),7950,7957 c) Provisiones
7. Otros gastos de explotacin
(62) a) Servicios exteriores
(631),(634),636,639 b) Tributos
c) Prdidas, deterioros y variacin de provisiones por
(650),(694),(695),794,7954 operaciones comerciales
(651),(659) d) Otros gastos de gestin corriente
(68) 8. Amortizacin de Inmovilizado
9. Imputacin de subvenciones de inmovilizado
746 financiero y otras
7951,7952,7955,7956 10. Exceso de provisin
11. Deterioro y resultados por enajenacin de
inmovilizado
(690),(691),(692),790,791,792 a) Deterioros y prdidas
(670),(671),(672),770,771,772 b) Resultados por enajenaciones y otras
A-1) RESULTADO DE EXPLOTACIN
B) OPERACIONES INTERRUMPIDAS
18. Resultado del ejercicio procedente de
operaciones interrumpidas netas de impuestos
(Debe) Haber
NOTA
2016
1,644,000.00
1,644,000.00
570,500.00
570,500.00
0.00
-14,000.00
-14,000.00
0.00
-403.00
0.00
2,200,097.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
2,200,097.00
2,200,097.00
2,200,097.00
Bibliografia
https://campus.eneb.es/pluginfile.php/3070/mod_resource/content/3/CO.T1%20%28Contabilidad.%20Tema1%2
https://campus.eneb.es/pluginfile.php/3071/mod_resource/content/4/CO.T2%20%28Contabilidad.%20Tema2%2
https://campus.eneb.es/pluginfile.php/3072/mod_resource/content/3/CO.T3%20%28Contabilidad.%20Tema3%2
https://campus.eneb.es/pluginfile.php/3074/mod_resource/content/5/CO.T4%20%28Contabilidad.%20Tema4%2
https://campus.eneb.es/pluginfile.php/3075/mod_resource/content/4/CO.T5%20%28Contabilidad.%20Tema5%2
https://campus.eneb.es/pluginfile.php/3073/mod_resource/content/2/CO.T6%20%28Contabilidad.%20Tema6%2
https://campus.eneb.es/pluginfile.php/3076/mod_resource/content/2/CO.T7%20%28Contabilidad.%20Tema7%2
https://campus.eneb.es/pluginfile.php/3078/mod_resource/content/2/CO.T8%20%28Contabilidad.%20Tema8%2
https://campus.eneb.es/pluginfile.php/3077/mod_resource/content/2/CO.T9%20%28Contabilidad.%20Tema9%2
https://campus.eneb.es/pluginfile.php/3079/mod_resource/content/2/CO.T10%20%28Contabilidad.%20Tema10%
https://campus.eneb.es/pluginfile.php/3080/mod_resource/content/2/CO.T11%20%28Contabilidad.%20Tema11%
20%28Contabilidad.%20Tema1%29.pdf
20%28Contabilidad.%20Tema2%29.pdf
20%28Contabilidad.%20Tema3%29.pdf
20%28Contabilidad.%20Tema4%29.pdf
20%28Contabilidad.%20Tema5%29.pdf
20%28Contabilidad.%20Tema6%29.pdf
20%28Contabilidad.%20Tema7%29.pdf
20%28Contabilidad.%20Tema8%29.pdf
20%28Contabilidad.%20Tema9%29.pdf
%20%28Contabilidad.%20Tema10%29.pdf
%20%28Contabilidad.%20Tema11%29.pdf