AUITORIA

OPERATIVA

NORMAS PARA LA PRACTICA DE LA

PROFESION DE AUDITORIA INTERNA
1 Frase:
No cuenta con un estatuto donde se defina la
autoridad el propsito y la responsabilidad de la
funcin de auditora interna.

Norma: Propsito, Autoridad y Responsabilidad

Estar formalmente definidos en un estatuto y
definidos en un estatuto y aprobados por el
consejo de Administracin.

Recomendacin:
falta
2 Frase:
No entenda bien de que le hablaba, pero decidi decir
si, a todo lo que le planteaba el equipo de auditora.

Norma: Pericia
Los Auditores deben reunir los conocimientos y
aptitudes y otras competencias necesarias para
cumplir son sus responsabilidades individuales.

Recomendacin:
sss
3 Frase:
Carlos quiso conversar con el Consejo de Administracin,
para trasmitir las preocupaciones de su equipo de
auditora. - El Gerente General quien le dijo que todo
tena que conversarlo con El.

Norma: Independencia de la Organizacin

El jefe ejecutivo de Auditoria debe responder ante un nivel
jerrquico que permita a la actividad de auditoria interna
cumpla su responsabilidades.
Recomendacin:
4 Frase:
Se debe iniciar con la auditoria a los procesos de
adquisiciones y control de inventarios, siendo el dueo
de los procesos el rea de Logstica - Asumi el
liderazgo de esa auditora operacional.

Norma: Impedimentos a la Independencia y objetividad

Los Auditores Internos deben abstenerse de evaluar
operaciones especificas por los cuales hayan sido
previamente responsables
Recomendacin:
s
5 Frase:
Carlos inicia el trabajo haciendo el solo el plan de auditora,
donde considera solo sus horas hombres, El quera demostrar
que poda realizar un excelente auditoria, y consideraba que la
experiencia en el rea de Logstica lo ayudara.
Norma:

Recomendacin:
Estar
6 Frase:
Cuando finaliza su plan, un auditor senior de su equipo, le comenta
que ahora se debe usar en las auditorias operacionales la
metodologa basada en riesgos, sin embargo Carlos hizo caso
omiso a la sugerencia del auditor senior.
Norma: Utilizacin de Conducido de Acuerdo con las Normas
Se alienta a los auditores internos a informar que sus actividades son "conducidas
de acuerdo con las Normas para el Ejercicio Profesional de la Auditora Interna".
Gestin de Riesgos
La actividad de auditora interna debe asistir a la organizacin mediante la
identificacin y evaluacin de las exposiciones significativas a los riesgos, y la
contribucin a la mejora de los sistemas de gestin de riesgos y control.

Recomendacin:
7 Frase:
Carlos se dio cuenta que no poda revisar el tema de
mantenimiento de los mnibus, debido a que no contaba con el
conocimiento para sugerir mejoras al respecto

Norma:

Recomendacin:
8 Frase: Decide solicitar los servicios de un tcnico en la materia, sin embargo no formaliza
el trabajo a realizar por parte del Tcnico, y simplemente acepta las observaciones
que el Tcnico le alcanza, las cuales las considera dentro del Informe Final de
Auditoria.
Norma: Desempeo del Trabajo
Los auditores internos deben identificar, analizar, evaluar y registrar suficiente
informacin de manera tal que les permita cumplir con los objetivos del trabajo.
Identificacin de la Informacin
Los auditores internos deben identificar informacin suficiente, confiable, relevante y
til de manera tal que les permita alcanzar los objetivos del trabajo.
Anlisis y Evaluacin
Los auditores internos deben basar sus conclusiones y los resultados del trabajo en
adecuados anlisis y evaluaciones.
Registro de la Informacin
Los auditores internos deben registrar informacin relevante que les permita soportar
las conclusiones y los resultados del trabajo.
Recomendacin:
9 Frase:
Carlos detect 8 observaciones, de las cuales 7 correspondan al
Tcnico que contrat. El informe final indicaba que se realizo
considerando el cumplimiento de las normas de auditora interna.
Norma: Identificacin de la Informacin
Los auditores internos deben identificar informacin suficiente, confiable, relevante y
til de manera tal que les permita alcanzar los objetivos del trabajo.
Anlisis y Evaluacin
Los auditores internos deben basar sus conclusiones y los resultados del trabajo en
adecuados anlisis y evaluaciones.

Recomendacin:
10 Frase:
Dicho informe no lo presento a las partes auditadas, solo se lo mostr al
Gerente General, debido a la confianza que le tena.
Norma: Supervisin del Trabajo
Los trabajos deben ser adecuadamente supervisados para asegurar que sus
objetivos sean cumplidos, asegurar la calidad, y desarrollar al personal.
Comunicacin de Resultados
Los auditores internos deben comunicar los resultados del trabajo
oportunamente.
Criterios para la Comunicacin
Las comunicaciones deben incluir los objetivos y alcance del trabajo as como
las conclusiones correspondientes, las recomendaciones, y los planes de accin.
Supervisin del Progreso
El jefe ejecutivo de auditora debe establecer y mantener un sistema para
supervisar la disposicin de los resultados comunicados a la direccin.
Recomendacin:
11 Frase:
solicita un inventario de todos los bienes y activos que se
custodiaban en el rea de Logstica, donde se logra detectar un
faltante de bienes y activos valorizados por $ 12,342.
Norma:

Recomendacin:
12 Frase:
La presencia de Carlos fue cuestionada, porque hace solo un mes se
haba realizado una auditoria en esa rea y no se haba detectada
tamao faltante.
Norma: Errores y Omisiones
Si una comunicacin final contiene un error u omisin material, el jefe
ejecutivo de auditora debe comunicar la informacin corregida a todos
los individuos que recibieron la comunicacin original.

Recomendacin:
13 Frase:
Un da un representante del poder judicial le solicita directamente a Carlos
los papeles de trabajo de la auditoria practica hace un mes al anterior Jefe
de Logstica, y Carlos le entrega los papeles de trabajo, considerando que
ayudara tal vez en algo al proceso judicial seguido al ex trabajador.
Norma: Difusin de Resultados
El jefe ejecutivo de auditora debe difundir los resultados a los individuos apropiados.

Recomendacin: