Papeles de Trabajo

para la Auditora
Captulo 4
Isabel Carrin - Docente
 A lo largo de todo el trabajo de auditora, el auditor
debe guardar las pruebas evidentes de lo realizado,
no solo como recordatorio fundado de su actuacin
con las necesarias matizaciones para emitir el
informe, sino como medio de demostrar, en
Introduccin cualquier momento, la amplitud y la evidencia de
los hechos, y poder expresar los procedimientos de
auditora utilizados, as como la interpretacin dada
en cada caso a los hechos, con las conclusiones
obtenidas
 Los papeles de trabajo
es el registro de la
informacin recopilada
en la auditora y le
sirven como soporte
documental al auditor,
en los cuales se anotan
los hechos,
acontecimientos y
fenmenos de
(entrevistas,
Introduccin cuestionarios, pruebas,
encuestas,
investigaciones,
observaciones y
opiniones) de las
situaciones relevantes
encontradas durante la
evaluacin y
reportadas en el
informe.
 Acumulacin de conocimiento de la organizacin.
Fcil transicin en caso de realizar algn cambio en
el equipo de trabajo.
Puede proporcionar evidencia suficiente y
adecuada en caso de que el trabajo del auditor se
cuestionado por terceros.
Beneficios Permite documentar aquellos aspectos clave a los
que el auditor debe hacer seguimiento continuo.
Ahorro de tiempo en posteriores auditorias.
Permite la realizacin de auditorias de calidad por
miembros internos y externos.
Permite al auditor un enfoque disciplinado del
trabajo de auditoria.
 Cada papel de trabajo debe tener como mnimo,
objetivo, procedimiento, resultados y conclusiones.
Buenas La documentacin debe responder a los objetivos
prcticas en planteados.

la La documentacin debe quedar amarrada con

sumarias, anexos y otros papeles.
elaboracin La documentacin debe ser completa, concreta,
de papeles fcil de entender y no redundante.
de trabajo En caso de un litigio el papel puede ser utilizado
como defensa nuestra.
del auditor
Cualquier persona lo puede entender. (Ejemplo: un
abogado) los papeles de trabajo deben hablar.
 Hoja de identificacin
ndice de contenido de los papeles de trabajo
Dictamen preliminar
Resumen de desviaciones detectadas
Contenido Situaciones encontradas
del legajo de Programa de trabajo de auditora
Papeles de Gua de auditora
Trabajo Inventario de software
Inventario de hardware
Manual de organizacin
Descripcin de puestos
 Reportes de pruebas y resultados
Respaldos de datos y programas de aplicacin de
auditora
Respaldos de las bases de datos y de los sistemas
Guas de claves para el sealamiento de los papeles
Contenido de trabajo
del legajo de Cuadros y estadsticas concentradores de
informacin
Papeles de Anexos de recopilacin de informacin
Trabajo Diagramas de flujo, de programacin y de
desarrollo de sistemas
Testimoniales, actas y documentos legales de
comprobacin y confirmacin
Anlisis y estadsticas de resultados, datos y
pruebas de comportamiento del sistema
Legajo de
papeles de
trabajo
Hoja de
Identificacin
Debe contener el logotipo de la empresa, una
caratula formal rigurosa o algo simple en cartn.
Elementos que debe poseer.
 Se pagina el
contenido total de los
papeles de trabajo con
el propsito de
identificar
rpidamente la pgina
donde se encuentran
ndice del cada una de las partes
que integran el legajo
Contenido de papeles.
Se puede enumerar
con siglas cada
captulo. Por ejemplo
SI-001(Seguridad
Informtica-001)
 El dictamen preliminar es un borrador que contiene
un resultado preparatorio de la evaluacin del rea
de informtica, del sistema auditado, de la funcin
especfica de dicha rea o de cualquier otro aspecto
Dictamen relacionado con los temas de la institucin.

Preliminar Este documento es un bosquejo en el cual se

indican las desviaciones encontradas y el llamado
dictamen que hace el auditor de lo que encontr
durante su revisin
 En este documento se renen las desviaciones que
el auditor considera como las mas importantes
encontradas durante la revisin, as como sus
causas y posibles soluciones

Resumen de
Desviaciones
Detectadas
 Se presentan todas las situaciones detectadas
durante la auditora, separando situaciones
encontradas, las causas que las originan y las
posibles soluciones; tambin se anota al
responsable de solucionarlas y la fecha de solucin
para cada causa o situacin reportada

Situaciones
Encontradas
 Es el documento formal de los planes, programas y
presupuestos hechos para el control y desarrollo de
la auditora, donde se registran las etapas y
actividades a realizar, los tiempos para llevarla a
Programa de cabo y los recursos disponibles. Las etapas que
conforman el programa de trabajo de la auditora
trabajo de de sistemas computacionales son:
Auditora Planeacin.
Ejecucin.
Dictamen
 Contiene una descripcin detallada de todos y cada
uno de los puntos importantes que se deben
auditar, as como la forma de evaluarlos y la
descripcin de las tcnicas, mtodos y
herramientas que deber utilizar en dicha
evaluacin.

Gua de la
Auditora
 Sirven para contar los elementos que existen en el
rea que se va a evaluar; adems, con la
informacin que se obtiene se puede comparar lo
Inventarios que debera existir y lo que realmente existe de los
elementos que se estn inventariando.
 Entre los principales inventarios en el rea de sistemas se
tiene:
Inventario de software
Inventario de hardware
Inventario de bases de datos e informacin de la empresa
Inventario de proyectos y desarrollos computacionales
Inventario de puestos de trabajo en el rea de sistemas
Inventario de reportes y pruebas de resultados
Inventarios Inventario de mobiliario y equipos
Inventario de instalaciones de voz, datos y energa
Inventario de instalaciones de redes
Inventario de manuales e instructivos
Inventario de respaldos y sistemas de resguardo de
informacin
Inventario de consumibles
 Es el inventario de los programas, lenguajes,
paqueteras, sistemas operativos y cualquier otro
software que se utilice en la institucin para el
procesamiento de la informacin y la operacin de
los sistemas.

Inventario de
Software
 El auditor slo utiliza la informacin que producen
Respaldo de los sistemas, si sta le es til para evaluar algn
aspecto relacionado con la revisin que est
Datos, realizando, y casi nunca toma en cuenta las
Informacin operaciones y actividades internas que realiza el
sistema para arrojar esa informacin.
y Programas
 El auditor debe evaluar los respaldos, la
periodicidad con la que se llevan a cabo, el periodo
de duracin o actualizacin de la informacin
respaldada, la confiabilidad del respaldo, la manera
de evitar fugas de informacin, entre otros muchos
aspectos.

Respaldo de
base de
Datos
Salida
Proceso

Entrada
 El auditor debe verificar que existan respaldos de
los sistemas operativos, programas, paqueteras o
sistemas realizados en la empresa, con el objeto de
evaluar que dichos respaldos sean los adecuados en
Respaldo de caso de ocurrir problemas en el sistema. Adems,
debe verificar que los respaldos est perfectamente
Programas custodiados y que no existan mas copias de las
permitidas , para evitar la fuga de informacin de la
empresa y posterior piratera de programas.
 Son marcas de carcter informal que utiliza el
auditor para facilitar la uniformidad de los papeles
de trabajo y para identificarlos mejor.
Cada marca tiene su significado y as destacan a los
documentos mas importantes, evitan recopilacin
de papeles intiles.
Claves del
auditor para
marcar
papeles de
trabajo
 Los documentos como grficas y datos estadsticos
o cuadros en donde se pueden comparar datos
Cuadros como resultados de procesos y listado de
estadsticos y seguimiento de actividades, tareas y operaciones
que se realizan en el sistema, sirven de soporte para
documentos poder presentarla en un resumen de auditora.
de Ejemplos de este tipo de documentos a
informacin continuacin
Cuadros
estadsticos y
documentos
de
informacin
Cuadro de Concentracin Estadstica
Cuadros
estadsticos y
documentos
de
informacin Cuadro de comparacin de Informacin
 Horas utilizadas por Departamento
30

25

20

Epson 10"

15 Epson 15"
Inyeccin a tinta
Laser
10

0
Contable Finanzas Ventas Diseo
 Los diagramas es la representacin grfica del
procedimiento para realizar una serie de
Diagramas operaciones y actividades coordinadas.
de Sistemas Para ello se puede utilizar los smbolos estndares
en la diagramacin.
Diagramas
de Sistemas