Tarifas y tablas

Para calcular los pagos

provisionales del impuesto
sobre la renta

Personas físicas 2010

sat.gob.mx
gobiernofederal.gob.mx
Tarifas y tablas
Para calcular los pagos provisionales del impuesto sobre la renta

Tarifas y tablas

Para calcular los pagos provisionales del impuesto sobre la renta

Personas físicas
2010

(Publicadas en el Diario Oficial de la Federación

el 28 de diciembre de 2009)

3
 Tarifas y tablas
Para calcular los pagos provisionales del impuesto sobre la renta

Documento vigente a partir de 2010.

4
 Índice

Introducción 7

Tarifa para calcular los pagos provisionales por enajenación de inmuebles 8
Tarifas para cálculo de retenciones 9
Tarifa para calcular los pagos provisionales mensuales 9
Tabla para calcular el subsidio para el empleo aplicable a la tarifa anterior 9
Tarifa que incluye el subsidio para el empleo, aplicable a los pagos provisionales
mensuales 10

Tarifas para calcular los pagos provisionales mensuales en el régimen de Actividades

Empresariales y Profesionales y en el régimen Intermedio 11
Tarifa para el pago provisional de enero 11
Tarifa para el pago provisional de febrero 11
Tarifa para el pago provisional de marzo 12
Tarifa para el pago provisional de abril 12
Tarifa para el pago provisional de mayo 13
Tarifa para el pago provisional de junio 13
Tarifa para el pago provisional de julio 14
Tarifa para el pago provisional de agosto 14
Tarifa para el pago provisional de septiembre 15
Tarifa para el pago provisional de octubre 15
Tarifa para el pago provisional de noviembre 16
Tarifa para el pago provisional de diciembre 16

Tarifa para calcular los pagos provisionales mensuales por arrendamiento

de bienes inmuebles 17
Tarifas opcionales para calcular los pagos provisionales semestrales de las
personas físicas con actividades agrícolas, silvícolas, ganaderas o de pesca, del régimen
de Actividades Empresariales y Profesionales y del régimen Intermedio 17
Tarifa opcional para calcular el pago provisional del primer semestre 17
Tarifa opcional para calcular el pago provisional del segundo semestre 18

Servicios gratuios y confidenciales 20

 Tarifas y tablas
Para calcular los pagos provisionales del impuesto sobre la renta

6
Tarifas y tablas
Para calcular los pagos provisionales del impuesto sobre la renta

Introducción

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) pone a su disposición el folleto Tarifas

y Tablas para calcular los pagos provisionales del impuesto sobre la renta. Personas
físicas 2010, con el fin de que tenga a la mano los elementos necesarios para calcular
sus pagos provisionales del impuesto sobre la renta de 2010 y pueda cumplir de
manera oportuna con esta obligación.

Se incluyen, entre otras, las tarifas mensuales para calcular:

aRetención del impuesto sobre la renta de ingresos por salarios.

aPagos provisionales de ingresos por enajenación de inmuebles.

aPagos provisionales de ingresos por actividades empresariales y profesionales

y del régimen Intermedio.

aPagos provisionales de ingresos por arrendamiento de bienes inmuebles.

Las tarifas y tablas para calcular las retenciones por sueldos y salarios por periodos
menores a un mes están a disposición de los interesados en el Portal de internet del
SAT.

7
 Tarifas y tablas
Para calcular los pagos provisionales del impuesto sobre la renta

Tarifa para calcular los pagos provisionales por enajenación de

inmuebles

Por ciento para

Límite aplicarse sobre
Límite superior Cuota fija
inferior el excedente del
límite inferior
($) ($) ($) (%)
0.01 5,952.84 0.00 1.92
5,952.85 50,524.92 114.24 6.40
50,524.93 88,793.04 2,966.76 10.88
88,793.05 103,218.00 7,130.88 16.00
103,218.01 123,580.20 9,438.60 17.92
123,580.21 249,243.48 13,087.44 21.36
249,243.49 392,841.96 39,929.04 23.52
392,841.97 En adelante 73,703.40 30.00

8
Tarifas y tablas
Para calcular los pagos provisionales del impuesto sobre la renta

Tarifas para cálculo de retenciones

Tarifa para calcular los pagos provisionales mensuales

Por ciento para

Límite Límite aplicarse sobre
Cuota fija
inferior superior el excedente del
límite inferior
($) ($) ($) (%)
0.01 496.07 0.00 1.92
496.08 4,210.41 9.52 6.40
4,210.42 7,399.42 247.23 10.88
7,399.43 8,601.50 594.24 16.00
8,601.51 10,298.35 786.55 17.92
10,298.36 20,770.29 1,090.62 21.36
20,770.30 32,736.83 3,327.42 23.52
32,736.84 En adelante 6,141.95 30.00

Tabla para calcular el subsidio para el empleo aplicable a la tarifa anterior

Monto de ingresos que

sirven de base para calcular
el impuesto
Cantidad
de subsidio
Para Hasta ingresos
para el
ingresos de de
empleo
mensual
($) ($) ($)
0.01 1,768.96 407.02
1,768.97 2,653.38 406.83
2,653.39 3,472.84 406.62
3,472.85 3,537.87 392.77
3,537.88 4,446.15 382.46
4,446.16 4,717.18 354.23
4,717.19 5,335.42 324.87
5,335.43 6,224.67 294.63
6,224.68 7,113.90 253.54
7,113.91 7,382.33 217.61
7,382.34 En adelante 0.00
9
 Tarifas y tablas
Para calcular los pagos provisionales del impuesto sobre la renta

Tarifa que incluye el subsidio para el empleo, aplicable a los pagos provisionales
mensuales

Por ciento para Subsidio

Límite Límite Límite aplicarse sobre el para el
Cuota fija
inferior 1 inferior 2 superior excedente del empleo
límite inferior 1 mensual
($) ($) ($) ($) (%) ($)
0.01 0.01 496.07 0.00 1.92 407.02
496.08 496.08 1,768.96 9.52 6.40 407.02
496.08 1,768.97 2,653.38 9.52 6.40 406.83
496.08 2,653.39 3,472.84 9.52 6.40 406.62
496.08 3,472.85 3,537.87 9.52 6.40 392.77
496.08 3,537.88 4,210.41 9.52 6.40 382.46
4,210.42 4,210.42 4,446.15 247.23 10.88 382.46
4,210.42 4,446.16 4,717.18 247.23 10.88 354.23
4,210.42 4,717.19 5,335.42 247.23 10.88 324.87
4,210.42 5,335.43 6,224.67 247.23 10.88 294.63
4,210.42 6,224.68 7,113.90 247.23 10.88 253.54
4,210.42 7,113.91 7,382.33 247.23 10.88 217.61
4,210.42 7,382.34 7,399.42 247.23 10.88 0.00
7,399.43 7,399.43 8,601.50 594.24 16.00 0.00
8,601.51 8,601.51 10,298.35 786.55 17.92 0.00
10,298.36 10,298.36 20,770.29 1,090.62 21.36 0.00
20,770.30 20,770.30 32,736.83 3,327.42 23.52 0.00
32,736.84 32,736.84 En adelante 6,141.95 30.00 0.00

10
Tarifas y tablas
Para calcular los pagos provisionales del impuesto sobre la renta

Tarifas para calcular los pagos provisionales mensuales en el

régimen de Actividades Empresariales y Profesionales y en el
régimen Intermedio

Tarifa para el pago provisional de enero

Por ciento para

aplicarse sobre
Límite inferior Límite superior Cuota fija
el excedente del
límite inferior
($) ($) ($) (%)
0.01 496.07 0.00 1.92
496.08 4,210.41 9.52 6.40
4,210.42 7,399.42 247.23 10.88
7,399.43 8,601.50 594.24 16.00
8,601.51 10,298.35 786.55 17.92
10,298.36 20,770.29 1,090.62 21.36
20,770.30 32,736.83 3,327.42 23.52
32,736.84 En adelante 6,141.95 30.00

Tarifa para el pago provisional de febrero

Por ciento para aplicarse

Límite inferior Límite superior Cuota fija sobre el excedente
del límite inferior
($) ($) ($) (%)
0.01 992.14 0.00 1.92
992.15 8,420.82 19.04 6.40
8,420.83 14,798.84 494.46 10.88
14,798.85 17,203.00 1,188.48 16.00
17,203.01 20,596.70 1,573.10 17.92
20,596.71 41,540.58 2,181.24 21.36
41,540.59 65,473.66 6,654.84 23.52
65,473.67 En adelante 12,283.90 30.00

11
 Tarifas y tablas
Para calcular los pagos provisionales del impuesto sobre la renta

Tarifa para el pago provisional de marzo

Por ciento para

aplicarse sobre
Límite inferior Límite superior Cuota fija
el excedente del
límite inferior
($) ($) ($) (%)
0.01 1,488.21 0.00 1.92
1,488.22 12,631.23 28.56 6.40
12,631.24 22,198.26 741.69 10.88
22,198.27 25,804.50 1,782.72 16.00
25,804.51 30,895.05 2,359.65 17.92
30,895.06 62,310.87 3,271.86 21.36
62,310.88 98,210.49 9,982.26 23.52
98,210.50 En adelante 18.425.85 30.00

Tarifa para el pago provisional de abril

Por ciento para

aplicarse sobre el
Límite inferior Límite superior Cuota fija
excedente del límite
inferior
($) ($) ($) (%)
0.01 1,984.28 0.00 1.92
1,984.29 16,841.64 38.08 6.40
16,841.65 29,597.68 988.92 10.88
29,597.69 34,406.00 2,376.96 16.00
34,406.01 41,193.40 3,146.20 17.92
41,193.41 83,081.16 4,362.48 21.36
83,081.17 130,947.32 13,309.68 23.52
130,947.33 En adelante 24,567.80 30.00

12
Tarifas y tablas
Para calcular los pagos provisionales del impuesto sobre la renta

Tarifa para el pago provisional de mayo

Por ciento para

aplicarse sobre
Límite inferior Límite superior Cuota fija
el excedente del
límite inferior
($) ($) ($) (%)
0.01 2,480.35 0.00 1.92
2,480.36 21,052.05 47.60 6.40
21,052.06 36,997.10 1,236.15 10.88
36,997.11 43,007.50 2,971.20 16.00
43,007.51 51,491.75 3,932.75 17.92
51,491.76 103,851.45 5,453.10 21.36
103,851.46 163,684.15 16,637.10 23.52
163,684.16 En adelante 30,709.75 30.00

Tarifa para el pago provisional de junio

Por ciento para

aplicarse sobre
Límite inferior Límite superior Cuota fija el excedente
del límite inferior
($) ($) ($) (%)
0.01 2,976.42 0.00 1.92
2,976.43 25,262.46 57.12 6.40
25,262.47 44,396.52 1,483.38 10.88
44,396.53 51,609.00 3,565.44 16.00
51,609.01 61,790.10 4,719.30 17.92
61,790.11 124,621.74 6,543.72 21.36
124,621.75 196,420.98 19,964.52 23.52
196,420.99 En adelante 36,851.70 30.00

13
 Tarifas y tablas
Para calcular los pagos provisionales del impuesto sobre la renta

Tarifa para el pago provisional de julio

Por ciento para

aplicarse sobre
Límite inferior Límite superior Cuota fija
el excedente del
límite inferior
($) ($) ($) (%)
0.01 3,472.49 0.00 1.92
3,472.50 29,472.87 66.64 6.40
29,472.88 51,795.94 1,730.61 10.88
51,795.95 60,210.50 4,159.68 16.00
60,210.51 72,088.45 5,505.85 17.92
72,088.46 145,392.03 7,634.34 21.36
145,392.04 229,157.81 23,291.94 23.52
229,157.82 En adelante 42,993.65 30.00

Tarifa para el pago provisional de agosto

Por ciento para

aplicarse sobre
Límite inferior Límite superior Cuota fija
el excedente del
límite inferior
($) ($) ($) (%)
0.01 3,968.56 0.00 1.92
3,968.57 33,683.28 76.16 6.40
33,683.29 59,195.36 1,977.84 10.88
59,195.37 68,812.00 4,753.92 16.00
68,812.01 82,386.80 6,292.40 17.92
82,386.81 166,162.32 8,724.96 21.36
166,162.33 261,894.64 26,619.36 23.52
261,894.65 En adelante 49,135.60 30.00

14
Tarifas y tablas
Para calcular los pagos provisionales del impuesto sobre la renta

Tarifa para el pago provisional de septiembre

Por ciento para

aplicarse sobre
Límite inferior Límite superior Cuota fija
el excedente del
límite inferior
($) ($) ($) (%)
0.01 4,464.63 0.00 1.92
4,464.64 37,893.69 85.68 6.40
37,893.70 66,594.78 2,225.07 10.88
66,594.79 77,413.50 5,348.16 16.00
77,413.51 92,685.15 7,078.95 17.92
92,685.16 186,932.61 9,815.58 21.36
186,932.62 294,631.47 29,946.78 23.52
294,631.48 En adelante 55,277.55 30.00

Tarifa para el pago provisional de octubre

Por ciento para

aplicarse sobre
Límite inferior Límite superior Cuota fija
el excedente del
límite inferior
($) ($) ($) (%)
0.01 4,960.70 0.00 1.92
4,960.71 42,104.10 95.20 6.40
42,104.11 73,994.20 2,472.30 10.88
73,994.21 86,015.00 5,942.40 16.00
86,015.01 102,983.50 7,865.50 17.92
102,983.51 207,702.90 10,906.20 21.36
207,702.91 327,368.30 33,274.20 23.52
327,368.31 En adelante 61,419.50 30.00

15
 Tarifas y tablas
Para calcular los pagos provisionales del impuesto sobre la renta

Tarifa para el pago provisional de noviembre

Por ciento para

aplicarse sobre
Límite inferior Límite superior Cuota fija
el excedente del
límite inferior
($) ($) ($) (%)
0.01 5,456.77 0.00 1.92
5,456.78 46,314.51 104.72 6.40
46,314.52 81,393.62 2,719.53 10.88
81,393.63 94,616.50 6,536.64 16.00
94,616.51 113,281.85 8,652.05 17.92
113,281.86 228,473.19 11,996.82 21.36
228,473.20 360,105.13 36,601.62 23.52
360,105.14 En adelante 67,561.45 30.00

Tarifa para el pago provisional de diciembre

Por ciento para

aplicarse sobre
Límite inferior Límite superior Cuota fija
el excedente del
límite inferior
($) ($) ($) (%)
0.01 5,952.84 0.00 1.92
5,952.85 50,524.92 114.24 6.40
50,524.93 88,793.04 2,966.76 10.88
88,793.05 103,218.00 7,130.88 16.00
103,218.01 123,580.20 9,438.60 17.92
123,580.21 249,243.48 13,087.44 21.36
249,243.49 392,841.96 39,929.04 23.52
392,841.97 En adelante 73,703.40 30.00

16
Tarifas y tablas
Para calcular los pagos provisionales del impuesto sobre la renta

Tarifa para calcular los pagos provisionales mensuales por

arrendamiento de bienes inmuebles

Por ciento para

aplicarse sobre
Límite inferior Límite superior Cuota fija
el excedente del
límite inferior
($) ($) ($) (%)
0.01 496.07 0.00 1.92
496.08 4,210.41 9.52 6.40
4,210.42 7,399.42 247.23 10.88
7,399.43 8,601.50 594.24 16.00
8,601.51 10,298.35 786.55 17.92
10,298.36 20,770.29 1,090.62 21.36
20,770.30 32,736.83 3,327.42 23.52
32,736.84 En adelante 6,141.95 30.00

Tarifas opcionales para calcular los pagos provisionales semestrales

de las personas físicas con actividades agrícolas, silvícolas,
ganaderas o de pesca, del régimen de Actividades Empresariales y
del régimen Intermedio

Tarifa opcional para calcular el pago provisional del primer semestre

Por ciento para

aplicarse sobre
Límite inferior Límite superior Cuota fija
el excedente del
límite inferior
($) ($) ($) (%)
0.01 2,976.42 0.00 1.92
2,976.43 25,262.46 57.12 6.40
25,262.47 44,396.52 1,483.38 10.88
44,396.53 51,609.00 3,565.44 16.00
51,609.01 61,790.10 4,719.30 17.92
61,790.11 124,621.74 6,543.72 21.36
124,621.75 196,420.98 19,964.52 23.52
196,420.99 En adelante 36,851.70 30.00

17
 Tarifas y tablas
Para calcular los pagos provisionales del impuesto sobre la renta

Tarifa opcional para calcular el pago provisional del segundo semestre

Por ciento para

aplicarse sobre
Límite inferior Límite superior Cuota fija
el excedente del
límite inferior
($) ($) ($) (%)
0.01 5,952.84 0.00 1.92
5,952.85 50,524.92 114.24 6.40
50,524.93 88,793.04 2,966.76 10.88
88,793.05 103,218.00 7,130.88 16.00
103,218.01 123,580.20 9,438.60 17.92
123,580.21 249,243.48 13,087.44 21.36
249,243.49 392,841.96 39,929.04 23.52
392,841.97 En adelante 73,703.40 30.00

18
Tarifas y tablas
Para calcular los pagos provisionales del impuesto sobre la renta

Folleto “Tarifas y tablas para calcular los pagos

provisionales del ISR. Personas físicas 2010”. Esta edición,
preparada en el Servicio de Administración Tributaria por las
Administraciones Generales de Servicios al Contribuyente
y de Planeación, a través de las Administraciones Centrales
de Operación de Canales de Servicios, y de Comunicación
Institucional, consta de 96,000 ejemplares y se terminó de
imprimir en junio de 2010.

Servicio de Administración Tributaria

Se prohíbe la reproducción total o parcial de esta obra

con fines de lucro.

Este documento no establece obligaciones ni crea derechos

distintos de los contenidos en las disposiciones fiscales
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